Tiểu luận trốn thuế và tránh thuế

Ket-noi.com


HÀ THỊ TRANG
LÊ THỊ THU HÀ
LÊ THỊ BÍCH NGỌC

HOÀNG THỊ TÝ

NGÔ QUÝ LIÊN PHƯƠNG

HOÀNG THỊ MAI NGỌC
SUTHALU
Ket-noi.com

NGUYỄN SĨ THÀNH LONG


Nội dung
Trình bày
1

Thuế

2

Hiện tượng trốn thuế , tránh thuế. Ví dụ
Nguyên nhân của hiện tượng tránh thuế, trốn thuế

3
4

Cách thức thực hiện trốn thuế, tránh thuế

5

Hậu quả của trốn thuế, tránh thuế

6

Biện pháp hạn chế trốn thuế,tránh thuế
Ket-noi.com


Ket-noi.com


Thuế là một khoản nộp
bắt buộc mà các thể
nhân và pháp nhân có
nghĩa vụ phải thực hiện
đối với Nhà nước, phát
sinh trên cơ sở các văn
bản pháp luật do Nhà
nước ban hành, không
mang tính chất đối giá
(hoàn trả) trực tiếp cho
đối tượng nộp thuế

Nộp thuế cho Nhà nước là
nghĩa vụ và quyền lợi của

các doanh nghiệp, cá nhân

Ket-noi.com


Chức năng của thuế

Chức năng phân
phối và phân phối
lại

Chức năng điều tiết
đối với nền kinh tế.

Ket-noi.com


Vai trò của thuế
1

công cụ chủ yếu của Nhà nước nhằm huy
động tập trung một phần của cải vật chất
trong xã hội vào ngân sách Nhà nước.

2

công cụ điều tiết vĩ mô của Nhà nước đối
với nền kinh tế và đời sống xã hội.

3

công cụ góp phần đảm bảo sự bình đẳng
giữa các thành phần kinh tế và công bằng
xã hội.

Ket-noi.com


Ket-noi.com


tránh thuế

Là khai thác hợp pháp các
cơ chế thuế để giảm khoản
thuế phải nộp bằng các
phương tiện trong khuôn
khổ pháp luật và khai báo
các thông tin trọng yếu cho
cơ quan thuế
trốn thuế
Là hành vi cá nhân, tổ chức
vi phạm các quy định của
pháp luật về thuế làm giảm
số thuế phải nộp hoặc làm
tăng số thuế đuợc hoàn
Ket-noi.com
hoặc
đuợc miễn , giảm

Phân biệt
tránh thuế
trốn thuế

Thay đổi hành
vi để làm giảm
nghĩa vụ thuế
một cách hợp
pháp

Không trả thuế
một cách hợp
pháp
Nếu bạn không
khai báo DT buôn
bán nấm của bạn
cho chính quyền,
tức là bạn trốn
thuế"

Ví dụ

Nếu bạn bán
ít nấm đi, đó
là tránh
thuế.

Nếucó
cómột
mộtloại

loạithuế
thuếđánh
đánh
Nếu
vàonấm
nấmđược
được
ápdụng
dụng
Ket-noi.com
vào
áp


Tránh thuế hợp pháp
của Google(Mỹ) ở Anh (2008)
ANH

£141.519
Chịu thuế
thuế
28-30%.
khác
£ 450tr

đưa về

IRELAND

Chịu thuế

12,8-15%.

DT từ quảng cáo
1,6 tỷ GBP
(2008)

cơ quan thuế của Anh không
thể làm gì được do những gì
Google làm là tránh thuế hợp
pháp chứ không phải trốn thuế

chọn đặt trụ sở chính cho
văn phòng châu Âu của họ
Ket-noi.comở Dublin, Ireland thay vì ở
Anh.


VD
VDTRỐN
TRỐN
THUẾ
THUẾ

Nhập: gian

Một DN ở TPHCM làm thủ tục nk lô hàng qua Chi cục
Hải quan cảng Sài Gòn. Lô hàng gồm 600 chiếc ghế ngồi
dùng để sửa xe ô tô. Với mức thuế suất thuế nk 33% và
thuế VAT 10%


Giá khai báo: 2$/c, nộp thuế 9.2tỷ đồng

 Giá thực:138$/c, phải nộp 623tỷ

Ket-noi.com


D: đường cầu về một laọi hàng hoá

+t
C
M
St=

P

P1

S: chi phí biên của nhà SX
CP chi
đánh
thuế
St:
phí
biên của nhà SX sau khi
lên hh
bị đánh
thuế t %

C
M
S=

P*

Tổn thất xã hội
D=MB
0

Q1

Q*

Q

Hình 1:tránh thuế dựa vào
sản lượng

Khi nhà nuớc
đánh thuế t % lên
mặt hàng này

Ket-noi.com

DN sẽ tránh
thuế bằng
cách giảm SX
để giảm thiểu
số thuế phải

nộp


p
Khoản thu nhậ
X

Giấu cơ quan thuế
một khoản thu nhập R
(trốn thuế)

Giả sử:
t: thuế suất biên đánh vào thu nhập ông A
Lợi ích biên từ việc trốn thuế là t dola/1dola thu nhập
n: là xác suất phát hiện, và nếu
bị phát hiện thì sẽ bị nộp
Ket-noi.com
phạt


MB: lợi ích biên đối với một dola
không được khai báo là t (số tiền
thuế không nộp)
Thu
nhập

MC: chi phí biên mong đợi
( là số tiền bằng mức phạt biên nhân
với xác xuất bị phát hiện)

MC

MB=1

0

R*

Hình 1: trốn thuế tối ưu

Thu nhập không
khai báo R

So sánh
: mức
trốn thuế
Nếu
Nếu
MC>MB:
MCMC>MB:
trốn
trốn
ưubằng 0
thuế
tục
thuế
trốn
or
tốitối

không
thuế
ưu
MB

MC

Ket-noi.com


Thu
nhập

MC

MB=1

0

 t càng

Thu nhập không
khai báo R

MB càng

 Xác suất phát hiện

+mức phạt biên

trốn thuế

trốn thuế
Ket-noi.com

MC


Nguyên nhân của hiện
tượng tránh thuế, trốn thuế

Ket-noi.com


Từ
Từphía
phíanhà
nhànước
nước

Hệ thống chính sách
thuế của nước ta còn
những bất cập
Mức xử lý thiếu tính
răn đe, ngăn chặn, hơn
nữa việc điều tra, xét xử
vi phạm về thuế còn
chậm, số lượng ít.
Việc kiểm tra, giám sát
và xử lý các vi phạm

của các cơ quan chức
năng lại chưa phối hợp
và làm quyết liệt
Ket-noi.com


Từ
Từphía
phíanhà
nhànước
nước

 Quyền hạn, nghĩa vụ
và trách nhiệm pháp
luật của các chủ thể
tham gia quản lý thuế
chưa được quy định
đầy đủ, rõ ràng, ảnh
hưởng đến hiệu quả
công tác quản lý thuế.
Một số cán bộ thuế vi
phạm đạo đức nghề
nghiệp
giao dịch bằng tiền
mặt
Ket-noi.com


n
â

h
n
á
c
p
a
í
ệ
i
h
h
p
g
n
Từ anh
do
Trình
dân
trí một

Việcđộ
trốn
thuế
đemsố
lạinơi
lợi
còn thấp,
nhiều
coi dn.
nhuận

to lớn
chonguời
cá nhân,
trốn thuế là việc bình
thuờng,
thậm chí
còn có

Nhiều doanh
nghiệp
chưa
những
hành
phản
ứngluật,
lại
có
ý thức
tuânvithủ
pháp
việc doanh
chấp hành
nghĩa
vụ nộp
kinh
nhưng
không
khai
thuếthuế
vào trung

NSNHthực
báo
Ket-noi.com


Cách thức
thực hiện trốn
thuế, tránh
thuế thường
gặp

Ket-noi.com


CÁ
TH CH
TR ỨC
ÁN
TH H
UẾ

Ket-noi.com


Thuế trước bạ
“chạy thuế”

Ket-noi.com

Thuế
Thuếthu
thunhập
nhậpcá
cánhân
nhân
chọn đối tượng nộp
thuế là vợ hoặc
chồng tùy theo thu
nhập cao thấp của
từng người trong
việc kê khai giảm trừ
gia cảnh đối với số
người phụ thuộc
trong gia đình nhằm
mục đích giảm số
thuế phải trả.
doanh nghiệp
không trả lương cho
các cổ đông cá nhân
tham gia hoạt động
quản lý doanh nghiệp
Ket-noi.com


Thuế thu
nhập doanh
nghiệp

Không tăng

vốn điều lệ
mà di vay rồi
tính vào chi
phí để giảm
thu nhập chịu
thuế

ĐK phương
thức khấu hao
thích hợp tùy
theo dự kiến
dn sẽ có lãi
hay bị lỗ

Công bố
thua lỗ ảo

Ket-noi.com