báo cáo chuyên đề kế toán tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại PPL
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (785.67 KB, 108 trang )
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
MỤC LỤC
DANH MỤC BẢNG BIỂU.....................................................................................................................4
DANH MỤC HÌNH VẼ ĐỒ THỊ.............................................................................................................4
LỜI MỞ ĐẦU......................................................................................................................................5
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THƯƠNG MẠI PPL.........................8
1.1.Sự hình thành và phát triển của công ty TNHH và xuất nhập khẩu PPL......................................8
1.4.đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (số liệu 3 năm gần đây )..............14
Kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2011,2012,2013.......................................................14
PHẦN 2 – HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THƯƠNG
MẠI PPL...........................................................................................................................................15
2.1. Những vấn đề chung về hạch toán kế toán của công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại
PPL...................................................................................................................................................15
2.1.1. Hình thức vận dụng sổ sách kế toán.....................................................................................15
2.1.3.Tổ chức bộ máy kế toán trong doanh nghiệp.........................................................................16
2.1.4. Tổ chức hạch toán tại doanh nghiệp.....................................................................................18
*Hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ...................................................................................20
2.1.6. Quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý doanh nghiệp.................................22
2.2.Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của công ty xuất nhập khẩu và thương mại PPL....22
2.2.1. hạch toán kế toán nguyên vật liệu tại công ty xuất nhập khẩu và thương mại PPL...............22
2.2.1.1. Nhiệm vụ của hạch toán:...................................................................................................22
2.2.1.2. Chứng từ và thủ tục kế toán nguyên vật liệu.....................................................................23
2.2.1.3. Thủ tục kế toán nguyên vật liệu.........................................................................................33
2.3. Phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu , Công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại
PPL...................................................................................................................................................41
2.3.1. Tại kho...................................................................................................................................42
2.4. Phương pháp tính giá nguyên vật liệu tại công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại PPL..57
2.4.1. Tính giá nguyên vật liệu nhập kho........................................................................................57
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
1
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
2.4.2. Tính giá nguyên vật liệu xuất kho..........................................................................................58
2.5. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại PPL........59
2.5.1. Tài khoản sử dụng và quy trình kế toán................................................................................59
2.5.1.1. Tài khoản sử dụng..............................................................................................................59
2.6. Kế toán tổng hợp nghiệp vụ nhập kho nguyên vật liệu............................................................63
2.7. Kế toán tổng hợp nghiệp vụ xuất kho nguyên vật liệu.............................................................64
2.8. Kế toán xử lý kết quả kiểm kê..................................................................................................64
3.1. Hạch toán kế toán tài sản cố định tại công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại PPL........77
3.1.1.Đặc điểm và nhiệm vụ của TSCĐ............................................................................................77
3.1.2. Phân loại tài sản cố định:......................................................................................................77
3.1.4. Sơ đồ luân chuyển chứng từ TSCĐ........................................................................................81
Báo cáo tài chính............................................................................................................................81
3.2. Hạch toán tình hình biến động tài sản cố định:.......................................................................82
3.2.1. Hạch toán khấu hao tài sản cố định:.....................................................................................84
4.1. Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương..................................................86
PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THƯƠNG MẠI PPL............................................................................104
1. Nhận xét...................................................................................................................................104
2.Kết luận......................................................................................................................................106
......................................................................................................................................................108
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
2
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
BẢNG DANH MỤC TÀI KHOẢN CHỮ VIẾT TẮT
TNHH
DVTM XNK
trách nhiệm hữu hạn
dịch vụ thương mại xuất nhập khẩu
KD
kinh doanh
BTC
ban tổ chức
TSCĐ
TSCĐHH
KHTSCĐ
GTGT
tài sản cố định
tài sản cố định hữu hình
khấu hao tài sản cố định
giá trị gia tăng
TTTĐB
thuế tiêu thụ đặc biệt
CCDC
công cụ dụng cụ
CNV
BHYT
công nhân viên
bảo hiểm y tế
BHXH
bảo hiểm xã hội
KPCĐ
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
kinh phí công đoàn
3
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm
Bảng chỉ tiêu của công ty
Bảng tình hình sử dụng tài sản cố định của công ty
Bảng ghi khung thời gian sử dụng tài sản cố định
Biên biển giao nhận máy nén khí FUMA7.5HP
Hóa đơn GTGT
Bảng thanh toán tiền lương CNV
Phiếu chi ,phiếu thu ,sổ cái
Bảng chấm công
Bảng thanh toán tiền lương
Sổ chi tiết các tài khoản tiền lương
DANH MỤC HÌNH VẼ ĐỒ THỊ
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
4
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
Sơ đồ bộ máy quản lý của doanh nghiệp
Sơ đồ bộ máy sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Sơ đồ bộ máy kế toán của doanh nghiệp
Sơ đồ ghi sổ kế toán TSCĐ
Sơ đồ hoạch toán tiền lương
Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền lương
Sơ đồ trình tự hoạch tiền mặt
Sơ đồ trình tự hoạch toán tiền gửi ngân hàng
Sơ đồ trình tự hoạch toán kinh doanh
Sơ đồ luân chuyển chứng từ của công ty
Sơ đồ luân chuyển chứng từ của TSCĐ
Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền lương
LỜI MỞ ĐẦU
Với mong muốn giúp cho sinh viên tránh khỏi những bỡ ngỡ sau khi ra
trường, trường Đại học Công nghiệp Hà Nội đã tạo cơ hội và điều kiện cho
các sinh viên được tiếp cận với những kiến thực tế, từ đó kết hợp những lý
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
5
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
thuyết của mình đã
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
học để có những nhận thức khách quan hơn về công
việc nghành nghề mà mình đã lựa chọn trong tương lai .
Hiện nay với chủ trương chính sách mở cửa của Đảng và Nhà nước thì
nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần đa dạng hóa các loại hình sở hữu, xóa
bỏ quan liêu bao cấp chuyển hẳn sang cơ chế thị trường. Do vậy nền kinh tế
thị trường phát triển mạnh mẽ làm cho hệ thống doanh nghiệp thương mại
ngày càng mở rộng đồng thời đặt ra nhiều cơ hội cũng như khó khăn, thử
thách buộc mỗi doanh nghiệp phải tích cự phấn đấu hết mọi khả năng của
mình mới có thể cạnh tranh được với các doanh nghiệp khác.
Tính tất yếu khách quan của sự cạnh tranh đòi hỏi các doanh nghiệp
phải không ngừng mở rộng quy mô sản xuất thông qua việc tiêu thụ sản phẩm
ra thị trường ngày càng nhiều và chỉ khi được người tiêu dùng chấp nhận thì
chứng tỏ doanh nghiệp đó hoạt động hiệu quả và tạo được uy tín đối với
khách hàng. Chính vì vậy, để đáp ứng yêu cầu quản lý đổi mới thì nền kinh tế
nước ta phải hoàn thiện công tác quản lý công tác kế toán ở từng doanh
nghiệp.
Xuất phát từ sự cần thiết, ý nghĩa, tầm quan trong của vấn đề trên em
đã liên hệ thực tập tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại PPL để
củng cố thêm một bước những kiến thức lý thuyết đã học ở trường cũng như
nắm tầm quan trọng trong nghành kế toán .
Khoảng thời gian thực tập tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu và
thương mại PPL em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo, các
anh chị cán bộ công nhân viên trong công ty, đặc biệt là sự giúp đỡ của giáo
viên hưỡng dẫn , em đã có điều kiện nắm bắt tổng quát chung về tình hình
của công ty.
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
6
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
Mặc dù đã cố gắng nắm bắt vấn đề về lý thuyết, áp dụng lý thuyết vào
thực tế của đơn vị nhưng do thời gian thực tập có hạn cũng như kinh nghiệm
thực tế chưa có nên bài báo cáo khó tránh khỏi những sai sót. Em rất mong
nhận được sự chỉ bảo của cô giáo hướng dẫn để bài báo cáo thực tập của em
được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội,ngày 05 tháng 4 năm2014
Sinh viên thực hiện
Nguyễn Thị Oanh
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
7
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP
KHẨU VÀ THƯƠNG MẠI PPL
1.1.Sự hình thành và phát triển của công ty TNHH và xuất nhập khẩu
PPL
công ty TNHH và xuất nhập khẩu PPL là một trong những doanh nghiệp
mới được thành lập ngày 19 tháng 07 năm 2010 Với vốn điều lệ ban đầu là
650 tỷ đồng,toàn bộ vốn điều lệ là vốn tự có, công ty ngày càng đi vào hoạt
động và phát triển điều đó thể hiện năng lực vốn có của công ty là hoạt động
sản xuất kinh doanh rất tốt.
công ty TNHH và xuất nhập khẩu PPL là một công ty đang phát triển
mạnh ở Việt Nam,công ty xuất nhập khẩu nhiều mặt hàng trong nước và
ngoài nước như bia,rượu nhập ngoại,bánh kẹo và các hàng hóa nhằm đáp ứng
cho các nghành công nghiệp và dịch vụ…và đây là cơ hội cho công ty phát
triển và mở rộng thị trường hơn nữa.
Kể từ khi thành lập, công ty đã không ngừng cải tiến kỹ thuật, mở rộng thị
trường tiêu thụ. Lúc mới đầu công ty chưa thực sự chiếm ưu thế trên thị
trường nhưng bằng khả năng tìm hiểu nhạy bén và hiểu biết sâu sắc về nguồn
cung –cầu của thị trường công ty đã không ngừng tìm hiểu và phát triển công
ty một cách nhanh chóng ,để đáp ứng nhu cầu của khách hàng công ty không
những quan tâm đến chất lượng ,số lượng xuất-nhập khẩu mà còn quan tâm
đến chi phí xuất-nhập khẩu sao cho phù hợp với nhu cầu của khách hàng.
Tên chính thức : Công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại PPL
1. Tên giao dịch : Công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại PPL
2.Mã số thuế:0105947447
3.ngày cấp: 15/10/2010
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
8
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
4. Địa chỉ trụ sở : Số 112 Trần Tử Bình-Nghĩa Tân_Cầu Giấy –Hà Nội
5.điện thoại: 0916057556
6.Tên giám đốc : Đặng Đình Lợi
7. Ngành nghề KD :
_ xuất nhập khẩu bia,đồ uống….
_ Sản xuất &Bán buôn vật liệu
_ Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác
_ Đại lý
_ Bán buôn thực phẩm
_ Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào chiếm tỷ trọng
lớn trong các cửa hàng kinh doanh tổng hợp
_ Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào lưu động hoặc
tại chợ
_ Bán lẻ lương thực trong các cửa hàng chuyên doanh
_ Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa); và động vật sống
_ Dịch vụ phục vụ đồ uống……
Công tác thu mua và quản lý nguyên vật liệu trong công ty. Công ty tổ
chức thu mua nguyên vật liệu bằng cách ký hợp đồng mua bán lâu dài với các
doanh nghiệp cung cấp nguyên liệu uy tín hàng đầu và đảm bảo cung cấp đủ
nguyên vật liệu khi cần như: nhà máy giấy,nhà máy bia và một số công ty
khác…
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
9
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
1.2.Cơ cấu bộ máy quản lý
* sơ đồ khối bộ máy quản lý
Giám Đốc
Phó Giám đốc Kinh
doanh - Tài chính
phòng KD
Phó Giám đốc điều
hành
phòng bán
hàng
Ghi chú :
phòng Kế
toán
phòng Bảo
Hành
phòng kỹ
thuật
Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
* chức năng quyền hạn và nhiệm vụ của bộ phận quản lý
+ Giám đốc : Là người đứng đầu của công ty ,quản lý ,điều hành mọi hoạt
động của công ty và là người đại diện quyền lợi ,trách nhiệm của công ty trước
pháp luật.
+ Phó Giám Đốc kinh doanh tài chính : Quản lý việc nhập hàng hóa đầu
vào , có nhiệm vụ cân đối tài chính trong công ty , có quyền phân công công
việc cho cấp dưới và chịu trách nhiệm trước Giám Đốc.
+ Phó Giám Đốc điều hành : Có nhiệm vụ kiểm tra ,đôn đốc các bộ phận
làm việc , quản lý chung , có quyền kí các hợp đồng hoặc các khía cạnh phát
sinh khi có sự ủy quyền của giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
10
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
+ Phòng kinh doanh: Phụ trách chung quá trình kinh doanh của công ty ,có
nhiệm vụ cân đối lượng hàng hóa cũng như giá cả,làm các thủ tục hồ sơ và
trình cho giám đốc duyệt.
+ Phòng bán hàng : Theo dõi và đôn đốc nhân viên cấp dưới của mình
làm tốt công việc bán hàng nhằm đạt chỉ tiêu doanh thu mà giám đốc giao. Tư
vấn cho khách hàng có quyết định đúng đắn khi mua hàng của công ty.
+ Phòng kế toán : Hướng dẫn nhân viên thực hiện tốt công tác kế toán phát
sinh tại công ty.Kiểm tra các báo cáo tài chính , làm việc với cơ quan thuế và
cơ quan bảo hiểm
+ Phòng bảo hành : Phân công nhiệm vụ cho nhân viên cấp dưới tiếp nhận
hàng hóa hư hỏng còn trong thời gian bảo hành và hàng hóa sữa chữa dịch vụ
của khách hàng hoặc kí thuật mang về công ty để xử lý.
+ Phòng kĩ thuật : Tiếp nhận thông tin của khách hàng yêu cầu ,phân công
nhiệm vụ cho nhân viên cấp dưới đáp ứng yêu cầu kĩ thuật cho khách hàng.
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
11
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
Sơ đồ 1.5: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng
hợp
Kế toán tiền mặt,
TGNH, tạm ứng
và huy động vốn,
thanh toán công
nợ
Kế toán
vật tư
Kế toán
TSCĐ &
XDCB
Kế toán
CPSX,
tính giá
thành và
tiền lương
Kế toán
thành
phẩm,
tiêu thụ
và xác
định kết
quả
Thủ
quỹ
Nhân viên kế thống kê
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
12
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
1.3.Đặc điểm tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh ở công ty
Nhập hàng
Quảng cáo sản phẩm
Liên hệ với khách hàng theo nhu cầu
của khách hàng
Xem xét khả năng thanh toán của
khách hàng
Mua chịu
Thanh toán
ngay
Giao hàng
Ghi nhận
Nợ
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
Thanh toán
13
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
1.4.đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (số liệu 3
năm gần đây )
Kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2011,2012,2013
Chỉ tiêu
1.Doanh thu bán hàng
2.Các khoản giảm trừ
3.Doanh thu thuần(3=1-2)
4.Giá vốn hàng bán
5.Lợi nhuận gộp(5=3-4)
6.Doanh thu tài chính
7.Chi phí tài chính
8.Chi phí bán hàng
9.Chi phí quản lý doanh
nghiệp
10.Lợi nhuận thuần
Năm 2011
Năm 2012
Năm 2013
1.256.581.345 1.553.678.653 1.943.136.487
0
0
0
1.256.581.345 1.553.678.653 1.943.136.487
814.342.768
853.241.687
976.458.967
542.238.577
700.436.966
966.677.520
85.098.674
62.231.461
120.432.581
74.540.214
53.012.824
88.246.614
30.134.654
45.098.476
68.906.532
85.056.310
100.745.002
135.342.615
(10=5+6-7-8-9)
11.Thu nhập khác
12.Chi phí khác
13.Lợi nhuận khác
14.Tổng lợi nhuận kế toán
437.606.073
25.789.231
18.709.342
6.296.889
563.812.134
28.970.135
22.102.232
5.445.014
794.614.340
39.874.123
25.869.542
8.529.381
trước thuế(14=10+13)
443.902.962
569.257.148
803.143.721
Nhận xét: Tình hình kinh doanh của công ty đã phát triển với doanh thu
thuần tăng trong 3 năm, lợi nhuận tăng cao, đời sống người lao đông được
nâng cao.
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
14
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
PHẦN 2 – HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THƯƠNG MẠI PPL
2.1.
Những vấn đề chung về hạch toán kế toán của công ty
TNHH xuất nhập khẩu và thương mại PPL
2.1.1. Hình thức vận dụng sổ sách kế toán
Doanh nghiệp sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung: Là hình thức
ghi sổ kế toán đơn giản, tách rời công việc ghi sổ theo thời gian với việc ghi
sổ theo hệ thống.
Sổ kế toán sử dụng:
Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ phát sinh ở chứng từ gốc đều
được ghi chép theo trình tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản vào sổ
nhật ký chung.
Nhật ký đặc biệt: Gồm các sổ nhật ký bán hàng, nhật ký mua hàng,
nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền.
Sổ cái: Là sổ ghi chép tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh, mỗi tài khoản
được mở một trang sổ cái riêng.
Phương pháp ghi sổ: hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào nhât
ký chung theo trình tự thời gian và theo mối quan hệ đối ứng tài khoản, định
kỳ từ nhật ký chung để vào sổ cái của các tài khoản liên quan. Từ sổ cái lập
bảng cân đối tài khoản.
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
2.1.2. Hình thức ghi sổ kế toán trên máy vi tính
CHỨNG TỪ
KẾ TOÁN
SỔ KẾ TOÁN
- Sổ tổng hợp
Phần mềm kế
toán
BẢNG TỔNG
HỢP CHỨNG
TỪ KẾ TOÁN
CÙNG LOẠI
- Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính
MÁY VI TÍNH
- Báo cáo kế toán
quản trị
2.1.3.Tổ chức bộ máy kế toán trong doanh nghiệp
* Sơ đồ bộ máy kế toán của doanh nghiệp
Kế toán trưởng
Kế toán tổng
hợp
Kế toán công
nợ
Kế toán
Thủ quỹ
kho
Ghi chú :
Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
• Sơ đồ bộ máy kế toán của doanh nghiệp
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
16
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
2.1.3.1. Quyền hạn nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
+ Kế toán trưởng :Trực tiếp tổ chức chỉ đạo mọi công tác kế toán
trong công ty , điều hành công tác kế toán trong phòng tài chính , trực
tiếp phân công chỉ đạo đôn đốc các nhân viên của mình hoàn thành
công việc được giao kế. Đồng thời bảo quản , lưu trữ tài liệu kế toán ,
tổ chức đào tạo bồi dưỡng trình độ năng lực chuyên môn cho đội ngũ
cán bộ kế toán.
+ Kế toán tổng hợp :Là người giúp việc cho kế toán trưởng trong
việc điều hành khi kế toán trưởng đi công tác , có nhiệm vụ hạch tổng
hợp các số liệu tổng hợp do các kế toán cung cấp. Xác định kết quả
kinh doanh và báo cáo quyết toán , đánh giá hiệu quả sử dụng vốn.
+ kế toán công nợ:Theo dõi tài khoản 331,phản ánh theo dõi đối tượng
mua hàng về tình hình công nợ và thanh toán cho nhà cung cấp về
thời hạn trả và hình thức trả theo hợp đồng kinh tế.
+ Công nợ bán hàng :Theo dõi tài khoản 131 ,phản ánh và theo dõi đối
tượng mua hàng về tình hình thanh toán của người mua , theo dõi thời
hạn thanh toán của người mua,Giám sát chặt chẽ công nợ bị khách
hàng chiếm dụng để tránh rủi ro trong kinh doanh.
+ Kế toán kho : Theo dõi tình hình nhập kho,lập báo cáo liên quan
đến kho hàng
+ Thủ quỹ : Chịu trách nhiệm trực tiếp về quỹ tiền mặt tại công ty
.Phụ trách các khoản chi theo chứng từ hợp lệ ,theo dõi và phản ánh
tình hình thu chi và sổ quỹ.Thường xuyên so sánh đối chiếu những sổ
sách kế toán có liên quan kiểm kê tồn quỹ cuối ngày.
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
17
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
2.1.3.2. Chế độ, chính sách kế toán công ty đang áp dụng
• Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/12 năm
dương lịch.
• Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ)
• Doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu
trừ
• Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai
thường xuyên, hạch toán giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền.
• Hệ thống tài khoản: Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản
theo quyết định số 15 QĐ/BTC ban hành ngày 20/03/2006
• Hình thức chứng từ ghi sổ: áp dụng theo hình thức kế toán nhật
ký chung
• Phương pháp khấu hao đường thẳng theo thông tư 203/2009/TTBTC
2.1.4. Tổ chức hạch toán tại doanh nghiệp
Công ty áp dụng theo quyết định số 15/2006 QĐ/BTC ban hành ngày
20/03/2006. Các chứng từ doanh nghiệp áp dụng theo chế độ kế toán gồm 5
chỉ tiêu:
Chỉ tiêu lao động tiền lương gồm các chứng từ sau: Bảng chấm
công, bảng thanh toán lương, giấy cứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH, bảng
thanh toán tiền thưởng, phiếu làm thêm giờ, hợp đồng giao khoán, …
Chỉ tiêu bán hàng: Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng
thông thường, hóa đơn thu mua hàng hóa, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển
nội bộ, hóa đơn bán lẻ, …
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
18
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
Chỉ tiêu hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản
kiểm nghiệm vật tư, thẻ kho, biên bản kiểm kê vật tư hàng hóa, ..
Chỉ tiêu tài sản cố định: Biên bản giao nhận tài sản cố định, thẻ
tài sản cố định, biên bản thanh lý tài sản cố định, biên bản đánh giá lại tài sản
cố định
Chỉ tiêu tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy
thanh toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, bảng kê quỹ, bảng kê ngoại tệ
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
19
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
2.1.5. Qúa trình luân chuyển chứng từ
*Hình
thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ
Hoá đơn GTGT, PNK, PXK
NVL - CCDC
Sổ quỹ
Bảng phân bổ NVL CCDC
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
NVL - CCDC
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sổ cái TK 152, 153
Bảng tổng hợp chi tiết
NVL - CCDC
(TK 611)
Bảng cân đối số
phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi hàng ngày
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Ghi cuối tháng
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
20
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các hoá đơn GTGT , PNK, PXK NVL –
CCDC hoặc bảng tổng hợp NVL – CCDC đã được kiểm tra để dùng làm căn
cứ ghi sổ, xác định TK 152, 153 ghi Nợ và TK 152, 153 ghi Có để nhập dữ
liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế
toán.
- Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin tự động nhập vào sổ
kế toán tổng hợp (sổ cái TK 152, 153), và các sổ, thẻ kế toán chi tiết NVL –
CCDC.
- Cuối tháng hoặc bất kì thời điểm nào, kế toán thực hiện các thao tác khoá
sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu với số liệu tổng hợp với
số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác trung thực
theo thông tin đã nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể làm kiểm tra đối
chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Thực
hiện các thao tác để in báo cáo ra giấy.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp (sổ cái TK 152, 153…) và sổ kế
toán chi tiết NVL – CCDC được in ra giấy đóng thành quyển và thực hiện các
thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Sổ kế toán: Dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp
vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời
gian có liên quan đến công ty. Công ty đã áp dụng các quy định về sổ kế toán
trong Luật Kế Toán ngày 17/06/2003 và Nghị Định số 129/2004/NĐ-CP ngày
31/05/2005 của chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều
của Luật Kế Toán trong lĩnh vực kinh doanh. Công ty sử dụng mẫu sổ, nội
dung và phương pháp ghi chép đối với sổ cái, sổ nhật ký theo quy định của
Nhà nước. Sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp:
Sổ kế toán chi tổng hợp: gồm các sổ cái của các tài khoản, sổ
cái tài khoản 511, sổ cái tài khoản 632, sổ cái tài khoản 641, …
Sổ thẻ kế toán chi tiết: Sổ kế toán chi tiết mà công ty hay dùng
bao gồm sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
21
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
hàng, sổ kho, sổ tài sản cố định, sổ chi tiết thanh toán với khách hàng, sổ chi
tiết tiền vay.
-
Các tài khoản phải thu khách hàng, phải trả người bán chi tiết
cho từng đối tượng khách hàng.
-
Các khoản hàng mua đang đi đường, hàng hóa, hàng gửi bán,
doanh thu, giá vốn hàng bán mở chi tiết cho từng loại sản phẩm.
-
Các tài khoản chi phí bán hàng , chi phí quản lý doanh nghiệp
cũng được mở chi tiết, cụ thể theo từng phòng ban trong công ty
2.1.6. Quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý doanh nghiệp
Phòng kế toán theo dõi tình hình tài sản của công ty, xác định nhu cầu
về vốn, tình trạng luân chuyển vốn, tổ chức thực hiện công tác tính giá thành,
theo dõi tình hình hiện có và sự tăng giảm các loại tài sản trong doanh nghiệp
để cung cấp cho ban giám đốc lập báo cáo tài sản. Phân tích tình hình tài
chính của công ty, đưa ra những số liệu chính xác và hiệu quả, quản lý hồ sơ,
số liệu của công ty.
2.2.Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của công ty xuất nhập
khẩu và thương mại PPL
2.2.1. hạch toán kế toán nguyên vật liệu tại công ty xuất nhập khẩu và
thương mại PPL
2.2.1.1. Nhiệm vụ của hạch toán:
- Kiểm tra chi phí thu mua, tính giá thực tế vật liệu, công cụ dụng cụ
nhập, xuất tồn kho. Kiểm tra việc cấp hành các nguyên tắc, thủ tục nhập, xuất
kho.
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
22
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
- Tổ chức ghi chép phản ánh chính xác, kịp thời số lượng, chất lượng và
giá trị thực tế của từng loại, từng thứ vật liệu, công cụ dụng cụ nhập, xuất
kho, tồn kho, vật liệu, công cụ dụng cụ tiêu hao, sử dụng cho sản xuất.
- Phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch thu mua và dự trữ vật liệu, công
cụ dụng cụ. Phát hiện kịp thời vật liệu tồn đọng, kém phẩm chất để Có biện
pháp xử lí nhằm hạn chế thiệt hại ở mức thấp nhất.
2.2.1.2. Chứng từ và thủ tục kế toán nguyên vật liệu
Các chứng từ kế toán nguyên vật liệu được sử dụng tại doanh nghiệp
gồm:
Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Bảng phân bổ NVL
Bảng tổng hợp Nhập - xuất - tồn
Phiếu báo vật tư còn tồn cuối kỳ
Hóa đơn GTGT/ Hóa đơn bán hàng thông thường (do bên bán lập)
Biên bản kiểm kê
Phiếu đề nghị nhập/xuất vật tư
Bảng báo giá, biên bản giao nhận hàng
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
23
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
Biểu 2.1: Bảng báo giá dầu Shell
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI MESA
ĐC: Số 20, Bùi Thị Xuân, Hai Bà Trưng, Hà Nội . ĐT: (04) 3826 3418 . Fax: (04)
3943 1812
BẢNG GIÁ DẦU CÔNG NGHIỆP SHELL
Kính gửi: Công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại PPL
Được sự ủy quyền của Shell Việt Nam - Công ty TNHH Dịch vụ và Thương mại
Mesa kính gửi Quý khách hàng bảng báo giá Dầu Công nghiệp Shell của chúng tôi như
sau:
STT
Tên SP
Ứng dụng
Bao bì
(Phuy, xô)
Đơn giá
(đ/l)
1
Shell Rimula R1 Multi
Dầu động cơ Diesel đa
cấp chịu tải nặng
4L, 20L, 209L
30.600
2
Shell Rimula R1 40
Dầu động cơ Diesel
đơn cấp chịu tải nặng
4L, 20L, 209L
28.900
Ghi chú: Giá trên chưa bao gồm thuế GTGT 10%.
Hàng được cung cấp từ 01 đến 04 ngày kể từ ngày nhận đơn đặt hàng.
Cước vận chuyển hàng đến thành phố Hải Dương là 831.600 đ/chuyến (đã bao gồm
thuế GTGT 10%)
Thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản 10 ngày sau khi giao hàng và hóa đơn
GTGT. (Số tài khoản của chúng tôi tại Ngân hàng đầu tư và Phát triển Hà Nội là 2111
0970 117418).
Chúng tôi rất mong có cơ hội hợp tác với quý công ty.
Xin trân trọng cảm ơn!
Giám đốc
(Ký, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng Logistics công ty XNK &TM PPL)
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
24
Báo cáo tốt nghiệp
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa: Kế Toán - Kiểm Toán
Biểu 2.2: Hóa đơn GTGT dầu Shell
Mẫu số: 01- GTKT3LL
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA
Ký hiệu: ME/12P
TĂNG
Số: 0013521
Liên 2 (Giao
khách hàng)
Ngày 24 tháng 6
năm 2012
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dịch vụ và Thương Mại Mesa
Địa chỉ:
Số 20, Bùi Thị Xuân, Hai Bà Trưng, Hà Nội
Tài khoản:
2111 0970 117418
Điện thoại:
(04) 3826 3418
MST:
0100520429
Họ tên người mua hàng: Nguyễn anh tuấn
Đơn vị: Công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại PPL
Địa chỉ: số 112 Trần Tử Bình-Nghĩa Tân-Cầu Giấy -Hà Nội
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: CK
MST:
0105947447
STT
Tên hàng hóa
ĐVT
Số
Đơn giá
Thành tiền
lượng
Nguyễn Thị Oanh-KT20-K13
25
Báo cáo tốt nghiệp
