Hoạt động kinh doanh của Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc

Website: Email : Tel : 0918.775.368
Lời mở đầu
Nền kinh tế nước ta đang chuyển sang hoạt động theo cơ chế thị
trường có sự quản lý của Nhà nước . Sự nghiệp đổi mới kinh tế đòi hỏi phải
nhanh chóng tiếp cận những lý luận và thực tiễn quản lý kinh tế của nhiều
nước trên thế giới. Kế toán với tư cách là công cụ qủan lý ngày càng được
khai thức tối đa sức mạnh và sự linh hoạt của nó nhằm điều chỉnh vĩ mô và
sự vận hành của nền kinh tế trong hiện thưc phong phú và đa chiều. Cùng
với sự đổi mới trong cơ chế quản lý , các doanh nghiệp được tự chủ trong
hoạch toán kinh doanh, thực hiện chế độ hoạch toán kinh tế "Tự trang trải và
có doanh lợi" đã tạo ra kế toán một bộ mặt mới, khẳng định vị trí quan trọng
của kế toán trong hệ thống các công cụ qủan lý . Ngày nay, kế toán đã có
những thay đổi khá cơ bản để phù hợp với tình hình mới, với những thông lệ
chuẩn mực quốc tê. Đồng thời tạo ra được những cơ sở để hoà nhập với kế
toán của các nước trong khu vực, cũng như trên thế giới.
Cơ chế thị trường hiện, bắt buộc các doanh nghiệp hoạt động sản
xuất kinh doanh phải lựa chọn: Hoặc là thất bại, hoặc là phải dói đầu và
vượt qua sự canh tranh không khoan nhượng của thị trường. Do vậy, một
doanh nghiệp muốn đứng vững được , đủ sức cạnh tranh thì hoạt đông kinh
doanh phải mang lại lợi nhuận nghĩa là làm ăn phải có lãi và thực sự lợi
nhuận đã trở thành mục tiêu cao nhất đối với doanh nghiệp khi tiến hành sản
xuất kinh doanh.
1
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Phần thứ nhất
I/ Đặc điểm tình hình chung của Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc
Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc là doanh nghiệp trực thuộc Sở
Công nghiệp Vĩnh Phúc có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh các sản phẩm giầy
da xuất khẩu và nội địa.
Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc nằm tại: Phường Đống Đa Thị xã
Vĩnh yên đối diện với khu công sở và UBND tỉnh Vĩnh Phúc cách quốc lộ số

2 khoảng 300 m Với địa điểm Công ty có thuận lợi cho việc tiêu thụ sản
phẩm cung cấp vật tư nhiên liệu và nhu cầu tiền vốn.
Số Fax:
Số điện thoại:
1. Quá trình hình thành và phát triển.
Công ty Giầy Vĩnh yên trước đây là Nhà máy cơ khí vật tư tổng hợp
Vĩnh Yên Vĩnh Phúc được đổi tên và chuyển đổi hình thức sản xuất kinh
doanh thành Công ty giầy Vĩnh Yên năm 1996 . Công ty ra đời theo quyết
định 1007/ QĐ-UB của UBND Vĩnh Phúc.
Là một Công ty Giầy hàng đầu của tỉnh Vĩnh Phúc. Theo luận chứng
thiết kế ban đầu, Công ty có công suất thiết kế 400.000 sản phẩm / năm với
gần 300 lao động thị trường tiệu thụ sản phẩm xác định xuất khẩu. Nguồn
vốn đầu tư là vốn vay ngân hàng và vốn tự có. Mới đầu thành lập công ty
cũng gặp nhiều khó khăn nhưng tập thể cán bộ công nhân viên Công ty cùng
như tập thể lãnh đạo Công ty đã có nhiều cố gắng khắc phục khó khăn tìm
kiếm thị trường mới , đa dạng hoá sản phẩm để đưa công ty đi lên.
Tuy vậy, Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc đã có nhiều cố gắng tìm
kiếm thị trường ngay cả trong chính thị trường nội địa tạo ra sức cạnh tranh
cho chính sản phẩm của mình, phấn đấu hạ thấp giá thành. Đồng thời tập thể
lãnh đạo Công ty đã có nhiều cố gắng khẩn trương tổ chức sắp xếp lại nhân
2
Website: Email : Tel : 0918.775.368
sự và xác lập mô hình tổ chức sản xuất mới, bước đầu đã có sự ổn định cơ
bản về mặt nhân và cơ cấu các phòng ban, chức năng phân xưởng sản xuất.
Đến nay, với nỗ lực cố gắng của tập thể CBCNV toàn Công ty, bước
đầu sản xuất đang đi vào ổn định, khẳng định được vị trí sản phẩm của mình
trên thị trường bằng chứng là sản phẩm của Công ty đã xuất khẩu được sang
nhiều nước trên thế giới Công nhân đa số đã có việc làm ổn định. Bên cạnh
những kết quả đã đạt được, hiện tại Công ty vấn còn gặp những khó khăn, đó
là doanh số sản xuất chưa cao, thu nhập của người lao động cũng như hiệu

quả sản xuất kinh doanh còn hạn chế điều này được thể hiện qua một số chỉ
tiêu cơ bản Năm 1999 - 2000 sau đây.
Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu năm 1999 - 2000
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000
I. Tổng tài sản 22.320.386.038 22.107.800.990
- Tài sản cố định 15.620.231.541 15.516.114.859
- Tài sản lưu động 6.700.154.497 6.591.686.131
II. Tài sản nguồn vốn 22.320.386.038 22.107.800.990
- Vốn chủ sở hữu 10.917.047.017 13.467.340.783
Trong đó vốn kinh doanh 5.304.662.362 5.304.662.362
Nợ phả trả 33.237.433.055 35.575.141.773
III. Doanh thu 8.400.000.000 14.487.720.000
IV. Lợi nhuận 1.020.600.000 2.550.293.748
V Nộp ngân sách 102.678.000 174.553.912
3
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Doanh thu và các khoản phải nộp Nhà nước trong 10 năm
Năm Doanh thu Nộp ngân sách
1990 6.150.000.000 200. 000.000
1991 4.800. 000.000 142. 000.000
1992 4.075. 000.000 100. 000.000
1993 8.027. 000.000 250. 000.000
1994 14.102. 000.000 300. 000.000
1995 27.000. 000.000 340. 000.000
1996 16.162. 000.000 170. 000.000 (Đã được đổi tên
mới)
1997 16.300. 000.000 359. 000.000
1998 14.300. 000.000 172. 000.000
1999 8.400. 000.000 102.678.000
2000 14.487.720.000 174.553.000

Tóm lại: Với gần 10 hoạt đông, quá trình phát triển ở Công ty có nhiều cố
gắng nỗ lực để vươn lên
2. Đặc biệt hoạt đông sản xuất kinh doanh và tổ chức qủan lý sản
xuất kinh doanh.
Là một đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân trực thuộc Sở
công nghiệp Vĩnh phúc Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo kiểm trực tuyến
chức năng nhằm đấp ứng kịp thời những thông tin, số liệu cho các cấp lãnh
đạo đồng thời cũng thuận tiện cho việc đưa các chỉ thị, mệnh lệnh từ lãnh đạo
xuống các cấp dưới một cách nhanh chóng kịp thời.
Giám đốc có quyền lãnh đạo cao nhất, trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt đông
của Công ty, các phòng ban tham mưu giúp việc cho Giám đốc theo nhiệm
vụ chức năng của mình. Ban lãnh đạo Công ty gồm có 3 người: 1 Giám đốc
và 2 phó Giám đốc, Giám đốc là người có quyền lãnh đạo cao nhất, quyết
định và chỉ đạo mọi hoạt đông sản xuất của Công ty và chịu trách nhiệm
trước Nhà nước Sở công nghiệp và Công ty. 2 phó Giám đốc cùng với các
trợ lý Giám đốc giúp việc cho Giám đốc trong công tác quản lý và sản xuất
kinh doanh.
4
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Bộ máy quản lý được mô phỏng theo sơ đồ sau:
- Phòng tổ chức hành chính:
Tham mưu và quản lý cán bộ để sử dụng lực lượng nhân công hợp lý,
tổ chức thực hiện chính sách chế độ đối với người lao động. Xây dựng đơn
giá tiền lương để trình Sở xét duyệt.
- Phòng kế hoạch đầu tư: có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất hàng
tháng và kế hoạch đầu tư cho sản xuất.
- Phòng kế toán tài chính: Đảm nhận 2 chức năng chính là
+ Chức năng hành chính: Lo vốn kinh doanh cho đơn vị, hoàn thành
nghĩa vụ của ngân sách Nhà nước và với Sở công nghiệp
+ Chức năng năng kế toán: đảm nhận toàn bộ công tác hạch toán tại

Công ty GiầyVĩnh Yên.
- Phòng sản xuất kinh doanh điều động tiến trình thực hiện kế hoạch.
Quản lý vật tư, tiêu thụ sản phẩm, quản lý kho, theo dõi và tập hơp các hợp
đồng, kiểm nghiệm tiêu chuẩn kỹ thuật.
5
Ban giám đốc
P.Tổ chức
hành chính
P.Kế hoạch
đầ tư
P. Kế toán
Tài chính
P. Sản xuất
kinh doanh
P. thị
trường XNK
PX SDán ép
PX In - May
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Phòng thị trường XNK có nhiệm vụ theo dõi, tìm kiểm thị trường
xuất khẩu. Thực hiện các khâu, các công đoạn trong quá trình xuất khẩu,
nhập khẩu vật tư.
- Các bộ phận sản xuất:
Phân xưởng ép, dán: có nhiệm vụ lắp ghép các phần sản phẩm
Phân xưởng:
Phân xưởng may: có nhiệm vụ liên kết các bộ phận phần thân trên của
sản phẩm
3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm chủ yếu.
Đặc điểm quy trình công nghệ ở một doanh nghiệp là nhân tố quan
trọng ảnh hưởng tới công tác hạch toán kế toán ảnh hưởng tới phương pháp

hạch toán đặc biệt với kế toán tiền mặt thì quy trình công nghệ là một yếu tố
cơ bản là việc lựa chọn phương pháp tính toán có độ chính xác cao, hợp lý,
phục vụ kịp thời cho việc quản lý cũng như hạch toán kế toán. Do đó trươc
khi đi vào nghiên cứu công tác hạch toán và kế toán của Công ty cần phải tìm
hiểu quy trình chông nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty.
Để sản xuất ra một sản phẩm cần phải qua nhiều công đoạn sản xuất
khác nhau. ở Công ty sản phẩm thường được sản xuất hàng loạt hoặc theo
đơn đặt hàng. Quy trình công nghệ sản xuất theo kiểu chế biến liên tục sản
phẩm cho đến khi hoàn thành phải trải qua 3 giai đoạn cơ bản là: máy, ép nối,
hoàn thiện
Từ nguyên liêu ban đầu là vải, da, đế cao su, keo dán… được đưa vào
các phân xưởng qua quá trình đưa nguyên liệu da và vải vào phân xưởng máy
kết nối và chỉnh vào và sau đó được đưa sang phân sưởng ép kết nối chắc lại
với nhau, các phân xưởng sau khi hoành thành công việc của mình đều phải
có trách nhiệm kiểm tra tính hoàn chỉnh của mình để có thể khi chuyển đi
6
Website: Email : Tel : 0918.775.368
phần việc của mình mang tính hoàn chỉnh vì thế nên sản phẩm khi được xuất
xưởng mang tính hoàn chỉnh cao, đảm bảo chất lượng qua các khâu sản
phẩm, để bao gói sản phẩm.
Nhìn vào quy trình công nghệ sản xuất của Công ty ta thấy quy trình
sản xuất của Công ty là quy trình sản xuất liên tục khép kín, từ nguyên liệu
ban đầu đến thành phẩm. Các công đoạn sản xuất ra bán thành phẩm có thể
nhập kho hoặc không nhập kho sản xuất của công đoạn chế biến trước là
nguyên liệu cho công đoạn sau.
7
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Chương II
Thực trạng công tác tình hình tổ chức kế toán tiền mặt ở Công ty Giầy
Vĩnh Yên – Vĩnh Phúc

I. Tình hình thực trạng về tổ chức công tác kế toán của công ty Giầy Vĩnh
Yên
.1. Từ đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý của công ty , Công ty.áp
dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung tại phòng tài chính - kinh
tế . Theo hình thức này, công ty tổ chức riêng biệt một phòng kế toán - tài
chính có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ công tác kế toán của công ty ở các phân
xưởng không có bộ máy kế toán riêng mà chỉ có các tổ thông kê thực hiện
ghi chép và cung cấp những thông tin cần thiết về hoạt động của phân
xưởng như: ngày công, năng suất, chất lượng sản phẩm, theo dõi sử dụng vật
tư máy móc thiết bị.
Hình thức này có ưu điểm là đảm bảo sự tập trung nhất và chặt chẽ trong
việc chỉ đạo công tác kế toán , giúp doanh nghiệp kiểm tra chỉ đạo sản xuất
kịp thời, chuyên môn hoá cán bộ, giảm nhẹ biên chế , tậo điều kiện cho việc
ứng dụng các phương tiện tính toán hiện đại hiệu quả.
8
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Cơ cấu bộ máy kế toán
- Đứng đầu bộ máy kế toán của công ty là kế toán trưởng, kế toán trưởng
công ty là kiểm soát viên Nhà nước đối với công tác tài chính của công ty,
tham mưu giúp việc cho giám đốc về hoạt động tài chính - kế toán, tổ chức
mạng lưới thông tin kinh tế tài chính, phân tích hoạt động kinh tế của công ty,
kế toán trưởng chịu trách nhiệm chỉ đạo tổ chức toàn bộ hoạt động của bộ
máy kế toán.
- Bộ phận kế toán vật tư: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về tình
hình thu nua vận chuyển nhập - Xuất - tồn kho vật liệu, tính giá thành thực tế
của vật liệu thu mua và kiển tra tình hình thực hiện kế hoạch về cung ứng vật
liệu, về số lượng chất lượng mặt hàng. Hàng tháng lên báo cáo nhập, xuất vật
tư và lập báo cáo cho bộ phận hoạch toán giá thành, lập bảng kê số 3, bảng
phân bổ nguyên vậtliệu - Công cụ dụng cụ.
9

Kế toán trưởng
K toánế
t ng h p vàổ ợ
TSCĐ
Kế toán
vật tư
K toánế
ti nề
l ng vàươ
BH
K toánế
thanh
toán
K toán chiế
phí SX &
giá thành
Kế toán
tiêu thụ và
thuế
Thống kê PX
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Bộ phận kế toán tiền lương và bảo hiểm: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng
hợp số liệu về số lượng lao động, thời gian lao động và kết quả lao động, tính
lương, bảo hiểm và khoản phụ cấp, trợ cấp. Cho trả lương và BHXH cho
CNV, lập bảng theo dõi và thanh toán lương, bảng phân bổ tiền lương và các
khoản tính theo lương.
- Bộ phận kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ viết phiếu thu, phiếu chi ghi sổ
quỹ, ghi nhật ký chứng từ số 1. Theo dõi về ngoại tệ, cuối tháng ghi vào bảng
kê số 2, nhật ký chứng từ số 5, nhật ký chứng từ số 10.
- Bộ phận kế toán chi phí và giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bổ chi phí

và giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bỏ chi phí sản xuất theo các đối
tượng về tính giá thành của các thành phẩm sản xuất trong tháng, lập bảng kê
số 4.
- Bộ phận kế toán tiêu thụ và thuế: Có nhiệm vụ tổng hợp xuất - nhập- Tồn
kho thành phẩm vào bảng kê số 8, lập báo cáo nhập - xuất - tồn kho thnàh
phẩm, cuối thnág lên các sổ tổng hợp, sổ thanh toán, làm báo cáo xác định
kết quả kinh doanh, đồng thời theo dõi VAT đầu ra, tiến hành tổng hợp các
hoá đơn giá trị gia tăng, hàng ngày kế toán theo dõi thuế VAT đầu vào. Cuối
tháng tổng hợp các hoá đơn, số liệu liên quan đến thou VAT đàu vào ở các
bộ phận kế toán vật liệu, kế toán thanh toán để lập “Bảng kê hoá đơn chứng
từ hàng hoá mua vào” và nộp chi chi cục thuế để thanh quyết toán.
- Bộ phận kế toán tổng hợp và tài sản cố định: có nhiệm vụ tổng hợp tất cả
các số liệu do kế toán các bộ phận chuyển sang để lên cân đối và lập báo cáo
tàI chính, căn cứ vào các nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cái sau đó lập “bảng
cân đối kế toán ” và “bảng tổng kết tài sản” theo dõi tình hình biến động của
tàI sản cố định, tiến hành trích khấu hao hàng tháng, lập bảng phân bổ khấu
hao TSCĐ
2. Hình thức sổ kế toán đang vận dụng: Hình thức luân chuyển chứng từ.
10
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Sổ kế toán là phương tiện vật chất cơ bản, cần thiết để người làm kế toán ghi
chép, phản ánh một cách có hệ thống các thông tin kế toán theo thời gian
cùng như theo đối tượng.
Công ty Giầy Vĩnh Yên là một doanh nghiệp có quy mô sản xuất tương đối
lớn, số lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều đồi hỏi trình độ chuyên môn hoá kế
toán cao. Vì vậy công ty đã lựa chọn hình thức số kế toán là nhật ký - Chứng
từ.
Sơ đồ trình tự hạnh toán theo hình thức nhật ký - chứng từ.
11
Chứng từ gốc

Sổ quỹ
Bảng
phân bổ
Sổ chi tiết
Bảng kê
NK chứng từ
Sổ cái
Bảng tổng hợp
chi tiết
Báo cáo kế toán
Website: Email : Tel : 0918.775.368
→ Ghi ngày tháng
⇒ Ghi cuối tháng
↔ quan hệ đối chiếu
Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra, lấy số liệu trực tiếp
vào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, số chi tiết có liên quan.
Đối với các NKCT được ghi căn cứ vào bảng kê, sổ chi tiết tì hàn ngày căn
cứ vào chứng từ kế toán vào bảng kê, sổ chi tiết cuối tháng phải chuyển số
liệu tổng hợp của bàng kê, sổ chi tiết vào NKCT
Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc
mang tính chất phân bổ sau đó là số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào
các bảng kê và NKCT có liên quan. Cuối tháng khoá số, cộng số liệu trên các
NKCT, kiểm tra đối chiếu trên các NKCT với các sổ kế toán chi tiết, bảng
tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của NKCT ghi trực
tiếp vào sổ cái.
Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty , do yêu cầu của công tác
quản lý và cung cấp thông tin về hàng tồn kho kịp thời, cập nhật. Doanh
nghiệp áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên. Theo phương pháp này, kế toán tiến hành ghi chép theo chúng từ nhập
và chứng từ xuất hàng hoá vật tư. đối với việc tính giá xuất kho hàng tồn kho,

doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính giá bình quân cả kỳ dự trữ.
- Từ khi Nhà nước có ban hành luật thuế GTGT thay cho thuế doanh thu
trước đây, doanh nghiệp đã lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ.
Những năm gần đây, công ty đã thực hiện cơ giới hoá trong công tác kế
toán và quản lý. Máy tính đã phần nào làm giảm bớt công việc của kế toán .
Song việc thực hiện cơ giơí hoá còn gặp nhiều khoa khăn và cần có sự đầu
tư nhiều hơn nữa.
12
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Phần: II
I.Nội dung chuyên đề kế toán tiền mặt
1.Vốn bằng tiền, nội dung vai trò nhiệm vụ trong trong công
tác kế toán.
Nền kinh tế nước ta hiện nay đã có những bước phát triển rõ rệt về các
mặt kinh tế trên thị trường nhằm thúc đẩy xã hội có những bước thay đổi và
mở rộng quan hệ trong và ngoài nước thiết lập lên nhà nước có quy mô
nhiều ngành nghề hoạt động trên thị trường các ngành nghề đang được ra
đời mở ra những quy mô sản xuất khác nhautạo nên một xã hội có nhiều xu
hướng để phát triển kinh tế,
Trong tình hình cơ chế hiện nay nhà nước ta đã mở cửa cho nhiều đối
tượng có nhu cầu tham gia quan hệ hợp đồng sản xuất kinh doanh trong và
ngoài nước do một tổ chức hay một cá nhân đứng ra làm chủ hoạt động.
Đối với các thành phần kinh tế khi đã tham gia vào hoạt động sản xuất
kinh doanh điều kiện ban đầu đối với các nhà kinh doanh là phải có vốn.
Trong vốn bằng tiền giữ một vị trí quan trọnglà yếu tố cơ bản và cần thiết
liên quan đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.
Nhiệm vụ: Kế toán trong công tác thanh toán tiền mặt. Kế toán vốn bằng
tiền là rất cần thiết trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Do vậy muốn làm
tốt côg tác kế toán “tiền mặt” đòi hỏi người làm công tác kế toán phải nắm

chắc nghiệp vụ sau đó đi vào hạch toán.
13
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Kế toán “tiền mặt 111” cần tôn trọng những quy định sau
Trong quá trình hoạt động sản xuất riêng đối với kế toán tiền mặt chỉ phản
ánh tài khoản “111” tiền mặt số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc
kim khí đá quý đã nhập xuất quỹ tiền mặt những khoản tiền thu được nộp
ngay vào ngâm hàng (không qua quỹ tiền mặt ở đơn vị thì không ghi vào
TK 111)
Các khoản tiền vàng bạc đá quý do doanh nghiệp khác và các cá nhân ký
cược ký gửi tại đơn vị thì việc quản lý và hạch toán như các loại tài sản
bằng tiền của đơn vị. Riêng vàng bạc đá quý trước khi nhập quỹ phải làm
đầy đủ các thủ tục về cân đếm số lượng, trọng lượng và giám định chất
lượng sau đó tiến hành niêm phong có xác nhận của ngườu ký cược, ký quỹ
trên dấu niêm phong.
Khi tiến hành nhập xuất quỹ phải có phiếu thu- chi hoặc chứng từ nhập
xuất vàng bạc đá quý có đầy đue chữ ký của người nhận, người giao người
cho phép nhập xuất quỹ theo đúng chế độ chứng từ kế toán.
Kế toán quỹ tiền mặt phải mở sổ theo dõi quỹ phải ghi chép hàng ngày liên
tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi nhập xuất tiền mặt, ngân phiếu
vàng bạc ở mọi thời điểm.
Thủ quỹ là người chiu trách nhiệm quản lý xuất nhập quỹ tiền mặt, ngoại
tệ ngân phiếu, vàng bạc, đá quý…
Hàng ngày phải kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu với
số liệu ở sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nừu có chênh lệch thủ quỹ
và kế toán kiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.
Kết cấu TK 111 “tiền mặt”
Bên nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ vàng bạc, kim loại
quý… nhập quỹ.
14

Website: Email : Tel : 0918.775.368
Số tiền thừa ở quỹ khi kiểm kê chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng khi điều
chỉnh.
Bên có: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý…
xuất quỹ tiền mặt
Số tiền mặt ở quỹ thiếu hụt khi kiểm kê, chênh lệch những giá ngoại tệ khi
điều chỉnh
Số dư nợ:
Các khoản tiền mặt, ngân phiếu ngoại tệ vàng bạc kim loại quý, đá quý đá
quý hiện còn tồn ở quỹ tiền mặt.
2. Phương pháp kế toán tiền mặt tại quỹ.
Tiền mặt ở quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam tiền ngoại tệ vàng
bạc đá quý ngân phiếu.
Việc nhập xuất (thu, chi) quỹ hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở
phiếu thu, chi phải được ghi chép đúng nội dung của từng nghiệp vụ thu chi
tiền mặt phải có đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép
nhập xuất quỹ.
Đối với vàng bạc, đá quý của người ký cược, ký quỹ trước khi nhập quỹ
phải làm đầy đủ thủ tục cân đong đo đếm số lượng, trọng lượng và giám
định chất lượng sau đó tiến hành niêm phong có xác nhận của người ký
cược ký quỹ trên dấu niêm phong đó.
Trong quản lý tiền mặt phải phân đinh rõ ràng về trách nhiệm đối với kế
toán quỹ tiền mặt mở sổ và giữ sổ quỹ, nhật ký thu, nhật ký chi và ghi chép
tình hình thu chi quỹ tiền mặt.
Đối với thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý thu chi quỹ tiền mặt vàng bạc đá
quý tại quỹ. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số vàng bạc đá quý tại quỹ.
Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ tại quỹ và đối chiếu số liệu
15
Website: Email : Tel : 0918.775.368
ở sổ quỹ (nhật ký thu chi) của kế toán trong trường hợp có chênh lệch phải

tìm ra nguyên nhân đề xuất biện pháp xử lý kịp thời.
Căn cứ vào chứng từ thu chi đã hợp lệ thủ quỹ tiênư hành thu chi tiền, giữ
lại chứng từ thu chi đã có chưc ký của người nhận, giao tiền cuối ngày thủ
quỹ vào sổ quỹ báo cáo quỹ sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ được ghi thành 02
bản: 01 niên lưu lại làm sổ quỹ, 01 niên làm báo cáo quỹ kèm theo các
chứng từ thu chi gửi cho kế toán quỹ, số tiền quỹ, số tiền quỹ cuối ngày
phải khới đúng với số tồn quỹ trên sổ quỹ.
3. Trình tự và phương pháp hạch toán ở công ty.
Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt
Nợ TK: 111
Có TK 112.
Thu tiền bán sản phẩm hàng hoá bằng tiền mặt nghập quỹ.
Nợ TK 111
Có TK 511
Thu tiền mặt từ các hoạt động khác
Nợ TK: 111
Có TK 711
Có TK721
Thu hồi các khoản nợ phải thu
Nợ TK 111
Có TK 131
Có TK 136
Có TK 141
Nhận tiền mặt do đơn vị khác ký quỹ ký cược.
Nợ TK: 111
16
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Có TK 334
Có TK338
Các khoản thừa quỹ phát hiện khi kiểm kê quỹ

Nợ TK 111
Có TK 338
Xuất quỹ tiền mặt gửi vàog ngân hàng
Nợ TK 112
Có TK 111 .

Xuất quỹ tiền mặt mua TSCĐ đưa vào xử dụng
Nợ TK 211
Nợ TK 213
Có TK 111
Xuất quỹ tiền mặt thanh toán các khoản nợ phải trả
Nợ TK 311
Nợ TK 315
Nợ TK 331
Nợ TK 333
Nợ TK 337
Nợ TK 338
Có TK 111
Xuất quỹ tiền mặt cho công tác DTXDCB
Nợ TK 214
Có TK 111
17
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Xuất quỹ tiền mặt mua MVL về nhập kho.
Nợ TK 152
Nợ TK 153
Có TK111
Tiền mặt thiếu khi kiểm kê.
Nợ TK 338
Có TK 111

Dùng tiền mặt để thanh toán các khoản nợ phải trả
Nợ TK 331
Có TK 111
Chi lương cho cán bộ CNV
Nợ TK 334
Có TK 111
Tạm ứng tiền mặt
Nợ TK 141
Có TK 111
Chi mua sắm TSCĐ
Nợ TK 211
Có TK 111
Nội dung thanh toán
- Nguồn thu chính
18
Website: Email : Tel : 0918.775.368
+ Rút từ ngân hàng
+ Thu tiền bán sản phẩm
+ Thu tiền hoàn ứng
- Chi tiền mặt
+ Chi trả lương Cán bộ CNV và các chế độ của người lao động.
+ Chi công tác phí
+ Chi tạm ứng
+ Chi cho sửa chữa
+ Chi mua vật tư và các chi phí khác.
- Từ các hệ thống chứng từ ban đầu đối với hình thức kế toán việc luân
chuyển chứng từ ban đầu được căn cứ vào các chứng từ thu chi sau đó vào
sổ quỹ.
- Từ phiếu thu, phiếu chi vào nhật ký bảng kê phiếu thu vào bảng kê,
phiếu chi vào nhật ký.

Từ nhật ký, bảng kê vào sổ cái sau đó lên bảng báo cáo tài chính bảng cân
đối kế toán.
Bộ máy tổ chức kế toán trong đơn vị thì được kết hợp chặt chẽ với nhau
giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết. Hệ thống sổ sách được lập báo cáo
theo từng tháng phương pháp kế toán thì căn cứ vào chứng từ làm cơ sở để
hạch toán hàng quý tổng hợp để lập báo cáo.
Trong công tác hạch toán căn cứ vào các chứng từ hợp lý, hợp lệ có đầy đủ
thủ tục để được thanh toán thu chi từ các hình thức ban đầu.
Lập phiếu thu: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ kế toán căn cứ vào kế
hoạch kế toán trưởng phải ký séc để lĩnh tien gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt.
19