đồ án tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
MỤC LỤC

Báo cáo thực tập

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 1


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

LỜI MỞ ĐẦU
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng
rất lớn đến sự hình thành và phát triển của một doanh nghiệp, đó là vốn. Nhưng điều
quan trọng đó là việc sử dụng đồng vốn bằng cách nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao
nhất cho doanh nghiệp. Đó chính là vấn đề hiện nay các doanh nghiệp phải đương đầu.
Mục tiêu cuối cùng và cao nhất của doanh nghiệp là vấn đề lợi nhuận tối đa, đòi hỏi
các doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt
trong quản lí và sử dụng vốn là yếu tố hết sức quan trọng có ý nghĩa quyết định đến sự
sống còn của doanh nghiệp thông qua các kết quả và hiệu quả kinh tế đạt được trong quá
trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Vì vậy nền kinh tế chuyển từ cơ chế hạch toán tập trung sang cơ chế thị trường theo
định hướng XHCN, cùng với sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế đòi hỏi
các doanh nghiệp phải có các phương án sử dụng sao cho hợp lí, tiết kiệm và đạt hiệu quả
kinh tế cao nhất, từ đó chọn ra tiền đề vững chắc cho hoạt động trong tương lai của doanh
nghiệp.
Là một sinh viên sắp ra trường, em rất muốn vận dụng những kiến thức đã học ở nhà
trường cùng với tình hình thực tế tại công ty để hạch toán, nghiên cứu và đề ra một số
biện pháp nhằm làm cho hoạt động liên doanh của công ty ngày càng vững mạnh.
Nhận thức được tầm quan trọng trên, trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Đông

Nam Hải em đã chọn đề tài "Kế toán vốn bằng tiền " để làm chuyên đề thực tập cho
mình.
Trong quá trình nghiên cứu và viết đề tài do trình độ và thời gian có hạn nên trong
báo cáo thực tập sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Do đó, mong được những ý kiến
đóng góp của các thầy, cô cũng như các cô, chú, anh (chị) trong công ty .

Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên
Đỗ Thị Tuyết Nhung
Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 2


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP
1.1.

Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập:

1.1.1. Tên doanh nghiệp:

Công ty Cổ phần Thống Nhất 508 ( THONG NHAT 508 JOINT STOCK
COMPANY).
1.1.2. Giám đốc, kế toán trưởng hiện tại của doanh nghiệp:
-

Giám đốc hiện tại: Ông Phạm Công Chấn.
Kế toán trưởng hiện tại: Bà Đoàn Thị Minh.

1.1.3. Địa chỉ:
-

Khu 3, Phường Trần Hưng Đạo, Thành phố Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh.
ĐT: + 84 33 3633363.
Fax: + 84 33 3622361.
Webside: www.thongnhat508.com.

1.1.4. Cơ sở pháp lý của doanh nghiệp:

Quyết định thành lập: 2794/QĐ-TCCBLĐ
Ngày thành lập: 18/5/1995
Vốn pháp định:10.000.000.000.
Vốn điều lệ: 4.686.596.303.
Vốn lưu động: 144.383.933.074
Vốn cố định: 60.803.250.634.
Mã số thuế: 4100259370.
1.1.5. Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần.
-

1.1.6. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp:
-

Tư vấn giám sát; Thiết kế công trình giao thông, thuỷ lợi, thuỷ điện, công trình
dân dụng và công nghiệp.
Đầu tư kinh doanh cơ sở hạ tầng kỹ thuật khu công nghiệp, cụm dân cư đô thị
và nhà đất.
Đầu tư xây dựng-kinh doanh và chuyển giao theo hình thức BOT trong và
ngoài nước.

Khai thác sản xuất và mua bán nguyên vật liệu xây dựng về thiết bị giao thông
vận tải.

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 3


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
1.1.7. Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua các thời kì:

Công ty TNHH MTV 508 được thành lập vào ngày 11 tháng 11 năm 1975,
bằng quyết định số 3682/QĐ/TCCB Bộ Giao Thông Vận Tải (GTVT) với tên gọi
là Xí nghiệp Cầu 12 thuộc Xí Nghiệp Liên Hiệp Công Trình 3.
Năm 1982, Xí Nghiệp Liên Hiệp Công Trình 3 sáp nhập với Khu Đường bộ
5 thành Liên hiệp các Xí nghiệp Xây dựng Giao thông Khu vực 5 nhằm hợp nhất
để tăng thêm sức mạnh cho ngành. Với tinh thần đó, ngày 18 tháng 4 năm 1983,
Công ty Cầu đường 502 (thuộc Khu Đường bộ 5) được sáp nhập vào Công ty cầu
12 trở thành Công ty Xây Dựng Công TrìnhGiao Thông 508. Kể từ đây, thương
hiệu Công ty 508 chính thức ra đời và gắn liền với mọi thăng trầm trong chặng
đường phát triển của Công ty.
Đầu năm 1992 Tổng Công ty Xây dựng công trình giao thông 5 được thành
lập chỉ với 3 công ty cầu. Trước yêu cầu của tình hình mới, Công ty 508 đã san sẻ
vật tư, tiền vốn, tạo điều kiện cho Tổng Công ty thành lập thêm 2 đơn vị mới là
Công ty 507 và Công ty 512. Đồng thời, Công ty 508 vẫn hoàn thành hàng trăm
công trình lớn nhỏ trên địa bàn các tỉnh, thành trong cả nước. Có được những
thành công đó là kết qủa của sự đoàn kết, nhất trí của tập thể lãnh đạo Công ty, sự
kết hợp đúng đắn vai trò lãnh đạo của tổ chức Đảng trong doanh nghiệp và hoạt
động của tổ chức công đoàn, với công tác chỉ huy và điều hành sản xuất. Và trên
hết đó là kết qủa của phong trào thi đua lao động sản xuất của tập thể CBCNV

trong toàn Công ty.
Năm 1996, Tổng Công ty Xây dựng công trình giao thông 5 được thành lập
lại theo quyết định số: 90/TTG của Thủ tướng Chính phủ. Và để mở rộng quy mô
cho Tổng Công ty, một lần nữa Công ty 508 lại san sẻ năng lực của mình. Nhiều
chi nhánh của Công ty được bàn giao nguyên trạng cho Tổng Công ty để thành lập
đơn vị mới cùng với hàng tỷ đồng tiền vốn, kể cả vốn tự bổ sung của Công ty.
Hàng chục cán bộ từ lãnh đạo Chi nhánh đến chuyên viên các phòng ban, cùng
hàng trăm công nhân lành nghề cũng được bàn giao. Và cả những địa bàn có tiềm
năng như như TP Hồ Chí Minh, Nam Bộ và Đà Nẵng cũng được Công ty 508 san
sẻ cho các đơn vị bạn.
Một cột mốc đáng nhớ nữa của Công ty 508 được ghi lại khi Tổng Công ty
quyết định sáp nhập Công ty XDCT 585 vào Công ty 508, ông Thân Hà Nhất
Thống, giám đốc Công ty XDCT 585 được bổ nhiệm làm giám đốc Công ty 508
vào ngày 16 tháng 6 năm 2005. Sau đó, Công ty quyết định chuyển toàn bộ văn
phòng ra thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh, mở ra một trang mới trong hành
trình xây dựng và phát triển của Công ty.

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 4


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
1.2.

Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh của đơn vị thực tập:

1.2.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh:

Công ty Cổ phần Thống nhất 508 là một doanh nghiệp hoạt động trong ngành xây

lắp, do đó quy trình sản xuất và trang thiết bị cơ sở vật chất kỹ thuật mang những
nét đặc trung của ngành ngành nghề kinh doanh
1.2.2. Quy trình sản xuất kinh doanh:

Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ xây lắp
Nhận thầu
Lập kế hoạch thi công
Mua vật tư, tổ chức thi công
Tổ chức thi công
Nghiệm thu công trình
 Đối với các công trình giao thầu do Công ty hoặc bên A ( bên có công trình) giao:

căn cứ vào hồ sơ thiết kế dự toán của công trình xây dựng, giám đốc sẽ trực tiếp
phân công cho chi nhánh, xí nghiệp, đội, phòng kỹ thuật quản lý dự án, phòng tài
chính kế toán....sẽ giám sát việc thực hiện hạch toán.
 Đối với công trình do Công ty đấu thầu: căn cứ vào luật đấu thầu, thời gian mở
đấu thầu ở bên A, theo yêu cầu của giám đốc, phòng kinh tế kế hoạch và phòng kế
hoạch sẽ lập hồ sơ đấu thầu trong quá trình lập sẽ phải tính toán các chỉ tiêu kinh
tế, kỹ thuật, dự toán chi phí...để sao cho vừa đảm bảo yêu cầu của bên A vừa đem
lại lợi nhuận cho công trình. Sau khi dự thầu nếu trúng giám đốc Công ty trực tiếp
giao cho các chi nhánh xí nghiệp, giám đốc xí nghiệp tổ chức thi công và áp dụng
theo hình thức khoán thu.
 Trên phương diện sản xuất xây dựng, hoạt động xây dựng của Công ty được tiến
hành với công nghệ sau:
- Khảo sát thăm dò thiết kế thi công phần móng công trình ở giao đoạn này
máy móc thiết bị được tận dụng ở mức tối đa.
- Tiến hành thi công công trình ( xây dựng phần thô ).
- Lắp đặt hệ thống nước, thiết bị theo yêu cầu của công trình.
- Hoàn thiện trang trí đảm bảo tính mỹ thuật của công trình. Kiểm tra nghiệm
thu và tiến hành bàn giao quyết toán công trình.

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 5


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
1.2.3. Khái quát tình hình sản xuất – kinh doanh của đơn vị trong thời gian gần

đây:
Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu kinh tế 2012-2015
Chỉ tiêu
1.Tổng vốn
kinh doanh
2.Tổng chi phí
sản xuất kinh
doanh
3.Tổng số
lượng lao động
bình quân
4.Doanh thu
bán hàng và
CCDV
5.Lợi nhuận từ
hoạt động kinh
doanh
6.Lợi nhuận
khác
7.Lợi nhuận sau
thuế TNDN

8.Thuế thu
nhập DN
9.Thu nhập
bình quân
người lao động

Đơn vị
tính
Đồng

Năm
2012
2013
1.683.115.940.714 1.539.427.408.689

2014
1.556.946.367.310

2015
1.551.158.129.497

Đồng

101.000.582.229

52.033.345.106

16.736.500.668

5.139.356.495

Đồng

9.072.000.000

6.300.000.000

4.200.000.000

1.554.000.000

Đồng

264.665.403.135

275,008,732,133

157,690,593,913

157,690,593,913

Đồng

-29.132.802.010

-39,089,160,081

-10,777,595,311

-1,518,287,915

Đồng

-15.088.877.284

45,686,067,835

17,437,176,139

658,405

Đồng

-44.221.679.294

-8,761,207,554

701,085,754

-2,399,659,634

Đồng

0

0

0

0

Đồng

4.000.000

4.000.000

4.000.000

4.000.000

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 6


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
1.3.

Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị:

1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp:

Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý Công ty Cổ phần Thống Nhất 508
Giám đốc Công ty
Phó giám đốc
Tài chính
Phó giám đốc Nội chính
Phó giám đốc Kĩ thuật

1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

*) Tổ Chức bộ máy quản lý của Công ty:
•

Ban Giám đốc Công ty:
- Giám đốc (Đứng đầu Công ty)
- Phó Giám đốc: (3 phó giám đốc)
+ Phó giám đốc Tài Chính
+ Phó giám đốc Nội chính
+ Phó giám đốc Kỹ Thuật

*) Giám đốc Công ty:
- Phụ trách chung, điều hành tòan bộ SXKD của Công ty.
- Trực tiếp theo dõi và chỉ đạo công tác pháp luật, cơ chế, tổ chức, cán bộ, tài chính,
kế tóan, thanh tra, kiểm tra.
- Trực tiếp theo dõi và chỉ đạo công tác đối ngọai, tiếp thị và tổ chức triển khai các
dự án kinh doanh quỹ đất, đầu tư xây dựng hạ tầng của Công ty và các đơn vị trực thuộc.
- Trực tiếp theo dõi, chỉ đạo và kiểm tra toàn diện họat động SXKD của các đơn vị
trực thuộc (trừ các dự án Giám đốc đã ủy quyền cho người khác theo dõi).
Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 7


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
- Chủ tịch Hội đồng lương, Hội đồng Thi đua, khen thưởng – Kỷ luật và Hội đồng
thanh lý tài sản.
*) Phó giám đốc Tài Chính:
•

Nhiệm vụ :

- Căn cứ tình hình SXKD trong tòan Công ty, lập kế họach vốn cho từng dự án. Trên
cơ sở đó có kế họach vay, điều phối vốn kịp thời cho dự án.
- Quan hệ, tiếp xúc với Chủ đầu tư, cơ quan hữu quan và các cơ quan ban ngành
khác để nghiên cứu đề xuất, tổ chức, xây dựng quy họach mở rộng phát triển SXKD, phát
triển thị trường của Công ty.
- Chỉ đạo công tác Kế hoạch. Quan hệ với Chủ đầu tư, Ngân hàng để lập kế họach
vay vốn, thanh tóan vốn công trình nhanh chóng, kịp thời nhằm đảm bảo cho các dự án
có kinh phí triển khai thực hiện theo đúng tiến độ đề ra.
- Tổ chức theo dõi, chỉ đạo và lập kế họach để thanh tóan vốn các công trình do Chủ
đầu tư chậm thanh tóan do thiếu vốn hoặc các công trình do Công ty chưa hòan thiện các
hồ sơ thủ tục cần thiết để Chủ đầu tư chấp nhận thanh tóan.
- Trực tiếp đôn đốc, kiểm tra các đơn vị trong việc vay vốn, thu hồi vốn, sử dụng
nguồn vốn cho họat động SXKD, đề xuất các giải pháp xử lý cần thiết.
- Tổ chức xây dựng, triển khai hệ thống quản lý tài chính trong tòan Công ty.
- Trực tiếp theo dõi và đề xuất Giám đốc xử lý các khỏan nợ Ngân hàng, khách
hàng.
- Tham mưu cho Giám đốc công tác đổi mới, sắp xếp và phát triển doanh nghiệp;
tham mưu cho Giám đốc các công việc liên quan đến cơ chế, pháp luật về tài chính, kế
tóan, thanh tra, kiểm tra.

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 8


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
- Tham gia quản lý, điều hành và giám sát dự án của các đơn vị khu vực miền Trung

và Tây Nguyên gồm : Chi nhánh Huế, Chi nhánh Bình Định, Chi nhánh Bình Thuận, Chi
nhánh Đăk Lăk, Xí nghiệp XD&KD VLXD Đăk Nông, công trường dự án vệ sinh Đà
Lạt.
- Thực hiện một số nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.
•

Quyền hạn :

- Trực tiếp ký các quyết định, văn bản, tài liệu, hồ sơ đối nội, đối ngọai liên quan
đến nhiệm vụ được giao.
- Trực tiếp hoặc tham mưu cho Giám đốc ký các quyết định, văn bản tài liệu, hồ sơ
có liên quan đến công việc được theo dõi, chỉ đạo và kiểm tra họat động SXKD của các
đơn vị trực thuộc.
- Được ủy quyền (bằng văn bản) để ký các hồ sơ tài liệu về Ngân hàng, hồ sơ
nghiệm thu, thanh toán.
- Thực hiện một số quyền hạn khác do Giám đốc giao.
*) Phó giám đốc trực, phục vụ nội chính, đoàn thể:
•

Nhiệm vụ :

- Trực tiếp theo dõi và chỉ đạo công tác hành chính, quản trị; theo dõi, chỉ đạo kiểm
tra việc thực hiện các chế độ, chính sách đối với người lao động.
- Trực tiếp tham mưu cho Giám đốc về quy trình thành lập, giải thể và sáp nhập các
đơn vị trực thuộc và bổ nhiệm, miễn nhiệm, nâng lương cán bộ; thi đua, khen thưởng Kỷ luật; quan hệ với Đảng, Đòan thể và các tổ chức chính trị, xã hội.
- Chủ tịch Hội đồng bảo hộ lao động, Trưởng ban phòng chống bão lụt, Trưởng ban
dân số kế họach hóa gia đình, phòng chống AIDS và các tệ nạn xã hội.
- Phó chủ tịch Hội đồng lương, hội đồng Thi đua, khen thưởng – Kỷ luật
Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 9


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
- Củng cố, kiện tòan lực lượng tự vệ và đội ngũ làm công tác bảo vệ cơ quan đơn vị.
- Trực tiếp giải quyết hoặc đề xuất Giám đốc giải quyết, xử lý các tồn tại có liên
quan đến các công việc được phân công.
- Tham gia quản lý, điều hành và giám sát các dự án khu vực phía Bắc gồm : Đồn
Điền – Việt Hưng, Chung cư Trần Hưng Đạo, đường bao biển Cao xanh – Hà Khánh,
Trới – Vũ Oai, tuyến tránh S1, Thái Bình, công ty xổ số…
- Thực hiện một số nhiệm vụ khác do Giám đốc giao hoặc ủy quyền.
•

Quyền hạn :

- Thủ trưởng cơ quan Công ty.
- Trực tiếp ký các văn bản hướng dẫn chế độ, chính sách đối với người lao động; các
văn bản báo cáo lao động, tiền lương của Công ty, danh sách đăng ký BHXH, BHYT, ký
các hợp đồng BHTT cho CBCNV văn phòng Công ty, ký các HĐLĐ có thời hạn từ 01
năm trở xuống và các văn bản khác thuộc phạm vi hành chính và lao động.
- Trực tiếp ký các quyết định điều động, thuyên chuyển công tác, nghỉ hưu trí, nghỉ
hưởng chế độ một lần đối với CBCNV Văn phòng Công ty từ Phó phòng, ban, Đội phó
trở xuống sau khi có sự đồng ý của Giám đốc.
- Khi Giám đốc đi vắng, thay mặt Giám đốc chủ trì các cuộc họp giao ban định kỳ
tháng, quý và các cuộc họp khác tại Văn phòng Công ty thuộc trách nhiệm của Giám đốc.
- Duyệt chi các khỏan tạm ứng, thanh tóan chi phí quản lý văn phòng Công ty trong
phạm vi kế họach chi phí hàng năm được duyệt; đề xuất Giám đốc xem xét quyết định
đối với các khỏan chi phí nằm ngòai kế họach được duyệt.
- Trực tiếp ký các văn bản đối nội, đối ngọai khác thuộc phạm vi nhiệm vụ được
giao.

- Thực hiện một số quyền hạn khác do Giám đốc giao.
Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 10


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
*) Phó Giám đốc phụ trách Kế họach, kỹ thuật, VTTB :
•

Nhiệm vụ :

- Trực tiếp chỉ đạo công tác kỹ thuật, chất lượng, vật tư, thiết bị; việc đấu thầu các
công trình xây lắp, chỉ đạo công tác nghiệm thu, hòan công công trình.
- Quan hệ với khách hàng, đối tác để có kế họach khai thác, sử dụng triệt để thiết bị,
tài sản hiện có của Công ty. Tiếp cận với công nghệ mới để tham mưu cho Giám đốc đầu
tư thiết bị phù hợp với tình hình SXKD thực tế. Lập phương án thanh lý tài sản lạc hậu,
không phát huy hiệu quả kinh doanh.
- Quan hệ với khách hàng để tìm kiếm nguồn vật liệu cung cấp cho các dự án.
- Tham gia quản lý, điều hành và giám sát dự án của các đơn vị : Chi nhánh TP. Hồ
Chí Minh, Công trường Sài Gòn – Trung Lương, Xí nghiệp Tư vấn xây dựng.
- Chủ tịch Hội đồng khoa học kỹ thuật, Hội đồng thẩm định dự án xây lắp.
- Phó chủ tịch Hội đồng thanh lý tài sản, Phó trưởng Ban phòng chống bảo lụt.
- Thực hiện một số nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.
•

Quyền hạn :

- Trực tiếp ký các văn bản liên quan đến nhiệm vụ được giao; ký các quyết định điều
động thiết bị, vật tư phục vụ SXKD của Công ty.

- Tham mưu cho Giám đốc ký các quyết định, văn bản, hồ sơ có liên quan đến việc
theo dõi, chỉ đạo và kiểm tra họat động SXKD của các đơn vị trực thuộc.
- Thực hiện một số quyền hạn khác do Giám đốc giao.
1.4.

Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của đơn vị thực tập:

1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:

Sơ đồ1.3 : Bộ máy kế toán
Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 11


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
Kế toán trưởng
Kế toán thu chi
Kế toán công nợ
Kế toán ngân hàng
Kế toán tổng hợp
Thủ quỹ

Bộ máy kế toán tại công ty gồm :
* Kế toán trưởng:
Là người trực tiếp lãnh đạo các nhân viên thuộc quyền quản lý của mình, có trách
nhiệm hướng dẫn đôn đốc các kế toán viên làm việc có hiệu quả. Kế toán trưởng có
nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty và chịu sự điều
hành của Giám đốc.
* Kế toán tổng hợp:

Kiểm tra định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp.
Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và khớp đúng với các báo cáo chi tiết.
Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao, TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác, thuế
GTGT, báo cáo thuế.
5. Lập báo cáo tài chính theo từng tháng, từng quí, năm .
6. Lưu trữ dữ liệu kế toán theo qui định.
* Kế toán thu, chi:
1.
2.
3.
4.

1. Lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt.

* Kế toán công nợ:
1. Theo dõi tình hình thanh toán trong công ty với khách hàng.
2. Đối chiếu công nợ trong công ty với khách hàng.
3. Theo dõi hạn thanh toán của khách hàng căn cứ vào hợp đồng, hoá đơn.

* Kế toán ngân hàng:
4. Theo dõi dòng tiền ra, vào của Công ty tại ngân hàng.
Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 12


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
5. Theo dõi việc thanh toán tiền của khách hàng qua ngân hàng.
6. Theo dõi số dư tài khoản ngân hàng.

7. Thanh toán lương cho CB-CNV qua tài khoản.

* Thủ quỹ:
8. Theo dõi và quản lý tiền mặt tại Công ty.
9. Thực hiện ghi chép sổ quỹ.
10. Quản lý chứng từ, sổ sách liên quan tới thu chi quỹ.
1.4.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán

Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký Chung

Sổ Nhật ký đặc biệt
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
SỔ CÁI
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Bảng tổng hợp chi tiết
Chứng từ kế toán
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Ghi chú:
Ghi hàng ngày :
Ghi cuối tháng :
Đối chiếu, kiểm tra:

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
1. Hàng ngày: căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,
trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên
Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 13

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có
mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ
phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các
chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt
liên quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh,
tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ
Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ
Nhật ký đặc biệt (nếu có).
2. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số
phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng
hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài
chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số
phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung
(hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên
các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
1.4.3. Chế độ và các chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị:

Theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài
chính, chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty như sau:
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị sử dụng tiền tệ trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển
đổi các
đồng tiền khác: bằng đồng tiền Việt Nam.
Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký – Chứng từ.
Phương pháp kế toán tài sản cố định:
+ Nguyên tắc đánh giá tài sản: Nguyên giá – Giá trị hao mòn
+ Phương pháp khấu hao TSCĐ : phương pháp khấu hao đường thẳng dựa

trên thời gian hữu dụng ước tính phù hợp với hướng dẫn tại Quyết định số
206/2003/QĐ-BTC ngày 12 /12 /2003 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 14


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
THỐNG NHẤT 508
2.1.

Đặc điểm chung về Kế toán vốn bằng tiền:

2.1.1. Phân loại vốn bằng tiền trong công ty:
Vốn bằng tiền trong công ty bao gồm:
1. Tiền mặt.
2. Tiền gửi ngân hàng.

2.1.2. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền:
Việc quản lý tiền mặt của Công ty cổ phần Thống Nhất 508 phải dựa trên nguyên
tắc chế độ và thể lệ của Nhà nước đã ban hành, phải quản lý chặt chẽ cả 2 mặt thu và
chi và tập trung nguồn tiền vào Ngân hàng Nhà nước nhằm điều hòa tiền tệ trong lưu
thông, tránh lạm phá và bội chi ngân sách, kế toán đơn vị phải thực hiện những
nguyên tắc sau:
Nhà nước quy định các Ngân hàng là cơ quan duy nhất để phụ trách và quản lý tiền
mặt. Công ty cổ phần Thống Nhất 508 phải chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ thể lệ
quản lý tiền mặt của Nhà nước.

- Tổ chức kế toán của Công ty cổ phần Thống Nhất 508 phải mở tài khoản tại ngân
hàng để gửi tiền nhàn rỗi vào ngân hàng để hoạt động.
-

Mọi khoản thu bằng tiền mặt bất cứ từ nguôn thu nào phải nộp hết vào ngân hàng
trừ trường hợp ngân hàng cho phép tọa chi như các đơn vị ở xa ngân hàng nhất thiết
phải thông qua thanh toán ngân hàng. Nghiêm cấm các đơn vị cho thuê, cho mượn tài
khoản để các công ty sử dụng ( Cho mượn tài khoản để rửa tiền là hành vi vi phạm
pháp luật).

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 15


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
2.2.

Kế toán tiền mặt:

2.2.1. Đặc điểm chung
Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm:
tiền Việt nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu, ngân phiếu.
Trong công ty luôn có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ đẻ phục vụ cho hoạt
động sản xuất kinh doanh hàng ngày. Số tiền thường xuyên tồn quỹ phải được tính
toán định mức hợp lí.
Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện. tất
cả các khoản thu chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh. Sau khi thực
hiên thu chi tiền, thủ quỹ giữ lại các chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ.
- Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi… thủ quỹ ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ chi

tiết quỹ tiền mặt.
- Cuối ngày kế toán đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết quỹ tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt.
Dựa vào số liệu trên nhật ký chứng từ, kế toán ghi sổ cái tài khoản 111 và các tài
khoản khác có liên quan.
2.2.2. Quy định trong quản lý tiền mặt:
- Chỉ phản ánh vào tài khoản TK111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền
mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp vào ngay ngân hàng (không qua quỹ
tiền mặt) thì ghi vào bên Nợ TK113.
- Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh
nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp.
- Mọi khoản thu chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lý, hợp lệ. Sau khi thực hiện
thu chi tiền mặt thủ quỹ phải kí tên đóng dấu đã thu tiền hoặc đã chi tiền các phiếu
thu chi.
- Chỉ được tạm ứng theo đúng chế độ qui định.
- Nghiêm cấm kế toán kiêm thủ quỹ.
- Thủ quỹ hoàn toàn chịu trách nhiệm về mọi khoản thu chi và tồn quỹ tiền mặt, thủ
quỹ không được giao người khác làm nhiệm vụ thay mình khi có sự đồng ý của thủ
trưởng đơn vị.
- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng
ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt,
ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm
- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày, thủ quỹ
phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế
toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định
nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.
Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 16

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
2.2.3. Kế toán chi tiết:
2.2.3.1. Chứng từ sử dụng:

Phiếu thu (Mẫu C22-H): do kế toán lập thành ba liên. Trong đó:
- Liên 1: lưu
- Liên 2: giao cho người nộp tiền
- Liên 3: thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ rồi chuyển cho kế toán để ghi vào sổ kế toán.
Biểu số 2.1: Phiếu thu tiền

Phiếu chi (Mẫu C22-H): Do kế toán lập thành 2 liên và chỉ sau khi có chữ kí của người
lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc thì thủ quỹ mới được chi tiền xuất quỹ sau khi kiểm
nhận đủ số tiền thì người nhận phải ghi số tiền bằng chữ, ký và ghi rõ họ tên. Khi đó thủ
quỹ phải ký tên vào phiếu chi.
- Liên 1: lưu ở nơi lập phiếu.
- Liên 2: thủ quỹ ghi vào sổ quỹ.
- Liên 3: thủ quỹ và kế toán trưởng dùng chung.
Biểu số 2.2: Phiếu chi tiền

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 17


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

* Trình tự xử lý chứng từ :
Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi kế toán thanh toán căn cứ vào chứng từ gốc để lập
phiếu thu chi chuyển cho kế toán ghi sổ và Giám đốc ký duyệt để làm thủ tục nhập

xuất quỹ tiền mặt.
2.2.3.2. Trình tự ghi chép:

Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ THU CHI
Kế toán
Thủ quỹ
Sổ kế toán
Sổ quỹ
Phiếu thu /chi
Phiếu thu/chi
Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 18


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
Đối chiếu
Đối chiếu

Người nộp/nhận tiền liên hệ với Kế toán tiền mặt, Kế toán tiền mặt kiểm tra tính
hợp lệ của giấy tờ sau đó viết phiếu thu/phiếu chi (3 liên), trình kế toán trưởng kí xong
nhận lại phiếu thu/phiếu chi. Kế toán tiền mặt lưu lại liên 1, chuyển 2 liên còn lại (liên 2,
liên 3) cho thủ quỹ.
Thủ quỹ nhận phiếu thu/phiếu chi (liên 2, liên 3), nhập quỹ/xuất quỹ tiền mặt sau
đó ký vào liên 2, 3 đưa cho người nộp tiền/nhận tiền 1 liên, giữ lại 1 liên.
Khi người nộp/nhận tiền đã nộp/nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, đến cuối
ngày thủ quỹ chuyển chứng từ còn lại cho Kế toán tiền mặt (phải lập phiếu giao nhận
chứng từ) và đối chiếu sổ sách giữa 2 bộ phận: kế toán và thủ quỹ. Kế toán tiền mặt ghi
xong rồi chuyển chứng từ đó cho bộ phận có liên quan. Bộ phận liên quan ghi xong sẽ trả
chứng từ về cho Kế toán tiền mặt giữ. Lưu phiếu thu/phiếu chi ở bộ phận Kế toán tiền

mặt.

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 19


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2016 đến 31/01/2016
Tài khoản: 111 – Tiền mặt
Chứng từ
Ngày/tháng Số hiệu
06/01/2016

PC 0001

06/01/2016

PC 0002

07/01/2016

PC 0003

08/01/2016

PC 0004

08/01/2016

PC 0004

11/01/2016

PT 0001

12/01/2016

PC 0005

12/01/2016

PC 0005

Diễn giải
Số dư đầu kỳ
Chuyển thanh toán tiền trợ
cấp thôi việc cho Ông
Nguyễn Hồng Nam.
Thanh toán tiền học phí lớp
rà soát 3 luật thuế GTGTTNDN-TNCN (3 người).
Tạm ứng triển khai DA Làng
Bang.
Thanh toán tiền mua vật tư
thi công dự án chung cư
Trần Hưng Đạo.
Thanh toán tiền mua vật tư
thi công dự án chung cư
Trần Hưng Đạo.

Rút TGNH TMCP Đông
Nam Á về nhập quỹ tiền
mặt.
Thanh toán tiền mua máy
tính cho phòng Giám đốc và
tiền vé máy bay.
Thanh toán tiền mua máy
tính cho phòng Giám đốc và

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

TK đối
ứng

Số phát sinh
Nợ
Có

Số dư

6428

4,352,350

Nợ
3,214,691,717
3,210,339,367

6428

3,000,000

3,207,339,367

1418

50,000,000

3,157,339,367

1331

210,560

3,157,128,807

6278

10,509,600

3,146,619,207

1121

80,000,000

3,226,619,207

6428

4,360,000

3,222,259,207

242

6,027,273

3,216,231,934

Page 20

Có


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
12/01/2016

PC 0005

13/01/2016

PC 0006

13/01/2016

PC 0007

13/01/2016

PC 0007

13/01/2016

PC 0008

13/01/2016

PT 0002

13/01/2016

PT 0003

14/01/2016

PC 0009

14/01/2016

PC 0009

18/01/2016

PC 0010

tiền vé máy bay.
Thanh toán tiền mua máy
tính cho phòng Giám đốc và
tiền vé máy bay.

Chi thanh lý HĐ số
1965/HĐGV, vị trí F04-01
thuộc DA Làng Bang.
Thanh toán tiền ăn, phòng
nghỉ cho đoàn CBCNV đi
dự lễ tổng kết tại ĐàNẵng.
Thanh toán tiền ăn, phòng
nghỉ cho đoàn CBCNV đi
dự lễ tổng kết tại Đà Nẵng.
Thanh toán tiền ăn, phòng
nghỉ cho đoàn CBCNV đi
dự lễ tổng kết tại Đà Nẵng.
Thu góp vốn theo HĐ số
2282/HĐGV, vị trí F4-01
thuộc DA KĐT Làng Bang.
Thu lại tiền cọc phòng
khách sạn Thu Bồn
Thanh toán tiền bảo dưỡng,
thay thế phụ tùng xe 43A05176
Thanh toán tiền bảo dưỡng,
thay thế phụ tùng xe 43A05176
Chi nộp tiền vào TK tại
ngân hàng TMCP Đông
Nam Á

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

1331

1,012,727

3,215,219,207

342

182,400,000

3,032,819,207

6428

58,876,360

2,973,942,847

1331

4,723,637

2,969,219,210

6428

13,016,500

2,956,202,710

342

182,400,000

3,138,602,710

1418

3,000,000

3,141,602,710

6428

9,110,000

3,132,492,710

1331

911,000

3,131,581,710

1121

100,000,000

3,031,581,710

Page 21

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
18/01/2016

PC 0011

18/01/2016

PC 0011

18/01/2016

PC 0012

20/01/2016

PC 0013

27/01/2016

PC 0014

27/01/2016

PC 0015

27/01/2016

PC 0016

27/01/2016

PC 0016

27/01/2016

PC 0017

Thanh toán tiền điện thoại
Viettel T11 ( Chủ tịch) và
điện thoại mobiphone PGĐ
tháng 12/2015.
Thanh toán tiền điện thoại
Viettel T11 ( Chủ tịch) và
điện thoại mobiphone PGĐ
tháng 12/2015.
Thanh toán chi phí phòng
nghỉ công tác của Lê Ngọc
Chính
Chi nộp tiền vào TK tại
ngân hàng TMCP Đông
Nam Á.
Chi nộp tiền vào TK tại
ngân hàng TMCP Đông
Nam Á.
Chi tiền cho XNDVCT theo
HĐ số 106A/HĐGK thi
công DA Làng BIDV Mê
Linh.
Thanh toán tiền điện sinh
hoạt, điện thoại vinaphone

tháng 12 và tiền nước tháng
01/2016.
Thanh toán tiền điện sinh
hoạt, điện thoại vinaphone
tháng 12 và tiền nước tháng
01/2016.
Chuyển tiền lương tháng

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

6428

556,376

3,031,025,334

1331

55,638

3,030,969,696

6428

2,488,000

3,028,481,696

1121

30,000,000

2,998,481,696

1121

350,000,000

2,648,481,696

1368

40,000,000

2,608,481,696

6428

9,281,386

2,599,200,310

1331

832,316

2,598,367,994

1368

12,300,000

2,586,067,994

Page 22


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

27/01/2016

PC 0017

29/01/2016

PC 0018

29/01/2016

PC 0018

29/01/2016

PC 0019

12/2015 cho chi nhánh Bình
Định
Chuyển tiền lương tháng
12/2015 cho chi nhánh Bình
Định

Thanh toán tiền thay chụp
bụi và con suốt phanh sau xe
43A-05176.
Thanh toán tiền thay chụp
bụi và con suốt phanh sau xe
43A-05176.
Chi nộp tiền vào TK tại
ngân hàng TMCP Đông
Nam Á.
Cộng phát sinh

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

6428

16,500

2,586,051,494

6428

1,100,000

2,584,951,494

1331

110,000

2,584,841,494

1121

40,000,000

2,544,841,494

265,400,000 935,250,223

Page 23


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

2.2.4. Kế toán tổng hợp:
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ Chứng từ gốc

Sổ quỹ
Nhật ký
Chứng từ
Bảng kê chứng từ

Sổ cái TK 111
Báo cáo tài chính
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng

Việc thu, chi tiền mặt tại quỹ hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở các
phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký của người nhận, người giao, kế toán trưởng, người
lập phiếu, người kiểm tra ký duyệt theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.

Sau khi thực hiện nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, thủ quỹ ký tên và đóng dấu "đã
thu tiền" hoặc "đã chi tiền" lên các phiếu thu, phiếu chi đồng thời sử dụng các chứng
từ này để ghi vào sổ quỹ. Cuối mỗi ngày thủ quỹ phải nộp báo cáo quỹ và các chứng
từ kèm theo cho kế toán tiền mặt.
Kế toán quỹ tiền mặt cũng căn cứ vào các chứng từ thu, chi tiền mặt để phản ánh
tình hình luân chuyển của tiền mặt trên sổ thu tiền mặt, sổ chi tiền mặt.
Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền mặt tồn quỹ và tiến hành
đối chiếu với số liệu của sổ quỹ, sổ kế toán. Nếu có chênh lệch thì kế toán và thủ quỹ
phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và có biện pháp xử lí thích hợp.

Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 24


BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
Tồn quỹ cuối ngày = Tồn đầu ngày + Thu - Chi
2.2.4.1. Tài khoản sử dụng:

Kế toán sử dụng tài khoản 111 “tiền mặt” để hạch toán.
Tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2:
TK 1111- Tiền Việt nam ( Công ty sử dụng)
TK 1121 - Ngoại tệ
TK 1131 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
- Mục đích: Phản ánh tình hình thu chi tồn của từng loại tiền mặt.

+
+
+

- Tính chất: Là tài khoản tài sản.
- Kết cấu:

Nợ
SDDK:

TK 111

Có

xxx

Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ,
vàng bạc, kim khí quý, đá quý hiện còn tại
quỹ đầu kỳ
SPSTK:
-

-

Thu các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại
tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập
quỹ, nhập kho
Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm
kê.
Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng khi điều
chỉnh.
SDCK:
Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ,
vàng, bạc, kim khí quý, đá quý còn tồn ở

quỹ tiền mặt cuối kỳ

2.2.4.2. Nội dung hạch toán:

Kế toán nghiệp vụ tăng tiền mặt
Nợ TK 111
Đỗ Thị Tuyết Nhung _ K7N2KT

Page 25

SPSTK:
Các khoản tiền mặt, ngân phiếu,
ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá
quý xuất quỹ tiền mặt.
Số tiền mặt thiếu hụt tại quỹ tiền
mặt.
Chênh lệc tỷ giá ngoại tệ giảm
khi điều chỉnh
-