Hoàn thiện hạch toán doanh thu, xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH vận tải hà phương
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.08 MB, 88 trang )
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
LỜI NÓI ĐẦU
Dù kinh doanh trong lĩnh vực nào,lợi nhuận luôn là mục tiêu mà các doanh
nghiệp theo đuổi.Tuy nhiên để đạt được mục tiêu này đòi hỏi phải có sự phối
hợp nhịp nhàng giữa các khâu từ tổ chức quản lý đến sản xuất kinh doanh và
tiêu thụ... Do vậy, tổ chức quá trình sản xuất tiêu thụ hợp lý, hiệu quả đã và đang
trở thành một vấn đề bao trùm toàn bộ hoạt động kinh doanh của mỗi doanh
nghiệp.
Cũng như bao doanh nghiệp khác trong nền kinh tế thị trường, Công ty
TNHH vận tải Hà Phương luôn quan tâm tới việc tổ chức sản xuất kinh doanh
nhằm thu lợi nhuận lớn nhất cho công ty. Là một công ty thương mại dịch vụ
chuyên kinh doanh các dịch vụ vận chuyển hành khách thì kinh doanh tìm kiếm
doanh thu là một trong những khâu quan trọng nhất. Xuất phát từ cách nhìn như
vậy kế toán doanh thu cần phải được tổ chức một cách khoa học, hợp lý và phù
hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty. Chính vì vậy em đã chọn đề
tài: “Hoàn thiện hạch toán Doanh thu, xác định kết quả kinh doanh tại Công
ty TNHH vận tải Hà Phương”.
Em xin chân thành cám ơn Phòng kế toán, các phòng ban chức năng của
Công ty và Giảng viên Ths. Nguyễn Thị Tình đã giúp đỡ em hoàn thành
chuyên đề thực tập tốt nghiệp.
Sinh Viên
Lê Tường Mạnh
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
1
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
MỤC LỤC
PHẦN 1: GIỚI THIỆU TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬN
TẢI HÀ PHƯƠNG.
I. SƠ LƯỢC VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA
CÔNG TY.
1. Quá trình hình thành, phát triển và những thành tựu cơ bản của Công ty
TNHH vận tải Hà Phương.
2. Những thuận lợi và khó khăn của công ty trong quá trình hoạt động.
3. Những thành tích cơ bản của công ty TNHH vận tải Hà Phương trong
những năm gần đây.
II. ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ MÔ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN
LÝ CỦA CÔNG TY.
1. Đặc điểm kinh doanh của công ty.
2. Đặc điểm sản phẩm và quy trình công nghệ
3. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý
III. MÔ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN, HÌNH THỨC KẾ TOÁN,
CHÍNH SÁCH VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY.
PHẦN II TÌNH HÌNH TỔ CHỨC THỰC HIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HÀ PHƯƠNG
I. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HÀ
PHƯƠNG.
1. Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty.
2. Hệ thống tài khoản áp dụng tại công ty.
3. Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán tại công ty
4. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại công ty.
II. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
HÀ PHƯƠNG.
1. Kế toán vốn bằng tiền.
1.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ
1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
2
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
2. Kế toán hàng tốn kho.
3. Kế toán tài sản cố định
4. Phương pháp kế toán Tiền lương
5. Kế toán doanh thu.
5.1 Các hình thức tiêu thụ và phương thức thanh toán.
5.2 Chứng từ kế toán sử dụng
5.3 Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng.
5.4 Trình tự hạch toán kế toán tiêu thụ, doanh thu cung cấp dịch vụ và xác
định kết quả kinh doanh.
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
3
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
PHẦN I
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HÀ PHƯƠNG
I. SƠ LƯỢC VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA
CÔNG TY.
1. Quá trình hình thành, phát triển và những thành tựu cơ bản của Công ty
TNHH vận tải Hà Phương.
Hải Phòng là một thành phố Cảng, là cửa ngõ của miền Bắc do vậy vận tải là
một ngành rất phát triển. Nhận thấy điều đó, giữa năm 2003 các thành viên đã cùng
nhau góp vốn thành lập Công ty TNHH vận tải Hà Phương. Công ty được đăng ký
kinh doanh tại Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng, số đăng ký kinh
doanh: 0202001445, cấp ngày 16/9/2003, với số vốn ban đầu là 5,4 tỷ đồng.
Với tên giao dịch là: Công ty TNHH vận tải Hà Phương.
Hình thức doanh nghiệp: Trách nhiệm hữu hạn.
Trụ sở: Số 3 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, Hải Phòng
Điện thoại/ Fax: 031.3552.911
Mã số thuế: 0200 561 771
2. Những thuận lợi và khó khăn của công ty trong quá trình hoạt động.
Thuận lợi. Hải Phòng là đô thị loại 1 cấp quốc gia, với dân số khoảng 2 triệu
người, là vùng kinh tế trọng điểm của miền Bắc. Với quy mô phát triển kinh tế
như hiện nay, cùng sự phát triển kinh tế chung của cả nước và khu vực. Dịch vụ
vận tải là ngành nghề kinh doanh đặc biệt phát triển của thành phố. Bên cạnh đó
việc đời sống nhân dân Hải Phòng ngày càng tăng đã khiến cho nhu cầu đi lại bằng
ô tô ngày càng tăng dưới mọi hình thức.
Khó khăn.
Do tác động của suy thoái kinh tế trong những năm gần đây, giá xăng dầu
liên tục tăng, dẫn tới giá cước của các loại hình vận tải cũng tăng theo. Điều đó đã
tác động không nhỏ tới nhu cầu sử dụng dịch vụ vận tải của khách hàng.
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
4
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
3. Những thành tích cơ bản của công ty TNHH vận tải Hà Phương trong
những năm gần đây.
Qua nhiều năm đầu tư và phát triển, Ban lãnh đạo công ty đã xây dựng được
thương hiệu taxi Hà Phương. Cùng với việc phát triển tên tuổi là tổng tài sản và
tổng nguồn vốn của công ty luôn tăng trong những năm gần đây:
Chỉ tiêu
Năm 2008
Năm 2009
Năm 2010
Tổng tài sản
17 213 485 621
19313 245 449
30 297 018 487
Tổng nguồn vốn
17 213 485 621
19313 245 449
30 297 018 487
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
5
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
II. ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ MÔ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY
QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY.
1. Đặc điểm kinh doanh của công ty.
Hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH vận tải Hà Phương được tập
trung vào các nhóm chính như sau:
a) Kinh doanh dịch vụ vận tải.
- Vận tải hàng hoá:
Vận chuyển container các loại
- Dịch vụ Taxi.
b) Kinh doanh dầu nhờn:
- Dầu động cơ, dầu công nghiệp, mỡ giảm ma sát, mỡ bảo quản.
- Các loại dầu đặc chủng khác.
- Dịch vụ bảo dưỡng, bảo trì và sửa chữa các loại xe ô tô
c) Kinh doanh xăng, dầu:
- Xăng Mogas 92, xăng Mogas 95.
- Dầu Diezel.
- Dầu Mazut.
- Dầu hoả.
d) Kinh doanh dịch vụ khác
-Thuê hộ kho bãi và giao nhận hàng hoá.
-Kinh doanh bất động sản, nhà.
-Dịch vụ cho thuê nhà nghỉ.
-Kinh doanh thiết bị văn phòng, vật tư, văn phòng phẩm các loại.
-Kinh doanh đại lý dịch vụ bưu chính, viễn thông.
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
6
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
-In và các dịch vụ liên quan đến in.
2. Đặc điểm sản phẩm và quy trình công nghệ.
a) Đặc điểm sản phẩm.
- Là công ty vận tải nên sản phẩm chính của công ty là dịch vụ vận tải, bao
gồm vận tải hàng hoá và vận tải hành khách bằng taxi.
- Giá cước vận tải hàng hoá là do thoả thuận trực tiếp với khách hàng, giá
cước taxi là giá dự toán được sự chấp thuận của hiệp hội taxi thành phố.
b) Quy trình công nghệ.
- Công ty luôn luôn đầu tư nâng cấp, thay mới các phương tiện vận tải hiện
đại phục vụ cho việc kinh doanh.
- Đội xe vận tải hàng hoá hoạt động theo đơn đặt hàng của khách hàng, giá
cước thoả thuận, chi phí đầu vào được khoán theo tuyến đường.
- Đội xe taxi hoạt động 24/24 hoạt động theo vùng sơ đồ, điểm quy định
dưới sự chỉ huy của trung tâm điều hành.
- Các phương tiện vận tải luôn được theo dõi tình trạng kỹ thuật, bảo dưỡng
định kỳ đảm bảo an toàn khi lưu thông trên đường.
3. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý.
Tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp là một vấn đề hết sức quan trọng
trong quá trình sản xuất kinh doanh. Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, Công
ty TNHH vận tải Hà Phương luôn quan tâm đến việc kiện toàn bộ máy quản lý sao
cho phù hợp với năng lực sản xuất kinh doanh của công ty.
Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo cơ cấu trực tuyến chức năng,
từ Giám đốc công ty đến các phòng ban, tổ, đội. Qua đó chức năng quản lý được
chuyên môn hoá, tận dụng được năng lực của các nhân viên trong từng lĩnh vực.
Các quyết định của bộ phận chức năng chỉ có ý nghĩa về mặt hành chính đối với
các bộ phận trực tuyến khi đã thông qua người lãnh đạo cao nhất hay được người
lãnh đạo cao nhất uỷ quyền. Các phòng ban bố trí thực hiện nhiệm vụ kinh doanh
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
7
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
từ trên đưa xuống đảm bảo chất lượng được giao.
Mô hình tổ chức của công ty
Giám đốc điều
hành
Phó giám
đốc
Quản lý đội
xe vận tải
Kế toán
trưởng
Xưởng sửa chữa,
cây xăng…
Ban quản lý
đội xe taxi
Ban thanh tra
pháp chế
Thống kê,
trích đo đồng
hồ
Ban điều hành
xe taxi
Bảo vệ, lái
xe…
- Hội đồng thành viên: gồm 2 thành viên sáng lập của công ty. Hội đồng thành
viên là nơi đưa ra các quyết định về chiến lược phát triển của công ty.
- Giám đốc điều hành: điều hành quản lý công ty theo theo đúng pháp luật của
nhà nước quy định. Chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên, nhà nước về kết
quả kinh doanh, về tổ chức bộ máy quản lý, công tác cán bộ, công tác khen thưởng
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
8
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
kỷ luật, các chế độ chính sách đối với người lao động, đời sống cán bộ, công nhân
viên của công ty.
- Phó giám đốc: là người giúp việc cho giám đốc, trực tiếp quản lý hai đội xe vận
tải hàng hoá và taxi. Là người có trách nhiệm kiểm tra, đôn đốc theo dõi việc kinh
doanh thay giám đốc khi đi vắng. Tham gia đề xuất với giám đốc về công tác quản
lý, tổ chức, điều hành, chỉ đạo hoạt động kinh doanh của công ty.
- Kế toán trưởng: tham mưu giúp giám đốc công ty thực hiện pháp lệnh kế toán,
thống kê điều lệ kế toán của nhà nước trong hoạt động kinh doanh của công ty.
Thu nhận xử lý, cung cấp toàn bộ thông tin về tài sản, vật tư, tiền vốn và sự vận
động của chúng, đồng thời kiểm tra giám sát toàn bộ hoạt động kinh tế, tài chính
của công ty.
- Trưởng cây xăng, xưởng sửa chữa, cửa hàng…: là những người trực tiếp điều
hành những lĩnh vực kinh doanh khác của doanh nghiệp ngoài vận tải. Chịu trách
nhiệm trước giám đốc công ty về mọi quyết định trong công tác quản lý, điều hành.
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
9
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
III. MÔ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN, HÌNH THỨC KẾ
TOÁN, CHÍNH SÁCH VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN ÁP DỤNG
TẠI CÔNG TY.
1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.
Kế toán
trưởng
Kế toán
vốn bằng
tiền
Thủ quỹ
Kế toán
hàng tồn
kho
Kế toán
tài sản cố
định
Kế toán
doanh thu,
thuế
Kế toán
tiền lương
Bộ máy kế toán của công ty TNHH vận tải Hà Phương được tổ chức theo
mô hình tập trung, các nghiệp vụ kế toán phát sinh được tập trung ở phòng kế toán
công ty. Tại đây thực hiện việc tổ chức hướng dẫn và kiểm tra, thực hiện toàn bộ
phương pháp thu thập xử lý thông tin ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý
tài chính theo đúng quy định của bộ tài chính, cung cấp một cách đầy đủ, chính xác
kịp thời nhưng thông tin toàn cảnh về tình hình tài chính của công ty, từ đó tham
mưu cho ban giám đốc để đề ra biện pháp, các quyết định phù hợp với đường lối
phát triển của công ty.
1.1. Kế toán trưởng.
- chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty về chức năng nhiệm vụ, quyền
hạn của Phòng tài chính kế toán theo quy định. Phân công, phân cấp giải quyết các
công việc cho các nhân viên trong phòng.
- Tham mưu giúp Giám đốc công ty quản lý, sử dụng vốn và tài sản đạt hiệu
quả và đúng pháp luật. Tổng hợp và cân đối kế hoạch tài chính đảm bảo vốn kinh
doanh và cốn đầu tư cho các mặt hoạt động kinh doanh của công ty đảm bảo ổn
định và liên tục.
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
10
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
- Phối hợp với các đơn vị có liên quan soạn thảo các quy định về quản lý và
hạch toán kinh doanh áp dụng trong công ty theo đúng quy định của Nhà Nước.
- Tham gia trong việc ký kết các Hợp đồng kinh tế của công ty.
- Trực tiếp chỉ đạo xây dựng kế hoạch tài chính cho công ty, các định mức
quản lý tài chính, định mức chi phí kinh doanh trong công ty.
- Kiểm tra ký kết các báo cáo tài chính hàng quý, năm, ký các biên bản đối
chiếu xác nhận công nợ với khách nợ ngoài công ty.
- Ký các chứng từ chuyển tiền bằng séc, uỷ nhiệm chi, phiếu thu, phiếu
chi…
- Kiểm tra, ký toàn bộ chứng từ gốc của công ty (các chứng từ đầu tư mua
sắm tài sản, đề nghị thanh toán, chi trả tạm ứng, các khoản chi phí của các đơn vị
trong công ty…)
1.2. Nhân viên.
Thủ quỹ
Có nhiệm vụ quản lý và nhập, xuất tiền mặt phục vụ cho hoạt động kinh
doanh hàng ngày của công ty. Hàng ngày, phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế,
đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt và báo cáo với kế toán
trưởng về tình hình nhập, xuất tiền mặt, tiền gửi trong ngày.
Kế toán vốn bằng tiền
Theo dõi việc thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng (nhật ký thu chi
tiền mặt, chuyển khoản)
Kế toán hàng tốn kho
Có trách nhiệm quản lí thống kê, theo dõi lượng hàng hoá nhập, xuất, tồn.
Hàng tháng tiến hành ghi sổ hàng hoá nhập vào và xuất ra.
Kế toán tài sản cố định
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
11
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
Theo dõi quản lý tài sản cố định, trích khấu hao và phân bổ khấu hao. Tính
toán tiền lương cho cán bộ, công nhân viên của công ty, theo dõi và tính các khoản
trích theo lương theo chế độ hiện hành.
Kế toán doanh thu, thuế
Ghi nhận toàn bộ doanh thu trong quá trình hoạt động kinh doanh của công
ty, kiển tra, tính toán các khoản thuế phải nộp.
Kế toán tiền lương
Tính toán tiền lương cho cán bộ, công nhân viên của công ty, theo dõi và
tính các khoản trích theo lương theo chế độ hiện hành.
2. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty.
Kể từ ngày thành lập cho đến nay, công ty áp dụng hình thức sổ Nhật kí
chung. Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật kí chung là tất cả các nghiệp
vụ kinh tế tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ nhật kí, mà trọng tâm là sổ
nhật kí chung , theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp
vụ đó, sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát
sinh .
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
12
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
Sơ đồ ghi chép theo hình thức nhật ký chung
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Nhật ký
chung
Sổ cái
Sổ chi tiết
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng cân đối
tài khoản
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Chú thích:
Ghi hàng ngày
Ghi hàng tháng
Đối chiếu, kiểm tra
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
13
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
PHẦN II
TÌNH HÌNH TỔ CHỨC THỰC HIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH VẬN TẢI HÀ PHƯƠNG
I. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HÀ
PHƯƠNG.
1. Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty.
Công ty thực hiện chế độ quản lý và lưu trữ chứng từ theo quy định chung.
Về quản lý chứng từ, phòng kế toán dựa vào số liệu chứng từ để theo dõi, kiểm tra,
kiểm soát, đối chiếu việc ghi chép với nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Sổ chứng từ
được sử dụng liên tục từ đầu năm đến cuôi năm.
Đối với chứng từ do đơn vị tự phát hành: phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập
kho, phiếu xuất kho, hoá đơn bán hàng…tại mỗi nơi phát sinh dử dụng một bộ số
riêng bắt đầu từ số 1, 2, 3…
- Phiếu thu: lập 2 liên theo mẫu của Bộ Tài Chính, một liên giao cho người
nộp tiền, một liên giao cho thủ quỹ dùng để ghi sổ và chuyển cho phòng kế toán
ghi sổ.
- Phiêu chi: lập 1 liên theo mẫu của Bộ Tài Chính quy định. Sau đó khi thực
hiện việc xuất quỹ và có đủ chữ ký, thủ quỹ ghi chuyển sổ quỹ và chuyển cho
phòng kế toán ghi sổ kế toán. Nếu người nhận tiền yêu cầu thì mới lập thêm một
liên giao cho người nhận.
Đối với chứng từ bên ngoài chuyển đến (của các cửa hàng, đơn vị trực
thuộc…) thì phải được đánh số lại trước khi ghi sổ.
Về luân chuyển và lưu trữ chứng từ, công ty yêu cầu chứng từ dùng để hạch
toán phải là chứng từ gốc hoặc là chứng từ sao lưu có công chứng và chữ ký của kế
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
14
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
toán trưởng. Chứng từ phát sinh định kỳ một tháng sẽ được đóng thành một quyển
và ghi rõ loại, thời gian của chứng từ để tiện cho việc quản lý.
2. Hệ thống tài khoản áp dụng tại công ty.
TT
1
Số hiệu TK
Cấp
Cấp
Cấp
1
2
3
2
3
4
TÊN TÀI KHOẢN
GHI CHÚ
5
6
LOẠI TÀI KHOẢN 1
1
111
1111
1112
1113
2
112
1121
1122
1123
3
4
5
121
131
133
1331
141
142
152
153
154
hoá, dịch vụ
Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
Phải thu khác
Tài sản thiếu chờ xử lý
Phải thu khác
Tạm ứng
Chi phí trả trước ngắn hạn
Nguyên liệu, vật liệu
Công cụ, dụng cụ
Chi phí sản xuất, kinh doanh dở
155
156
157
dang
Thành phẩm
Hàng hoá
Hàng gửi đi bán
1332
6
138
1381
1388
7
8
9
10
11
12
13
14
TÀI SẢN NGẮN HẠN
Tiền mặt
Tiền Việt Nam
Ngoại tệ
Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
Tiền gửi Ngân hàng
Tiền Việt Nam
Ngoại tệ
Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
Đầu tư tài chính ngắn hạn
Phải thu của khách hàng
Thuế GTGT được khấu trừ
Thuế GTGT được khấu trừ của hàng
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
15
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
15
159
BÁO CÁO THỰC TẬP
Các khoản dự phòng
Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính
1591
ngắn hạn
Dự phòng phải thu khó đòi
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
LOẠI TÀI KHOẢN 2
1592
1593
TÀI SẢN DÀI HẠN
16
211
Tài sản cố định
TSCĐ hữu hình
TSCĐ thuê tài chính
TSCĐ vô hình
Hao mòn TSCĐ
Hao mòn TSCĐ hữu hình
Hao mòn TSCĐ thuê tài chính
Hao mòn TSCĐ vô hình
Hao mòn bất động sản đầu tư
Bất động sản đầu tư
Đầu tư tài chính dài hạn
Vốn góp liên doanh
Đầu tư vào công ty liên kết
Đầu tư tài chính dài hạn khác
Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính
2111
2112
2113
17
214
2141
2142
2143
2147
18
19
217
221
2212
2213
2218
20
21
229
dài hạn
Xây dựng cơ bản dở dang
Mua sắm TSCĐ
Xây dựng cơ bản dở dang
Sửa chữa lớn TSCĐ
Chi phí trả trước dài hạn
Ký quỹ, ký cược dài hạn
241
2411
2412
2413
22
23
242
244
LOẠI TÀI KHOẢN 3
24
25
26
27
NỢ PHẢI TRẢ
Vay ngắn hạn
Nợ dài hạn đến hạn trả
Phải trả cho người bán
Thuế và các khoản phải nộp Nhà
311
315
331
333
3331
33311
nước
Thuế giá trị gia tăng phải nộp
Thuế GTGT đầu ra
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
16
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
33312
3332
3333
3334
3335
3336
3337
3338
3339
28
29
30
334
335
338
3381
3382
3383
3384
3386
3387
3388
31
341
3411
3412
3413
34131
34132
34133
3414
32
33
34
351
352
411
4111
4112
4118
BÁO CÁO THỰC TẬP
Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế xuất, nhập khẩu
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế tài nguyên
Thuế nhà đất, tiền thuê đất
Các loại thuế khác
Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
Phải trả người lao động
Chi phí phải trả
Phải trả, phải nộp khác
Tài sản thừa chờ giải quyết
Kinh phí công đoàn
Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm y tế
Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn
Doanh thu chưa thực hiện
Phải trả, phải nộp khác
Vay, nợ dài hạn
Vay dài hạn
Nợ dài hạn
Trái phiếu phát hành
Mệnh giá trái phiếu
Chiết khấu trái phiếu
Phụ trội trái phiếu
Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn
Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm
Dự phòng phải trả
LOẠI TÀI KHOẢN 4
VỐN CHỦ SỞ HỮU
Nguồn vốn kinh doanh
Vốn đầu tư của chủ sở hữu
Thặng dư vốn cổ phần
35
413
Vốn khác
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
36
418
Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu
37
419
Cổ phiếu quỹ
38
421
Lợi nhuận chưa phân phối
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
17
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
39
40
4211
Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
4212
Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
431
Quỹ khen thưởng, phúc lợi
4311
Quỹ khen thưởng
4312
Quỹ phúc lợi
LOẠI TÀI KHOẢN 5
DOANH THU
Doanh thu bán hàng và cung cấp
511
5111
5112
5113
5118
41
42
515
521
5211
5212
5213
dịch vụ
Doanh thu bán hàng hoá
Doanh thu bán các thành phẩm
Doanh thu cung cấp dịch vụ
Doanh thu khác
Doanh thu hoạt động tài chính
Các khoản giảm trừ doanh thu
Chiết khấu thương mại
Hàng bán bị trả lại
Giảm giá hàng bán
LOẠI TÀI KHOẢN 6
CHI PHÍ SẢN XUẤT,
43
44
45
46
47
611
631
632
635
642
6421
6422
48
49
50
711
811
821
BÁO CÁO THỰC TẬP
KINH
DOANH
Mua hàng
Giá thành sản xuất
Giá vốn hàng bán
Chi phí tài chính
Chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí bán hàng
Chi phí quản lý doanh nghiệp
LOẠI TÀI KHOẢN 7
THU NHẬP KHÁC
Thu nhập khác
LOẠI TÀI KHOẢN 8
CHI PHÍ KHÁC
Chi phí khác
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
LOẠI TÀI KHOẢN 9
XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
DOANH
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
18
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
51
1
2
3
4
5
BÁO CÁO THỰC TẬP
911
Xác định kết quả kinh doanh
001
002
LOẠI TÀI KHOẢN 0
TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG
Tài sản thuê ngoài
Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận
003
gia công
Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi,
004
007
ký cược
Nợ khó đòi đã xử lý
Ngoại tệ các loại
3. Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán tại công ty.
Hệ thống sổ kế toán tổng hợp bao gồm:
- Sổ cái
- Sổ nhật ký chung
- Bảng cân đối số phát sinh
Hệ thống số kế toán chi tiết bao gồm:
- Kế toán vốn bằng tiền: Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
- Kế toán hàng tồn kho: Thẻ kho, bảng kê nhập - xuất - tồn hàng tồn kho.
- Kế toán TSCĐ: The chi tiết, sổ chi tiết TSCĐ.
- Kế toán nguồn vốn, quỹ: Sổ chi tiết các loại nguồn vốn, quỹ.
4. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại công ty.
Hệ thống báo cáo kế toán của công ty được xây dựng nhằm mục đích cung
cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh của công ty, phục vụ cho
yêu cầu quản lý của doanh nghiệp. Căn cứ vào hệ thống báo cáo tài chính mà lãnh
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
19
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
đạo công ty có thể đưa ra những quyết định đúng đắn. hệ thống báo cáo áp dụng tại
doanh nghiệp bao gồm:
Hệ thống báo cáo tài chính:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
Công ty lập báo cáo tài chính hàng năm và lập báo cáo tài chính giữa niên
độ theo mẫu quy định hiện hành.
Hện thống báo cáo quản trị
- Báo cáo chi tiết kết quả hoạt động kinh doanh: phản ánh chi tiết chi tiết
tình hình và kết quả kinh doanh theo từng loại hình (taxi, vận tải hàng hoá, xăng
dầu…)
- Báo cáo chi tiết bán hàng và quản lý doanh nghiệp: phản ánh chi tiết chi
phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, phân bổ cho hàng hoá và dịch vụ bán ra
trong kỳ báo cáo.
- Báo cáo giá thành sản phẩm dịch vụ: phản ánh giá thành của từng loại sản
phẩm dịch vụ trong kỳ báo cáo.
- Báo cáo quỹ tiền lương: phản ánh tình hình thực hiện quyết toán và báo
cáo quỹ tiền lương.
Hệ thống báo cáo kiểm kê:
- Báo cáo kiểm kê vốn bằng tiền.
- Báo cáo kiểm kê hàng tồn kho.
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
20
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
- Báo cáo kiểm kê giá trị TSCĐ.
- Báo cáo kiểm kê số lượng TSCĐ.
- Báo cáo kiểm kê các khoản đầu tư tài chính.
II. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH HÀ PHƯƠNG.
1. Kế toán vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn
tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất bao gồm tiền mặt quỹ của
doanh nghiệp, tiền gửi các ngân hàng, Kho Bạc Nhà Nước. Theo chế độ kế toán
hiện hành, công ty phải theo dõi chi tiết các khoản tiền gửi ngân hàng theo từng
ngân hàng nơi mở tài khoản. Các khoản vốn bằng tiền có nguồn gốc ngoại tệ thực
hiện theo quy định của chế độ kế toán hiện hành. Với tính linh hoạt cao-vốn bằng
tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc
mua sắm hoặc chi phí.Vốn bằng tiền được phản ánh ở tài khoản nhóm 1 gồm:
- Tiền tại quỹ
- Tiền gửi ngân hàng
Tại công ty TNHH Hà Phương tính chất hoạt động kinh doanh, các nghiệp vụ phát
sinh liên quan đến tiền đang chuyển hầu như không có, nên kế toán vốn bằng tiền
chỉ sử dụng chủ yếu 2 tài khoản : TK 111 (Tiền mặt tại quỹ) và TK 112 (Tiền gửi
ngân hàng).
1.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ
a) Chứng từ ,sổ sách sử dụng và thủ tục kế toán
Các chứng từ gốc dùng để hạch toán tiền mặt bao gồm: Phiếu thu, phiếuchi,
giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, biên lai thu tiền, bảng kiểm kê
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
21
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
quỹ.....
Trong tháng, từ các chứng từ gốc như hóa đơn, giấy đề nghị tạm ứng, bảng
thanh toán....Kế toán thanh toán sẽ lập phiếu thu, phiếu chi rồi chuyển cho kế toán
trưởng và giám đốc ký duyệt.Sau đó, phiếu thu, phiếu chi được đưa cho thủ quỹ để
làm thủ tục xuất, nhập quỹ. Kế toán quỹ tiền mặt sẽ mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ,
ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất
quỹ tiền mặt , ngân phiếu, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
Thủ quỹ sẽ quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt theo các phiếu thu, phiếu
chi,...hợp lệ theo quy định.Và hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt
thực tế, đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt.
Sổ sách sử dụng: Sổ cái, Sổ chi tiết , Sổ nhật kí chung...
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
22
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
b) Trình tự hạch toán vốn bằng tiền
Trình tự hạch toán vốn bằng tiền mặt
Chứng từ gốc
(Phiếu thu, phiếu chi)
NHẬT KÍ CHUNG
SỔ CÁI TK 111
Sổ quỹ
Thẻ kho
Bảng cân đối số phát
sinh
Báo cáo tài chính
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
Kiểm tra, đối chiếu
c) Một số ví dụ
Ví dụ 1: (Biểu số 1.1)
Ngày 3/7/2010 công ty CPĐT Minh Châu trả tiền cước vận chuyển, tổng giá
thanh toán 55.000.000 đồng.
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
23
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
Hạch toán:
Nợ TK 111: 55.000.000
Có TK 131: 55.000.000
Ví dụ 2: (Biểu số 1.2)
Ngày 15/7/2010 công ty TMCP Hoàng Long trả tiền hàng, số tiền
1.000.000.000 đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 111: 1.000.000.000
Có TK 131: 1.000.000.000
Ví dụ 3: (Biểu số 1.3)
Ngày 17/7/2010 chi tiền mặt mua bảo hiểm xe ô tô, số tiền 1.100.000.000
đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 642: 1.000.000.000
Nợ TK 133: 100.000.000
Có TK 111: 1.100.000.000
Ví dụ 4: (Biểu số 1.4)
Ngày 21/7/2010 chi tiền mặt cho lái xe mua xăng dầu.
Hạch toán:
Nợ TK 641: 7.000.000
Nợ TK 133: 700.000
Có TK 111: 7.700.000
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
24
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
Biểu số 1.1
Đơn vị: CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HÀ PHƯƠNG
Địa chỉ: Số 3 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, HP
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
MST: 0200 561 771
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 03 tháng 07 năm 2010
Quyển số:
Số:
Nợ: 111 55.000.000
Có: 131 55.000.000
Họ tên người nộp tiền:
Địa chỉ:
CÔNG TY CPĐT MINH CHÂU
SỐ 10 HỒ SEN - LÊ CHÂN - HẢI PHÒNG
Lý do nộp:
Trả tiền cước vận chuyển
Số tiền:
55.000.000 đồng
Viết bằng chữ:
Năm lăm triệu đồng chẵn
Kèm theo:
01
chứng từ gốc
Ngày 03 tháng 07 năm 2010
Giám đốc
Kế toán trưởng
Người nộp tiền
Thủ quỹ
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm lăm triệu đồng chẵn
SINH VIÊN: LÊ TƯỜNG MẠNH - QT1102K
25
