Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ phần Du lịch Gofl Việt Nam Chi nhánh Cần Thơ (Khách sạn Gofl Cần Thơ).pdf

Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ phần Du lịch Gofl Việt Nam Chi nhánh Cần Thơ (Khách sạn Gofl Cần Thơ)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ    KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI CHI NHÁNH CẦN THƠ (KHÁCH SẠN GOLF CẦN THƠ) Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: NGUYỄN HỒNG DIỄM TÔ AN THỤY THÙY TRINH MSSV: 4053657 Lớp: Kế toán tổng hợp K31 Cần Thơ – 2009 www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net MỤC LỤC  CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu 1 1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .1 1.2.1 Mục tiêu chung .1 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2 1.3 Phạm vi nghiên cứu 2 1.3.1 Không gian .2 1.3.2 Thời gian 2 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu .2 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phương pháp luận .3 2.1.1 Bản chất và vai trò của tài chính công ty .3 2.1.2 Khái niệm và nội dung của phân tích tài chính 4 2.1.3 Hệ thống báo cáo tài chính .5 2.1.4 Phân tích các báo cáo tài chính 8 2.2 Phương pháp nghiên cứu 16 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu .16 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu .16 CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ 3.1 Giới thiệu sơ lược về Khách sạn Golf Cần Thơ .17 3.2 Lịch sử hình thành và phát triển .17 3.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty .18 3.3.1 Chức năng 18 3.3.2 Nhiệm vụ 19 www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net 3.4 Cơ cấu tổ chức của công ty .19 3.5 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm vừa qua 20 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ 4.1 Phân tích chung tình hình tài chính của công ty .22 4.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán .22 4.1.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .31 4.1.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 37 4.2 Phân tích các chỉ tiêu tài chính trong công ty .41 4.2.1 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán .41 4.2.2 Phân tích mức độ đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh .51 4.2.3 Phân tích hiệu quả kinh doanh và khả năng sinh lời 53 4.3 Phân tích tài chính bằng phương trình Dupont .57 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP 5.1 Đánh giá chung về tình hình tài chính của công ty 61 5.1.1 Những mặt công ty đã đạt được .61 5.1.2 Những tồn tại và nguyên nhân tại công ty .61 5.2 Giải pháp .62 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 Kết luận .65 6.2 Kiến nghị .65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TỪ NĂM 2006 – 2008 ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 A. Tài sản ngắn hạn 6.706.246 9.298.152 9.163.414 I. Tiền 523.644 188.675 505.879 II. Khoản đầu tư TC ngắn hạn - - - III. Các khoản phải thu 5.958.464 8.859.772 8.145.864 1. Phải thu khách hàng 1.526.418 1.316.092 1.491.722 2. Trả trước cho người bán - 20.728 101.126 3. Phải thu nội bộ 4.425.746 7.522.952 6.552.012 5. Các khoản phải thu khác 6.300 - 1.004 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi - - - IV. Hàng tồn kho 198.813 236.769 280.493 V. Tài sản ngắn hạn khác 25.325 12.936 231.178 1. Chi phí trả trước ngắn hạn - - 188.691 3. Thuế và các khoản phải thu Nhà nước - - 2.247 4. Tài sản ngắn hạn khác 25.325 12.936 40.240 B. Tài sản dài hạn 83.204.756 80.986.964 81.377.181 I. Khoản phải thu dài hạn - - - II. TSCĐ 81.434.810 79.509.291 77.579.020 1. Tài sản cố định hữu hình 42.638.001 40.750.729 38.858.705 3. Tài sản cố định vô hình 38.796.809 38.758.562 38.720.315 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang - - - III. Bất động sản đầu tư - - - IV. Khoản đầu tư TC dài hạn - - - www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 V. Tài sản dài hạn khác 1.769.946 1.477.673 3.798.161 1. Chi phí trả trước dài hạn 1.769.946 1.477.673 3.798.161 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 89.911.002 90.285.116 90.540.595 A. NỢ PHẢI TRẢ 449.102 823.216 1.078.695 I. Nợ vay ngắn hạn 262.812 616.926 977.583 1. Vay và nợ ngắn hạn - - - 2. Phải trả người bán - 74.435 319.401 3. Người mua trả tiền trước 34.246 72.198 152.276 4. Thuế và khoản phải trả NN 168.585 197.343 115.098 5. Phải trả người lao động 24.087 254.700 308.611 6. CP phải trả - - - 9. Khoản phải thu, phải nộp khác 35.894 18.250 82.197 II. Nợ dài hạn 186.290 206.290 101.112 3. Phải trả dàn hạn khác 186.290 206.290 101.112 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 89.461.900 89.461.900 89.461.900 I. Vốn chủ sở hữu 89.461.900 89.461.900 89.461.900 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 89.461.900 89.461.900 89.461.900 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác - - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 89.911.002 90.285.116 90.540.595 www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- … Ngày … tháng … năm … Giáo viên hướng dẫn www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- … Ngày … tháng … năm … Xác nhận của cơ quan www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 1:Bảng khái quát kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm 20 Bảng 2:Bảng phân tích tổng quát tình hình sử dụng vốn tại công ty 22 Bảng 3:Bảng phân tích biến động của từng khoản mục tài sản ngắn hạn 24 Bảng 4:Bảng phân tích biến động của từng khoản mục tài sản dài hạn . 28 Bảng 5:Bảng phân tích biến động của từng khoản mục nguồn vốn . 30 Bảng 6:Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2006 - 2008 . 33 Bảng 7:Bảng phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ năm 2006 – 2008 38 Bảng 8:Bảng phân tích tình hình công nợ phải thu từ năm 2006 – 2008 . 42 Bảng 9: Bảng phân tích tình hình công nợ phải trả từ năm 2006 – 2008 . 44 Bảng 10: Bảng phân tích mối quan hệ giữa khoản phải thu với khoản phải trả . 45 Bảng 11: Bảng vòng quay các khoản phải thu 46 Bảng 12: Bảng kỳ thu tiền bình quân 46 Bảng 13: Bảng phân tích khả năng thanh toán 47 Bảng 14: Bảng hệ số thanh toán tổng quát 48 Bảng 15: Bảng hệ số thanh toán hiện hành . 49 Bảng 16: Bảng hệ số thanh toán nhanh . 50 Bảng 17: Bảng hệ số thanh toán bằng tiền 50 Bảng 18: Bảng phân tích vốn lưu động thường xuyên . 51 Bảng 19: Bảng phân tích nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 52 Bảng 20: Bảng phân tích biến động vốn bằng tiền . 53 Bảng 21: Bảng chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn 54 Bảng 22: Bảng chỉ tiêu lợi nhuận 56 www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT GS Giáo sư TS Tiến sĩ ThS Thạc sĩ TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp LN Lợi nhuận SXKD Sản xuất kinh doanh TS Tài sản TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn HĐ Hoạt động TC Tài chính NN Nhà nước CP Chi phí QĐUBT Quyết định Ủy ban tỉnh www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net LỜI CẢM TẠ Trong suốt bốn năm học đại học, em đã tích lũy cho bản thân vốn kiến thức cơ bản chuyên ngành kế toán của mình. Em xin chân thành cảm ơn toàn thể quý thầy cô Khoa Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh của trường Đại học Cần Thơ đã tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho chúng em. Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Hồng Diễm đã hướng dẫn em hoàn thành đề tài này. Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo cùng toàn thể cô, chú, anh, chị đang làm việc tại chi nhánh Công ty Cổ phần Du lịch Golf Cần Thơ (Khách sạn Golf Cần Thơ), đặc biệt là các anh, chị trong phòng Kế toán – hành chính đã tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn của mình. Xin chân thành cảm ơn. Sinh viên thực hiện Tô An Thụy Thùy Trinh www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net [...]... T ỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VI ỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ (KHÁCH S ẠN GOLF CẦN THƠ). 3.1 GI ỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ KHÁCH SẠN G OLF C ẦN THƠ . Khách s ạn Golf Cần Thơ , tiêu chu ẩn 4 sao (chi nhánh Công ty C ổ phần Du lịch Golf Vi ệt Nam) ở số 2, Đ ường Hai Bà Trưng, Phường Tân An, Quận Ninh Kiều, Thành ph ố Cần Thơ là m ột trong những khách sạn lớn nhất Cần Thơ nói riêng... TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI CHI NHÁNH CẦN THƠ (KHÁCH SẠN GOLF CẦN THƠ) Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: NGUYỄN HỒNG DIỄM TÔ AN THỤY THÙY TRINH MSSV: 4053657 Lớp: Kế toán tổng hợp K31 Cần Thơ – 2009 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Luận... chế của công ty nhằm đưa ra những giải pháp cụ thể giúp công ty phát huy mặt m ạnh, hạn chế mặ t y ếu kém để không ngừng phát triển. 1.3 PH ẠM VI NGHIÊN CỨU . 1.3.1 Không gian. Chi nhánh Công ty C ổ phần Du lịch Golf Việt Nam tại Cần Thơ (Khách sạn Golf Cần Thơ) . 1.3.2 Th ời gian . Từ năm 2006 đến năm 2008. 1.3.3 Đ ối tượng nghiên cứu . Từ các báo cáo tài chính của cơng ty như: bảng... tỏ tình hình tài chính của khách s ạn khá ổn định, tạo được niềm tin cho đội ngũ c án b ộ công nhân viên và ngư ời bên ngồi khách s ạn khi tham gia đầu tư góp vốn. Trư ớc đây, k ho ản thuế TNDN c ủa chi nhánh là do tổng cơng ty nộp vì định kỳ các chi nhánh ph ải nộp các báo cáo tài chính về tổng cơng ty hạch tốn nên tại các chi nhánh c ủa cơng ty khơng n ộp thuế . Vì cơng ty ti ến hành cổ phần. .. Topten do tổng cục du lịch trao tặng, công nhận là một trong 10 khách sạn hàng đầu của Việt Nam (2001). + Khách sạn Golf là “ Thành viên của hội du lịch Châu Âu”, được kiểm tra theo sự quản lý quốc tế, đã được tổ chức quốc tế công nhận là “ Hội viên loại 1” (2003). + Cup Topten do tổng cục du lịch và Hiệp hội du lịch trao tặng công nhận là một trong mười khách sạn hàng đầu của Việt Nam (2004) +... + “ Thương hiệu Việt u thích” do báo Sài Gịn Giải Phóng bình chọn (2005). 3.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN. Tên gọi và trụ sở chính của công ty: - Tên tiếng Việt: Công ty Cổ phần Du lịch Golf Việt Nam. - Tên giao dịch quốc tế: Vietnam Golf Tourism foint stock company. - Tên giao dịch viết tắt: VN Golf Tourism. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ    KHOA... cáo tài chính g ồm: bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết qu ả hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ. - Phân tích tình hình cơng n ợ và khả năng thanh tốn của cơng ty. - Phân tích m ức độ đảm bảo vốn cho ho ạt động sản xuất kinh doanh. - Phân tích hi ệu quả kinh doanh và khả năng sinh lời. T ừ đó, đánh giá tình hình tài chính của cơng ty, tìm ra những mặt đạt được, h ạn chế của công. .. tài chính c ủa cơng ty khả quan, quy mô v ốn của công ty càng được mở r ộng qua các năm. Đ ể hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của c ơng ty, ta s ẽ đi phân tích từng khoản m ục trong tổng tài sản. * Phân tích bi ến đ ộng của từng khoản mục trong tà i s ản ngắn hạn: Nhìn vào b ảng 2 , ta th ấy năm 2007 tình hình kinh doanh c ủa cơng ty có bước chuy ển biến lớn nên tài s ản ngắn hạn tăng... tính cân đối giữa các chỉ tiêu tài chính qua các năm của cơng ty. + Phương pháp tỉ lệ được dùng để nhận xét, đánh giá tình hình tài chính của cơng ty qua các năm trên cơ sở so sánh các tỉ lệ của công ty với giá trị các tỉ lệ tham chi u. Các tỉ lệ tài chính được phân thành các nhóm tỉ lệ đặc trưng, phản ánh những nội dung cơ bản theo mục tiêu hoạt động của công ty. Đó là các nhóm tỉ lệ về khả... nhuận rịng 2.1.4.2 Phân tích tài chính b ằng phương trình Dupont . Phương pháp phân tích ROE (l ợi nhuận/vốn tự có) dựa vào mối quan hệ với ROA (l ợi nhuận/tổng tài sản) để thiết lập p hương tr ình phân tích, lần đầu tiên được cơng ty Dupont áp d ụng nên thường gọi là phương trình Dupont. Cụ thể: ROE = ROA x Địn bẫy kinh tế Trong đó, địn bẫy kinh tế (địn bẫy tài chính) hay cịn gọi là đòn . nghiệp. Chính vì vậy, em chọn đề tài Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ phần Du lịch Gofl Việt Nam Chi nhánh Cần Thơ (Khách sạn Gofl Cần Thơ) ”. 1.2. 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ 4.1 Phân tích chung tình hình tài chính của công