Báo cáo tài chính hợp nhất quý 2 năm 2014 (đã soát xét) - Công ty Cổ phần Địa ốc Sài Gòn Thương Tín
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.87 MB, 66 trang )
Signature Not Verified
Được ký bởi ĐẶNG HỒNG ANH
Ngày ký: 22.08.2014 16:06
Cong ty c6 phftn Dja 6c Siti Gon
ThtrO'ng Tin va cac cong ty con
Bao cao tai chinh hgp nhAt gifra nien
d() cho giai do~n sau thang k6t thuc
ngay 30 th:ing 6 nam 2014
Cong ty CG phdn Dja tlc Sai Gon ThU'O'ng Tin va cac cong ty con
ThOng tin v~ Cong ty
Gidy Chung nh~n
Dang ky Kinh doanh s6
4103002210
ngay 29 thang 3 nam 2004
Gidy Chung nh~n Dang ky Kinh doanh cua Cong ty da dugc di8u
chinh nhi8u ldn, ldn di8u chinh gdn day nhdt Ia gidy chung nh~n dang
ky kinh doanh s6 0303315400 ngay 29 thang 7 nam 2013. Gidy
Chung nh~n Dang ky Kinh doanh va cac Gidy Chung nh~n Di8u
chlnh do Sa K~ ho
Hl}i dAng Quan trj
Di;\ng Hbng Anh
Huynh Bfch Ng9c
Huynh PhU Ki~t
Nguy8n Th~ Vinh
Ton Thi Nh~t Giang
Ph
Chu tjch
Ph6 Chu tjch
Ph6 Chu tich
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien
Ban Tilng Giam d6c
Trdn Nguyen Huan
T
Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c
(d~n nfay 29 than¥ 5 nlim 2014)
Ph6 Tong Gi!\m doc
Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c
(tir ngay 4 thang 3 nam 2014)
Ph6 T6ng Giam d6c
(tir ngay 7 thang 7 nam 2014)
Bui Ti~n Thing
Nguy8n Ng9c Th11c
Phan Tdn Qu6c
Nguy8n Ng9c Thing
Ban Ki@m soat
Lam Minh Chau
Doan Thanh Vi~t
Trdn My Phiin
Try sO' dang ky
278 Nam Ky Kh&i Nghla
Phuong 8, Qu~n 3
Thanh ph6 H6 Chi Minh
Truong Ban Ki~m soat
Thanh vien
Thanh vien
Vi~tNam
Cong ty ki@m toan
Cong ty TNHH KPMG
Vi~t Nam
I
Cong ty cA phAn Dja Be Sai Gon Thtrong Tin va cac cong ty con
Bao cao cua Hqi d6ng Qm\n trj va Ban TBng Giam dBc
H(\i d6ng Quim trj va Ban Tfmg Giam d6c Cong ty chju trach nhi~m l~p va trlnh bay bao cao tai chinh
hqp nhilt giffa nien d(\ theo cac Chudn m11·c K~ toan Vi~t Nam, cac quy djnh c6 lien quan cua Ch~ d(\
Ke toan doanh n?hi~p Vi~t Nam va cac quy djnh phap ly c6 lien quan ap d11ng cho cac bao cao tai
chinh. Theo y kien cua H(\i d6ng Quim trj va Ban T6ng Gi!\m d6c:
(a)
bao cao tai chinh hqp nhdt gifra nien d9 dtrqc trlnh bay tir trang 4 d~n trang 64 da phan anh
trung thl,l'c va hc,rp ly tinh hinh tai chinh hqp nhilt cua T~p doan t~i ngay 30 thang 6 nam 2014,
k~t qua ho~t d(\ng kinh doanh va ltru chuy.!n ti8n Whc,rp nhi\t cua T~p doim cho giai do~n sau
thang k~t thuc cimg ngay phil hc,rp v6i cac Chudn ml,l'c K~ toan Vi~t Nam, cac quy djnh c6 lien
quan cua Ch~ d(\ K~ toan doanh nghi~p Vi~t Nam va cac quy djnh phap ly c6 lien quan ap d11ng
cho cac bao cao tai chinh giua nien dl); va
(b)
t~i ngay l~p bao cao nay, khong c6 Iy do gi de Ban T6ng Giam d6c Cong ty cho r~ng T~p doan
se khong tho! thanh toan cac khoan nq phai tra khi d~n h~n.
T~i ngay l~p bao cao nay, Hi)i d6ng Quan trj va Ban T6ng Giam d6c da phe duy~t phat hanh bao e~\o
tai chinh hqp nhdt giii'a nien d(\ nay.
Thanh ph6 H6 Chi Minh, ngay 20 thang 8 nam 2014
=========================~--
_c __ cc~cT_c __ _
KPMG Limited Branch
Telephone +84 181 3821 9266
Fax
+84 (8) 3821 9267
Internet
www.kpmg.com.vn
1
10 h Floor, Sun Wah Tower
115 Nguyen Hue Street
District 1, Ho Chi Minh City
The Socialist Republic of Vietnam
BAO cAo KET QUA CONG TAC SOAT XET BAO cAo TAl CHiNH GIUA NH'tN DQ
Kinh gui cac C6 dong
Cong ty C6 phdn Dja 6c Sai Gon ThtrO'ng Tin va cac cong ty con
ChUng !Oi da thvc hi~n cong tac sm\t xet hao cao tai chinh hqp nhdt giil'a nien di) dinh kern cua Cong
ty Cli phft!' Dja 6c Sai qon ThuO'Ilg Tin ("Cong ty") va cac cong ty ~on ("T~p doan"), bao glim bimg
can doi ke toan hqp nhat t<~i ngay 30 thang 6 nam 2014, bao cao ket quit ho~t di)ng kinh doanh h9p
nhAt va bao cao 1uu chuysn tiSn t~ hqp nhAt cho giai do~n sau tMng k6t thUc cimg ngay va cac thuyet
minh kern theo duqc Hi)i dling Quim tri va Bau T6ng Giam dBc Cong ty phe duy~t phat himh ngay 20
thang 8 nam 2014, duqc trinh bay tir trang 4 d6n 64. Vi~c l(ip va trinh bay bao cao tai chinh hqp nhdt
giU·a nien di) nay Ia trach nhi~m cua ban lanh d~o Cong ty. Trach nhi~m cua chung toi hi dua ra bao
cao soat xet vs bao cao tai chinh hqp nhAt giiia nien di) nay ciin cu tren co sa cong tac soat xet cua
chUng toi.
Chung toi da th\fc hi~n cong vi~c soat xet theo Chudn mvc Ki~m toan Vi~t Nam s6 910 v6 Cong tac
soat xet Bao cao Titi chinh. Chudn mvc nay yeu cftu chUng toi phai l~p kG ho(lch va thvc hi~n cong
tac soat xet d~ c6 duqc sv dam bito vira phiti rkg bao cao tai chinh giil'a nien di) khOng chua dvng
nhil'ng sai sot trqng y6u. Cong t!lc soat xet bao gbm chu y6u Ia trao dbi v6i nhiin S\f cua cong ty va ap
d\lng cac thu t\lc phan tich tren nhil'ng thong tin tai chinh. Cong tac nay cung cAp mi)t muc di) dam
bao thiip hori cong tac ki~m toan. Chung toi khong thvc hi~n cong vi~c kiSm toan nen khong dua ra y
ki6n kiem toan.
Tren co· so· cong tac soat xet cua chung toi, chung !Oi khong thdy c6 sv ki~n nao d~ chUng !Oi cho r&ng,
bao cao tai chinh hqp nh&t giil'a nien di) dinh kern khOng phitn anh trunf thvc vii hqp 1y, tren cac khia
c(lnh trqng y6u, tinh hinh tai chinh hqp nhiit cua Cong ty Cb phftn Dja oc Sai Gon ThuO'Ilg Tin vii cac
cong ty con t(li ngily 30 thang 6 nam 2014, kih quit ho(lt di)ng kinh doanh hqp nhiit va luu chuy~n ti8n
t~ hqp nhdt cho giai do~n situ thang k6t thuc cung ngay, phu hqp v6i Chudn mvc K6 toan Vi~t Nam s6
27 - Bao cao tai chinh giU·a nien di), cac quy djnh c6 lien quan cua Ch6 di) KG toan Doanh nghi~p Vi~t
Nam vii cac quy djnh phap 1y c6 lien quan ap d\lng cho bao cao tili chinh giil'a nien di).
Chi nhlinh Cong ty TNHH KPMG t11i Thanh ph& HA Chi Minh
Nam
Gi&y chung nh(in dang ky ho>:~t di)ng chi nhanh s6: 4114000230
Bao cao soat xet s6: 14-01-329
~==~
Vi~t
.,.,1!.7. - o. '-4•.
-~~~ '1<
Nguy&n Thanh Nghi
Giiiy chung nh(in Dang ky Hanh ngh6
Ki~m toan s6 0304-2013-007-1
Ph6 T6ng Giam t16c
Thitnh ph6
Hb Chi Minh, ngily 20 thang 8 nam 20 14
3
KPMG Limited, a Vietnamese limited liability oompany and a member
firm of the KPMG network of independent member firms affiliated
with KPMG International Cooperative ("KPMG International"),
a Swiss entity.
Cong ty Ci\ phin Dja fie Sai Gon Thtrong Tin va cac cong ty con
Bang can ilfii k@ toan hqp nhAt tl;~i ngay 30 thang 6 nam 2014
Mliu B 01a- DN/HN
Mii
sa
"
""
.
Thuy@t
miuh
30/6/2014
VND
31/12/2013
VND
4.088.811.196.743
4.139.897.696.255
TAISAN
Tai san ug~n h_.n
(100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150)
100
Ti~n vii cac khoan ttrO'ng dtrO'ng ti~n
Ti€n
Cac khoim tuang duang ti€n
110
111
112
5
116.688.111.964
13.026.659.971
I 03.661.451.993
112.943.925.211
99.843.925.211
13.100.000.000
Cac khoan dfiu ttr tai chinh ugh han
' tu ngiin
'
h~n
Cac khoi\n dau
Dv phong gii\m gia ddu tu tai chinh
ng~n h~n
120
121
14
517.57 4.250.000
542.861.500.000
447.321.043.500
475.058.460.053
(25.287.250.000)
(27.737.416.553)
Cac khoan phai thu ngi\n h,..u
Phai thu khach hang
Tra tru&c cho ngm)'i ban
Cac khoim phi\i thu khac
Dv phong cac khoi\n phiti thu kh6 doi
130
131
132
135
139
6
652.802.492.915
205.776.678.932
117.782.151.956
365.984.785.004
(36.741.122.977)
562.717.375.299
196.584.818.518
54.236.078.287
348.637.601.471
(36.741.122.977)
Hang t6n kho
Hangtlin kho
Dv phong giam gia hang t6n kho
140
141
149
7
2.743.076.655.502
2.746.579.749.252
(3.503.093.750)
2.954.007.797.546
2.957.510.891.296
(3.503.093 .750)
Tai san ng~n han khac
Chi phi tra tr~&c ngi\n h~n
Thue gia tri gia tang duqc khdu trir
Thu~ vit cac khoim phai thu Nhit nu&c
Titi san ng~n h~n khac
150
151
152
154
158
Tai san dai h ... n
(200 = 220 + 240 + 250 + 260 + 269)
200
Titi san c6 ilinh
Titi san c6 djnh hilu hinh
Nguyengia
Gia tri hao man lily ki
Titi san c6 djnh hilu hinh thue titi chinh
Nguyengia
Gia tri hao man lily ki
Titi san c6 djnh vo hinh
Nguyengia
Gia tri hao man lily ki
Chi phi xily dl,fng ca bi\n d& dang
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
.
129
8
9
10
11
12
58.669.686.362
266.510.586
5.488.389.090
11.043.702.424
41.871.084.262
62.907.554.699
109.556.135
9.642.954.540
I 0.828.322.325
42.326.721.699
1.420.885.775.569
1.446.959.261.325
18.943.526.444
3.887.259.174
27.465.378.844
(23.578.119.670)
1.261.189.099
1.288.022.909
(26.833.81 0)
3.481.550.687
6.439.931.280
(2.958.380.593)
10.313.527.484
18.825.980.609
5.689.222.564
29.412.525.562
(23.723.302.998)
1.171.273.076
3.931.621.280
(2.760.348.204)
I 1.965.484.969
Cac thuyit minh ainh kem Ia b(j phQn hr;rp thanh cdc baa cao tai chinh hr;rp nhdt giii:a nien a() nay
-
-
4
Cling ty ci\ ph§n Dja 6c Sai Gon Thlfong Tin va cac cling ty con
Bang can i16i k@ toan hQll nhdt t~,ti ngay 30 thling 6 nlim 2014 (ti@p theo)
Mdu B 01a- DN/HN
~.
....
Bdt d{lug sau diu tU'
Nguyen gid
Gici tri hao man lily ki
Cac khoan diu tU' titi chinh diti h1,1n
Dfru tu viw cong ty lien k~t
Dfru tu dai h~n khac
D\l' ph<'>ng gil\m gilt dfru tu tai chfnh
dilih~n
Mii
s6
Thuy~t
minh
240
241
242
13
250
252
258
14
259
Tl'ti san diti h1,1n khac
143.405.548.014
150.879.579.016
(7.474.031.002)
1.001.105.702.874
179.266.060.073
822.781.957.387
(942.314.586)
31/12/2013
VND
121.570.080.547
127.906.572.985
(6.336.492.438)
1.015.955.549.598
227.545.200.088
789.269.831.771
(859 .482.261)
15
5.354.200.268
4.165.804.003
1.188.396.265
5.409.977.691
5.328.179.120
81.798.571
16
252.076.797.969
285.197.672.880
270
5.509.696.972.312
5.586.856.957.580
300
3.202.054.953.280
3.317.191.812.113
1.675.687.530.699
801.833.303.783
111.235.560.374
467.524.068.930
24.325.834.937
2.220.906.011
176.632.913.583
78.015.290.747
13.899.652.334
1.755.701.027.929
655.544.617.365
139.211.020.004
721.643.165.658
48.222.187.820
3.994.126.591
114.460.125.615
57.955.721.136
14.670.063.740
1.526.367.422.581
623.380.000
1.503.670.159.875
21.099.692.814
974.189.892
1.561.490.784.184
407.380.000
1.541.147.993.874
18.923.504.610
1.011.905.700
260
261
268
Lqi th~ thU'O'ng m1,1i
269
TONG C<)NG TAl SAN
(270 = 100 + 200)
Chi phi trit tru&c dai h~n
Tili sim dili h~tn khac
30/6/2014
VND
NGUONVON
NQ PHAI TRA (300
=310 + 330)
NQ' ngiin h1,1n
Vay va nq ng~n h~tn
Phai tra nguiYi ban
NguiYi mua trit ti~n tru&c
Thu~ va cite khoan phili n(\p Nha nu&c
Phai tn\ nguiYi lao d(\ng
Chi phi phai tra
Cite khoiln phai trit khac
Quy khen thu&ng vii phUc lqi
310
311
312
313
314
315
316
319
323
Vay vii DQ' diti h;m
Nq dai h~tn khilc
Vay va DQ' diti h\ln
Thu~ thu nh~p hoan l<~i phili tril
Doanh thu chua thl,l'c hi~n
330
333
334
335
338
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Cac thuy!t minh ilinh kern Ia b() ph{in hr;p thilnh cdc bcio ccio tai chinh hr;p nhdt giii'a nien il() nay
5
Cong ty CB phin Dja 6c Sai Gon Thuong Tin va cac cong ty con
Bang can iJ6i k@ toan hQ'P nhAt t(li ngay 30 thang 6 ni'im 2014 (ti@p theo)
Milo B 01a- DN/HN
Mii
so<
Thuy~t
minh
VON CHU SOHUu (400= 410)
400
v6n chii
sO' hfru
<
•
•
Von co phiin
Th~ng du v6n c6 phdn
Quy ddu tu phat tri8n
Quy dJ,r phong titi chinh
Quy khac thu.;Jc v6n chii sa hfru
Lqi nhu~n chua phan ph6i
410
411
412
417
418
419
420
26
27
LQI ICH CO DONG THIEU SO
439
29
TONG CQNG NGUON VON
(440 = 300 + 400 + 439)
440
28
28
28
30/6/2014
VND
31/12/2013
VND
2.272.688.102.278
2.260.530.137.014
2.272.688.102.278
1.501.488.910.000
611.039.448.323
34.995.934.695
51.560.124.460
14.566.229.306
59.037.455.494
2.260.530.137.014
1.501.488.910.000
611.039.448.323
31.595.510.084
48.325.802.887
14.566.229.306
53.514.236.414
34.953.916.754
9.135.008.453
5.509.696.972.312
5.586.856.957.580
30/6/2014
31/12/2013
cAc cHi nltu NGOAI BANG cA.N DOI Id TOAN
Ngo(li
t~-
101
USD
Nguai
190
1~p:
Lfr Thi Thanh True
Ki to(m tnr&ng
Cac thuyit minh tlinh kem Ia b9 ph(in h(J'p thanh cac baa cao tai chinh h(Jp nhdt giil:a ni
6
Cong ty Cfi phftn Dja 6c Sai Gon ThU'ong Tin vii cac cong ty con
Bao cao k@t qua ho~,tt d{lng kinh doanh hQ'P nhdt cho giai do~,tn sau tbang k@t thllc
ngay 30 thang 6 niim 2014
Mdu B 02a- DN/HN
' '.-
'
Giai ilo~,tu sau thang k~t thuc
30/6/2013
30/6/2014
VND
VND
Ma
s6
Thuy~t
T6ng doanh thu
01
30
Cac khoau giam trir doanh thu
02
30
Doanh thu thufin (10 = 01 - 02)
10
30
490.517.557.588
395.011.019.772
Gia v6n hltng ban
11
31
355.763.662.795
350.913.862.061
134.753.894.793
44.097.157.711
70.793.293.608
67.487.462.716
67.873.654.895
42.108.727.569
54.707.966.389
135.236.315.888
134.253.141.451
122.937.756.245
22.836.372.291
57.451.633.160
30
41.243.031.727
(35.207 .673.303)
31
32
3.506.872.261
1.111.790.841
4.298.642.512
7.202.591.536
K~t qua til' cac ho~,tt ilqng khac
(40=31-32)
40
2.395.081.420
(2.903.949.024)
Chia 16 til' cac cilng ty lien k~t
41
(8.962.356.038)
(8.661.009.613)
Lqi nhu~n/(16) tru6'c thu~
(50= 30 + 40 + 41)
50
34.675.757.109
(46. 772.631.940)
Chi phi thu~ TNDN hi~n hanh
51
34
14.443.114.722
7.174.142.700
Lqi ich thu~ TNDN hoan h,ti
52
34
2.176.188.204
2.254.262.868
Lqi uhu~n/(16) sau thu~
(60 =50- 51- 52)
60
18.056.454.183
(56.201.037.508)
minh
"
-
Lqi
nhu~n
gqp (20 = 10 - 11)
Doanh thu ho~t d(lng til.i chinh
Chi phi til.i chinh
Trong t/6: Chi phfliii vay
Chi phi ban hang
Chi phi qmln 1y doanh nghi~p
Lq'i uhu~u/(16) thuftn til' ho~,tt ilqng kinh
doanh {30 = 20 + (21 - 22)- (24 + 25)}
Thu nh~p khac
Chi phi khac
20
21
22
23
24
25
32
33
14
490.517.557.588
396.514.838.559
1.503.818.787
Ccic thuy~t minh tlinh kem Ia b9 ph(in hlfp thanh ccic bcio ccio tai chinh h11p nhdt giii:a nii!n t/9 nay
7
Cong ty ct} phftn Dja Be Sai Gon Thuong Tin va cac cong ty con
Bao cao k@t qua ho\lt di)ng kinh doanh hQ'P nhdt cho giai do\ln sau thang k@t thuc
ngay 30 thang 6 nam 2013 (ti@p theo)
Mh B 02a- DN/HN
Ma
s6
Phan
Giai do\ln sau tMng k~t tMc
30/6/2014
VND
30/6/2013
VND
61
2.955.450.562
(1.231.547.332)
62
15.101.003.621
(54.969.490.176)
101
(366)
minh
b6 cho:
cb dong thi8u sb
ChU
Thuy~t
sa huu eua Cong ty
(Liii)/1~ tren
c6 phi~u
70
(Lili)/Ili ea blm tren eli phi8u
Ngm'li
35
l~p:
Lit Thi Thanh True
Ki toim tru&ng
Cac thuyit minh tlinh kem Ia b9 ph(in h(fp thanh cac bcio cao tai chinh h(fp nhdt gifi:a nien t/9 nay
8
Cling ty CB phdn Dja 6c Siii Gon ThU'ong Tin vii cac cling ty con
Bao cao IU'U chuy@n tien t~ hQ'P nhdt cho giai do\ln sau thang k@t thuc ngiiy 30 thang 6
niim 2014 (PhU'O'ng phap gian ti@p)
Mh B 03a- DN/HN
,.
Ma
sA
Thuy~t
minh
Giai do;tn sau thang k~t thtic
30/6/2014
30/6/2013
VND
VND
Lltu CHUYEN TIEN TUHO~T DQNG KINH DOANH
LQ'i nhu,n/(lil) tru6'c thu~
Di~u chinh cho cac khmin
Khdu hao vii phan bb
Cac khoim d\f phong
L6 tir thanh ly tai s{m c6 djnh va bdt
dc;\ng slm ddu tu
L6 tir x6a sb tai san c6 djnh
Lai tir thanh ly cac kho{m dliu tu
Chia 16 tir cong ty lien k€t
Thu nh~p lai ti8n gfri
cb tt'rc
Chi phi lai vay
01
34.675.757.109
(46. 772.631.940)
02
03
2S.680.71S.909
(390.090.67S)
22.995.449.219
8.897.837.576
OS
OS
OS
05
05
OS
06
(36.S93.50S.99S)
8.962.3S6.038
(29.048.794.377)
(S.IS0.746.000)
67.873.6S4.89S
1.984.360.695
239.018.144
(87.903.4S6.841)
8.661.009.613
( 44.400.091.70S)
(2.44S.023.SOO)
122.937.7S6.24S
08
66.879.551.237
(15.805. 772.494)
09
10
(52.947.909.5S6)
269.951.16S.094
(14.47S.708.047)
217.29S.4S6.970
II
12
(236.086. 726.16S)
1.005.420.666
(100.760.197.682)
II.OS0.478.S44
48.801.501.276
97.304.257.291
Ti8n lai vay da tni
13
Thu€ thu nh~p da nc;\p
14
Ti8n chi khac cho ho(lt dc;\ng kinh doanh IS
(40.28S.312.159)
(24.607.682.8S I)
(3.713.449. 763)
(129.S30.698.4S3)
(S.89S.932.561)
(3 .364.625.76S)
Luu chuy~n ti~n thufin til' cac ho;tt dqng
20
kinh doauh
(19.804.943.497)
(41.486.999 .488)
Lqi nhu,n/(Iil) til' ho~tt d/)nr kinh
doanh trm\'c nhli'ng thay doi vAn luu
dl)ng
Bi€n dc;\ng cac kholm phai thu va tai
sim ng&n h(ln khac
Bi€n dc;\ng hang tbn kho
Bi€n dc;\ng cac khoan phai tra va nq
khac
Bi€n dc;\ng chi phi tra tru6c
870.204.333
Cac thuy!t minh ainh kern Ia b(J ph(in h(J'p thanh cac bao cao tai chinh h(J'p nhdt giii·a nien t/9 nay
9
ca
Cong ty
phdn Dja Be Sai Gon ThtrO'ng Tin va cac cong ty con
Bao cao ltru chuyi\n tii\n t~ h9'P nhdt cho giai ilo~,tn sau tbang k~t thiic ngay 30 thang 6
nam 2014 (PhtrO'Rg pbap gian ti~p- ti~p theo)
Mliu B 03a - DN/HN
,.
Ma
Thuy~t
sA
minh
Giai do~,tn sau thang k~t thuc
30/6/2014
30/6/2013
VND
VND
LlrtJ CHUYEN TIEN TU HO~T DQNG DAU TU
Ti8n chi mua titi san c6 djnh va tai
san dai hlln khac
Ti8n thu tir ban tai san c6 djnh va bt\t
d(\ng san ddu tu
Ti8n chi cho cac dan vj khac vay
·> th u h>'
' kh oan
' vay cap
" c ho
T ten
01 cac
cac dan vi khac
·> ch't d>au tu von
" vao
' cac
I.
d an VJ.
T ten
khac
Ti8n thu hili ddu tu v6n vao mic dan
vj khac
Ti8n thu !iii cho vay va c6 tuc
Ltru chuy~n ti~n thudn tir cac ho~,tt
d(lng ddu ttr
21
(2.206.586.674)
(50.432.687)
22
25
4.877.279.826
(I 04.160.000.000)
8.017.951.327
(48.477.775.000)
24
27.459.036.384
12.102.036.384
25
(38.975.025.000)
26
27
87.021.426.369
14.913.072.141
160.980.610
48.049.750.491
30
(11.070,796,954)
19.351.556,125
33
34
474.288.181.169
(439.668.253.965)
456.422.191.511
(431.161.598.731)
40
34,619.927,204
25,260.592.780
50
3.744.186.753
3.125.149.417
60
112.943.925.211
70.902.406.310
116.688.111.964
74.027.555.727
( 450.955.000)
LUU CHUYEN TIEN TU HO~T DQNG TAl CHINH
Ti8n vay ngin h11n va dai h11n nh(in
duqc
Ti8n chi tn\ nQ' g6c vay
Ltru chuy~n ti~n thudn tir cac ho~,tt d(lng
tiii chinh
Ltru chuy~n ti~n thudn trong ky
(50= 20 + 30 + 40)
Ti@n va cac khoan ttrO'ng dtrO'ng ti@n
dduky
Ti@n va cac khoan ttrO'ng dtrO'ng ti~n
cuAi ky (70 = 50 + 60)
70
5
Ctic thuy€t minh ilinh kern Ia b(J ph(in hr;p thanh ctic btio ctio tai chinh hr;p nhdt giii:a nien ii(J nay
10
Cong ty CB phdn Bja 6c Sai Gon ThlfOllg Tin va cac cong ty con
Bao cao llfu chuy@n ti@n t(\ hQ'P nhit cho giai do1,1n sau thang k~t thuc ngay 30 thang 6
ni'im 2014 (PhlfO'ng phap gian ti~p- ti~p theo)
Ml'iu B 03a - DN/HN
•,
CAC GIAO DJCH PHI TlEN T~
Giai do(ln sau thang k~t thuc
30/6/2014
30/6/2013
VND
VND
Chuy8n !iii vay phiti tra sang khoan vay
Chi phlliii vay v6n h6a vito hang tbn kho
Chuy8n tir himg tbn kho sang bdt d(\ng san ditu tu
Bim cac khoim ditu tu tai chlnh cho cac don vi khac chua
thu ti6n
Cdn trir cac khoim vay v&i cac khoim phiti thu tir ban cac
khoim ditu tu tai chlnh
Chuy8n tir ditu tu ng&n h1;1n khac sang hang tbn kho
Cdn trir cac khoan vay v&i c6 tire
Mua cac khoim ditu ttr titi chlnh chua thanh toim
Cfrn trir !iii vay phiti trit v&i cac khoitn phai thu tir bim cac
khm\n ditu tu tai chlnh
Cdn trir cac khoitn cho vay phiti thu v&i cac khoim phiti trit
nguiYi ban tir mua cac khoim ditu tu· titi chfnh
Cdn tril phiti tra til mua cong ty lien kilt
Chuy8n til cac khoitn phili thu khac sang ditu tu diti h1;1n
NguiYi
90.898.059.846
81.634.483.240
28.146.615.690
84.310.641.437
6.663.628.997
16.040.000.000
15.107.134.631
5.532.155.500
1.600.000.000
1.950.000.000
280.450.000.000
5.396.326.000
92.865.369
23.550.000.000
262.459.521.600
230.662.948.718
58.412.154.500
l~p:
Lfr Thj Thanh True
K~ toan truang
Cac thuy~t minh tlfnh kern Ia b9 phl)n h(Jp thanh cdc baa cao tai chinh h(J'p nhdt giil:a nien t/9 nay
11
ca
Cong ty
phdn Dja 6c Sai Gon Thtrong Tin va cac cong ty con
Thuy@t minh bao clio tai chinh hQ'P nhftt giii'a nien df} cho giai dm,m sau thling k@t thuc
ngay 30 thling 6 ni'im 2014
Ml\u B 09a - DN/HN
Cac thuyi\t minh nay lit b9 ph(in h\)'JJ thitnh vii cil.n duqc d9c d6ng thai v&i cac bao cao tai chinh hqp
nhdt gii!a nien d9 dfnh kern.
1.
l>O'n vi bao cao
Cong ty C6 phfrn Dja 6c Sai Gon Thuang Tin ("Cong ty") lit cong ty c6 phfrn duqc thitnh l(ip t<~i Vi~t
Nam. Bao cao tai chinh h\)'JJ nhdt cua cho giai do\ln sau thang k8t thuc ngay 30 thang 6 nam 2014 bao
g6m Cong ty vii cac cong ty con ("T(ip doitn") vii cac lqi ich cua T~p doitn t\li cac cong ty lien k8t.
Ho<~t d9ng chinh cua Cong ty Ia kinh doanh bdt d9nf sim, quy8n su dvng ddt thu9c chU s& hi!u, ddt
thue; kinh doanh nhit; dfru tu xii.y d\fng kinh doanh ket d.u h\1 tdng khu cong nghi~p, khu dan cu; cho
thue kho bai, nhit xu&ng, van phonf; hod9ng sim, dfru gia quy8n su dvng dat; nghien c(ru thj truiYng vii tham do du lu~n; sim xudt v(lt li~u xii.y
d\fng til ddt set; d<~i ly moi gi&i, ddu gia; hod9ng thi8t k8 chuyen dvng.
T
ndm giii' ts,ti ngay
Tlln cong ty con
Hos,tt il(lng chinh
Cong ty TNHH MTV Kinh doanh Djch V\1 Dja
6c Siti Gon Thuang Tin
Djch V\1
100,00%
100,00%
Cong ty TNHH MTV Tu Vdn Sai Gon
Thuang Tin
Djch V\1
100,00%
100,00%
Cong ty C6 phfrn Nang luqng Thuang Tin
Sim xudt; thuang
m\li; djch V\1
52,00%
52,00%
Cong ty May Ti8n Phat (a)
Sim xudt; thuang
ID
93,02%
99,34%
Cong ty TNHH Thuang Tin Tau Cu6c
Djch V\1
74,00%
74,00%
Cong ty C6 phdn Bao bl vii Kho bai Blnh Tii.y
San xufrt; thuang
m\li; djch V\1
60,51%
60,51%
San xuilt; thuang
m
99,67%
99,97%
Cong ty C6 phdn Ddu tu Phat tri~n Dja 6c
Dong SaiGon
(a)
30/6/2014
31/12/2013
Trong ky, Cong ty da thanh ly 6,32% khoan ddu tu vao Cong ty May Ti8n Phat cho m(\t ben lien
quan. K8t qua Ia cy I~ phdn tram lqi ich va ki~m soat cua T(lp doan t\li ngay 30 thang 6 nam 2014 t\li
Cong ty May Ti8n Phat giam xu6ng con 1\li lfrn luqt lit 93,02% va 92,67%.
12
Cling ty cA phAn Dja 6c Sai Gon ThU'ong Tin vii cac cling ty con
Thuy~t minh bao cao tai chinh hlfP nhllt giii'a nien ilq cho giai ilo~n sau thang k~t thUc
ngay 30 thang 6 nam 2014 (ti~p theo)
Mfiu B 09a- DN/HN
T!!i ngity 30 thang 6 nam 2014, Cong ty c6 3 cong ty lien k8t (31112/2013: 4 cong ty lien k8t):
Ten cong ty lien k~t
Ho~t
Cong ty Ci\ phdn Dia i\c DUng Anh
Dich V\l
ilqng chinh
30/6/2014
31112/2013
25,00%
25,00%
V\l
38,07%
35,58%
Cong ty Ci\ phdn Ddu tu Xiiy d\fng Hung Anh
Bdt d(\ng sim
31,82%
35,00%
Cong ty Ci\ phdn Ddu tu Xay dvng Idico Long An (b)
San xudt; !huang
m(li; dich V\l
Cong ty
(b)
Ty I~ v6n do Cong ty
niim giii' t~i ngay
Ci\ phdn Ddu tu An Phu&c Gia
Thmmg m(li; djch
29,51%
Trong ky, Cong ty vii Cong ty May Ti8n Phat da ban ldn luc,rt 10% va 14% ci\ phdn cua Cong ty Cii
phdn Ddu tu Xay dvng Idico - Long An ("Idico") cho m(\t ben lien quan. Ket qua lit, l(li ngity 30
thang 6 ni\m 2014, T(l.p dml.n chi con n&m giu 5,44% lqi ich l(li Idico vii da milt imh huang dang k8
d8n cac chinh sach titi chinh vit ho(lt d(\ng cua Idico d8 dem l!!i lqi ich tU ho<~t d(\ng kinh doanh. Do
d6, khoim ddu tu l(li ldico t<~i ngity 3 0 thang 6 nam 2014 duqc xem nhu m(\t khoim ddu tu dai h<~n
khac trong bao cao tai chinh hqp nhdt cua T~p doan.
T<~i
ngity 30 thang 6 nam 2014,
T~p
doitn c6 254 nhan vien (31/12/2013: 264 nhiin vien).
2.
CO' siY I~p bao clio tfti chinh
(a)
Tuyen b6 ve tuan thii
Bao cao tai chfnh hqp nhilt fiua nien d(\ duqc l~p theo Chuli.n mvc K8 toan Vi~t Nam, cac quy dinh
c6 lien quan elm Che d(\ Ke toan doanh nghi~p Vi~t Nam vit cac quy djnh phap ly c6 lien quan ap
d11ng cho cac bao cao tai chinh giua nien d(\.
(b)
CO' sO' do IU'iYng
Bao cao titi chfnh hqp nhdt gitl'a nien d(\, ngo(li trir bao cao luu chuf.8n ti~n t~, duqc l~p tren cas& d6n
tfch theo nguyen t~c gia g6c. Bao cao luu chuy8n ti~n t~ hqp nhat duqc l~p theo phuang phap gian
.'
tJep.
13
Cong ty C6 phdn Dja fie Sai Gon Thlfong Tin va cac cong ty con
Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhit giii'a nien dQ cho giai do~,tn sau thling k~t thUc
ngay 30 thling 6 niim 2014 (ti~p theo)
Mllu B 09a- DN/HN
;
(c)
Gia djnh
ho~,tt
dQng lien tl}c
Bao cao tai chfnh hqp nhilt gifra nien di,\ duqc l~p tren co s& ho~t di,\ng lien tvc. T~i ngay l~p bang
ciin d6i k8 toan, Cong ty c6 cac khoim vay cfin tai tai trq trong vong I 2 thang (Thuy8t minh I 7).
Cong ty c6 k8 ho(lch thanh toan cac khoan vay hi~n l(li b~ng each dung dong ti~n tir ho~t d(lng kinh
doanh tir vi~c thu ti~n theo ti8n d(l cac d\f an bill di,\ng san dii ban va cac d\f an dang th\fC hi~n dbng
thai c\lng b~ng each tai tai trq cac khoan vay v&i cac til chuc titi chfnh. Gia tri cua gia djnh ho~t d(lng
lien t\lC s(r dvng trong vi~c l(ip bao cao tai chfnh nay CO ban tUy thu(\c vi\o vi~c th\l'C hi~n cac k8 ho(lch
tai chinh cua Cong ty d~ c6 th
th~ thu duqc dong ti~n tir tai san va thanh toan cac khoan nq d8n h~n c(lng nhu cac cam k8t nq khac
thong qua cac ho(lt d(lng kinh doanh blnh thuang cua T(ip doan.
(d)
Ky k~ toan niim
Ky k8 toan nam cua T(ip doan tir ngay
(e)
I thang I d8n ngay 3 I thang I 2.
DO"n vi ti~n tf k~ to an
Bao cao tai chfnh hqp nhdt duqc l(ip va trinh bay b~ng Dbng Vi~t Nam ("VND").
3.
Tom tit nhii'ng chinh sach k~ toan chi\. y~u
Sau day Ia nhfrng chfnh sach k8 toan eM y8u duqc T~p doan ap dvng trong vi~c l(ip bao cao tai chfnh
hqp nhfrt giel'a nien di,\ nay.
(a)
CO' siY hQ'P nhit
(i)
Cdc c/}ng
ry con
C6ng ty con Ia cac don vi chiu S\f ki8m soat cua T~p doan. S\1' ki~m soat t6n t~i khi T(ip doan c6
quy~n chi ph6i cac chfnh sach tai chfnh va ho<;~t di,\ng cua doanh nghi~p nhftm thu duqc lqi fch kinh t8
tir cac ho~t di,\ng cua doanh nghi~p d6. Khi danh gia quy~n ki8m soat c6 xet d8n quy~n bo phi8u ti~m
nang c6 th
ki8m soat chAm dirt.
14
Cong ty cA phin Dja 6c Sai Gon Th~rong Tin va cac cong ty con
ThuySt minh bao cao tai chinh hQ'P nhit giti'a nien d(} cho giai do~n sau thang kSt thllc
ngay 30 thang 6 niim 2014 (tiSp theo)
Mh B 09a- DN/HN
.·
(ii)
Cong ry lien kit
Cong ty lien kilt hl. nhfrng cong ty mit T~p doim c6 imh huang dang k8, nhung khong ki8m soat, d6i
v&i cac chfnh sach titi chfnh vii ho(lt di)ng cua cong ty. Cong ty lien kilt duc;rc ghi nh~n ktl toan theo
phuong phap v6n cht\ sa hfru (cac dan vj nh~n d~u tu duqc ghi nh~n k€ to an theo phuang pMp v6n
chu sa hfru). Bao cao tili chfnh hc;rp nhth bao gbm phdn mil T~p doan duqc huang trong thu nh~p vit
chi phi cua don vi nh~n ddu tu duc;rc ktl toan theo phuang phap v6n chu sa hfru, sau khi di~u chinh
theo chfnh sach ktl toan cua T~p doan, tir ngity bi\.t ddu cho t&i ngay ktlt thuc cua s\f imh huang dang
k8. Khi ph~n 16 cua dan vi nh~n d.l.u tu mit T~p doitn phili chia se vuc;rt qua lqi fch cua T~p doan trong
dan vi nh~n d.l.u tu d.l.u tu duc;rc ktl toan theo phuong phap v6n eM sa hfru, gia tri ghi sb cua khoim
d.l.u tu (bao gbm cac khoim d.l.u tu dai h(ln, ntlu c6) se duc;rc ghi giam t&i b~ng khong va dirng vi~c ghi
nh~n cac khoan 16 phat sinh trong tuong lai trir khi kho!m 16 sau d6 trong ph(lm vi mil T~p doim c6
nghTa V\1 phili tra ho~tc da tra thay cho dan vj nh~n ddu tu.
(iii) L(J'i fch ca dong thilu sJ
Trong nllm, Cong ty da ban 6,32% c6 ph~n cua Cong ty cb ph~n May Titln Phat cho mi)t ben lien
quan. Phdn tram lqi fch v6n chu sa hfru !h\fc ttl cua T~p doitn trong Cong ty Cb phdn May Titln Phat
t~;~i ngity 30 thang 6 nllm 2014 duqc duy tri Ia 93,02%. Theo d6, tru&c va sau khi nghi~p V\1 ban ph~n
v6n c6 phdn nat' T~p doan vfrn duy tri quy~n ki8m soat cac chfnh sach titi chfnh va ho~;~t di)ng cua
Con~ ty Cb phan May Titln Phat d8 dem l~;~i lqi fch tir ho(lt di)ng kinh doanh cua cong ty nay. Do
Chuan m\)'c Ktl toan Vi~t Nam ("CMKTVN") chua c6 cac hu&ng dfrn C\1 th€ v~ each h~;~ch loan hqp
nhdt kinh doanh trong truimg hqp T~p doan ban khoim d.l.u tu a cong ty con nhung khong mdt quy~n
ki8m soat, Ban Tbng Giam d6c Cong ty da tham khao cac hu&ng diin t~;~i CMKTVN s6 I "Chufrn m\)'c
chung" va CMKTVN s6 21 "Trinh bay bao cao tai chfnh" d8 I\fa chqn cac chfnh sach ktl tm\n thich
hqp cho vi~c hqp nhdt kinh doanh nay. C\1 th8 Ia, Ban Tbng Giam d6c Cong ty da ciin nhi\.c ban chAt
cua nghi~p V\1 ban kho!m d.l.u tu t~;~i cong ty con, va tren ca sa nay, quytlt dinh khmln chenh l~ch gii!a
gia ban va gia tri ghi s6 cua tai san thu.l.n t(li ngay ban duc;rc ghi nh~n Ia mi)t khmin lai ho\lc 16 tren bao
cao ktlt qua ho(lt di)ng kinh doanh hc;rp nhdt cua T~p doitn.
(iv) Ctic giao dich du:(J'c lo{li tril' khi h(J'p nhflt
Cac s6 du trong ni)i bi) T~p doitn va cac khoan thu nMp va chi phi chua th\fc hi~n tu cac giao djch ni)i
bi) duqc lo~;~i tru khi l~p bao cao titi chfnh hqp nhk Khoim lai va 16 chua th\fc hi~n phat sinh tu cac
giao djch v&i tai khoim v6n cua cong ty duqc d!iu tu duc;rc tru vito khoim d!iu tu trong ph~;~m vi lqi ich
cua T~p doitn t(li cong ty duqc d!iu tu.
(v)
H(J'JJ nhflt kinh doanh
Hqp nhdt kinh doanh duqc h(lch toan theo phuang phap mua t(li ngay mua, lit ngay mit quy~n ki8m
soat duqc chuy€n giao cho T~p doan. S\f ki8m soat tbn t~;~i khi T~p doan c6 quy~n chi ph6i cac chinh
sach tai chinh va ho~;~t di)ng cua don vj nh~m thu duqc lqi ich kinh ttl tu cac ho(lt di)ng cua don vi d6.
Vi~c danh gia quy8n ki8m soat c6 xet d8n quy~n b6 phitlu tiGm nang c6 th€ th\fc hi~n duqc t(li thiri
di8m hi~n t11i.
15
Cong ty Ccl phdn Dja fie Sai Gon Thtrong Tin va cac cong ty con
Thuy~t minh Mo cao tai chinh hQ'P nhftt gifra nien dq cho giai do\ln sau thang k~t thuc
ngay 30 thling 6 nlim 2014 (ti~p theo)
Mllu B 09a - DN/HN
(vi)
kl totin iliJi vui h(J'JJ nhdt kinh doanh giwa ctic iiO'n vi a&ng ki€m sotit
Chinh sach ap dl,mg trong bao cao tai chinh ho;rp nhit giii'a nit\n ilq cho giai iiO\ID san thling k~t
CO' sif h(lch totin
thuc ngay 30 thang 6 ni'im 2013
Trong nam, Cong ty da mua 80,7% c6 phdn cua Cong ty May Ti~n Phat ("May Ti~n Phat") tir cac
cong ty con va cong ty lien k~t va 8,9% c6 phdn cua Cong ty Cb phdn Bao bl Kho bai Blnh Tay
("Blnh Til.y"). Theo d6, tru&c vit sau khi cac nghi~p vv mua l(li, May Ti~n Phat, Blnh Til.y lit cac dan
vi do Cong ty ki8m soat va sv ki8m soat nay Ia !au dai, do d6 vi~c hqp nhi\t duqc thvc hi~n du&i sv
ki8m soat chung. Do ChuAn mvc K~ toan Vi~t Nam ("CMKTVN") chua c6 cac hu&ng dlin C\1 th8 v8
each h(lch loan hqp nhAt kinh doanh trong truimg hqp cac cong ty cimg chiu S\f ki8m soat chung, Ban
Ghim dbc T~p doan dil tham khao cac hu&ng dli.n l<~i CMKTVN s6 I "Chudn mvc chung" va
CMKTVN s6 21 "Trinh bay bao cao tai chfnh" d8 Iva ch<;m cac chinh sach k~ toan thich hqp cho vi~c
hqp nhi\t kinh doanh nay. Cv th8 Ia, Ban Giam dbc T~p doitn da can nhk ban chi\t cua S\f hqp nhi\t,
va tren CO' s& nay, quy~t dinh cac titi san va nq phai tra cua cong ty con duqc hqp nhfit theo gia tri ghi
s6 cua chung. Khong c6 di8u chlnh nao duqc thvc hi~n nh~m phim anh gia trj hqp ly, ho(ic ghi nh~n
bllt ky titi san hay nq phai tra m&i nao n~u tuiin thii theo phuang phap mua. Lqi th~ thuang m(li ciing
khong duqc ghi nh~n tir sv hqp nhllt nay. Bllt ky khac bi~t nito gifra gh\ mua vit gia trj ghi s6 cua titi
san thudn t<1i ngay mua duqc phan anh vao titi khoan phv tr(>i hqp nhllt trong ngubn v6n eM so hii'u
tren bang can d6i k~ toan hqp nhk
Chinh sach ap dyng trong bao cao h'ti chinh ho;rp nhit giii'a nien
thuc ngay 30 thling 6 nlim 2014
dq cho giai iiO\ID san thang k~t
Khi l~p bao cao tai chinh hqp nhAt cho giai do(ln sau than~ k~t tMc ngity 30 thang 6 nam 2014, T~p
doitn da sir dvng phuang phap mua d8 h(lch toan k~ to{m doi voi hqp nhfit kinh doanh gifra cac dan vi
>
k''
'
dong
tern soat.
Anh htrirng ciia thay iiAi v~ chinh sach k~ toan
Tili sim va nq phai tra c6 th8 xac djnh duqc cua cac cong ty con duqc ghi nh~n t<~i gia tri hqp ly. Bi\t
ky khac bi~t nao gifra gia mua va gia tri ghi s6 cua titi san thudn t<1i ngay mua duqc ghi nh~n Ia lqi th8
thuang m\}i.
(b)
Cac giao djch bllng ngo\li t~
Cac khmln mvc tai sim va cong nq c6 g6c b~ng cac dan vi ti8n khac voi VND duqc quy d6i sang
VND theo t:Y ghi h6i doai cua ngay k8t thuc nien d\> k~ toan. Cac giao dich b~ng cac dan vi ti8n t~
khac VND phat sinh trong ky duqc qui d6i sang VND theo t:Y gia h6i doai qui dinh cua ngay giao
dich.
Tilt ca cac khoim chenh l~ch
(c)
tY gh\ h6i doai duqc ghi nh~n vito bao cao k8t qua ho(lt d(>ng kinh doanh.
Ti@n va cac khoan t~rong dtrO'ng ti@n
Ti8n bao gbm ti8n m(it va ti8n giri khong ky h<~n. Cac khoim tuang duang ti8n Ia cac khoan ddu tu
ng~n h<~n c6 tinh thanh khoan cao, c6 th8 d~ dang chuy8n d6i thitnh m(>t luqng ti8n xac dinh, khong
c6 nhi8u rui ro v8 thay d6i gia tri va duqc sir dvng cho mvc dich dap !rng cac cam k8t chi ti8n ng~n
ho:m han lit cho mvc dich ddu tu hay cac mvc dich khac.
16
Cong ty CB phdn Dja fie Sai Gim ThU'ong Tin va cac cong ty con
Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhftt giii'a nien ilq cho giai ilo\ln sau thang k~t thuc
ngay 30 thang 6 ni'im 2014 (ti~p theo)
Milo B 09a - DN/HN
(d)
Cac khoan ildu tU'
Cac khoim ddu tu, ngo~i trir khoim ddu ttr vao ci\ng ty lien k~t duqc phim anh theo nguyen gia. Dl,l'
phong fiam gia ddu tu duqc l~p khi ghi thi tru!mg cua khoim ddu tu giam xubng thdp han nguyen gia
ho\ic neu cong ty nh~n ddu tu bj 16. Dl,l' phong dugc holm nh~p n~u vi~c tang gil\ tri c6 th8 thu h6i sau
d6 c6 th8 lien h~ m9t each khlich quan t&i m9t S\f ki~n phat sinh sau khi khoan d\f phong nay dugc
l~p. Khoan d\f phOng chi dugc hoan nh~p trong ph~m vi sao cho gia tri ghi sb cua cac khoan ddu tu
khong vuqt qua gia trj ghi sb cua cac khoim ddu tu nay khi gill djnh kh6ng c6 khoim d\f phong nao da
dugc ghi nh~n.
(e)
Cac khoan phii thu
Cac khoim phlli thu khlich hang vii cac kholln phai thu khac dugc phan llnh theo nguyen gia trir di d\f
phong ,ng phai thu kh6 doi.
(f)
H!mg tAn kho
Hang t6n kho dugc phim anh theo gill thdp han giua gia gbc vit gia tri thudn c6 th8 th\fc hi~n duqc.
Gia gbc dugc tfnh theo phuang phap th\fc t~ dich danh vit bao gbm tAt ell cac chi phi phat sinh d8 c6
duqc han~ t6n kho & dja di8m vit tr~ng thai hi~n t~i. Dbi v&i thanh phdm vit san phdm d& dang, gia
gbc bao gom quySn s\r dvng ddt, chi phf phat tri8n ddt vit cas& h\1 tdng vit chi phi xiiy dl,l'ng. Nguyen
gia cua hitng h6a bAt d9ng san bao g6m gia mua, thu~ nh(lp khdu, cac lo<~i thu~ mua hang khong hoitn
l~i vit chi phi lien quan tr\fC ti~p d8 dtra hitng h6a bdt d9ng san d~n vj tri vit tr\lng thai ho\lt d9ng cho
mvc dich sir dvng. Gia tri thudn c6 th8 th\fc hi~n dugc u&c tinh d\fa vito gill ban cua hang t6n kho trir
di cac khoan chi phi u&c tinh d8 holm thanh san phdm vii cac chi phi ban hang.
(g)
Tai san c6 iljnh hii'u hinh
(i)
Nguyen gia
Titi san cb djnh huu hinh dugc th8 hi~n theo nguyen ?ia trir di gia tri hao mon lily k~. Nguyen gia titi
san cb djnh huu hlnh bao g6m gia mua, thu~ nh(lp khau, cllc lo<~i thu~ mua hang kh6ng hoitn l~i vit chi
phi lien quan tr\fc ti~p d8 dua titi san d~n vj tri vit tr~ng thai ho~t d9ng cho mvc dich s\r dvng da d\f
ki~n. Cac chi phi phat sinh sau khi titi san cb djnh huu hinh da dua vi10 ho~t d9ng nhu chi phi sua
chua, bao duong vit d~i tu thuirng dugc ghi nh(in vito bao cao k~t qua ho<~t d9ng kinh doanh trong ky
t~i thiri di8m mit chi phi phllt sinh. Trong cllc truirng hgp c6 th8 chung minh m9t each r5 rang r~ng
cllc khoan chi phi nay Jam tang Jgi ich kinh t8 trong tuang Jai d\f tinh thu dU(l'C do Vi~c Slr dvng titi san
cb djnh hfru hinh vuqt tren muc ho<~t d9ng tieu chufrn da dugc dllnh gill ban ddu, thi cac chi phi nay
duqc v6n h6a nhu m9t khoim nguyen gill tang them cua titi san cb djnh hfru hinh.
(ii) Khf;u hao
Khfiu hao duqc tinh theo phuang phllp duimg thing d\fa tren thiri gian hfru dvng tr&c tinh cua titi san
cb djnh huu hinh. Thiri gian huu dvng u&c tinh nhu sau:
•
•
•
• ..
nhit cu·a
may m6c vit thi8t bi
phuang ti~n v(in chuy8n
thi8t bi qm\n ly
5-25
2-3
2-7
2- 10
nam
nam
nam
nam
17
Cong ty cil phdn Dja Be Sai Gon Thuong Tin va cac cong ty con
Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'p nhdt giii'a nien d(l cho giai do\ln sau thang k~t thUc
ngay 30 tbang 6 niim 2014 (ti~p theo)
Mllu B 09a - DN/HN
(h)
Tai san cB djnh hii'u hinh thue tai chinh
Cac hqp d6ng thue duqc phan lo~ti la thue tai chinh n
thue tai chinh duqc th~ hi~n b~ng s6 ti8n tuong duong v6i s6 th.ip hon giil'a ilia tri hqp ly ella tai san
c6 djnh va gia tri hi~n t~ti ella cac khoim ti8n thue t6i thii\u tinh til thai dii\m bat d!iu thue, trir di gia tri
hao mon !Uy ki\.
''·
Khfiu hao ella tai san thue tai chinh duqc h~tch tmin theo phuong phap duimg thang dl,l'a tren thai gian
huu dvng u6c tfnh ella tai sim thue titi chinh. Thai gian huu dvng u6c tinh cua tai san thue tai chfnh
nhdt qm\n v6i tai san c6 djnh hfi'u hlnh duqc neu trong ph!in chfnh sach k
(i)
Tai san cB djnh vo hinh
Gia mua ella phlin m8m vi tfnh m6i rna phlin m8m nay khong phai hi m(,\t b(,\ ph~n g~n k
tfnh khdu hao theo phuong phap duang th~ng trong vong 2 d
nay duqc khdu hao theo phuong phap dtrimg thil.ng trong vong 3 nam.
(j)
Bit d(lng san ddu tu
(i)
Nguyen giti
B§t d(,\ng san d!iu tu duqc th~ hi~n theo nguyen gia trir di gia tri hao mon lfiy ki\. Nguyen gia ban d!iu
ella bdt d(,\ng san d!iu tu bao g6m gia mua, chi phi quy8n sir dvng ddt va cac chi phi lien quan trl,l'c ti~p
di\n vi~c dua tai sim diln vi trf va tr(lng thai ho~tt d(,\ng cho mvc dich sir dvng da d\1' kiiln. Cac chi phi
phat sinh sau khi bfrt d(,\ng san ddu tu da duqc dua vao ho~tt d(,\ng nhu chi phi sua chll'a va biio trl duqc
ghi nh~n vao bao cao k
kinh ti\ trong ttrang lai dl,l' tinh thu dtrqc do Vi~c Slr dvng bfrt d(,\ng Sitn ddu tu tang tren ffiUC ho~tt d(,\ng
tieu chui\n da duqc danh gia ban ddu, thi cac chi phi nay duqc v6n hoa nhu m(,\t khoan tang nguyen
gia ella bfrt d<)ng sim ddu tu.
(ii)
Khdu hao
Khfru hao duqc tinh theo phuong phap duimg thil.ng dl,l'a tren thai gian hll'u dvng u6c tfnh cua bfrt
d(,\ng sim ddu tu. Thai gian hll'u dvng u6c tfnh nhu sau:
•
•
(k)
quy8n sir dvng dfrt
nha cua
!0 nam
6-47niim
Chi phi xay dt,mg CO' ban dc'r dang
Chi phi xay dl,l'ng CO' ban d6 dang phan anh chi phi xay dl,l'ng chua duqc hoan thanh. Khong tinh khfru
hao cho chi phi xay dl,l'ng co bim d6 dang trong qua trinh xay dl,l'ng.
!8
Cong ty CB phdn Dja 6c Sai Gon ThtrO'ng Tin va cac cong ty con
Thuy~t minh bao cao tai chinh hqp nhftt gifta nien d{l cho giai do\ln sau thang k~t thuc
ngay 30 thang 6 ni'im 2014 (ti~p theo)
Mliu 8 09a - DN/HN
(I)
Chi phi trii trm)'c dai h\ln
Oic chi phi tni tnr&c d!ti h~n khac duqc phim anh theo nguyen gia vit duqc phiin b6 theo phuang phap
duimg th~ng t\r 2 d8n 5 nam.
(m) LQ'i th~ thtrO'ng m\li
LQ'i th8 thuang m
mua va lqi fch cua T~p doan trong gia tri hqp ly thulin cua cac titi san, nq phiti tra vit nq tiem tang cua
dan vi bi mua. Khoim chenh l~ch iim (lqi th8 !huang tn
vong t\r I 0 nam. Khi k8 toan cac khoan d!iu tu duqc h(lch toan theo phuang phap v6n chu s& huu, gia
trj ghi s6 cua lqi th8 thUO'ng m
(n)
Cac khoiin phiii trii ngtrOi ban va cac khoiin phiii trii khac
Cac khoim phiti trit nguai ban vit cac khoim phai tra khac dtrQ"c phan anh theo nguyen gia.
(o)
Dv phOng
M()t khoan d\l' phong duqc ghi nh~n n8u, do k8t qua cua m()t S\l' ki~n trong qua kh(r, T~p doitn c6
nghla V\1 phap ly hi~n t(li ho\lc lien d&i c6 th8 u&c tinh m()t each dang tin c~y, vit chi\c chi\n se h\m
giitm SU! CaC lqi fch kinh t8 trong tuang lai d8 thanh toan cac khoitn nQ' phiti trit do nghta V\1 d6.
Khoan dl,l' phbng duqc xac djnh bfing each chi8t khdu dong ti<~n dl,l' ki8n phiti tra trong luang lai v&i ty
l~ chi8t khdu tnr&c thu8 phim anh danh gia cua thi tnrang 6 thai di8m hi~n t(li v8 gia tri thai gian cua
ti8n vii rui ro C\1 th8 cua khoitn nq d6.
Dlf phOng tr(f cflp thoi vi?c
Theo 8(\ lu~t Lao di)ng Vi~t Nam, khi nhiin vien litm vi~c cho cl\ng ty t\r 12 thang tr&len ("nhiin vien
du di8u ki~n") (\r nguy~n chdm dlrt hqp d6ng lao d(\ng cua minh thi ben s(r d11ng lao d(\ng phiti thanh
toan ti8n trQ' cdp thl\i vi~c cho nhiin vien d6 tinh dl,fa tren s6 nam lam vi~c vil muc luang t(li thai di8m
thl\i vi~c cua nhiin vien d6. D\l' phong trQ' cdp thl\i vi~c duqc l(lp tren ca s& muc luang hi~n l(li cua
nhiin vien vii thai gian h9 litm vi~c cho T~p doitn.
Theo Lu~t Bao hi8m Xa h(\i, k8 t\r ngity I thang l nam 2009, T~p doitn vii cac nhiin vien phai dong
vito quy bao hi8m thdt nghi~p do Baa hi8m X a h(\i Vi~t Nam quan ly. V &i vi~c ap d11ng ch8 d(l bao
hi8m thdt nghi~p, Cl\ng ty khl\ng phai l(lp dl,l' phong trq cdp thl\i vi~c cho thai gian lam vi~c cua nhiin
vi en sau ngay I thang l nam 2009. Tuy nhien, trq cdp thl\i vi~c phai tra cho cac nhiin vi en du diilu
ki~n hi~n c6 t(li thai di8m ngity 30 thang 6 nam 2014 se duqc xac dinh dl,fa tren s6 nam lam vi~c cua
nhan vien dUQ'C tinh d8n 31 !hang 12 nam 2008 va m(rc luang binh quan CUa h9 trong vong SaU !hang
tm&c thai di8m thl\i vi~c.
19
ca
Cong ty
phdn Dja 6c Sili Gon ThU'O'IIg Tin va cac cong ty con
Thuy@t minh bao cao tai chinh hqp nhat giii·a nien d(l cho giai do=.tn sau thling k@t thuc
ngay 30 thling 6 niim 2014 (ti@p theo)
Mh B 09a- DN/HN
(p)
Phdn lo=.ti cac cong C\J tai chinh
Nh~m m11c dich duy nhdt Ia cung cdp cac thong tin thuy~t minh vti tdm quan trQng cua cac cong C\1 tai
chinh d6i v6i tinh hinh tai chinh hqp nhdt va k~t qua ho\lt d9ng kinh doanh hqp nhdt cua T~p doan va
tinh chdt va mtrc dQ rui ro phat sinh tif cac Cong C\1 tai chfnh, np doan phan lo\li cac cong C\1 tai
chinh nhu sau:
(i)
Tai siin tai chinh
Tai scm tai chfnh ilu'(YC phcin anh theo gia tri h(J'p ly thong qua Bao cao kit qua hor;lt il9ng kinh doanh
Titi san tai chinh duqc phi\n anh theo gia trj hqp ly thong qua Bao cao k~t qua ho~t d9ng kinh doanh
Ia m9t tai san tai chinh th6a man m9t trong cac ditiu ki~n sau:
•
Titi san ti1i chinh duqc Ban Tbng Giam d6c phiin lo\li vito nh6m n~m giii d8 kinh doanh. Titi san
tai chfnh duqc phiin lo(li vao nh6m nilm gifr d8 kinh doanh, n~u:
tai san duqc mua chu y~u cho m11c dich ban l(li trong thiYi gian ng~n;
c6 b~ng chlrng vti vi~c kinh doanh cong C\1 d6 nh~m m11c dich thu lqi ng~n h(ln; ho(ic
cong C\1 tai chinh phai sinh (ngo\li trir cac cong C\1 tai chinh phai sinh duqc xac djnh Ia m9t
hqp d6ng bi\o lanh tai chfnh ho(ic m9t cong C\1 phong ngira rui ro hi~u qui\).
•
T\li thiYi di~m ghi nh~n ban d!iu, T~p doan x~p tai sim tai chinh vito nh6m phlln anh theo gia trj
hqp ly thOng qua Bao cao k~t qui\ hO\It dQng kinh doanh.
Cdc khoan adu tu niim giCI: ilin ngay ilao hr;m
Cac khmln ddu tu n~m gifr d~n ngay d{w h(ln Ia cac tai san tai chfnh phi phai sinh v6i cac khoan thanh
toan c6 djnh ho(ic c6 th8 xac djnh va c6 ky dao h\ln c6 djnh mil T~p doan c6 y djnh va c6 kha nang
gifr d~n ngay dao h\ln, ngo\li trir:
•
•
•
cac tai san tai chinh mil t(li thiYi di8m ghi nh~n ban ddu da duqc T~p doan xt\p vao nh6m phan anh
theo gia trj hqp ly thong qua Bao cao k~t qua ho(lt d9ng kinh doanh;
cac tai san tai chinh da duqc T~p doan x~p vito nh6m sgn sang d8 ban; va
cac tai san tai chinh th6a man djnh nghTa vti cac khoan cho vay va phai thu.
Cdc khoan cho vay va phtii thu
Cac khoan cho vay va phfli thu Ia cac tai san tai chinh phi phai sinh v6i cac khoi\n thanh toan c6 djnh
ho(ic c6 th~ xac djnh va khOng duqc niem y~t tren thj truiYng, ngo\li trir:
•
•
•
cac khoan mil T~p doan c6 y djnh ban ngay ho(ic se ban trong tuong lai glin duqc phiin lo(li Ia tai
san n~m gifr vi m11c dich kinh doanh, va cac lo\li mil t~i thai di8m ghi nh~n ban d!iu duqc T~p
doan x~p vito nh6m phan anh theo gia trj hqp ly thong qua Bao cao k~t qua ho(lt d9ng kinh doanh;
cac khoan duqc T~p doim xt\p v!w nh6m s£n sang d8 ban t(li thiYi di8m ghi nh~n ban dliu; ho(ic
cac khoan mil nguiYi n~m gifr c6 th8 khOng thu h6i duqc phdn 16n gia trj d!iu tu ban ddu, khong
phai do suy giam chdt luqng tin d11ng, va duqc phan lo\li vao nh6m s~n sang d8 ban.
20
Cong ty CB phdn Bja 6c Sai Gon ThU'ong Tin va cac cong ty con
Thuy@t minh bao cao tai chinh hQll nhdt gifra nien dl} cho giai do~n sau thang k@t thuc
ngay 30 thang 6 ni'im 2014 (ti@p theo)
Mh B 09a- DN/HN
..
Tai scm sJn sang ad ban
Tai sim s~n sang d~ ban la cac tai sim tai chinh phi phai sinh duqc xac djnh la s~n sang d8 ban ho\lc
khi\ng duqc phiin lo~;~i la:
•
•
•
cac tai san titi chinh phan anh theo gia trj hqp ly thOng qua Bao cao k6t qua ho\lt di;lng kinh
doanh;
cac khoan ddu tu gifr dtln ngity dao h~;~n; ho(ic
cac khoan cho vay vit cac khoan phai thu.
Vi~c phan lo<1i cac titi sim tai chfnh cua T~p doan duqc trinh bay trong Thuytlt minh 36.
(ii)
N(l phiii trii tai chfnh
Nr;r phili tra tai chinh ilur;rc philn imh thea gici tri hr;rp ly thong qua Baa ccia kit qua har;tt i19ng kinh
daanh
Nq ph!ii tra tili chinh duqc phan anh gia tri hqp ly thong qua Bao cao ktlt qua ho~;~t di;\ng kinh doanh lit
mi;\t khoim nq phai tra titi chfnh th6a m11n mi;\t trong cac di8u ki~n sau:
•
Nq phai tra titi chfnh duqc Ban T6ng Giam d6c phiin lo\}i vito nh6m n~m gifr d~ kinh doanh. Mi;\t
khoan nq phai tra titi chinh duqc phan lo~;~i vito nh6m n~m gifr d~ kinh doanh ntlu th6a man mi;\t
trong cac di8u ki~n sau:
duqc t\}o ra chu y8u cho mvc dfch mua l\li trong thai gian ng~n;
c6 b&ng chung v8 vi~c kinh doanh ci\ng C\1 d6 nh&m mvc dich thu lqi ng~n h\ln; ho(lc
cong cv tai chinh phai sinh (ngo\li trlr cac cong C\l tai chinh phai sinh duqc xac djnh lit mi;\t
hqp d6ng bao lanh titi chinh ho(ic mi;\t cong cv phong ngira rui ro hi~u qua).
•
T<1i thai di~m ghi nh~n ban ddu, T~p doitn x8p nq phili tra titi chinh vito nh6m phan anh theo gia
trj hqp ly thong qua Bao cao k8t qua ho\lt di;\ng kinh doanh.
Nr;r phili tra tai chinh ilur;rc xcic ilinh thea gici tri phtin bd
Cac khoan nq phai tra tai chinh khOng duqc phan lo\li lit nq phai tra tai chfnh duqc phitn anh theo gia
trj hqp ly thong qua Bao cao k8t qua ho\lt di.\ng kinh doanh se duqc phiin lo<~i lit nq phai tra titi chinh
duqc xac djnh theo gia trj phan b6.
Vi~c phan lo<~i cac khoim nq phai tra titi chinh cua T~p doiln duqc trinh bay trong Thuy8t minh 36.
Vi~c phan lo~;~i cac cong cv tili chinh k~ tren chi nh~m mvc dich trinh bay vil thuy8t minh vit khong
nh~m ffi\lC dich mota phuong phitp xac djnh gia tri cua cac cong C\1 tili chinh. Cac chfnh sach k8 loan
v8 xac djnh gia trj CUa cac cong C\1 tai chfnh dtrQ"C trinh bay trong cac thuy8t minh lien quan khac.
21
Cong ty C6 phin f>ja Be Sai Gon Thtrong Tin va cac cong ty con
Thuy@t minh bao clio tai chfnh hQ'P nhit gifra nien d{l cho giai do~,tn sau thling k@t thuc
ngay 30 thling 6 niim 2014 (ti@p theo)
Mliu B 09a - DN/HN
:
(q)
Thu@
Thu~ thu nh~p doanh nghi~p tinh tren lqi nhu~n hoi;ic 16 cua ky bao gl\m thu~ thu nh~p hi~n hilnh va
thui\ thu nh~p hoan l~;~i. Thui\ thu nh~p doanh nghi~p duqc ghi nh~n trong bao cao k8t quit ho~;~t d(\ng
kinh doanh ngo~;~i trir truimg hqp c6 cite khoim thu8 thu nh(ip lien quan di\n cac khoim m1,1c duqc ghi
nh~n thftng vito v6n chu sa hii'u, thl khi d6 cac thu~ thu nh(ip nay cilng duqc ghi nh~n thftng vito v6n
chU sa hii'u.
Thu~ thu nh(ip hi~n h!mh la khoim thu~ dl,l' kii\n phai n(\p dl,l'a tren thu nh~p chiu thu~ trong ky, sfr
d1,1ng cac mfrc thui\ suiit c6 hi~u ll,l'c t~;~i ngay k~t thUc nien d(\ ki\ toan, va cac khoitn di8u chlnh thui\
phai n(lp lien quan Mn nhii'ng ky tru&c.
Thui\ thu nh(ip hoan l~;~i duqc tfnh theo phuong phap bang ciin d6i k~ toan cho cac chenh l~ch t~;~m thai
giii'a gia trj ghi s6 cho m1,1c dfch bao cao tai chfnh va gia tri sfr d1,1ng cho m1,1c dfch tfnh thui\ cua cac
khmin m1,1c tai san va nq phai tra. Gia trj cua thui\ thu nh(ip hoan l~;~i duqc ghi nh(in dl,l'a tren each thfrc
dl,l' ki~n thu hl\i ho\i,C thanh tm\n gia trj ghi sf> CUa cac khoan ill1,1C tai san Vii nq phai tni Slr d1,1ng cac
mfrc thui\ suiit c6 hi~u ll,l'c ho(lc co ban c6 hi~u ll,l'c t(li ngay ki\t tMc nien d(\ k~ toan.
Titi san thu~ thu nh(ip hoan l~;~i chi duqc ghi nh(in trong ph(lm vi ch&c ch~n c6 du lqi nhu(in tinh thui\
trong tuong lai de tai san thu~ thu nh(ip nay c6 th~ sfr d1,1ng duqc. Titi san thui\ thu nh(ip hoan l(li duqc
ghi giitm trong ph;lm vi khong con chac ch~n lit cac lqi fch v~ thui\ lien quan nay se sfr d1,1ng duqc.
(r)
van chil. sO' hfru
ca philu phD thong
ct. phi~u ph6 thong thi duqc phan lo~;~i lit v6n chU sa huu. Chi phi phat sinh them tir vi~c phat hanh
c6 phii\u ph6 thong duqc ghi nh(in nhu S\l' giam trir tir v6n chii sa hfiu.
(s)
Cac quy va quy d\f trfr thu{lc v6n chil. sO' hti·u
Vi~c phan ph6i vito cac quy va quy d\f trfr thu(\c v6n chu
h(\i
dong thuang nien.
ct.
(t)
Doanh thu va thu nh{lp khlic
(i)
Kinh doanh hilt il{jng siin
sa huu duqc ciin cfr theo quy~t djnh cua D~;~i
Doanh thu chuy~n nhuqng n~n ddt va ban can h(\ theo mi\u thi~t k8 s~n khong theo yeu diu rieng cua
tung khach hang duqc ghi nh(in trong bao cao ki\t qua ho~;~t d(\ng kinh doanh hqp nhiit giii'a nien d(l
khi phlin l&n rui ro va lqi fch g&n li~n v&i quy~n sa hii'u titi sim duqc chuy~n giao cho nguai mua.
Doanh thu khong duqc ghi nh(in n~u nhu c6 nhii'ng yi\u t6 khong ch~c ch~n tn;mg yi\u lien quan t&i
kha nang thu hf>i cac khoim phili thu. Vi~c chuy~n giao phlin l&n rui ro va lqi fch duqc xac djnh t~;~i
thai di~m mu(\n han gifra thai dii\m ban ho\i,c thai di~m hoan thilnh bfrt d(\ng san.
22
Cong ty CB phdn Dja 6c Sili Gon Thtrong Tin vit cac cong ty con
Thuy@t minh blio cao titi chinh hQll nhAt gifra nien d{l cho giai do~n sau thling k@t thuc
ngity 30 thling 6 niim 2014 (ti@p theo)
Mh B 09a- DN/HN
:
(ii)
Doanh thu cho thue
Doanh thu cho thue titi situ duc,rc ghi nh~n trong bao cao k~t quit ho(lt d(\ng kinh doanh hc,rp nhih gifra
nien d(\ theo phuong phap ducmg th~ng dva tren thai h\ln cua hc,rp d6ng thue. Hoa h6ng cho thue
duqc ghi nh~n nhu m(\t ph~n cua t6ng doanh thu cho thue.
(iii) Doanh thu btin hang
Doanh thu tit ban v~t li~u xay dvng duc,rc ghi nh~n trong bao cao k~t quit ho(lt d(lng kinh doanh hc,rp
nhfrt giua nien d(\ khi ph~n Ian rui ro va lc,ri ich giin lien v&i quyen
huu sim phfrm ho(lc hang hoa
duc,rc chuy~n giao cho nguai mua. Doanh thu khong duc,rc ghi nh~n n~u nhu co nhfrng y~u t6 khi\ng
chiic chiin tn;mg y~u lien quan t&i khit nang thu h6i cac khoitn phai thu ho(lc lien quan t&i kha nang
hang ban bi tn\ 1\li.
sa
(iv)
Dich V!l khtic
Doanh thu cung cdp djch V\1 khac duqc ghi nh~n trong bao cao k~t quit ho\lt d(\ng kinh doanh hc,rp
nhfit gifra nien d(\ theo tY I~ holm thimh cua giao djch t(li ngay k~t thuc nien d(\. TY I~ phlin tram hoan
thanh cong vi~c duc,rc danh gia dva tren khito sat cac cong vi~c d~ duqc thvc hi~n. Doanh thu khi\ng
duc,rc ghi nh~n n6u nhu c6 nhung y6u t6 khong chiic chiin trQng y6u lien quan t&i khit nang thu h6i cac
khoitn phiti thu.
(u)
Cac khoan thanh toan thue ho~t d{lng
Cac khoim thanh tm\n thue ho\lt d(\ng duc,rc ghi nh~n trong bao cao k6t qua ho(lt d(\ng kinh doanh hc,rp
nhih gifra nien d(l theo phuang phap duang th~ng dva vao thai h(ln elm hc,rp d6ng thue. Cac khoim
hoa h6ng di thue duqc ghi nh~n trong bao cao k6t qua ho(lt d(\ng kinh doanh nhu lit m(\t b(\ ph~n hc,rp
thitnh cua t6ng chi phi thue.
(v)
Chi phi vay
Chi phi vay duc,rc ghi nh~n Ia m(\t chi phi trong ky khi chi phi nay phat sinh, ngo\li trir truang hqp chi
phi vay lien quan d6n cac khoitn val cho tn\IC dich hinh thanh tai sim du di8u ki~n v6n h6a chi phi
vay thi khi do chi phi vay se duc,rc von h6a vit duc,rc ghi vao nguyen gia cac tai sitn c6 djnh nay.
(w)
Liii tren c8 phi@u
T~p doan trinh bay !iii ca bim vit lai suy gilim tren c6 phi6u ("EPS") cho cac c6 phi~u ph6 thong. Lai
bitn tren c6 phi~u duc,rc tfnh bing each lAy lai ho(ic Iii thu(\c ve c6 dong ph6 thong cua T~p doitn
chia cho s6 luc,rng c6 phi8u ph6 thOng trung binh luu hitnh trong nam. Lai suy giitm tren c6 phi~u
duc,rc xac djnh bii.ng each di8u chinh l~i ho(ic Iii thu(\c v~ c6 don? ph6 thong vit s6 luc,rng c6 phi6u ph6
thOng trung binh luu hitnh co tinh d6n cac itnh huang cua c6 phieu ph6 thong ti8m nang.
CO"
23
