Các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế trong lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng theo luật hình sự việt nam (trên cơ sở nghiên cứu thực tiễn địa bàn thành phố hải phòng)

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
KHOA LUẬT

LÊ THỊ KHÁNH LY

CÁC TỘI XÂM PHẠM TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ
TRONG LĨNH VỰC HỒN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
THEO LUẬT HÌNH SỰ VIỆT NAM (TRÊN CƠ SỞ NGHIÊN
CỨU THỰC TIỄN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG)

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

Hà Nội - 2015


ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
KHOA LUẬT

LÊ THỊ KHÁNH LY

CÁC TỘI XÂM PHẠM TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ
TRONG LĨNH VỰC HỒN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
THEO LUẬT HÌNH SỰ VIỆT NAM (TRÊN CƠ SỞ NGHIÊN
CỨU THỰC TIỄN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HẢI PHỊNG)
Chun ngành : Luật hình sự và tố tụng hình sự
Mã số
: 60 38 01 04

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

Người hướng dẫn khoa học: TS. Nguyễn Khắc Hải

Hà Nội - 2015


LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan Luận văn là công trình nghiên cứu của riêng tơi. Các
kết quả nêu trong Luận văn chưa được công bố trong bất kỳ công trình nào
khác. Các số liệu, ví dụ và trích dẫn trong Luận văn đảm bảo tính chính xác,
tin cậy và trung thực. Tơi đã hồn thành tất cả các mơn học và đã thanh toán
tất cả các nghĩa vụ tài chính theo quy định của Khoa Luật - Đại học Quốc gia
Hà Nội.
Vậy tôi viết Lời cam đoan này đề nghị Khoa Luật xem xét để tơi có thể
bảo vệ Luận văn.
Tôi xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 07 tháng 04 năm 2015
NGƢỜI CAM ĐOAN

Lê Thị Khánh Ly


DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

BLHS

: Bộ luật Hình sự

TTQLKT

: Trật tự quản lý kinh tế

GTGT

: Giá trị gia tăng

TNHS

: Trách nhiệm hình sự

TANDTC

: Tịa án nhân dân tối cao

VKSNDTC : Viện kiểm sát nhân dân tối cao
VKSND

: Viện kiểm sát nhân dân


MỤC LỤC
MỞ ĐẦU .......................................................................................................... 1
Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÁC TỘI XÂM PHẠM
TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ TRONG LĨNH VỰC HOÀN THUẾ
GIÁ TRỊ GIA TĂNG .................................... Error! Bookmark not defined.
1.1. KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÁC TỘI XÂM PHẠM
TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ TRONG LĨNH VỰC HOÀN THUẾ GIÁ
TRỊ GIA TĂNG ............................................. Error! Bookmark not defined.
1.1.1. Một số vấn đề cơ bản về hoàn thuế giá trị gia tăng. ................. Error!
Bookmark not defined.
1.1.1.1. Khái niệm, đặc điểm của thuế giá trị gia tăng.Error!

Bookmark

not defined.
1.1.1.2. Khái niệm, đặc điểm về hoàn thuế giá trị gia tăng. .................. Error!
Bookmark not defined.
1.1.2. Khái niệm và đặc điểm của các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh
tế trong lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng. Error! Bookmark not defined.
1.1.2.1. Khái niệm các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế trong lĩnh vực
hoàn thuế giá trị gia tăng............................... Error! Bookmark not defined.
1.1.2.2. Đặc điểm của các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế trong lĩnh
vực hoàn thuế giá trị gia tăng. ....................... Error! Bookmark not defined.
1.2. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÁC TỘI XÂM PHẠM
TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ TRONG LĨNH VỰC HOÀN THUẾ
GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO LUẬT HÌNH SỰ VIỆT NAM............. Error!
Bookmark not defined.
1.2.1. Quy định của pháp luật hình sự về các tội xâm phạm trật tự quản
lý kinh tế từ sau Cách mạng tháng Tám đến trƣớc khi có Bộ luật hình sự
năm 1985. ....................................................... Error! Bookmark not defined.
1.2.2. Quy định của Bộ luật hình sự năm 1985 về các tội xâm phạm các tội
xâm phạm trật tự quản lý kinh tế .................. Error! Bookmark not defined.


Chương 2: QUY ĐỊNH CỦA BỘ LUẬT HÌNH SỰ VIỆT NAM HIỆN
HÀNH VỀ CÁC TỘI XÂM PHẠM TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ
TRONG LĨNH VỰC HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THỰC
TIỄN XÉT XỬ TRÊN ĐỊA BÀN TP. HẢI PHÒNGError! Bookmark not
defined.
2.1. THỰC TRẠNG QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT HÌNH SỰ HIỆN
HÀNH VỀ CÁC TỘI XÂM PHẠM TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ

TRONG LĨNH VỰC HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG .............. Error!
Bookmark not defined.
2.1.1. Quy định của Bộ luật hình sự về tội trốn thuế.Error! Bookmark not
defined.
2.1.2. Quy định của Bộ luật hình sự về tội in, phát hành, mua bán trái
phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nƣớc.Error!

Bookmark

not defined.
2.1.3. Quy định của Bộ luật hình sự về tội vi phạm quy định về bảo quản,
quản lý trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nƣớc. . Error!
Bookmark not defined.
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC XÉT XỬ CÁC TỘI XÂM PHẠM
TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ TRONG LĨNH VỰC HOÀN THUẾ
GIÁ TRỊ GIA TRÊN ĐỊA BÀN TP. HẢI PHÒNGError! Bookmark not
defined.
2.2.1. Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội và tình hình tội phạm của thành
phố Hải Phòng. .............................................. Error! Bookmark not defined.
2.2.2. Thực trạng công tác xét xử các tội phạm xâm phạm trật tự quản lý
kinh tế trong lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng.Error!

Bookmark

not

defined.
2.3. MỘT SỐ TỒN TẠI, HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN LÀM GIẢM
HIỆU QUẢ CÔNG TÁC XÉT XỬ CÁC TỘI XÂM PHẠM TRẬT TỰ
QUẢN LÝ KINH TẾ TRONG LĨNH VỰC HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA

TĂNG ............................................................. Error! Bookmark not defined.


2.3.1. Những tồn tại, hạn chế của pháp luật quy định về các tội xâm phạm
trật tự quản lý kinh tế trong lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng ...... Error!
Bookmark not defined.
2.3.2. Những hạn chế trong công tác điều tra, truy tố, xét xử các tội xâm
phạm trật tự quản lý kinh tế trong lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng.. Error!
Bookmark not defined.
2.3.3. Một số hạn chế, bất cập khác trong công tác quản lý nhà nƣớc về
kinh tế liên quan đến lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng................... Error!
Bookmark not defined.
2.3.3.1. Nguyên nhân từ công tác quản lý nhà nước trong việc thành lập
doanh nghiệp. ................................................. Error! Bookmark not defined.
2.3.3.2. Lĩnh vực thuế giá trị gia tăng và quản lý hóa đơn. .................. Error!
Bookmark not defined.
2.3.3.3. Nguyên nhân từ hoạt động quản lý trong lĩnh vực hải quan. . Error!
Bookmark not defined.
2.3.3.4. Nguyên nhân từ lĩnh vực ngân hàng.Error!

Bookmark

not

defined.
Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VÀ
NÂNG CAO HIỆU QUẢ ÁP DỤNG PHÁP LUẬT HÌNH SỰ VỀ CÁC
TỘI XÂM PHẠM TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ TRONG LĨNH VỰC
HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG........... Error! Bookmark not defined.
3.1. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬTError!

Bookmark

not

defined.
3.1.1. Hoàn thiện các quy định trong Bộ luật hình sự về các tội xâm phạm
trật tự quản lý kinh tế trong lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng. ..... Error!
Bookmark not defined.
3.1.2. Hoàn thiện các quy định pháp luật khác liên quan đến thuế giá trị
gia tăng. .......................................................... Error! Bookmark not defined.
3.1.3. Hoàn thiện quy định trong lĩnh vực hải quan.Error! Bookmark not
defined.


3.2. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ ÁP DỤNG PHÁP LUẬT
HÌNH SỰ ĐỐI VỚI CÁC TỘI XÂM PHẠM TRẬT TỰ QUẢN LÝ
KINH TẾ TRONG LĨNH VỰC HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
......................................................................... Error! Bookmark not defined.
3.2.1. Nâng cao hiệu quả hoạt động điều tra, truy tố, xét xử đối với các tội
phạm trong lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng.Error!

Bookmark

not

defined.
3.2.2. Nâng cao hiệu quả hoạt động của cơ quan Thuế trong đấu tranh
phịng chống tội phạm về hồn thuế giá trị gia tăng.Error! Bookmark not
defined.

3.2.3. Nâng cao hiệu quả hoạt động của ngành Hải quan trong đấu tranh
phòng chống tội phạm về hoàn thuế giá trị gia tăng.Error! Bookmark not
defined.
3.3. CÁC GIẢI PHÁP KHÁC ...................... Error! Bookmark not defined.
KẾT LUẬN .................................................... Error! Bookmark not defined.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ....................................................... 3


DANH MỤC BẢNG
Bảng 2.1. So sánh số vụ án các tội xâm phạm TTQLKT trong lĩnh vực hoàn
thuế GTGT đã được khởi tố điều tra với tổng số vụ án hình sự được khởi tố,
điều tra giai đoạn 2010-2014........................... Error! Bookmark not defined.
Bảng 2.2. So sánh số vụ án liên quan đến thuế GTGT đã được khởi tố điều tra
so với số vụ án hình sự trong lĩnh vực kinh tế đã được khởi tố điều tra giai
đoạn 2010-2014 ............................................... Error! Bookmark not defined.
Bảng 2.3. Số liệu truy tố, xét xử các vụ án các tội xâm phạm TTQLKT trong
lĩnh vực hoàn thuế GTGT ............................... Error! Bookmark not defined.
Bảng 2.4. Thành phần bị cáo được đưa ra xét xử sơ thẩm về các tội xâm phạm
TTQLKT trong lĩnh vực hoàn thuế GTGT ..... Error! Bookmark not defined.


MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Sau hơn hai mươi năm thực hiện công cuộc đổi mới, chuyển đổi từ nền
kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp sang nền kinh tế hàng hoá nhiều thành
phần vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định
hướng xã hội chủ nghĩa, Việt Nam đã đạt được nhiều thành tựu kinh tế, xã hội
quan trọng. Đáng chú ý hơn cả là sự thay đổi về cơ cấu kinh tế. Nền kinh tế
thị trường là nền kinh tế mở, năng động, trong đó tồn tại những quan hệ kinh
tế đa phương, đa chiều của nhiều chủ thể sản xuất kinh doanh khác nhau từ

các thành phần kinh tế khác nhau. Cạnh tranh là yếu tố đặc thù của kinh tế thị
trường và cạnh tranh lành mạnh là nhân tố thúc đẩy sự phát triển của nền kinh
tế, thúc đẩy việc áp dụng thành tựu khoa học kỹ thuật, nâng cao năng suất
lao động.
Trong xã hội hiện đại, thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà
nước. Thời gian qua, Nhà nước đã ban hành nhiều văn bản pháp luật điều
chỉnh về thuế và hoạt động thu thuế như: Luật quản lý thuế, Luật thuế giá trị
gia tăng (GTGT), Luật thuế tiêu thụ đặc biệt, Luật thuế xuất nhập khẩu....
Luật thuế GTGT sau một thời gian ban hành đã đáp ứng được yêu cầu
của thực tiễn, là kênh thu thuế quan trọng góp phần vào ngân sách nhà nước.
Trong các quy định về thuế GTGT thì vấn đề hồn thuế GTGT là một chính
sách hỗ trợ quan trọng của nhà nước đối với các doanh nghiệp nộp thuế nhiều
hơn thu nhập đầu vào. Tuy nhiên, trên thực tế, nhiều doanh nghiệp đã lợi
dụng chính sách hoàn thuế GTGT của nhà nước để dùng các thủ đoạn chiếm
đoạt tiền hồn thuế GTGT. Thủ đoạn điển hình của các đối tượng này là mua
bán khống quá đơn GTGT sau đó kê khai nhằm tạo ra mức đóng thuế GTGT
ảo, từ đó lập hồ sơ chiếm đoạt tiền hoàn thuế, hoặc các đối tượng này thực
hiện hoạt động xuất nhập khẩu, sau đó lợi dụng chính sách thuế xuất nhập

1


khẩu của nhà, lập các hồ sơ xuất nhập khẩu khống, liên kết với một số cán bộ
thối hóa, biến chất của ngành Hải quan, Thuế để rút tiền hoàn thuế GTGT từ
ngân sách nhà nước.
Hải Phòng là thành phố lớn của cả nước, có hoạt động kinh tế sơi động,
đặc biệt với địa thế là thành phố có cảng biển, hoạt động xuất nhập khẩu
hàng hóa tại Hải Phịng diễn ra sơi nổi. Với tính chất đặc thù như vậy, nên Hải
Phịng là thành phố xảy ra tình trạng xâm phạm trật tự quản lý kinh tế
(TTQLKT) trong lĩnh vực hoàn thuế GTGT nhiều trên cả nước. Các năm vừa

qua, các cơ quan tư pháp thành phố Hải Phòng đã điều tra, truy tố và xét xử
rất nhiều vụ án hình sự có liên quan đến việc chiếm đoạt tiền hoàn thuế
GTGT, chủ yếu ở các tội: Trốn thuế, Lừa đảo chiếm đoạt tài sản, Buôn lậu,
Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ...
Mặc dù Bộ luật hình sự (BLHS) năm 1999 sửa đổi, bổ sung năm 2009
đã có những thay đổi rất quan trọng khi tội phạm hóa đối với các tội phạm có
liên quan trực tiếp đến lĩnh vực thuế GTGT khi bổ sung hai điều luật quy định
tại Điều 164a (Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp
ngân sách nhà nước) và Điều 164b (Tội vi phạm quy định về bảo quản, quản
lý hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước). Đồng thời, liên ngành tư
pháp trung ương đã ban hành Thông tư liên tịch số 10/2013/TTLT-BTPBCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC về Hướng dẫn áp dụng một số điều của Bộ
luật Hình sự về các tội phạm trong lĩnh vực thuế, tài chính - kế tốn và chứng
khốn. Tuy nhiên, với tính chất phức tạp của các loại tội phạm liên quan đến
thuế, tài chính nói chung và tội phạm liên quan đến thuế GTGT nói riêng,
đồng thời các đối tượng phạm tội ln có những thủ đoạn tinh vi để chiếm
đoạt tiền hoàn thuế GTGT của Nhà nước, nên hoạt động đấu tranh, phòng
chống các tội xâm phạm TTQLKT trong lĩnh vực hồn thuế GTGT nhìn
chung cịn chưa đáp ứng được yêu cầu trên thực tế. Nhiều vụ án xảy ra nhưng
việc điều tra, truy tố cịn chậm, thậm chí có những vụ án bị đình chỉ điều tra,
một số vụ án đã được khởi tố thì có tranh cãi về tội danh, nhiều quan điểm
2


DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Mai Thế Bày (2006), “Đấu tranh phòng, chống các tội xâm phạm
trật tự quản lý kinh tế”, Luận án tiến sĩ luật học, Viện Nhà nước và Pháp luật.
2. Bộ Công an, Tổng cục cảnh sát (1998), Tội phạm kinh tế trong lĩnh
vực ngân hàng và giải pháp phòng ngừa, đấu tranh, Đề tài khoa học cấp
Bộ, Hà Nội.
3. Bộ Công an, Viện nghiên cứu chiến lược (2001), Buôn lậu và đấu

tranh chống buôn lậu trên tuyến biên giới Việt Nam - Trung Quốc, Đề tài
khoa học cấp Bộ, Hà Nội.
4. Bộ Tư pháp, Viện nghiên cứu khoa học pháp lý (1996), Chuyên đề
về luật hình sự, Hà Nội
5. Bộ Tư pháp (2000), Tài liệu hội nghị tập huấn chuyên sâu BLHS
năm 1999, Hà Nội
6. Bộ Tư pháp, Viện nghiên cứu khoa học pháp lý (2004), Các tội xâm
phạm TTQLKT - Một số vấn đề lý luận và thực tiễn, Chuyên đề thông
tin khoa học pháp lý (9+10/2004).
7. Bộ Tư pháp (2005), Từ điển giải thích thuật ngữ luật học Nxb. Tư
pháp, Hà Nội.
8. Nguyễn Mai Bộ, Phạm Văn Duyên (2002), Các tội xâm phạm
TTQLKT trong BLHS, NXB Thống kê.
9. Nguyễn Mai Bộ (2006), Pháp luật hình sự về các tội xâm phạm
TTQLKT, NXB Tư pháp, Hà Nội.
10. Lê Cảm (2005), Các nghiên cứu chuyên khảo về Phần chung
luật hình sự, Nxb. Đại học quốc gia, Hà Nội.
11. Chính phủ (2003), Nghị định 123/2008/NĐ-CP của Chính phủ ngày
08/12/2008 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế
GTGT, Hà Nội.
3


12. Vũ Phúc Du (2005), Hoàn thiện các quy định của BLHS hiện hành
về các tội xâm phạm TTQLKT, Luận văn thạc sỹ, ĐH Luật Hà Nội.
Đại học Luật Hà Nội (1999),
13. Đại học Huế, Trung tâm đào tạo từ xa (2001), Giáo trình Luật hình
sự Việt Nam phần các tội phạm, NXB Công an nhân dân, Hà Nội.
14. Đảng cộng sản Việt Nam (1977), Văn kiện Đại hội IV của Đảng
cộng sản Việt Nam - Phương hướng, nhiệm vụ và mục tiêu chủ yếu của kế

hoạch 5 năm 1976-1980, NXB Sự thật.
15. Đảng cộng sản Việt Nam (1991), Văn kiện Đại hội đại biểu toàn
quốc lần thứ VII, NXB CTQG, Hà Nội.
16. Đảng cộng sản Việt Nam (1991), Cương lĩnh xây dựng đất nước
trong thời kỳ quá độ lên chủ nghĩa xã hội, NXB Sự thật, Hà Nội.
17. Đảng cộng sản Việt Nam (2002), Nghị quyết số 08 - NQ/TƯ của Bộ
Chính trị ngày 02/01/2002 về một số nhiệm vụ trọng tâm của công tác
tư pháp trong thời gian tới.
18. Đảng cộng sản Việt Nam (2005), Nghị quyết 48/NQ-TW của Bộ
Chính trị ngày 02-5-2005 về chiến lược xây dựng xây dựng và hoàn thiện hệ
thống pháp luật Việt Nam đến năm 2010, định hướng đến năm 2020, Hà Nội.
19. Đảng cộng sản Việt Nam (2005), Nghị quyết 49/NQ-TW của Bộ
Chính trị ngày 02-6-2005 về chiến lược cải cách tư pháp đến năm 2020,
Hà Nội
20. Trần Văn Độ (2000), Các tội xâm phạm TTQLKT trong BLHS
Việt Nam, Tạp chí dân chủ và pháp luật (6)
21. Trần Văn Độ (2003), Pháp luật hình sự nước ta về các tội
xâm phạm TTQLKT, Kỷ yếu khoa học Thực tiễn xét xử các vụ án về
các tội xâm phạm TTQLKT tại Toà án nhân dân và một số kiến nghị.
22. Đỗ Đức Hồng Hà (2000), Một số điểm mới trong Chương các tội
xâm phạm TTQLKT của BLHS năm 1999, Tạp chí Luật học (2).
4


23. Phạm Hồng Hải (1996), Tội phạm kinh tế và vấn đề đấu tranh với
nó trong nền kinh tế thị trường ở nước ta, Tạp chí Luật học (6).
24. Phạm Hồng Hải (1999), Pháp nhân có thể là chủ thể của tội phạm
hay khơng?, Tạp chí Luật học (6).
25. Nguyễn Văn Hiện (1996), Một số vấn đề cần bổ sung và sửa đổi ở
chương “Các tội phạm về kinh tế” của BLHS, Tạp chí Tồ án nhân dân (6)

26. Nguyễn Phong Hồ (2003), Hoạt động phịng ngừa tội phạm kinh tế
của lực lượng cảnh sát nhân dân, Luận án tiến sĩ luật học, Học viện
Cảnh sát nhân dân.
27. Đàm Huy (2013), Biến trấu, gạo... thành thuốc lá xuất khẩu để
chiếm đoạt thuế, Nguồn: />28. Hội đồng thẩm phán (2003), Nghị quyết số 02/2003/NQ-HĐTP của
Hội đồng thẩm phán TANDTC ngày 17 - 4 - 2003 Hướng dẫn áp dụng một số
quy định của Bộ luật hình sự.
29. Khoa Luật, Đại học quốc gia Hà Nội (2006), Giáo trình luật hình
sự Việt Nam (phần các tội phạm), NXB Đại học quốc gia, Hà Nội.
30. Đào Minh Khoa (2014), Truy tố 12 bị can về tội mua bán trái phép
hóa đơn doanh số 3.300 tỷ đồng, Truy cập: />31. Vũ Trọng Khương (2006), Những bất cập khi áp dụng các quy định
của BLHS năm 1999 trong chương các tội xâm phạm TTQLKT, Tạp chí
Kiểm sát (20)
32. Nguyễn Văn Nam (2012), Trách nhiệm hình sự đối với các tội xâm
phạm trật tự quản lý kinh tế trong luật hình sự Việt Nam, Luận án tiến sĩ luật
học – Học viện khoa học xã hội, Hà Nội

5


33. Nguyễn Quốc Nhật (2003), Tìm hiểu các tội xâm phạm trật tự quản
lý kinh tế, NXB Lao động, Hà Nội.
34. Hoàng Ngân (2011), Khởi tố vụ trốn thuế và chiếm đoạt thuế tại
Công ty Dược phẩm Thiên Á, Truy cập:
/>35. Hồ Trọng Ngũ (2006), Đặc điểm tội phạm học tội phạm kinh
tế và các biện pháp phòng ngừa, Giáo trình đào tạo thạc sĩ luật học,
Học viện cảnh sát nhân dân, NXB Công an nhân dân, Hà Nội.
36. Đinh Văn Quê (2000), Bình luận khoa học Bộ luật hình sự Việt
Nam (Bình luận chuyên sâu) – Tập 5 Các tội phạm về kinh tế, Hà Nội.
37. Đinh Văn Quế (2004), Thực trạng xét xử các vụ án về các tội xâm

phạm trật tự quản lý kinh tế, Tạp chí TAND (24).
38. Quốc hội (1985), Bộ luật hình sự, Hà Nội
39. Quốc hội (1992), Hiến pháp, Hà Nội.
40. Quốc hội (1999), Bộ luật hình sự, Hà Nội
41. Quốc hội (2001), Hiến pháp (sửa đổi, bổ sung), Hà Nội.
42. Quốc hội (2009), Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Bộ luật
hình sự, Hà Nội
43. Quốc hội (1997), Luật thuế giá trị gia tăng, Hà Nội.
44. Quốc hội (2006), Luật quản lý thuế, Hà Nội.
45. Quốc hội (2008), Luật thuế giá trị gia tăng, Hà Nội.
46. Trường Đại học Luật Hà Nội (1998), Giáo trình Luật kinh tế, NXB
Cơng an nhân dân, Hà Nội.
47. Trường Đại học Luật Hà Nội (2005), Giáo trình Luật hình sự Việt
Nam, NXB Cơng an nhân dân, Hà Nội
48. Trường Đại học Luật Hà Nội (2006), Giáo trình Luật hình sự Việt
Nam tập 2, NXB Công an nhân dân, Hà Nội.
6


49. Toà án nhân dân tối cao (1979), Hệ thống hố luật lệ về hình sự tập
1, Hà Nội.
50. Tồ án nhân dân tối cao (1979), Hệ thống hoá luật lệ về hình sự tập
2, Hà Nội.
51. Tịa án nhân dân tối cao, Viện kiểm sát nhân dân tối cao, Bộ công
an, Bộ tư pháp (2004), Thông tư liên tịch số 21/2004/TTLT/BCA-TANDTCVKSNDTC-BTP ngày 23 tháng 11 năm 2004 Hướng dẫn việc truy cứu trách
nhiệm hình sự đối với các hành vi mua bán, sử dụng trái phép hóa đơn giá trị
gia tăng, Hà Nội, Hà Nội.
52. Tòa án nhân dân tối cao, Viện kiểm sát nhân dân tối cao, Bộ cơng
an, Bộ tư pháp, Bộ tài chính (2013), Thơng tư 10/2013/TTLT/BTP-BCATANDTC-VKSNDTC-BTC về Hướng dẫn áp dụng một số điều của Bộ luật
hình sự về các tội phạm trong lĩnh vực thuế, tài chính - kế tốn và chứng

khốn, Hà Nội.
53. Đào Trí Úc chủ biên (1994), Tội phạm học, Luật hình sự và
luật tố tụng hình sự, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội.
54. Võ Khánh Vinh (Chủ biên) (2011), Bình luận khoa học Bộ luật
hình sự Việt Nam (Phần các tội phạm), Nxb. Công an nhân dân, Hà Nội.

7