BÁO cáo tốt NGHIỆP công việc kế toán tại công ty trường sa

BỘ CÔNG THƯƠNG

BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN


BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH TRƯỜNG SA

GVHD : Th.S Nguyễn Kính
SVTH : Phạm Thị Hương Duyên
Lớp
: ĐHKT6B
MSSV : 10057431
Khóa học: 2010 - 2014

TP. HỒ CHÍ MINH, THÁNG 04/2014
BỘ CÔNG THƯƠNG
BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO


TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN


BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH TRƯỜNG SA

MSSV
10057431
10035571
10049381
10007126

Họ và tên
Phạm Thị Hương Duyên
Võ Thị Hà Giang
Bùi Thị Mỹ Hoa
Nguyễn Thị Kiều Nga

Lớp
ĐHKT6B
ĐHKT6A
ĐHKT6B
ĐHKT6A

GVHD
Th.S Nguyễn Kính
Th.S Nguyễn Kính
Th.S Nguyễn Thu Hoàn
Th.S Tăng Thị Thanh Thủy

TP. HỒ CHÍ MINH, THÁNG 04/2014

LỜI CẢM ƠN
Báo cáo thực tập là kết quả của quá trình học tập, rèn luyện ở trường và tại công
ty thực tập.
Qua bài báo cáo này, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trong khoa Kế toánKiểm toán trường Đại học Công nghiệp TP.Hồ Chí Minh đã tận tình dạy bảo và truyền
đạt những kiến thức quý báu trong thời gian em theo học tại trường. Đặc biệt em xin
cảm ơn thầy Nguyễn Kính là người trực tiếp hướng dẫn em trong quá trình thực tập và
viết báo cáo này.
Em cũng chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Công ty TNHH Trường Sa đã tạo
điều kiện thuận lợi cho em trong quá trình thực tập tại công ty. Đặc biệt em xin cảm ơn
các chị trong phòng Kế toán công ty đã nhiệt tình hướng dẫn, chỉ bảo em trong suốt
quá trình thực tập.
Trong quá trình làm báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong
nhận được sự góp ý của quý thầy cô để em có thể hoàn thiện hơn kiến thức của mình
cũng như vận dụng được những kiến thức đã được học tại trường trong thực tiễn, phục
vụ cho nghề nghiệp trong tương lai.
Em xin chân thành cảm ơn!
TP.Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 4 năm 2014
Phạm Thị Hương Duyên


NHẬN XÉT
(Của đơn vị thực tập)
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................

.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
TP.Hồ Chí Minh, ngày

tháng

năm 2014


NHẬN XÉT
(Của giảng viên hướng dẫn)
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................

.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
TP.Hồ Chí Minh, ngày

tháng

năm 2014


NHẬN XÉT
(Của giảng viên phản biện)
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
.........................................................................................................................................

TP.Hồ Chí Minh, ngày

tháng

năm 2014


MỤC LỤC
DANH MỤC SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ......................................................................................7
Chương 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TRƯỜNG SA............1
(Xem phụ lục 3)................................................................................................................6
Chương 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TRƯỜNG SA7
2.12.5Trích dẫn một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty....................................41
2.14Kế toán Giá vốn hàng bán.......................................................................................44
2.14.1Chứng từ sử dụng..................................................................................................44
2.14.2Tài khoản sử dụng.................................................................................................44
2.14.4Tóm tắt quy trình kế toán.....................................................................................44
2.14.5Trích dẫn một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty....................................45
2.16Kế toán chi phí bán hàng.........................................................................................47
2.16.3Sổ kế toán sử dụng................................................................................................48
2.16.4Tóm tắt quy trình kế toán.....................................................................................48
48
2.16.5Trích dẫn một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty....................................48
2.17Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.....................................................................50
2.17.1Chứng từ sử dụng..................................................................................................50
2.17.2Tài khoản sử dụng.................................................................................................50
TÀI LIỆU THAM KHẢO..............................................................................................83


DANH MỤC SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty Trường Sa.................................................2
Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán nhật ký chung trên máy.............................................5
Lưu đồ 2.1: Lưu đồ chứng từ kế toán thu tiền mặt..........................................................8
Lưu đồ 2.2: Lưu đồ chứng từ kế toán chi tiền mặt...........................................................9
Lưu đồ 2.3: Lưu đồ chứng từ kế toán thu TGNH..........................................................12
Lưu đồ 2.4: Lưu đồ chứng từ kế toán chi TGNH...........................................................13
Lưu đồ 2.5: Lưu đồ chứng từ kế toán phải thu của khách hàng....................................16
Lưu đồ 2.4: Lưu đồ chứng từ kế toán công cụ dụng cụ.................................................21
Lưu đồ 2.7: Lưu đồ chứng từ kế toán mua hàng............................................................23
Lưu đồ 2.8: Lưu đồ chứng từ kế toán bán hàng.............................................................24
Lưu đồ 2.6: Lưu đồ chứng từ kế toán chi phí trả trước..................................................29
Lưu đồ 2.9: Lưu đồ chứng từ kế toán phải trả người bán..............................................33
Lưu đồ 2.10: Lưu đồ chứng từ kế toán lương và các khoản trích theo lương...............38
Lưu đồ 2.11: Lưu đồ chứng từ kế toán doanh thu bán hàng..........................................41
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối tài khoản.............................56
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh
59
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo lưu...............................................62
chuyển tiền tệ..................................................................................................................62
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chính.................67
Sơ đồ 2.7: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo thuế GTGT.................................68
Sơ đồ 2.8: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo thuế tndn.....................................72


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

Chương 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
TNHH TRƯỜNG SA
1.1.
1.1.1.




Thành lập:
Tên công ty:
Tên Tiếng Việt:
Công ty TNHH TRƯỜNG SA
Tên giao dịch quốc tế: TRƯỜNG SA COMPANY LIMITED
Tên viết tắt:
TRUONG SA CO, LTD

 Công ty có:
 Trụ sở chính tại: 589 Phan Văn Trị, P5, Quận Gò Vấp, TP.HCM.
• Mã số thuế: 0304946261
• Điện thoại: 08-3989 7233
• Fax:
08-3989 0977
• Website: www.congtytruongsa.vn
• Email :
 Chi nhánh 1: CÔNG TY TNHH TRƯỜNG SA – KHO CHỨA HÀNG.
• Địa chỉ :2529 Quốc lộ 1A, P. An Phú Đông, Quận 12, TP.HCM.
• Mã số chi nhánh: 0304946261-001
 Chi nhánh 2: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH TRƯỜNG SA.
• Địa chỉ :44/29/7 Quốc lộ 1A, KP3, P. An Phú Đông, Quận 12, TP.HCM.
• Mã số chi nhánh: 0304946261-002

1.1.2. Vốn điều lệ: 12.000.000.000 VND
1.1.3. Quyết định thành lập:
Thành lập theo giấy phép kinh doanh số: 0304946261 – Do Sở KH & ĐT
TP.Hồ Chí Minh cấp ngày 02/05/2007 và thay đổi lần thứ 8, ngày 27/03/2014
Giấy phép xuất nhập khẩu số: 0001945 – Do Cục Hải quan cấp ngày
28/06/2007.
1.1.4. Ngành nghề kinh doanh:
 Sữa chữa, bảo trì máy móc thiết bị: Sửa chữa, bảo trì, lắp ráp dụng cụ, thiết bịdây chuyền- thiết bị, kiểm định ngành sữa chữa lắp ráp ô tô- xe máy, thiết bị
xây dựng, công nghiệp, máy gia công cơ khí, thiết bị áp lực, máy nén khí, máy
phát điện, thiết bị ngành công nông ngư nghiệp.
 Đại lý môi giới, đấu giá: Đại lý mua bán, ký gửi hang hóa.
 Bán buôn: Mua bán ô tô, xe máy, máy móc thiết bị công nghiệp.
 Hỗ trợ dịch vụ: Tư vấn đầu tư (không tư vấn tài chính, kế toán).
 Vận tải: kinh doanh vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách theo hợp đồng.
1.2.

Tình hình cơ cấu tổ chức của công ty:

SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 1


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

1.2.1. Cơ cấu chung:
Bộ máy quản lý được xây dựng trên nguyên tắc phù hợp với hoạt động kinh
doanh của công ty. Quy mô hoạt động theo phương châm tinh gọn, linh hoạt

đảm bảo hiệu quả quản lý. Công ty được chia theo các phòng ban chuyên trách
các lĩnh vực có chức năng nhiệm vụ khác nhau.
Hội đồng quản trị

Giám đốc

P.Giám đốc HCSN

P.Kế toán

P.Nhân sự

P.Giám đốc KD

P.Kinh Doanh

P.Kỹ thuật

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty Trường Sa
(Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Trường Sa)
Tình hình nhân sự các phòng ban như sau:
 Ban Giám Đốc : Giám đốc là ông Nguyễn Văn Thanh là người đại diện trước
pháp luật, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh của công ty, phân
phối công việc xuống các phòng ban theo đúng kế hoạch.
 Phó giám đốc: 1 PGĐ phụ trách kinh doanh, 2PGĐ phụ trách nhân sự. Phó
giám đốc là người hỗ trợ giám đốc, thay mặt giám đốc điều hành công việc
cũng như tổ chức của công ty khi giám đốc vắng mặt và chỉ đạo các phòng.
 Phòng kế toán: Phòng ban này chịu trách nhiệm toàn bộ công tác Kế toán - Tài
chính tại công ty, đứng đầu là Kế toán trưởng kiêm PGĐ nhân sự. Phòng Kế
toán bao gồm: 1 kế toán xuất nhập khẩu, 1 kế toán công nợ, 1 kế toán hàng tồn

kho, 1 kế toán tiền kiêm thủ quỹ.
 Phòng kinh doanh: Công việc mua bán do nhân viên kinh doanh đảm nhiệm,
Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm:
- Xây dựng và thực hiện các hoạt động khuyến mãi, quảng cáo cho công ty.
SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 2


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

- Mua hàng từ các nhà sản xuất, tìm kiếm nguồn hàng và nhập khẩu hàng từ
nguồn nước ngoài, mua hàng theo yêu cầu của công ty.
- Quản lý toàn bộ mạng lưới phân phối, bán hàng, kinh doanh dịch vụ…
 Phòng kỹ thuật: Kiểm tra các thông số kỹ thuật của hàng hoá trước khi giao
khách hàng. Ngoài ra còn là nơi nhận lại hàng đã bán để kiểm tra, sửa chữa
hoặc bảo hành nếu khách hàng thông báo hàng có lỗi.
 Bộ phận điều phối kho vận: Chịu trách nhiệm về vận chuyển hàng mua, hàng
bán, nhập xuất kho,… Thủ kho là người quản lý và bảo quản hàng hoá, theo dõi
lượng hàng bán ra và mua vào.
 Ban kiểm soát: Thực hiện công việc kiểm soát và kiểm toán nội bộ tại công ty.
Bộ phận này bao gồm: Thủ kho và Kế toán trưởng, theo dõi lượng hàng nhập xuất - tồn có đúng với thực tế không.
1.2.2. Cơ cấu phòng kế toán:

Kế toán trưởng
(kiêm Kế toán tổng hợp)

Kế toán

Kế toán

Kế toán

Xuất- Nhập khẩu

Công nợ

Hàng tồn kho

Kế toán tiềnThủ quỹ

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TRUONGSACO
(Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Trường Sa)
Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán:
 Kế toán trưởng: (Kiêm Kế toán tổng hợp)
- Ký duyệt các chứng từ kế toán, các bảng báo cáo kế toán về những tài liệu có
liên quan đến công tác kế toán.
- Tổ chức lưu trữ tài liệu kế toán, kiểm tra và nộp các báo cáo cho cơ quan cấp
trên.
SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 3


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

- Nghiên cứu và cập nhật kịp thời các thông tư kế toán mới để phát huy vai trò
của hệ thống kế toán tại Công ty.
- Có trách nhiệm quản lý và đôn đốc kế toán hoàn thành các công việc, chịu
trách nhiệm kiểm tra báo cáo tài chính.
- Lập Báo cáo tài chính năm, Báo cáo thuế GTGT và Báo cáo Thuế TNDN.
- Kiểm tra, đối chiếu sổ sách kế toán, tổng hợp quyết toán.
 Kế toán Xuất- Nhập khẩu:
- Theo dõi và phản ánh kịp thời tình hình xuất nhập khẩu hàng hóa
- Xử lý các thủ tục hải quan và thuế xuất nhập khẩu liên quan đến nghiệp vụ
phát sinh.
 Kế toán công nợ:
- Theo dõi chi tiết các khoản nợ với người mua, người bán.
- Tiếp nhận các chứng từ liên quan đến công nợ.
- Phân tích, kiểm tra kịp thời, đầy đủ, chính xác tình hình công nợ.
- Phân loại các khoản nợ phải thu, phải trả để kịp thời có biện pháp đôn đốc
thanh toán công nợ.
 Kế toán hàng tồn kho:
- Xuất hóa đơn, kiểm tra giá bán và quản lý hàng khuyến mãi đi kèm xuất kho
theo từng thời điểm.
- Cung cấp số liệu về doanh thu theo yêu cầu của cấp trên và các bộ phận liên
quan khi có yêu cầu.
- Theo dõi và quản lý hóa đơn tại khâu của mình.
- Theo dõi, kiểm tra và đối chiếu hàng tồn kho với thủ kho.
 Kế toán tiền - Thủ quỹ:
- Xử lý các phát sinh liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
- Xử lý các phát sinh này gồm tính toán số liệu, xem xét chứng từ đủ điều kiện,
đúng hay sai.
- Sau khi tính toán và xem xét chứng từ đã hợp lý thì kế toán định khoản và
hạch toán trên phần mềm.
- Theo dõi số tiền thực có tại Công ty và trong các tài khoản ngân hàng của

doanh nghiệp, đối chiếu với sổ sách kế toán và báo cáo hàng ngày tình hình
quỹ cho Giám đốc.
1.3. Chính sách, chế độ kế toán áp dụng tại công ty
1.3.1. Chế độ kế toán áp dụng
Theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006.
1.3.2. Hình thức kế toán áp dụng
TRUONGSACO áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung trên máy vi tính với
sự hỗ trợ của phần mềm kế toán CADS.
SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 4


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

Đặc điểm của hình thức này là kế toán sử dụng sổ nhật ký chung để ghi chép tất
cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian và lập định khoản làm cơ sở
cho việc ghi sổ chi tiết các tài khoản. Hình thức này có kết cấu sổ và ghi chép đơn
giản, cùng với sự hỗ trợ của phần mềm CADS nên các nghiệp vụ nhanh chóng và đạt
kết quả.

PHẦN MỀM
KẾ TOÁN
CADS

MÁY VI TÍNH

Ghi chú:

: Ghi hàng tháng (định kỳ)
: Ghi vào cuối tháng

: Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán nhật ký chung trên máy
(Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Trường Sa)
 Giới thiệu chung phần mềm kế toán CADS cho doanh nghiệp vừa và nhỏ:
CADS Accounting.Net 2012 Gồm 8 phân hệ:
1. Phân hệ Kê toán vốn bằng tiền (Cash Book)
2. Phân hệ Kê toán mua hàng và công nợ phải trả (Account Payable)
3. Phân hệ Kê toán bán hàng và công nợ phải thu (Account Receivable)
4. Phân hệ Kê toán hàng tồn kho (Inventory)
5. Phân hệ quản lý Tài sản cố định và Công cụ dụng cụ (Fixed Asset)
6. Phân hệ Kê toán chi phí giá thành (Cost)
7. Phân hệ Kê toán tổng hợp, báo cáo tài chính (Periodic)
8. Phân hệ tự tạo và in hóa đơn bán hàng theo Nghị đính 51/2010/NĐ-CP của
Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ
1.3.3. Phương pháp kế toán hàng tồn kho
- Nguyên tắc CHỨNG
ghi nhận TỪ
hàng tồn kho: ghi nhận theo giá thực tế.
SỔ KẾ TOÁN
KẾ giá
TOÁN
- Phương pháp tính
trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền.
- Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 5
BẢNG TỔNG
HỢP
CHỨNG TỪ

- Báo cáo tài
chính


TOÁN CÙNG

quản trị

LOẠI

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

1.3.4. Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định: Ghi nhận TSCĐ theo
nguyên giá và trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
1.3.5. Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Tính thuế giá trị gia tăng theo
phương pháp khấu trừ thuế.
1.3.6. Hệ thống tài khoản áp dụng
Doanh nghiệp áp dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006. Tuy nhiên, TRUONGSACO là doanh nghiệp thương
mại nên không sử dụng các tài khoản về tính giá thành sản phẩm, thành phẩm
và cũng không sử dụng các tài khoản về đầu tư ngắn hạn, dài hạn, chi sự
nghiệp, trái phiếu phát hành…

Danh mục tài khoản được áp dụng tại TRUONGSACO (Xem Phụ lục 3)
1.3.7. Hệ thống báo cáo tài chính (BCTC) áp dụng
Doanh nghiệp lập BCTC theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày
14/09/2006, gồm:
Tên báo cáo
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bản thuyết minh báo cáo tài chính
(Xem phụ lục 3)

SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 6

Mẫu số
B01 – DN
B02 – DN
B03 – DN
B09 – DN


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

Chương 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH TRƯỜNG SA
2.1
Kế toán tiền mặt

2.1.1 Chứng từ sử dụng
• Chứng từ gốc:
o Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng
o Bảng lương
• Chứng từ ghi sổ:
o Phiếu Thu
o Phiếu Chi
2.1.2 Tài khoản sử dụng
Số hiệu
111
1111
2.1.3
•
•
•
2.1.4

Tên Tài khoản
Tiền mặt tại quỹ
Tiền mặt Việt Nam Đồng

Sổ kế toán sử dụng
Sổ nhật ký chung
Sổ quỹ tiền mặt
Sổ chi tiết TK 111
Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt

SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 7

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

• Thủ tục thu tiền mặt

Lưu đồ 2.1: Lưu đồ chứng từ kế toán thu tiền mặt
(Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Trường Sa)

SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 8


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

Thủ tục chi tiền mặt

Lưu đồ 2.2: Lưu đồ chứng từ kế toán chi tiền mặt
(Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Trường Sa)
2.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ phát sinh trong doanh nghiệp
(1) Căn cứ Hóa đơn GTGT số 0000369, ngày 3/12/2013, chi tiền đổ dầu xe ô tô
cho Công ty TNHH TM DV Vận Tải Bắc Nam với số tiền 1.003.950 đồng. Kế
toán định khoản:
Nợ TK 6417:
912.682 đồng

Nợ TK 1331:
91.268 đồng
Có Tk 1111:
1.003.950 đồng
• Chứng từ:
o Hóa đơn GTGT số 0000369 (xem phụ lục 1.9 trang 48)
SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 9


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

o Phiếu chi PC 01 (Xem phụ lục 1.1 trang 1)
• Sổ kế toán:
o Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 2 .1 trang 3 dòng 1 )
o Sổ chi tiết TK 1111 (Xem phụ lục 2.3 trang 60)
o Sổ cái TK 1111 (xem phụ lục 2.2 trang 38)
(2) Căn cứ vào Hóa đơn GTGT 0001200, ngày 05/12/2013, chi tiền cước vận tải
cho cty CP Vận Tải và Thương Mại Hỏa Xa Hà Nội với số tiền 13.175.000
đồng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 6417:
11.978.000 đồng
Nợ TK 1331:
1.978.800 đồng
Có TK 1111:
13.175.000 đồng
• Chứng từ:

o Hóa đơn GTGT số 0001200 (Xem phụ lục 1.9 trang 49)
o Phiếu chi PC 02 (Xem phụ lục 1.2 trang 2)
o Bản kê thanh toán cước vận chuyển (Xem phụ lục 1.9 trang 50)
• Sổ kế toán:
o Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 2.1 trang 7 dòng 2)
o Sổ chi tiết TK 641 (Xem phụ lục 2.3 trang 107 )
o Sổ chi tiết TK 1331 (Xem phụ lục 2.3 trang 79)
o Sổ chi tiết TK 1111 (Xem phụ lục 2.3 trang 60)
(3) Căn cứ vào Hóa đơn GTGT, ngày 16/12/2013, thu tiền bán hàng của Công ty Ô
tô Lê Hùng với số tiền 19.206.000 đồng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 1111:
19.206.000 đồng
Có TK 131:
19.206.000 đồng
• Chứng từ:
o Phiếu thu PT 02 (Xem phụ lục 1.2 trang 13)
o Hóa đơn GTGT số 0000565 (Xem phụ lục 1.10 trang 59 )
• Sổ kế toán:
o Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 2.1 trang 16 dòng 33 )
o Sổ chi tiết TK 1111 (Xem phụ lục 2.3 trang 60)
o Sổ chi tiết TK 131 (Xem phụ lục 2.3 trang 71)
(4) Căn cứ Hóa đơn GTGT số 0000555 ngày 12/12/2013, thu tiền bán hàng của
DNTN TM Hoàng Vũ Huy với số tiền 18.744.000 đồng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 1111:
18.744.000 đồng
Có TK 131:
18.744.000 đồng
• Chứng từ:
o Phiếu thu PT 01 (Xem phụ lục 1.2 trang 12)
o Hóa đơn GTGT số 0000555 (Xem phụ lục 1.10 trang 57)

SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 10


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

• Sổ kế toán:
o Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 2.1 trang 12 dòng 28 )
o Sổ chi tiết TK 1111 (Xem phụ lục 2.3 trang 60)
o Sổ chi tiết TK 131 (Xem phụ lục 2.3 trang 71)
2.1.6 Sổ chi tiết TK 1111:
CTY TNHH TRƯỜNG SA
489 Phan Văn Trị, phường 5, Quận Gò Vấp, Tp Hồ Chí Minh
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 1111 _ ”Tiền mặt”
Tháng 12 Năm 2013
Số CT

Ngày

Ngày

CT

ghi sổ

Diễn giải

TK Đối

Phát sinh nợ

ứng
Số dư đầu kỳ

753.334.522
…

…
PC01

…
03/12

…
03/12

...
Chi tiền đổ dầu xe ô tô cho cty

…
1331

PC378

02/12

02/12

TNHH TM-DV vận tải Bắc Nam
Thanh toán tiền hàng cty TNHH

6417
331

PT 02

16/12

16/12

MTV SX-TMDV Hoàng Khanh.
Thu tiền bán hàng của công ty ô

131

19.206.000

PT 01

12/12

12/12

tô Lê Hùng
Thu tiền bán hàng của DNTN

131

18.744.000

...

...

...

Phát sinh có

TM Hoàng Vũ Huy
...
Tổng số phát sinh
Số dư cuối kỳ

...

…
1.003.950
12.100.000

...
1.422.599.000
178.871.714

...
1.997.061.808

Ngày …tháng… năm…
Người lập biểu
(ký, họ tên)
2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
2.2.1 Chứng từ sử dụng
• Chứng từ gốc:
o Ủy Nhiệm Chi
o Ủy Nhiệm Thu
o Séc
• Chứng từ ghi sổ:
o Giấy báo nợ
o Giấy báo có
SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 11

Kế toán trưởng

Giám đốc

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính
2.2.2 Tài khoản sử dụng
Số hiệu
112
1121

11211
11212
11213
2.2.3
•
•
•
2.2.4
•

GVHD: Th.S Nguyễn

Tên Tài khoản
Tiền gửi Ngân hàng
Tiền gửi Ngân hàng- Tiền Việt Nam
Tiền Việt Nam NH TECHCOMBANK
Tiền Việt Nam NH VIETINBANK
Tiền Việt Nam NH SACOMBANK

Sổ kế toán sử dụng
Sổ nhật ký chung
Sổ quỹ TK 112
Sổ chi tiết TK 1121
Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi Ngân hàng
Thủ tục thu TGNH

Lưu đồ 2.3: Lưu đồ chứng từ kế toán thu TGNH
(Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Trường Sa)

SVTH: Phạm Thị Hương Duyên

Trang 12


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

• Thủ tục chi TGNH

Lưu đồ 2.4: Lưu đồ chứng từ kế toán chi TGNH
(Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Trường Sa)
2.2.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ phát sinh trong doanh nghiệp
(1) Căn cứ giấy báo nợ PN373 ngày 02/12/2013, chi tiền nộp thuế GTGT hàng
nhập khẩu tờ khai 174653 bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền 33.531.847 đồng.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 33312:
33.531.847 đồng
Có TK 11212:
33.531.847 đồng
• Chứng từ:
o Giấy nạp tiền vào ngân sách nhà nước ( Phụ lục 1.16 trang 90)
o Tờ khai hải quan (Xem phụ lục 1.16 trang 80)
SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 13


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

• Sổ kế toán:
o Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 2.1 trang 1 dòng 26 )
o Sổ chi tiết TK 11212 (Xem phụ lục 2.3 trang 68)
o Sổ chi tiết TK 3331 (Xem phụ lục 2.3 trang 92)
(2) Căn cứ giấy báo nợ BN328 ngày 31/12/2103, chi phí quản lý tài khoản bằng
tiền gửi tại ngân hàng techcombank với số tiền 22.000 đồng. Kế toán định
khoản:
Nợ TK 6425:
22.000 đồng
Có TK 11211:
22.000 đồng
• Chứng từ:
o Giấy báo nợ BN328 (Xem phụ lục 1.6 trang 27)
• Sổ kế toán:
o Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 2 .1 trang 34 dòng 11)
o Sổ chi tiết TK 11211 (Xem phụ lục 2.3 trang 67)
o Sổ chi tiết TK 642 (Xem phụ lục 2.3 trang 108)
(3) Căn cứ phiếu chi PC427 ngày 04/12/2103, chi tiền mặt nộp tiền vào tài khoản
ngân hàng VietinBank với số tiền 355.000.000 đồng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 11212:
355.000.000 đồng
Có TK 1111:
355.000.000 đồng
• Chứng từ:
o Giấy nộp tiền, báo có (Xem phụ lục 1.7 trang 28)
o Phiếu chi PC427(xem phụ luc 1.1 trang 9)
• Sổ kế toán:
o Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 2.1 trang 11 dòng 19 )

o Sổ chi tiết TK 1111 (Xem phụ lục 2.3 trang 60)
o Sổ chi tiết TK 11212 (Xem phụ lục 2.3 trang 68 )
(4) Căn cứ vào phiếu chi PC431 ngày 17/12/12/2103, chi tiền mặt nộp tiền vào tài
khoản ngân hàng VietinBank với số tiền 475.000.000 đồng. Kế toán định
khoản:
Nợ TK 11212:
475.000.000 đồng
Có TK 1111:
475.000.000 đồng
• Chứng từ:
o Giấy nộp tiền, báo có (xem phụ luc 1.7 trang 29)
o Phiếu chi PC 431(xem phụ luc 1.1 trang 11)
• Sổ kế toán:
o Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 2.1 trang 19 dòng 1)
o Sổ chi tiết TK 1111 (Xem phụ lục 2.3 trang 60)
o Sổ chi tiết TK 11212 (Xem phụ lục 2.3 trang 68)
SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 14


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

2.2.6. Sổ chi tiết TK 112
Cty TNHH TRƯỜNG SA
489, Phan Văn Trị, Phường 5, Quận Gò Vấp
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 1121 _ “Tiền gửi ngân hàng”

Tháng 12 năm 2013
Số CT

Ngày
CT

Ngày
ghi sổ

…
BN373
BN328
BC431

…
12/12
31/12
04/12

…
12/12
31/12
04/12

BC480
…

31/12
…

31/12
…

Người lập biểu
(ký, họ tên)

Diễn giải
Số dư đầu kỳ
…
Chi tiền nộp thuế GTGT
Phí quản lí tài khoản
Thu tiền bán hàng Thân
Văn Doàn
Trả lãi trên số dư tài khoản
…
Tổng số phát sinh
Số dư cuối kỳ

Kế toán trưởng
(ký, họ tên)

TK đối
ứng
…
33312
6425
131
515
…

Phát sinh nợ
239.896.085
…

8.349
…
2.942.794.335
675.358.744

SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 15

…
2.507.331.676

Ngày …tháng… năm…
Giám đốc
(ký, họ tên)

Tên Tài khoản
Phải thu của khách hàng
Phải thu của khách hàng VNĐ

2.3.3 Sổ kế toán sử dụng
• Sổ nhật ký chung
• Sổ chi tiết TK 1311

….
33.531.847
22.000

99.945.000

2.3
Kế toán phải thu của khách hàng
2.3.1 Chứng từ sử dụng
• Chứng từ gốc:
o Hóa đơn GTGT hoặc Hóa đơn bán hàng
o Phiếu thu
o Giấy báo có
o Hợp đồng mua bán
• Chứng từ ghi sổ:
o Phiếu kế toán
2.3.2 Tài khoản sử dụng
Số hiệu
131
1311

Phát sinh có


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu của khách hàng

Lưu đồ 2.5: Lưu đồ chứng từ kế toán phải thu của khách hàng
(Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Trường Sa)

2.3.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ phát sinh tại doanh nghiệp
(1) Căn cứ Hóa đơn GTGT số 0000551 ngày 12/12/2013, bán hàng cho cty TNHH
KD lốp xe Bridgeston Việt Nam, với số tiền 24.750.000 đồng. Kế toán định
khoản:
Nợ TK 131:
24.750.000 đồng
Có TK 5111:
22.500.000 đồng
Có TK 33311:
2.250.000 đồng
• Chứng từ:
o Hóa đơn GTGT số 0000551 (xem phụ lục 1.10 trang 56)
o Phiếu xuất kho 551 (xem phụ lục 1.4 trang 20)
• Sổ kế toán:
o Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 2.1 trang 13 dòng 6)
SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 16


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kính

GVHD: Th.S Nguyễn

o Sổ chi tiết TK 5111 (Xem phụ lục 2.3 trang 99)
o Sổ chi tiết TK 3331 (Xem phụ lục 2.3 trang 92)
o Sổ chi tiết TK 131 (Xem phụ lục 2.3 trang 71)
(2) Căn cứ Hóa đơn GTGT số 0000535, ngày 03/12/2013, bán hàng cho công ty
TNHH TMDV Chấn Nguyên, với số tiền 43.818.500 đồng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 1311:

43.818.500 đồng
Có TK 5111:
39.835.000 đồng
Có TK 33311:
3.983.500 đồng
• Chứng từ:
o Hóa đơn GTGT số 0000535 (Xem phụ lục 1.10 trang 55)
• Sổ kế toán:
o Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 2.1 trang 5 dòng 14 )
o Sổ chi tiết TK 131 (Xem phụ lục 2.3 trang 71)
o Sổ chi tiết TK 5111 (Xem phụ lục 2.3 trang 99)
o Sổ chi tiết TK 3331 (xem phụ lục 2.3 trang 92)
(3) Căn cứ phiếu thu PT556, ngày 02/12/2013, thu tiền bán hàng của Lưu Văn
Thắng bằng tiền Việt Nam với số tiền 30.162.000 đồng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 1111:
30.162.000 đồng
Có TK 1311:
30.162.000 đồng
• Chứng từ:
• Sổ kế toán:
o Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 2.1 trang 2 dòng 17)
o Sổ chi tiết TK 1111 (Xem phụ lục 2.3 trang 60)
o Sổ chi tiết TK 131 (Xem phụ lục 2.3 trang 71)
(4) Căn cứ CTK326 ngày 31/12/2013, bù trừ công nợ với công ty TNHH TBCN
Trường Sa (Hà Nội) với số tiền 1.781.954.669 đồng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 331:
1.781.954.669 đồng
Có TK 1311:
1.781.954.669 đồng
• Sổ kế toán:

o Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 2.1 trang 26 dòng 23 )
o Sổ chi tiết TK 331 (Xem phụ lục 2.3 trang 90)
o Sổ chi tiết TK 131 (Xem phụ lục 2.3 trang 71)
2.3.6 Sổ chi tiết
CTY TNHH TRƯỜNG SA
489 Phan Văn Trị, phường 5, Quận Gò Vấp, Tp Hồ Chí Minh
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 1311 _ “ Phải thu khách hàng”
SVTH: Phạm Thị Hương Duyên
Trang 17