BÀI GIẢNG TIN HỌC ỨNG DỤNG

CHƯƠNG 1

LẬP SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO
TÀI CHÍNH TRÊN EXCEL
GV: ThS. NGUYỄN THỊ KHIÊM HÒA
Khoa Công nghệ thông tin
Trường ĐH Ngân hàng TP HCM
1

24/04/2012


Liên hệ với giảng viên
 Họ tên giảng viên: Ths. Nguyễn Thị Khiêm Hòa

 Email:
 YM_ID: khiemhoa
 Website: />
2

Khoa Công nghệ Thông tin – Đại học Ngân hàng TP.HCM


Mục tiêu
 Nắm được các kiến thức, kỹ năng cơ bản

nhằm sử dụng được phần mềm MS Excel hỗ
trợ cho việc lập sổ kế toán, báo cáo tài chính
và báo cáo thuế GTGT cho các doanh nghiệp
vừa và nhỏ.

3

24/04/2012


Nội dung
1. Tổng quan về hệ thống sổ sách kế toán và

báo cáo tài chính trong doanh nghiệp
2. Tổ chức CSDL kế toán trên Excel
3. Lập sổ kế toán, báo cáo tài chính và báo
cáo thuế GTGT theo hình thức “Sổ nhật k{
chung”
4. Lập sổ kế toán cho các kz kế tiếp và báo
cáo tổng hợp cho nhiều kz
4

24/04/2012


Tài liệu tham khảo
 *1+ Bùi Văn Dương, Võ Văn Nhị, Đặng Văn

Sáng, Nguyễn Ngọc Hiến, Hướng dẫn thực
hành lập sổ sách kế toán, báo cáo tài chính
và báo cáo thuế GTGT trên Excel, Nxb Tài
chính, 2007.
 [2] VN-GUIDE, Kế toán doanh nghiệp với
Excel, Nxb Thống kê, 2007.

5

24/04/2012


I. Tổng quan về hệ thống sổ sách kế
toán và BCTC trong doanh nghiệp
1. Sổ kế toán và các hình thức sổ kế toán
2. Báo cáo kế toán
3. Hệ thống tài khoản kế toán

6

24/04/2012


1. Sổ kế toán và các hình thức sổ kế

toán
 Sổ kế toán: Là các tờ sổ theo một mẫu nhất

định dung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh theo đúng phƣơng pháp kế toán
trên cơ sở số liệu của chứng từ gốc .

7

24/04/2012

Phân loại sổ kế toán
 Sổ tổng hợp và sổ chi tiết.
 Sổ tờ rời và sổ đóng quyển.

 Sổ chi tiết theo nội dung kinh tế.
 Sổ ghi chép theo thời gian và theo hệ thống.

 Sổ kế toán tổ chức theo kết cấu sổ (kiểu hai

bên, kiểu một bên, kiểu nhiều cột, kiểu bàn
cờ).
8

24/04/2012


Phƣơng pháp ghi sổ
 Đầu kỳ: mở sổ, ghi số dƣ đầu kỳ của các tài

khoản.
 Trong kỳ: ghi các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh trên cơ sở chứng từ gốc theo đúng qui
định của hình thức sổ kế toán.
 Cuối kỳ: khóa sổ, tính số dƣ cuối kỳ .

9

24/04/2012

Các hình thức sổ kế toán
 Hình thức sổ kế toán Nhật ký chung.
 Hình thức sổ kế toán Nhật ký – Sổ cái.
 Hình thức sổ kế toán Chứng từ ghi sổ.
 Hình thức Kế toán trên máy tính

10

24/04/2012


Hình thức sổ kế toán Nhật ký chung
 Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều

đƣợc ghi vào sổ nhật ký kế toán theo trình tự
thời gian, sau đó mới đƣợc ghi vào Sổ Cái
theo từng nghiệp vụ.
 Các loại sổ sách kế toán :
 Sổ Nhật ký chung.
 Sổ nhật ký đặc biệt.
 Các sổ Cái.
 Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
11

24/04/2012


Hình thức kế toán
Nhật ký chung
12

<Mẫu sổ>

24/04/2012


Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái
 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc kết

hợp ghi chép theo trình tự thời gian và nội
dung kinh tế trên cùng một sổ kế toán tổng
hợp (Sổ Nhật ký – Sổ cái)
 Các loại sổ sách kế toán:
 Sổ Nhật ký – Sổ Cái.
 Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

13

24/04/2012


Hình thức kế toán
Nhật ký Sổ cái
14

<Mẫu sổ>

24/04/2012

Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ
 Sử dụng Chứng từ ghi sổ làm căn cứ ghi sổ

kế toán tổng hợp.
 Các loại sổ chủ yếu
 Chứng từ ghi sổ.
 Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.
 Sổ Cái.
 Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

15

24/04/2012


Hình thức kế toán
Chứng từ ghi sổ
16

<Mẫu Chứng từ ghi sổ>24/04/2012


Hình thức kế toán trên máy tính
 Sử dụng các phần mềm kế toán đƣợc thiết

kế theo một trong ba hình thức kế toán đã
nêu.
 Các loại sổ sách kế toán đƣợc thiết kế phù
hợp với hình thức kế toán đƣợc chọn.

17

24/04/2012


Hình thức kế toán
trên máy tính

18

24/04/2012


2. Báo cáo kế toán
 Kết quả của công tác kế toán trong một kỳ

nhất định, nhằm mục đích cung cấp cho các
nhà quản trị thông tin tổng hợp về tình hình,
kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong
một thời kỳ (tháng, quý, năm …).

19

24/04/2012


Các loại báo cáo kế toán
 Báo cáo quản trị: lập theo yêu cầu riêng

của doanh nghiệp, phục vụ cho công tác

quản lý tại doanh nghiệp.
 Báo cáo tài chính: lập định kỳ, theo mẫu
do Nhà nƣớc qui định, phục vụ cho công
tác quản lý vĩ mô và vi mô.

20

24/04/2012