Hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính công ty cổ phần phát triển hạ tầng và khoa học kỹ thuật Hà nội
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (222.97 KB, 27 trang )
Click Here & Upgrade
PDF
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
Tr
ng
i h c Kinh T Qu c Dân
∗∗∗
Bùi S Tu n
Hoàn thi n c ch qu n lý tài chính công ty c ph n
Phát tri n H t ng và Khoa h c K thu t Hà n i
Chuyên ngành: Tài chính - L u thông ti n t và tín d ng
Tóm t t Lu n v n th c s kinh t
Ng
ih
ng d n khoa h c: GS.TS. Nguy n V n Nam
Hà N i - 2008
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
PH N M
1.
Tính c p thi t c a
Trong
U
tài nghiên c u:
u ki n phát tri n và h i nh p kinh t qu c t , òi h i ph i hoàn
thi n c ch qu n lý tài chính nh m d b nh ng tr ng i, hoà nh p v i xu
th chung và ti n k p các n
c ti n b trên th gi i. T các yêu c u mang
tính c p thi t trên, tôi ã ch n
tài “Hoàn thi n c ch qu n lý tài chính
công ty C ph n Phát tri n H t ng và Khoa h c k thu t Hà n i” làm
tài nghiên c u Lu n v n Th c s kinh t , v i mong mu n có th
a ra
nh ng phân tích ánh giá v th c tr ng c ch qu n lý tài chính hi n t i c a
công ty
t ó a ra gi i pháp hoàn thi n, sao cho c ch có th
c yêu c u và phù h p v i xu th phát tri n chung.
2.
c ích nghiên c u c a
tt i
tài:
Lu n v n h th ng hoá và hoàn thi n m t s lý lu n c b n v c ch qu n lý
tài chính c a các công ty C ph n nói chung; Phân tích ánh giá th c tr ng
ch qu n lý tài chính
i v i công ty C ph n Phát tri n H t ng và
KHKT Hà n i nói riêng;
xu t m t s gi i pháp nh m m c ích hoàn thi n
ch qu n lý tài chính có tính n m c tiêu phát tri n thành t p oàn kinh
doanh a ngành, a l nh v c c a công ty Phát tri n h t ng và khoa h c k
thu t Hà n i.
3.
Ph m vi nghiên c u:
Ph m vi nghiên c u c a lu n v n là c ch qu n lý tài chính công ty C ph n
Phát tri n H t ng và KHKT Hà n i giai
4.
Ph
n 2005
n 2007
ng pháp nghiên c u:
Lu n v n là t ng h p các ph
ng pháp nh duy v t bi n ch ng và duy v t
ch s có k th a có b sung, có logic . Ph ng pháp
c s d ng là
ph ng pháp th ng kê t ng h p, phân tích hi u qu nh m m c ích thuy t
ph c t th c ti n sinh
5.
ng.
t c u Lu n v n nghiên c u:
Ngoài ph n M
u, K t lu n, ph l c, danh m c tài li u tham kh o. Lu n
n g m ba ph n chính
- Ch
c trình bày theo ba ch
ng nh sau :
ng I : C ch qu n lý tài chính c a các công ty c ph n.
1
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
- Ch ng II : Th c tr ng c ch qu n lý tài chính c a công ty c ph n
Phát tri n h t ng và Khoa h c K thu t Hà n i
- Ch
ng III : Các gi i pháp hoàn thi n c ch qu n lý tài chính t i công
ty c ph n Phát tri n h t ng và Khoa h c K thu t Hà n i.
CH
NG I: C CH QU N LÝ TÀI CHÍNH C A CÁC CÔNG TY C PH N
1.1Công ty c ph n
1.1.1
Khái ni m
Công ty c ph n là m t doanh nghi p, trong ó các thành viên công ty cùng
góp v n kinh doanh, cùng
ch
ng l i và cùng gánh ch u thua l trong
các ho t ng kinh doanh c a doanh nghi p t ng ng v i ph n v n góp và
ch ch u trách nhi m v các kho n n và các ngh a v tài s n khác trong
ph m vi ph n v n góp c a mình.
Công ty c ph n là m t th c th pháp nhân,
c thành l p
th c hi n
các ho t ng s n xu t kinh doanh trên c s s v n
c óng góp ban u.
v n góp ban u này
c chia thành nhi u ph n b ng nhau
c g i là
ph n, s c ph n này do các c
quy n ki m soát và
ông n m gi . Các c
ông th c hi n
u hành công ty th hi n b ng s phi u bi u quy t trên
s s c ph n n m gi dùng b phi u thông qua các ngh quy t c a i
i ng c ông và H i ng qu n tr do chính các c ông b u ra. H i
ng qu n tr công ty
nh. H i
1.1.2
ng qu n tr có ch c n ng chính là qu n lý và
Nh ng
Có quy n
c b u ra theo nhi m k do chính các c
u hành công ty.
c tr ng c b n và nh ng u th c a công ty c ph n:
c t do ho t
ng s n xu t kinh doanh trên t t các các l nh v c
mà pháp lu t không c m. Có quy n huy
ng v n và s d ng các ngu n v n
phát tri n các ngành ngh kinh doanh c a mình.
phép và có l i th trong vi c huy ng v n trong xã h i.
1.1.3
ông quy t
c Nhà n
c cho
Vai trò công ty c ph n:
ch huy
ng và s g n bó trách nhi m trong công ty ã
t nhi u ngu n l c nhàn r i c a các nhà
u t trên th tr
ph n, các lo i v n c a các thành ph n kinh t
u
ng và s d ng h p lý và phát huy t i a hi u qu .
ng viên
c
ng. Có công ty
c khuy n khích s
c bi t, c ch huy
ng v n b ng cách phát hành thêm c phi u làm cho công ty c ph n d thu
hút
c s c m nh, oàn k t trong ch
hi u qu các ngu n v n.
2
o và
u hành,
m b o phát huy
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
Nh ng u m :
+ C ng gi ng nh công ty TNHH, các c
ông c a công ty c ph n ch ch u
trách nhi m trong kho n v n do mình óng góp. V i
c
m này, các nhà
u t s yên tâm h n trong vi c tham gia,ít r i ro và phù h p v i
u ki n
cho phép.
+ Công ty c ph n d huy ng v n .
+ Trên th tr ng,c phi u c a công ty c ph n d chuy n
i, có tính
thanh kho n áp ng nhu c u c a bên góp v n c ng nh bên c n góp v n.
+ Trong công ty c ph n, s tách bi t gi a ch s h u và ng
là
i
u hành
u ki n r t t t
phát huy hi u qu s n xu t kinh doanh. Ng i ch s
u có th s d ng các nhà lãnh o có chuyên môn sâu, hi u bi t và có kinh
nghi m
u hành giúp mình,
u này
c bi t có ý ngh a v i nh ng ng
i
có v n nh ng thi u kinh nghi m qu n lý.
Nh ng h n ch :
- Chi phí cho vi c thành l p và
u hành công ty cao h n so v i các l i
hình công ty khác nh công ty TNHH hay công ty h p danh,..
-
n y sinh mâu thu n n u x lý không t t m i quan h gi a H QT
và Ban u hành, hay gi a các thành viên H QT v i nhau;
r i ro h th ng vì có c ch tham d (Góp v n) trong công ty c
ph n;
- Ph n l n các c
ông gi quy n s h u công ty không có ki n th c
chuyên sâu v l nh v c công ty ang ho t
ng và h th
ng không
th c s hi u bi t nhi u v nhau. Do ó r t d d n t i phân hoá, chia r
ki m soát và tranh ch p quy n l i;
-
c bi t
i v i công ty c ph n, kh n ng b o m t v Tài chính
không cao, vi c x lý thông tin có th b ch m do ph i thông qua
nhi u khâu trung gian làm cho các c h i kinh doanh có th b b l .
1.2
ch qu n lý tài chính t i các công ty c ph n:
1.2.1
Khái ni m:
ch qu n lý tài chính công ty
c hi u là t ng th các ph ng pháp ,
hình th c và công c
c v n d ng
qu n lý các ho t ng tài chính c a
công ty trong nh ng
u ki n c th nh m
t
c nh ng m c tiêu nh t
nh.
i dung c b n c a c ch qu n lý tài chính c a công ty c ph n bao g m :
3
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
-
ch qu n lý v n;
ch qu n lý tài s n;
-
ch qu n lý doanh thu, chi phí và phân ph i l i nhu n;
-
ch ki m soát tài chính.
Có hai cách ti p c n khi nghiên c u v c ch qu n lý tài chính
công ty c ph n
Th nh t : là c ch qu n lý tài chính c a các c
ông
iv im t
i v i công ty và
Th hai : là c ch qu n lý tài chính trong n i b công ty.
1.2.2
i dung c ch qu n lý tài chính công ty c ph n:
1.2.2.1 C ch qu n lý v n:
ch qu n lý v n trong công ty c ph n là m t h th ng các ph
các hình th c các công c
c v n d ng
ngu n v n trong nh ng
nh trong t ng th i k .
u ki n c th
qu n lý t o l p và
nh m
t
ng pháp,
u hành các
c m c tiêu nh t
ch qu n lý v n trong công ty c ph n bao g m các y u t c b n nh
sau :
ch huy ng v n
ch
u hoà v n
-
- Xây d ng c c u v n linh ho t h p lý
- Qu n lý và s d ng v n có hi u qu
+ C ch huy
có th ho t
ng v n nh t
ng v n
ng, u tiên m i doanh nghi p c n ph i có t i thi u m t
nh, sau ó ph i huy ng thêm nh m m b o ch
ng v
ngu n s n sàng cho các ho t
ng m r ng phát tri n s n xu t kinh doanh.
V n c a công ty bao g m v n ch s h u và v n vay ;
V n ch s h u bao g m v n góp ban u c a các c ông khi thành l p
công ty; V n t b sung t l i nh n không chia và v n huy ng thêm b ng
cách phát hành thêm c phi u.
V n vay c a công ty
c hình thành t : vay c a các Ngân hàng hay t
ch c tín d ng; N
c hình thành t trái phi u và các lo i n khác.
Huy ng v n phát tri n, d n hình thành th tr ng tài chính. Các ho t
huy
ng v n ph n ánh s phát tri n c a th tr
ng v n
thay
c sinh ra trong th tr
i c ng là thay
i c a th tr
4
ng tài chính. C ch huy
ng tài chính ; Do ó c ch huy
ng tài chính.
ng
ng
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
Trên th c t có nh ng hình th c huy
a/ Huy ng v n ch s h u:
V n góp ban
u c a các c
ng v n sau:
ông:
V n t b sung t các kho n l i nhu n không chia
b/ Huy
ng v n vay
Trong quá trình ho t ng công ty c n ph i có thêm v n
áp ng
nhu c u phát tri n nh m r ng s n xu t, u t thêm thi t b công ngh ,
th c hi n các d án có qui mô l n...T t th y
nhi u hình th c huy
ng thêm . Có
ng v n vay nh ng ch y u là hai hình th c sau: Vay
dài h n và Vay ng n h n.
Vay dài h n là các kho n huy
Hình th c huy
u ph i huy
ng v n vay có th i h n dài trên m t n m;
ng ch y u là : Vay dài h n Ngân hàng; Vay các t ch c
tín d ng; Phát hành trái phi u công ty; Thuê mua tài chính; Ho c là vay các
ngu n khác.
Vay ng n h n là các kho n vay có th i h n ng n, thông th
m nh : Tín d ng th
ng d
im t
ng m i, vay ng n h n, vay cán b công nhân viên và
vay các ngu n khác.
c/
u hoà v n
i v i các công ty c ph n, h u h t
u có tình tr ng thi u v n.
Nh ng trên th c t , ngay trong n i b doanh nghi p v n t n t i tình tr ng c c
n i th a n i thi u v n. Có nh ng b ph n h t s c thi u v n nh ng l i có
nh ng b ph n thì th a v n, ch a s d ng h t gây lãng phí và kém hi u qu .
Do ó
u hoà v n trong n i b công ty là m t gi i pháp nh m nâng cao
hi u qu s d ng v n. Vi c
u hoà v n trong n i b công ty ch tr nên ý
ngh a khi nó thúc
ng c
y
c s n xu t phát tri n, gi m chi phí, tránh lãng phí,
ng liên k t và nâng cao hi u qu s d ng v n.
1.2.2.2 C ch qu n lý tài s n:
ch qu n lý tài s n công ty bao g m :
- C ch qu n lý tài s n trong công ty và
- C ch qu n lý tài s n bên ngoài công ty.
C ch qu n lý tài s n bên trong công ty:
c s u quy n c a các c
ông H QT hay Ban giám
c
c quy n
u
ng và s d ng tài s n theo yêu c u công vi c. V ph n mình, ban
giám
giao
c l i u quy n cho các b ph n liên quan s d ng các tài s n
c
ph c v công vi c s n xu t kinh doanh. C ch qu n lý tài s n bên
5
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
trong công ty do H QT hay Giám c công ty
thông qua và th c thi theo yêu c u c a công vi c.
xu t,
i h i c
ông
C ch qu n lý tài s n bên ngoài công ty
ch qu n lý tài s n bên ngoài công ty ch y u là c ch do các c
ông xây d ng d a trên c s pháp lu t cho phép dùng
công ty
1.2.2.3
u t hay cho các
qu n lý tài s n
n v khác s d ng.
ch qu n lý doanh thu:
Doanh thu là ph n giá tr
c bi u hi n b ng ti n mà doanh nghi p thu
c sau khi cung c p các s n ph m hay d ch v c a mình trên th tr ng ã
c khách hàng thanh toán ho c ch p nh n thanh toán.
Trên th c t có hai hình th c qu n lý chính ó là : Qu n lý doanh thu t p
trung hoá và Qu n lý doanh thu phi t p trung hoá.
Qu n lý t p trung hoá là không xác
nh doanh thu riêng cho t ng b
ph n mà th c hi n qu n lý doanh thu t p trung trong toàn công ty hình thành
doanh thu t ng h p c a công ty. Hình th c này hi n nay
c s d ng ch
u vì nó tránh cho công ty nhi u chi phí do qu n lý t p trung, và d
hành công vi c.
Qu n lý phi t p trung hoá, doanh thu s d
u
c tính riêng cho t ng b
ph n, các b ph n ph i t tính toán, qu n lý và báo cáo lên c p trên. Hình
th c này khuy n khích s t ch c a m i b ph n nh ng chi phí qu n lý s
cao, tính c p nh t không t t và không t n d ng h t kh n ng c a m i b
ph n. Các liên k t gi a các b ph n v i nhau d tr nên l ng l o.
Xây d ng c ch qu n lý doanh thu t t là ph i l
các y u t tác
ng ,
ng hoá
ch uh t
ng th i ph i khuy n khích phát tri n kinh doanh,
y
nh doanh s và áp ng t t nh t yêu c u c a khách hàng.
1.2.2.4
ch qu n lý chi phí:
M i quá trình s n xu t kinh doanh
mua các y u t
ng, nhà x
u ph i có chi phí, tr
c h t là chi phí
u vào nh nguyên nhiên v t li u, ti n công cho ng
ng...sau ó là các chi phí
i lao
t n t i và phát tri n. V b n ch t,
chi phí s n xu t kinh doanh la s chuy n d ch v n vào các
it
ng
c
tính giá, ó là các s n ph m hàng hoá và d ch v . Vì v y vi c qu n lý chi phí
n xu t kinh doanh c a m i công ty có vai trò r t quan tr ng, nó giúp xây
ng giá thành s n ph m th p, h p lý, qua ó có c s
ng l i nhu n phát tri n công ty.
6
y m nh doanh thu,
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
Trong c ch hi n nay, v i các doanh nghi p s n xu t kinh doanh có
ba lo i chi phí c b n :
- Th nh t : Chi phí ho t
ng s n xu t kinh doanh, ó là các chi phí có
liên quan t i quá trình ho t
ng s n xu t kinh doanh c a công ty nh
: Chi phí nguyên nhiên v t li u ; Kh u hao TSC ; Ti n công lao
ng
ho c các kho n chi phí có tính ch t t ng t ...
- Th hai : Chi phí ho t ng u t tài chính là các kho n chi phí
u
tài chính ra ngoài công ty nh chi phí liên doanh, liên k t; Chi phí
cho thuê tài s n; Chi phí mua tài s n, mua bán ch ng khoán, d phòng
gi m giá và các chi phí có liên quan t i ho t
công ty khác.
ng
u t ra bên ngoài
- Th ba : Các chi phí khác nh các kho n chi phí không th
Chi phí nh
ng xuyên;
ng, bán thanh lý TSC ; Chi phí cho các kho n thu h i
...
1.2.2.5
ch qu n lý và phân ph i l i nh n:
i nh n là m c tiêu, là th c o ánh giá k t qu ho t
ty. Trên th tr ng, các công ty u mong mu n t ng tr
ti t gi m chi phí
u là vì m c ích tìm ki m và gia t ng l i nhu n. Phân
ph i l i nhu n bao g m tái
khuy n khích
ng c a m i công
ng doanh thu hay
u t m r ng n ng l c s n xu t kinh doanh và
ng viên các nhà
ut b v n
ut .
Vi c phân ph i l i nhu n m t cách khoa h c và h p lý ti t ki m v n, y
nh s n xu t và phát huy s c m nh doanh nghi p. C s vi c phân ph i l i
nhu n c a doanh nghi p là quy n s h u v n trong doanh nghi p. L i nhu n
thu
c c a các công ty khi kinh doanh
ông theo t l , m t ph n khác
công ty.
c chia m t ph n cho các c
ph c v các chi n l
c kinh doanh c a
Phân ph i l i nhu n ph i tuân th m t s nguyên t c sau :
t là : Nguyên t c bình
ng cùng có l i;
Hai là : H p lý h p tình d a trên th c t quá trình s n xu t và có tính
n h ng phát tri n trong t ng lai;
Ba là
tr
: Nguyên t c phù h p v i quy lu t khách quan c a c ch th
ng.
Vi c phân ph i l i nhu n ph i
m b o hài hoà l i ích gi a ch th s h u,
i v i công ty c ph n là các c ông và ng i làm công n l ng hay
ng i lao ng. Ngh a là khi công ty làm n t t có lãi thì c hai i t ng
7
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
cùng
c chia hài hoà m t ph n l i nhu n, còn khi công ty làm n kém
không có lãi thì c hai u ph i ch u trách nhi m trên c s m c
tu
thu c. C ch phân ph i l i nhu n ph i
mb o
c c quy n l i c ng nh
trách nhi m c a các bên có liên quan k trên.
1.2.2.6
ch ki m soát tài chính:
Ho t
ng s n xu t kinh doanh t t nh ng ki m soát tài chính không t t v n
có th
a công ty t i tình tr ng thua l th m chí phá s n. Ki m soát tài
chính chi m vai trò quan tr ng trong c ch qu n lý tài chính c a m i công
ty. V i m i công ty, tu thu c và tình hình ho t ng c a mình và nh ng tác
ng t th tr
ng hay tác
ng c a các chính sách bên ngoài mà xây d ng
cho mình nh ng chính sách ki m soát tái chính phù h p. M t c ch ki m
soát tài chính có hi u qu c n ph i có s phân công nhi m v m t cách rõ
ràng và phù h p
ch ki m soát tài chính bao g m, ki m soát tài chính c a các c
ông
i
i công ty và ki m soát tài chính trong n i b công ty.
Ki m soát tài chính bên ngoài công ty:
- Ki m soát tài chính chi ph i, c
vi c qu n lý
có th
ông hoàn toàn ch
ng trong công
u hành theo ý chí ch quan c a mình, do ó chính sách
c b sung thay
i phù h p v i
u ki n hoàn c nh m t
cách nhanh chóng.
- Tr
ng h p ki m soát mang tính ch t tham gia òi h i c ông c n
a ra nh ng ý ki n v cách th c qu n lý sao cho phù h p v i
u
ki n c a mình nh t vì trong tr
ng h p này òi h i s ph i có s chia
quy n l i và trách nhi m.
Ki m soát tài chính bên trong công ty :
Ki m soát b ng c ch và nh ng bi n pháp .
ó là
a ra nh ng chính
sách, bi n pháp tài chính nh m ki m soát và s d ng hi u qu các ngu n
n,
ng th i phát tri n
1.3 Các nhân t tác
c chính các ngu n v n ó.
ng:
1.3.1 Các nhân t bên trong:
1.3.1.1 Do c c u t ch c trong m i công ty:
c u t ch c c a m i công ty tác
ng tr c ti p t i vi c xác l p c
ch qu n lý tài chính t i m i công ty.Tu thu c vào lo i hình ho t
8
ng, qui
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
mô và
u ki n qu n lý các c ông s
mang tính c th riêng c a mình.
a ra các c ch qu n lý tài chình
Ngu n nhân l c tài chính còn nhi u b t c p và h n ch .
Ngu n nhân l c lãnh
o doanh nghi p cùng còn nhi u v n
1.3.1.2 Tính ch t qu n lý chi ph i:
ch qu n lý tài chính s do c
ông có quy n chi ph i quy t
theo tính ch t và kh n ng qu n lý c a c
chính s b chi ph i theo các h
1.3.2
nh. Tu
ông công ty mà c ch qu n lý tài
ng khác nhau.
Các nhân t bên ngoài:
1.3.2.1 Các c ch chính sách c a nhà n
c:
Nhà n c qu n lý các doanh nghi p b ng các c ch chính sách. Nhà n
không th xây d ng t ng chính sách riêng r cho t ng doanh nghi p t ng
ph
ng. B ng các c ch c a mình, nhà n
phát tri n theo m t
nh h
c mu n h
ng chung và t o m i
c
a
ng các doanh nghi p
u ki n
các doanh
nghi p có th phát huy h t kh n ng c a mình
phát tri n. Nhà n c qu n
lý b ng chính sách v mô, b ng các khung pháp lý xác l p c ch qu n lý tài
chính cho các doanh nghi p.
1.3.2.2
Các nhân t th tr
ng:
Thông qua các tín hi u c a th tr
ng công ty ti n hành các ho t
ng s n
xu t kinh doanh c a mình.
ng nh kinh doanh s n xu t, c ch qu n lý tài chính c ng b bi n
phát tri n theo s v n
ng c a th tr
ng.
1.4
Nh ng t n t i và h ng gi i quy t c a Nhà n
tài chính t i các công ty c ph n:
CH
NG II: TH C TR NG C
TY C
I:
PH N PHÁT TRI N H
i và
c v c ch qu n lý
CH QU N LÝ TÀI CHÍNH C A CÔNG
T NG VÀ KHOA H C K
THU T HÀ
2.1 S l c quá trình hình thành phát tri n Công ty c ph n Phát tri n h
ng và khoa h c k thu t Hà n i:
2.1.1
L ch s
Sau m
hình thành và phát tri n:
i n m hình thành và phát tri n, cho t i nay công ty Phát tri n H
ng và khoa h c k thu t Hà n i ã l n m nh và phát tri n h n tr
n ch s h u ã t ng lên 30 t
c r t nhi u. S
ng, l nh v c kinh doanh ngày càng m r ng,
9
i
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
ng nhân viên l n m nh không ng ng. T m t công ty ch có sáu nhân viên, công
vi c ch y u là s a ch a và b o hành máy vi tính , thì hôm nay công ty ã có g n
200 cán b công nhân viên, v i nhi u công ty thành viên và nhi u l nh v c ho t
ng. Công ty ã tr c ti p tham gia vào các l nh v c kinh t nh :
u t xây d ng
s h t ng, xây d ng khu ô th , khu công nghi p và khu ch xu t.
c bi t, hai
m g n ây công ty ã tham gia u t và tr c ti p thi công hai công trình thu
n v a và nh trên S n la và trong KonTum.
2.1.2
Mô hình t ch c:
qu n lý ho t
ng c a công ty HTC
c u t ch c công ty bao g m:
-
ih i
-H i
ng c
ông
ng qu n tr và ban ki m soát
- Ban giám
c công ty
- Giám c các công ty thành viên và các phòng ban ch c n ng nh :
+ V n phòng công ty
+ Phòng k ho ch-tài chính
+ Phòng kinh doanh
+ Phòng k toán
+ Ban Qu n lý các d án
+ Trung tâm d ch v s 2
2.1.3 Nh ng ho t
Sau m
ng kinh doanh chính:
i n m ho t
ng, T ch ch chuyên kinh doanh trong l nh v c Tin
c Vi n thông, nay công ty ã m r ng ra r t nhi u l nh v c kinh doanh khác nhau
nh Xu t nh p kh u thi t b và máy móc, Xây l p các công trình dân d ng và công
nghi p, u t và kinh doanh b t ng s n...
L nh v c kinh doanh c a công ty HTC là r t a d ng, a ngành, a l nh v c,
trong ó r t nhi u l nh v c
u t nhà máy thu
n,
c Nhà n
c khuy n khích
u t kinh doanh nh
u t xây d ng B nh vi n, phòng khám a khoa..
Ti n thân là công ty th ng m i nên các ho t ng chính c a công ty ch
u n m trong l nh v c th ng m i.V a là nhà nh p kh u, nhà phân ph i ng th i
kiêm nhà làm th tr
th
ng. Các ho t
ng c a công ty a ph n là các ho t
ng
ng m i.
Nh ng n m g n ây, do công ty m r ng nhi u l nh v c kinh doanh trong ó
có l nh v c thi công xây d ng, các ho t
10
ng s n xu t c a công ty có ph n phát
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
tri n h n. Các t
i thi công xây d ng
c hình thành,các ban qu n lý d án u
c thành l p. Ban u các t
i thi công ph thu c hoàn vào công ty, sau do
u ki n phát tri n các t
i hình thành các
i s n xu t ph thu c nh ng h ch
toán
c l p, các Ban qu n lý d án phát tri n thành các xí nghi p hay các nhà máy
con
c l p, các xí nghi p s n xu t hình thành các công ty con; C th mô hình t p
oàn hình thành và phát tri n. Cho n nay, mô hình kinh doanh c a HTC ã phát
tri n r t a d ng và phong phú : Thi công; S n xu t; L p t và Kinh doanh phân
ph i..Các b ph n s n xu t ban
u ch a th c s g n k t và b sung cho nhau hi u
qu sau nh ng do quá trình v n
ng t i nay v c b n, các b ph n ã g n k t b
sung t t cho nhau. H ng phát tri n HTC thành t p oàn, yêu c u các b ph n s n
xu t s còn ph i hoàn thi n nhi u h n n a, chuyên sâu h n n a. Lúc ó HTC s là
t t p h p c a nhi u công ty kinh doanh a ngành,m i công ty chuy n v m t
nh v c, HTC s là công ty m chi ph i,
nh h
ng m i ho t
ng c a các công ty
con.
2.2 Th c tr ng c ch qu n lý tài chính c a công ty c ph n Phát tri n
t ng và Khoa H c K Thu t Hà n i:
2.2.1 C ch qu n lý v n:
2.2.1.1 V n ch s h u:
a- Ngu n v n ch s h u
N m 2002, ngu n v n do các c
1.500.000.000 VN , sau quá trình ho t
i
ng c
ông quy t
ông
óng góp vào công ty là
ng, do nhu c u ph i t ng v n ch s h u,
nh b sung thêm v n cho ho t
ng s n xu t kinh doanh,
tháng 10/2006 s v n góp t ng thêm thành 30.000.000.000 VN . Trong ó Công
ty c ph n Phát tri n công ngh và Th ng m i qu c t góp 15.300.000.000 VN
ng
ng 51% t ng s v n
u l , các c
ng
ng 49% t ng s v n
ul .
b- L i nhu n
ông khác góp 14.700.000.000 VN
l i
Công ty có ch tr
ng trích ph n l n
ti p t c m r ng s n xu t và
l i b sung vào v n kinh doanh
u t ra nhi u l nh v c khác.
c- Các qu trích l p
Công ty ã trích l p
tài chính, Qu khen th
c các qu nh : Qu
ng phúc l i.
2.2.1.2 V n vay:
a- Ngu n v n vay các t ch c tín d ng
11
u t phát tri n, Qu d phòng
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
Quá trình s n xu t kinh doanh yêu c u công ty ph i có m t l ng v n l n
áp ng các nhu c u. Không ph i lúc nào c ng có th huy ng
c v n t các c
ông, và trên th c t , giá v n tính trên v n óng góp c a các c
ông luôn cao h n
so v i giá các lo i v n huy
ng khác. Do ó Ngân hàng và các t ch c tín d ng là
ng
i m i công ty nói chung, công ty Phát tri n h t ng và
i b n không th thi u
Khoa h c k thu t Hà n i nói riêng.
b- Các kho n vay n i b
Các kho n vay n i b chi m m t vai trò khá quan tr ng trong vi c huy
n c a công ty. Công ty HTC có m t ti m n ng r t t t ó là các c
ông
ng
u có
ti m l c tài chính m nh. M t khác, trong công ty có m t b ph n r t l n cán b
nhân viên s n sàng cho công ty vay v i th i gian phù h p. Trên th c t , công ty có
ch tr
ng chú tr ng huy
bi t là các kho n vay
su t huy
cho vay.
ng v n t c
ông, t các cán b công nhân viên,
t xu t và ng n h n. Lãi su t huy
ng dài h n c a Ngân hàng t 30
2.2.1.3
c
ng có th cao h n lãi
n 50% nh m khuy n khích
ng viên
u hoà v n trong n i b công ty:
Công ty có c ch
u v n t n i th a sang n i thi u d a trên c s báo cáo
ho ch tài chính c a t ng
n v và c n c vào th c tr ng s d ng v n c a các b
ph n. Công ty ã thi t l p
giám
c
c m t b ph n chuyên theo dõi và tham m u cho
u hành v n m t cách có hi u qu . Các b ph n t kinh doanh chuyên
ngành n các n v tr c thu c có trách nhi m th ng xuyên thông báo cho phòng
ho ch- Tài chính công ty t t c các ngu n thu, ngu n d ki n thu và t t c các
kho n chi, d ki n chi, chi ti t t i t ng t ng ngày. Trên c s các báo cáo này, B
ph n
u hoà v n có trách nhi m tham m u cho ban giám
c
u hành t n i
th a sang n i thi u theo nguyên t c m b o l i ích cho c bên khai thác và bên s
ng ngu n v n. Bên c n s d ng v n c a bên khác ph i tr cho bên có v n m t
kho n chi phí t
vay v n,
ng
ng v i lãi su t không k h n c a Ngân hàng t i th i
ng th i công ty v i t cách là ng
i b o tr có trách nhi m
m
mb o
o toàn v n, m b o quy n l i cho các bên có liên quan và s d ng v n có hi u
qu không lãng phí, th t thoát.
2.2.1.4 Qu n lý v n kh u hao tài s n:
Công ty Phát tri n H t ng và Khoa h c k thu t ã th c hi n úng ch
trích kh u hao c b n theo Quy t
nh s : 206/2003/Q -BTC ban hành ngày
12/12/2003 c a B tài chính. Ngu n v n kh u hao c b n là m t ngu n v n quan
12
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
tr ng i v i m i doanh nghi p c bi t là công ty HTC, hi n t i l ng v n c
a công ty và các tài s n hình thành trong quá trình u t c a công ty là t
i l n.
u này
nh
ng
t ra yêu c u công ty ph i có bi n pháp qu n lý và s d ng hi u
qu ngu n v n quan tr ng
2.2.2
ch qu n lý tài s n:
Theo qui ch hi n hành, Ban giám
có qui
c công ty có quy n
nh c th c a công ty và các qu c a công ty
ph c v m c ích kinh
doanh theo nguyên t c : hi u qu , b o toàn và phát tri n. V n
c ích và có hoàn tr phát tri n.
a, V i các tài s n
c s d ng v n
c s d ng úng
u t ra ngoài công ty:
Trong th i gian v a qua, Giám
c công ty ã ti n hành m t s d án
ra ngoài công ty khá hi u qu . Nh vi c
ut
u t thi t b Y t và thi t b ch m sóc
c kho cho m t s b nh vi n nh : B nh vi n
a khoa Thái Bình, B nh vi n Nhi
Thái bình, B nh vi n Ph s n Thái bình, B nh vi n Nam Trung Ti n h i - Thái
bình
Bên c nh ó, công ty còn s d ng ngu n v n nhàn r i u t vào c phi u
t s công ty khác ã em l i k t qu không nh mong mu n.
Theo c ch c a công ty, vi c
u t ra ngoài công ty m i ch
c th c hi n
vào cu i n m 2006. K t qu còn ph i có th i gian và c ch ph i ti p t c
hoàn thi n. Nghi p v
ut
c
ch ng khoán c a công ty m i ch mang tính th
nghi m, s d ng các ngu n v n nhàn r i, qu d phòng.
Nh ng n m v a qua, các lo i qu d phòng c a công ty ã
c s d ng khá
hi u qu . Các lo i qu c a công ty ã không b thâm h t và ti p t c phát tri n, qu
ã
c ban giám
c t n d ng và phát tri n hi u qu , nh ng m i ch mang tính
th nghi m. M t ph n
c s d ng
mua trái phi u chính ph nh ng n i c t
tr , m t ph n
c u t góp v n vào các công ty kinh doanh có s n ph m l i th ,
i nhu n cao nh D
c ph m, B t
i v i các ho t
ng
ng s n, hay Ch ng khoán.
u t , theo c ch qu n lý c a công ty, H i
ng
qu n tr công ty có th m quy n cao nh t i v i t t c các ho t ng u t . V
ph n mình, H i ng qu n tr phân c p cho giám c công ty và giám c các n
thành viên quy n quy t
nh trong khuôn kh nh t
nh ng công ty không chi m c ph n chi ph i, H i
di n tham gia
qu n lý, giám sát ph n v n góp và ng
nh. Nh ng tr
ng qu n tr c ng
i
u
i
i giám sát ph i ch u trách
nhi m v hi u qu ph n v n góp c a công ty .
b. C ch ánh giá và ánh giá l i tài s n c a công ty HTC
13
ng h p
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
Tài s n khi em i góp v n u t , liên doanh,liên k t
c ánh giá và ánh
giá l i. H i ng qu n tr giao cho giám c công ty vi c ánh giá và ánh giá l i
tài s n. Giám
c công ty sau khi
Ban ánh giá tài s n do Giám
cH i
ng qu n tr u quy n, s thành l p
c là ch t ch, u viên bao g m nhi u thành ph n,
trong ó có ít nh t m t k toán ph trách tài s n c a công ty. H i
ng này có th
nhi u ít tu theo qui mô công vi c và s b gi i tán ngay sau khi hoàn thành nhi m
.
c. C ch x lý th t thoát v n và công n khó òi
Trong quá trình ho t
ng, có th có phát sinh t n th t v v n c ng nh tài
n. Theo c ch , tr ng h p này công ty ph i có trách nhi m l p biên b n, xác
nh rõ nguyên nhân, trách nhi m. Tr ng h p th t thoát do ch quan c a con
ng
tr
i thì ng
i
s y ra tình tr ng th t thoát ph i có trách nhi m b i th
ng h p t n th t do khách quan thì công ty
ch toán nh sau :
+ Ti n b i hoàn c a ng
ng,
c phép h ch toán theo th t
i gây t n th t
+ Qu d phòng tài chính
+ Chi phí phát sinh trong k .
Vi c x lý th t thoát v n c ng nh tài s n và công n khó òi do Giám c
công ty quy t nh, nh ng tr c khi x lý giám c ph i báo cáo v i H i ng
qu n tr .
2.2.3 C ch qu n lý doanh thu, chi phí và phân ph i l i nh n:
2.2.3.1 C ch qu n lý doanh thu c a công ty HTC:
Doanh thu c a công ty HTC
doanh thu riêng c a t ng
c h ch toán t p trung t i công ty, bao g m
n v thành viên, doanh thu t các b ph n,các ban qu n
lý d án bên trong và bên ngoài c a công ty.
i v i các công ty liên doanh, công
ty c ph n do HTC tham gia, thì doanh thu bao g m l i nhu n
nh và các phát sinh thu t các ho t ng tài chính.
c chia
c xác
Qu n lý doanh thu t i các công ty con, công ty liên doanh liên k t h ch toán
c l p:
Công ty HTC u quy n cho các công ty con, h ch toán c l p trong vi c
qu n lý doanh thu tuân th
u l và phù h p v i qui nh c a pháp lu t.
Qu n lý doanh thu t i các b ph n ph thu c:
Các
n v , b ph n tr c thu c ch u s qu n lý, ràng bu c ch t ch h n các
n v h ch toán
c l p.
14
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
Các phát sinh doanh thu
c tính cho t ng b ph n theo k t qu hoàn thành
công vi c c a t ng b ph n. Doanh thu c a các n v ph thu c
c h ch toán
chung v công ty HTC, sau ó b ph n k toán c a công ty s có trách nhi m h ch
toán l i kh i l
ng s n xu t c ng nh doanh thu theo k t qu s n xu t kinh doanh
chung.
i v i các b ph n qu n lý, giúp vi c Giám c, H i ng qu n tr
Ngu n l i nhu n do u t vào c phi u, trái phi u trên th tr ng, Ngu n lãi
vay do ho t
ng cho vay, hay ngu n hoa h ng do các
n v chia l i
u
c tính
vào doanh thu c a các b ph n này.
n c vào k t qu công vi c, b ph n qu n lý
c trích th ng t các công
vi c c a mình, doanh s b ph n này v n tính vào doanh s công ty.
2.2.3.2 C ch qu n lý chi phí c a công ty HTC:
Theo c ch , các kho n chi th
thành viên. Tr
ng xuyên
ng các b ph n, giám
nh v các kho n chi th
c phân c p cho t ng
nv
c các công ty tr c thu c theo k t quy t
ng xuyên này. Các
n v thành viên có trách nhi m l p
sách và báo cáo v công ty vào m i k báo cáo.
Theo c ch qu n lý chi phí công ty HTC các kho n chi phí mua nguyên
nhiên v t li u ph c v s n xu t kinh doanh và chi phí tài chính
vì trên th c t , các kho n chi phí này n u không
c n i l ng h n,
c th c hi n ngay thì có th d n
i ng ng tr trong s n xu t ho c l u thông hàng hoá. Do ó theo c ch , trong
tr ng h p c p bách, tr ng các b ph n có quy n quy t
xin phép c p có th m quy n phê duy t.
i v i các kho n chi th
bù
nh chi ngay, sau ó m i
ng xuyên n u th c t phát sinh chi t ng có th l y
p t các qu d phòng c a công ty.
2.2.3.3 C ch qu n lý và phân ph i l i nhu n:
i nhu n c a công ty
c h ch toán t p trung bao g m l i nhu n c a các
doanh nghi p thành viên h ch toán
c l p và các doanh nghi p, b ph n kinh
doanh khác tr c thu c HTC.
Theo qui ch phân ph i l i nhu n c a các công ty c ph n nói chung, ph n
i nhu n còn l i sau khi ã tr các kho n thu ph i n p
c phân ph i theo th t
nh sau :
1- Bù kho n l lu k các n m tr
thu ;
15
c không
c tr vào l i nhu n tr
c
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
2- Tr ti n ph t vi ph m pháp lu t nh : vi ph m pháp lu t v thu , Lu t
giao thông, Lu t môi tr ng, Lu t th ng m i...sau khi ã tr ti n b i
th
ng c a t p th , cá nhân (N u có);
3- Tr các kho n chi phí th c t
p lý khi xác
c tính vào chi phí
nh thu nh p ch u thu ;
4- Chia lãi cho các
có);
5-
ã chi nh ng không
i tác góp v n theo h p
i nhu n còn l i
ng h p tác kinh doanh (n u
c phân ph i nh sau:
1- Trích l p Qu d phòng tài chính : Trích 10% l i nhu n còn l i, trích
i a b ng 25% v n u l ;
2- Trích Qu
u t phát tri n : Qu này trích t i thi u 50% l i nhu n
còn l i;
3- Trích D phòng tr c p m t vi c làm : Trích 5%, trích t i a t
ng
ng 6 tháng l ng c a doanh nghi p;
4- Trích l p các qu
c thù;
5- Chia lãi c ph n (n u còn).
6- S l i nhu n còn l i sau khi ã phân ph i theo th t nh trên,
c
trích l p qu khen th ng, qu phúc l i theo qui nh nh sau :
c trích qu t ng
ng 3 tháng l ng n u t su t l i nhu n
m nay cao h n n m tr
-
c trích qu t
c;
ng
ng 2 tháng l
m nay th p h n n m tr
ng n u t su t l i nhu n
c.
l phân chia vào m i qu do giám
c công ty
ngh , H QT quy t
nh.
Sau khi trích
i
qu khen th
c b sung vào Qu
2.3
ng, qu phúc l i theo m c qui
nh, ph n còn
u t phát tri n.
ánh giá th c tr ng c a c ch qu n lý tài chính công ty c ph n
Phát tri n h t ng và khoa h c k thu t Hà n i:
2.3.1
Nh ng k t qu
t
c:
c b n, c ch qu n lý tài chính c a công ty Phát tri n H t ng và Khoa
c k thu t Hà n i ã áp ng
c yêu c u qu n lý hi u qu v n và tài s n c a
công ty. Tránh
c th t thoát, lãng phí; ã t n d ng t t ngu n v n và khai thác t i
a các tài s n mình có. Ngoài vi c áp ng các yêu c u m t công ty c ph n, c
16
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
ch qu n lý ã h ng mô hình qu n lý tài chính theo h
nh v c và ang hình thành m t t p oàn kinh t m nh.
ng công ty a ngành a
2.3.2 Nh ng h n ch và Nguyên nhân c a các t n t i và h n ch :
Hi n t i H i
ng qu n tr còn
c giao quá nhi u tr ng trách trong qu n lý
và x lý, s d n t i tình tr ng m t nhi u th i gian, khó tri n khai công vi c,
th i h n ch s n ng
ng c a c p d
ng
i.
ch ch a th c s phân rõ trách nhi m c a ng
i th c hi n do ó vi c th t
thoát, lãng phí và qu n lý tài s n không t t có th s y ra.
Vi c u t ra ngoài công ty còn m c r t h n ch .
Ch a có m t c ch th ng nh t, hi u qu và qu n lý
c h t m i l nh v c
n xu t kinh doanh c a công ty.
CH
NG III: CÁC GI I PHÁP HOÀN THI N C
CHÍNH C A CÔNG TY C
C K THU T HÀ N I:
CH
PH N PHÁT TRI N H
QU N LÝ TÀI
T NG VÀ KHOA
3.1
nh h ng và m c tiêu phát tri n c a công ty c ph n Phát tri n H
ng và Khoa h c k thu t Hà n i:
3.1.1
nh h
ng phát tri n:
Theo ngh quy t
ih ic
ông công ty c Phát tri n h t ng và Khoa h c
thu t Hà n i tháng 10 n m 2006,
xây d ng k ho ch và
nh h
ngành, a l nh v c và ph n
2015.
ih ic
ông giao cho H i
ng phát tri n công ty theo h
ng qu n tr
ng kinh doanh a
u tr thành m t t p oàn kinh t m nh tr
n c theo ngh quy t c a
ih i
ng c
cn m
ông, toàn b cán b công nhân
viên Công ty c ph n phát tri n H t ng và khoa h c k thu t Hà n i ang
y
nhanh t c
phát tri n kinh doanh trên m i l nh v c, liên t c c ng c và phát tri n
n xu t kinh doanh nh m nâng cao hi u qu , t ng c ng n ng l c c nh tranh
m tr thành m t t p oàn kinh t m nh.
3.1.2 M c tiêu ph n
u:
Trong b i c nh Vi t nam ã gia nh p t ch c th
tr
ng kinh doanh tr nên kh c li t h n. Công ty không nh ng ph i c nh tranh v i
các doanh nghi p trong n
c mà còn ph i c nh tranh v i các doanh nghi p qu c t ,
u này òi h i công ty HTC c n ph i có m t chi n l
nhu c u h i nh p, ph i t p trung t ng c
tr
ng m i th gi i WTO, môi
ng m i. M t t p oàn kinh t m nh,
17
ng
c kinh doanh t t, áp ng
c s c m nh thích nghi v i môi
c t ch c theo mô hình công ty m
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
công ty con, l y u t làm nòng c t, các ngành ngh kinh doanh a d ng, doanh s
n, l i nhu n cao, có ch
ng trên th tr ng là nh ng m c tiêu v n t i c a
công ty.
Ng n h n
Dài h n
Phát tri n ngu n nhân l c
Con ng i là nhân t trung tâm, nhân t quan tr ng nh t trong m i công
vi c. S thành công hay th t b i c a doanh nghi p ph thu c hoàn toàn vào nhân t
con ng
i.
Nh n th c
c t m quan tr ng ó, công ty c ph n Phát tri n H t ng và
Khoa h c k thu t Hà n i t lâu ã chú tr ng và ho ch nh cho mình m t chi n
c phát tri n, ào t o ngu n nhân l c cho mình m t cách bài b n.
Phát tri n th tr
ng
Theo k ho ch phát tri n, t nay t i n m 2010, công ty chú tr ng phát tri n
i các th tr ng : Hà n i, H i phòng, H i d ng, B c ninh, Qu ng ninh, Thái
nguyên, Thái bình, S n la, Lào cai. 5 n m ti p theo t 2010 t i 2015 công ty s
n m nh ra th tr
ng các t nh mi n trung nh :
à n ng, Qu ng nam, Kon tum,
k L c và khu v c mi n nam nh : Thành ph H Chí Minh, V ng tàu,
n th , Kiên giang...
i v i th tr
ng qu c t , tr
tác qu c t , Công ty s là
ng nai,
c m t công ty ti n hành h p tác v i các
i lý cung c p chuy n giao công ngh
luôn d ch v h u mãi và b o hành thi t b cho các
i tác qu c t . B
i
ng th i kiêm
c
u, công
ty s nh n s n xu t gia công cho các i tác n c ngoài, khi có
u ki n s n
xu t l n, công ty s t n d ng chính các m i quan h này làm c u n i cho các s n
ph m c a mình i ra th gi i.
Phát tri n l nh v c kinh doanh tài chính
Theo chi n l
c phát tri n dài h n c a công ty, t i n m 2015 công ty c b n
tr thành m t t p oàn kinh t m nh, trong ó l nh v c
c chính, có vai trò ch
o,
nh h
ng và là
u t tài chính s là l nh
ng l c cho các l nh v c kinh
doanh khác phát tri n.
3.2
nh h
ng hoàn thi n c ch qu n lý tài chính công ty c ph n phát
tri n h t ng và Khoa h c k thu t Hà n i:
3.2.1
3.2.2
nh h
ng c ch qu n lý tài chính:
Nguyên t c c a vi c hoàn thi n c ch :
18
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
C ch qu n lý tài chính là m t b ph n c a c ch qu n lý kinh t , do ó
vi c hoàn thi n c ch qu n lý tài chính c ng ph i tuân th các nguyên t c qu n lý
kinh t kinh t nói chung.
Th nh t, th ng nh t lãnh
o chính tr và kinh t .
Th hai, T p trung dân ch .
Th ba, K t h p hài hoà các l i ích.
Th t , Hi u qu , ti t ki m.
3.3 Các gi i pháp hoàn thi n c ch qu n lý tài chính i v i công ty c
ph n Phát tri n H t ng và Khoa H c K Thu t Hà n i:
3.3.1
Hoàn thi n c ch qu n lý v n:
t là : i v i v n ch s h u
i c ch ch huy ng v n ch s h u t các c
ông hi n t i, công ty s
khó có th m r ng qui mô s n xu t, t ng thêm ngành ngh và a d ng hoá các s n
ph m kinh doanh. Vì th c t ,
th c hi n
c m c tiêu này, công ty c n ph i có
tl
huy
ng v n r t l n,
ng
u này òi h i ph i có nhi u ng
c m t ngu n v n l n cho công ty
i m i c ch huy
n sao cho thu hút
i tham gia m i có th
c. Công ty c n m nh d n thay
ng v n ch s h u hi n t i, sang m t c ch khác m r ng
c nhi u ng i, nhi u t ch c tham gia.
Hai là : T ng c
ng kh n ng thu h i công n
Công ty c n ph i t ng c
ng thu h i công n
kho n vay Ngân hàng. Gi quy t t t công n , v n l u
trang tr i chi phí và b t các
ng c a công ty s
cb
sung, áp ng các nhu c u v v n trong kinh doanh c a công ty.
Ba là :
i v i các kho n huy
ng v n c a Ngân hàng và các t ch c tín
ng
Công ty c n ph i ti p t c m r ng m i quan h uy tín, thân m t v i các Ngân
hàng th ng m i và các T ch c tín d ng. Công ty c n phân c ng c th cho t ng
cá nhân có uy tín và nh h ng l n trong công ty th ng xuyên liên l c và tham
n các cán b Ngân hàng mà mình có quan h . Trên c s các Ngân hàng c , các
Ngân hàng thân thu c, công ty c n ti p t c m r ng quan h v i các Ngân hàng
i, nh m không ng ng m r ng m i quan h và s n sàng t n d ng các c h i huy
ng và s d ng các d ch v ti n ích vì s phát tri n c a công ty.
i v i các t ch c tài chính
u t , công ty s n sàng chia s nh ng d án,
nh ng c h i kinh doanh thu n l i v i các t ch c này nh m nâng cao m i quan h ,
chia s r i ro và có
i tác h p tác khi tri n khai các d án l n.
19
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
n là : Huy ng v n t các cá nhân và yêu c u các cá nhân b o lãnh
n cho công ty
Trong quá trình kinh doanh, v n c a công ty, v n c a Ngân hàng và các t
ch c tín d ng không ph i là vô h n. Có r t nhi u lúc, Ngân hàng c ng nh các t
ch c tín d ng không th gi i ngân theo yêu c u c a công ty, nh ng lúc này, công ty
n ph i d a vào các cá nhân có ti m l c, h có th tr c ti p cho công ty vay ho c
gián ti p dùng tài s n, uy tín c a mình b o lãnh cho các ho t ng huy ng v n
a công ty.
ây là nh ng ngu n v n h t s c quan tr ng,
c bi t trong nh ng lúc
công ty c n v n, các t ch c tín d ng không s n sàng cho vay ti p trong khi c h i
kinh doanh t i.
Do ó, v i công ty HTC, tr
c h t ph i quán tri t t
i ng các cán b
trong H QT, ph i s n sàng tham gia khi công ty có yêu c u, sau ó ti p t c ch ng
minh và khuy n khích các cá nhân khác trong và ngoài công ty tham gia.
cho
i ng i s n sàng và t nguy n tham gia, công ty c n ph i có chính sách u ãi
nh lãi su t cao, lãi su t linh ho t, và
u quan tr ng nh t là ph i m b o giá tr
và trong m i tr
ng h p ph i chi tr ngay khi có yêu c u.
m là : Xây d ng ph
ng án phát hành trái phi u công ty
Trái phi u giúp công ty t ng v n s n xu t kinh doanh, trái phi u m b o tr
lãi cao cho ng i s h u ng th i trái phi u có tính thanh kho n do có th trao i
mua bán trên th tr
ng.
i v i công ty HTC, có r t nhi u d án l n, c n ph i tri n khai
t th i gian dài, nh ng l i nhu n k v ng l i r t l n,
u t trong
u này òi h i công ty
càng ph i c n huy ng v n b ng hình th c phát hành trái phi u m nh h n; Trái
phi u có th có k h n 5 n m, có th có k h n 10 n m, vì trên th c t , có nh ng
án c a HTC th i gian thu h i v n kho n 4
n 5 n m nh
u t xây d ng B nh
vi n, nh ng c ng có nh ng d án th i gian thu h i v n l i kéo dài t i 10
m nh các d án thu
n. K phi u công ty theo yêu c u th c t
huy
n 12
ng.
Sáu là: T ng c ng ngu n v n t l i nhu n l i
i v i các c ông công ty HTC công vi c lúc này là c n ph i phê chu n
chính sách h n ch nh n c t c tr
nhu n
l i cao h n n a
c,vì m c tiêu dài h n, ng h vi c trích l p l i
m b o b sung thêm ngu n cho v n ch s h u. M t
chính sách t t nh t là th c hi n tr c t c b ng c phi u, vi c tr c t c b ng c
phi u v a có ý ngh a t ng thêm ngu n v n ch s h u, v a làm yên lòng các c
ông, các nhà
ut .
y là :M r ng và t n d ng tri t
20
kh n ng tín d ng th
ng m i
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
Trong th i gian t i, công ty HTC c n ph i ti p t c c ng c m i quan h thân
thi t tin c y v i các khách hàng, c bi t là các nhà cung c p.
ng th i công ty
n ph i m r ng các quan h v i các
ng tín d ng th
i tác m i
ti p t c c ng c uy tín và kh
ng m i. V i các b n hàng truy n th ng, công ty c n ph i có m t
chính sách th ng nh t nh t quán, gi v ng uy tín và t ng c
ng quan h . V i các
n hàng m i ph i xây d ng m i quan h trên c s ôi bên cùng có l i, ng th i
không ng ng nâng cao hình nh và ch ng minh cho h th y kh n ng kinh doanh
hi u qu c a công ty HTC.
C n ph i thay
i c ch
u hoà v n
ch
u hoà v n c a công ty HTC hi n t i còn mang tính b
ng; ch a
th c s m ng tính
u hoà hi u qu ; ch a th c s mang tính h tr b sung cho
nhau. T t c nh ng t n t i ó òi h i c n ph i có c ch
u hoà v n ph c v nhu c u kinh doanh,
i m i, thay
i cách
u t t p trung và m r ng s n xu t c a
công ty.
ch
su t n
u hoà v n trong n i b công ty theo nguyên t c vay tr theo lãi
nh nh hi n nay ch a th c s khuy n khích các b ph n, các công ty
thành viên tham gia, nó mang tính c
ng ch nhi u h n. Vi c
u hoà v n c n
ph i
c xây d ng l i theo nguyên t c h p ng góp v n u t , theo ó các bên
tham gia s có quy n bình ng nh nhau trong vi c th c hi n các quy n l i và
ngh a v c a mình, cùng
ch
ng l i t c và cùng ph i ch u r i ro theo t l góp
n c a mình.
ph n
ut
trong phòng tài chính c a công ty c n ph i phát tri n
theo mô hình công ty tài chính. Vi c phát tri n theo mô hình công ty tài
chính nh m t ng c ng vi c
u hoà v n trong công ty theo h ng chuyên
nghi p, và
m b o vi c qu n lý t t các ngu n v n c a công ty.
3.3.2 Hoàn thi n c ch qu n lý tài s n:
i công ty HTC, vi c hoàn thi n c ch qu n lý tài s n công ty ph i theo
ng nh sau :
Th nh t : Xây d ng c ch qu n lý tài s n d a trên c s m i quan h v
quy n s h u và quy n s d ng tài s n c a công ty HTC v i các công ty, b ph n
thành viên.
Công ty HTC v i t cách là công ty m , công ty có quy n s h u toàn b tài
n hình thành c a các b ph n c ng nh các
thu h i và
u
n v thành viên có quy n c p phát,
ng tài s n c a công ty theo yêu c u và nhi m v kinh doanh; v
21
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
ph n mình, các công ty con, các n v tr c thu c có quy n s d ng khai thác và
o qu n các tài s n do công ty cung c p theo yêu c u nhi m v
c giao .
Th hai :
m b o tính ch
ng sáng t o trong vi c qu n lý và
u
hành s d ng tài s n, tránh qu n lý ch ng chéo, quan liêu c ng k nh không hi u
qu ; Trong c ch qu n lý tài s n,
ih i
ng c
ông công ty HTC c n ph i d n
lo i b s can thi p quá sâu vào các h p ng
u hành c a công ty m c ng nh
các công ty thành viên. C ch c n phân nh rõ ràng trách nhi m c a H i ng
qu n tr , giám
c công ty HTC c ng nh h i
thành viên. C ch c n ph i t ng c
ng qu n tr , giám
c các công ty
ng phân c p m nh m h n n a v quy n h n
và trách nhi m trong vi c qu n lý tài s n sao cho tài s n
a.
c s d ng hi u qu h n
Th ba: Xây d ng ch tiêu ánh giá hi u qu vi c s d ng tài s n b ng
cách l p k ho ch kinh doanh cho t ng b ph n, t ng công ty thành viên. Các b
ph n s th c hi n các nhi m v c a mình, K t qu ho t ng c a các b ph n s là
các tiêu th c ánh giá trình
s n xu t kinh doanh c a t ng b ph n trong công ty,
qua ó s xem xét m c
phù h p v i trình
3.3.3
nh n:
u t và có
u
ng tài s n thêm hay không sao cho
và kh n ng t ng b ph n.
Hoàn thi n c ch qu n lý doanh thu, chi phí và phân ph i l i
c ch qu n lý doanh thu:
Tr c h t ph i xác l p l i cách tính doanh thu c a công ty HTC và các công
ty, b ph n tr c thu c. Vì hi n t i v i cách tính ang
c s d ng, s ánh giá
không chính xác tình hình ho t
ng c a công ty nh t là khi công ty có h
ng phát
tri n thành t p oàn kinh doanh a ngành, a l nh v c.
Doanh thu c a công ty s bao g m toàn b doanh thu trên các ho t ng
ng m i.
i v i công ty HTC, doanh thu s bao g m các doanh thu thi công
th
xây l p các công trình d án, doanh thu c a các ho t
các ho t
ng
ng th
u t tài chính, và doanh thu t các ho t
ng m i, doanh thu
ng kinh doanh khác.
Các phát sinh v các kho n thu trong n i b gi a công ty m và các công ty thành
viên, ho c gi a các công ty thành viên v i nhau không
c tính là doanh thu, nó
ph i
c lo i tr khi t ng h p doanh thu
l p báo cáo tài chính.
Doanh thu c a công ty HTC, doanh thu c a các công ty thành viên, bao g m
doanh thu t các ho t
ng kinh doanh bình th
ng, doanh thu t ho t
tài chính, và các lo i doanh thu khác nh : Thanh lý, nh
22
ng
ut
ng bán tài s n, thu nh p
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
t th
oàn.
ng... u
c h ch toán chung là doanh thu, h
ng t i là doanh thu c a t p
c ch qu n lý chi phí:
Công ty c n ph i xây d ng l i ph
ng pháp xác
nh t ng m c chi phí theo
ng t p trung.
Chi phí c a công ty HTC ph i
c xác nh l i là các chi phí không bao
m các chi phí cho các công ty con, công ty tr c thu c hay gi a các công ty tr c
thu c v i nhau. Khi h ch toán, các lo i chi phí k trên s
c lo i b .
c ch phân ph i l i nhu n :
i nhu n ph i
c xác nh theo h ng t p trung, t ng l i nhu n bao g m
i nhu n c a công ty m ,l i nhu n c a các công ty con thu
c trong các ho t
ng s n xu t kinh doanh sau khi ã tr
ho t
i các kho n l i nhu n thu
c do các
ng gi a công ty m v i các công ty con ho c gi a các công ty con v i nhau.
i nhu n c a công ty m bao g m các kho n: l i nhu n t các ho t ng
n xu t kinh doanh; l i nhu n thu
c d i d ng c t c do các công ty con mang
i và các kho n l i nhu n khác.
Th nh t : v l i nhu n chia cho các c
ông, tr
c m t các c
ông c n ph i
nh n
c kho n l i t c ít nh t b ng ho c l n h n lãi su t g i ti t ki m t i các
Ngân hàng th ng m i.
Th hai : tu thu c vào tình hình ho t
lôi kéo và gi chân các nhà
hành c phi u th
ng, công ty c n ph i có chi n l
c
u t b ng cách phát hành thêm c phi u hay phát
ng cho các c
ông trong công ty.
Th ba : Vi c phân ph i l i nhu n v công ty HTC ph i d a trên c s th c
ó là phát tri n s n xu t và m b o b o toàn ngu n v n.
Th t : Hoàn thi n c ch phân ph i l i nhu n ph i ti n hành theo h
bình
ng, b o
3.3.4
m hài hoà các l i ích ch s h u, ng
i lao
ng và nhà n
ng
c.
Hoàn thi n c ch ki m soát tài chính:
V công tác ki m tra tài chính các
thu c :
Công ty c n th c hi n ch
i k toán, Báo cáo k t qu ho t
ti n t v i các ch tiêu
công khai báo cáo tài chính nh : Các b n cân
ng s n xu t kinh doanh, Báo cáo l u chuy n
m b o cho lãnh
tr ng tình hình tài chính c a t ng
n v thành viên và các b ph n ph
nv.
23
o công ty có th n m ch c
c th c
Click Here & Upgrade
Complete
Expanded Features
Unlimited Pages
Documents
Hoàn thi n ch
k toán theo h ng chuy n t qu n lý tr c ti p sang qu n
lý gián ti p; H th ng k toán ph i th ng nh t gi a các thành viên, các b ph n
trong công ty, tuân theo chu n m c k toán trong n
c và qu c t .
ph c v công tác ki m soát tài chính, c n thi t ph i
báo cáo tài chính c a công ty theo h
i m i vi c t ng h p
ng báo cáo tài chính h p nh t. Báo cáo tài
chính c a HTC s là báo cáo tài chính h p nh t c a t t c các b ph n và các công
ty tr c thu c. Vi c l p báo cáo tài chính h p nh t là r t c n thi t vì báo cáo tài
chính h p nh t s cung c p
y
oàn sau này cho nh ng ng
nh ng thông tin v tình hình tài chính c a c t p
i quan tâm.
vi c h p nh t báo cáo tài chính hi u qu , k p th i cung c p thông tin cho
ban lãnh o và nh ng ng i quan tâm, c n có s h tr c a công ngh thông tin
hi n
i. Tr
tiên ti n,
c h t, toàn b h th ng ph i s d ng chung m t ph n m m k toán
m b o ph i ánh khoa h c, chính xác các nghi p v k toán trong công
ty HTC c ng nh các n v tr c thu c. Sau ó, toàn b h th ng k toán ph i
c
i m ng liên thông v i nhau m b o m i thông tin s
c ph n ánh k p th i.
Các báo cáo tài chính s nhanh chóng
c giám
ó chuy n v phòng k toán công ty HTC
c các b ph n thông qua, sau
k p th i báo cáo lãnh
o.
i v i công tác ki m tra, giám sát tình hình tài chính các n v nên theo
ng giao nhi m v ki m tra giám sát tài chính c a t t c công ty và các thành
viên cho Phòng k toán th c hi n nh ng c n ph i xây d ng ph
ng pháp qu n lý :
cán b chuyên môn ki m tra theo chuyên qu n t ng nghi p v và có th ki m tra
chéo gi a các b ph n nh : chuyên qu n v n, doanh thu, chi phí, ngân hàng...Công
tác ki m tra c n ph i có k ho ch c th , không trùng l p và ch nên t p trung k
vào các n v còn nhi u khi m khuy t c n ph i
c b sung và các n v có
bi u hi n thua l , lãng phí và chi tiêu quá
nh m c.
Vi c ki m tra ánh giá nên chuy n t cách ki m tra giám sát quá trình ra
quy t
nh c a các
thành c a các
n v sang xây d ng các ch tiêu và ánh giá theo m c
hoàn
n v nh các ch tiêu : T su t l i nhu n trên v n ch s h u, M c
b o toàn v n, kh n ng thanh toán c a
n v ...
b máy th c hi n :
Hoàn thi n t ch c b máy qu n lý tài chính công ty ph i theo h
o quy n t ch c a các
Mô hình ho t
ng
m
n v thành viên.
ng c a công ty phát tri n theo h
ng t p oàn kinh doanh a
ngành, do ó c n ph i l y vi c liên k t tài s n làm m i quan h ch y u. Công ty
n thi t l p mô hình quan h gi a công ty m HTC v i các
24
n v thành viên theo
