Bài giảng Di Chúc, Thư Ủy Nhiệm, Qua Đời & Thuế

•Tác Gia:
•Bernard F. Duhon
•Luật Sư

BERNARD F. DUHON, LTD.

Môột Hãng Luâột Chuyên Nghiêộp
111 Concorde St. Suite B
Abbeville, La 70511-1169

Điêộn Thoaội 337-893-5066 Fax 337-893-0030


Người Soạn: Joe M. Hawbaker, Văn Phòng Luâât Hawbaker
Omaha, Nebraska

va
Dave Goeller, Đại Học Nebraska



Thông tin trong bai trình
bay nay va tai liêâu kèm
theo được cung cấp chỉ
nhằm mục đích giáo
dục. Thông tin nay
không thay thế cho viêâc
tư vấn pháp lý cho cá
nhân.

 Cái
 Ai

gì la di sản của quý vi?

sẽ nhâ n
â di sản của quý vi?

 Bằng

cách nao di sản của quý
vi sẽ được chuyển giao?


 Tai

Sản & Quyền Sở Hữu
 Cơ Sở va Điều Chỉnh Cơ Sở
 Duy Trì Tính Linh Hoạt


 Bất Đô âng Sản
◦ Đất đai va những gì được xây dựng trên đo – đồ đạc
cố đinh
 Tòa nha, v.v...

 Tai Sản Cá Nhân
◦ Hữu hình – đồ đạc, ô tô, thuyền, v.v...
◦ Vô hình – tai khoản, cổ phiếu, bảo hiểm
 Tùy thuô âc vao

◦ Quyền trưng thu
◦ Quyền đánh thuế
◦ Quy đinh về khoanh vùng


 Quyền

sở hữu duy nhất
 Đồng sở hữu




“Giá cơ sở” co nghĩa la “chi phí”

◦ Quý vi trả bao nhiêu cho tai sản đo
◦ Tai sản đo được đinh giá bao nhiêu tại thời điểm quý
vi thừa kế tai sản đo
◦ Giá cơ sở của người trao nếu quý vi nhâân tai sản dưới
dạng qua tăâng suốt đời
◦ + chi phí cho tất cả các sửa sang không bi giảm giá



Nếu bán tai sản đi, thuế lãi vốn được trả theo mức chênh lêâch giữa
giá bán va giá cơ sở, với môât số điều chỉnh
Thuế suất tối đa hiêân tại của liên bang la 15%











Đã mua
$15.000
Sửa sang
+$ 30.000
Giảm giá
- $ 20.000
Giá cơ sở thuế thu nhââp $160.000
Giá Bán
$480.000
Lãi Vốn
$320.000 ở mức 15%
Thuế Còn Nợ
$ 48.000







Viêâc chuyển giao tại thời điểm qua đời sẽ loại bỏ nghĩa vụ cố đinh
về đong thuế lãi vốn
Người thừa kế nhâân được tai sản trên cơ sở bằng với FMV tại thời

điểm qua đời
Chỉ xảy ra trong các chuyển giao tại thời điểm qua đời
Không hạn chế về gia tăng giá cơ sở trong năm 2012


 Quý

vi sở hữu cái gì?
 Cái đo tri giá bao nhiêu?
 Nợ bao nhiêu?


Các khoản thuế chuyển giao của
liên bang
◦ Thuế Di Sản – 35% (2012)
 Được đong cho các chuyển giao tại
thời điểm qua đời

◦ Thuế Qua Tă âng – 35%

(2012)

 Được đong cho các chuyển giao
suốt đời


 Chính

sách – tại mỗi cấp đô â thế hê â
đă ât ra mô ât mức thuế chuyển giao của

liên bang đối với tai sản
 Thuế di sản tồn tại trong các chuyển
giao tại thời điểm qua đời
 Thuế qua tă âng trong các chuyển giao
được thực hiê ân trong suốt cuô âc đời


Tín Dụng Thống Nhất




“Tín dụng” miễn trừ viêâc chuyển giao tai sản khỏi các khoản thuế
chuyển giao của liên bang
“Thống nhất” bởi đây la tín dụng duy nhất chống lại cả thuế qua
tăâng va di sản
Mỗi người co môât khoản tín dụng thống nhất

◦ 2012 $5 triê âu
◦ Không chắc chắn sau ngày 31
tháng 12 năm 2012?


Khấu Trừ Hôn Nhân
 Không

co khoản thuế di sản hay qua
tă âng nao đánh vao viê âc chuyển giao
giữa vợ va chồng

TÍNH LINH ĐÔâNG CỦA TÍN DỤNG
THỐNG NHẤT
 Người vợ/chồng còn sống co thể sử
dụng khoản loại trừ chưa sử dụng của
người chồng/vợ qua đời sau ngay
31/12/2010
 Chỉ sẵn co nếu thực hiê ân lựa chọn trên
tờ khai thuế di sản được nô âp kip thời của
người vợ/chồng qua đời trước– dù tờ
khai thuế di sản co được yêu cầu khác
hay không


 Di

Sản ≤ Khoản Loại Trừ Mô tâ Lần
 Di Sản ≤ Khoản Loại Trừ Hai Lần
 Di Sản ≥ Khoản Loại Trừ Hai Lần










Sử dụng loại trừ thuế qua tăâng hang năm

Khấu trừ giá tri cho viêâc thiếu tính thanh khoản
hay quyền kiểm soát
Sử dụng các quy trình đinh giá đăâc biêât
Bảo hiểm thuôâc sở hữu của người khác (nhìn lại
ba năm trước)
Tín thác không thể hủy ngang
Bán trả gop
Tín Thác Từ Thiêân Còn Lại




Khoản loại trừ hang năm = $13.000

◦ Không lam giảm Tín Dụng Thống Nhất
◦ Không cần nôâp tờ khai thuế qua tăâng
◦ Loại trừ vô hạn bổ sung đối với qua tăâng giáo dục va y
tế







Tín Thác Từ Thiêân Còn Lại (CRT): thu nhââp trả cho người chuyển
nhượng gia tai/người thừa kế, phần còn lại trao cho quỹ từ thiêân
Tín Thác Từ Thiêân Chính (CLT): thu nhââp trả cho quỹ từ thiêân, phần
còn lại trao cho người thừa kế
Các quy tắc phức tạp, co nhiều thay đổi

Ưu đãi thuế – co thể tránh thuế lãi vốn va thuế chuyển giao










Ai la người thừa kế của quý vi?
Mỗi người thừa kế sẽ nhâân được gì?
Di sản của quý vi co tiếp tục dưới dạng doanh nghiêâp hay không?
Ai sẽ la người phụ trách?
Ai sẽ cần thu nhââp?
Di sản co được phân chia ra không? Phân chia theo thực tế hay
theo lợi ích?
Quý vi co thực hiêân các qua tăâng từ thiêân không?


 Đây

không phải la câu hỏi pháp lý
 Đây la quyết đinh theo mong muốn
va đánh giá của quý vi


Cha mẹ co xu hướng bắt đầu với ý nghĩ
rằng hợp lý đồng nghĩa với bằng nhau

 Không phải lúc nao cũng co thể bằng
nhau
 Bằng nhau không phải lúc nao cũng
hợp lý
 Nếu bán di sản, hãy chia ra từng phần
hoă âc để cùng nhau



 Khái

Niê âm

◦ Hợp Lý so với Bằng Nhau
◦ Đong Gop = Tiền Công









1990 Giá Tri Tai Sản Ròng= $90.000/3 đứa tre=
$30.000
2012 Giá Tri Tai Sản Ròng= $390.000/3 đứa
tre=$130.000
Đong Gop/Tiền Công
50%/50% Đối Tác va Người Sáng Lââp

$300.000 Đối Tác va Người Sáng Lââp $150.000 mỗi
người
Phần của đối tác
◦ $ 30.000 từ 1990
◦ $150.000 từ tăng trưởng va tăng giá
◦ $ 50.000 từ tăng trưởng va tăng giá của Người Sáng
Lââp
◦ $230.000 tổng côâng cho Đối Tác $80.000 cho mỗi
anh/chi/em