Bài thuyết trình phân tích chính sách thuế tối ưu

THUẾ TỐI ƯU

Nhóm 3:


NỘI DUNG

1.
2.
3.

Thuế tối ưu là gì?
Thuế hàng hóa tối ưu
Thuế thu nhập tối ưu


1. THUẾ TỐI ƯU LÀ GÌ?

Thuế tối ưu là cơ cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, trong đó tính đến sự
cân đối ngân sách nhà nước.

PLXH max
Giá

t

P2
P1

Q2 Q1

Sản lượng


2. Thuế hàng hóa tối ưu
MDWL = x.ux + ½. x ∼ X
Sự thay đổi về số thu thuế = X1 - X
Px
g
Po + (ux + 1)
Po + ux

Po

MDWL

f

h

i

j

e

b
a

x

X2

c

Dx

X

X1

Xo

Sản lượng



Với 

mục đích là tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội tổng thể nên gánh nặng phụ trội

biên trên một dola cuối cùng phải giống nhau cho mỗi loại hàng hóa, nghĩa là:
=
Suy ra:
=
Phương trình trên nói trên lên rằng: để tối hiểu hóa tổng gánh nặng phụ trội, thì thuế suất nên được thiết
kế sao cho tỉ lệ phần trăm giảm đi lượng cầu của các mặt hàng đều như nhau.


Phân tích thuế tối ưu
Quy tắc Ramsey

 Quy tắc của Ramsey thuế tối ưu hàng hóa là:
= λ => τ =

− Thiết lập đánh thuế giữa các hàng hóa sao cho tỉ lệ tổn thất biên so với nguồn thu thuế biên
huy động được đối với tất cả các mặt hàng hóa là bằng nhau.

− là tổn thất biên do tăng đánh thuế vào hàng hóa i.
− là thu nhập biên huy động được từ gia tăng thuế.
− λ giá trị nguồn thu thuế gia tăng.


Phân tích thuế tối ưu
Quy tắc Ramsey

Mục đích của quy tắc Ramsey là tối thiểu hóa tổn thất xã hội của hệ thống thuế trong khi gia
tăng thuế số tiền thu thuế cố định.

Nếu như giá trị λ càng lớn nghĩa là nguồn thu Chính phủ tăng thêm có nhiều giá trị liên
quan đến giá trị trong thị trường khu vực tư nhân.

Nếu như λ càng nhỏ nghĩa là nguồn thu Chính phủ tăng thêm nhưng ít có giá trị liên quan
đến giá trị trong thị trường khu vực tư nhân.


Phân tích thuế tối ưu
Quy tắc Ramsey

Quy tắc Ramsey cho rằng:
Nếu Chính phủ đánh thuế vào hàng hóa A có λ cao hơn λ từ đánh thuế vào hàng hóa B thì đánh
thuế hàng hóa A dẫn đến không hiệu quả/1 đô là tiền thuế thu được so với đánh thuế vào hàng

hóa B.

Để giảm thiểu tổn thất thị trường, Chính phủ nên giảm đánh thuế vào hàng hóa A – giảm
MDWL của A và tăng thuế đánh vào hàng hóa B – gia tăng MDWL của B. Việc điều chỉnh này
tiếp tục diễn ra cho đến khi nào λ của hai hàng hóa bằng nhau.


Phân tích thuế tối ưu
Quy tắc Ramsey


 Công
 
thức Ramsey diễn tả theo mối liên hệ với co giãn đường cầu.
= -1/ λ

− là tỷ lệ thuế tối ưu đối với hàng hóa i
− là co giãn cầu của hàng hóa i


Chính phủ nên thiết lập thuế đánh vào mỗi hàng hóa có tính nghịch đảo với độ co giãn đường cầu
().

⇒Hàng hóa ít co giãn nên đánh thuế với thuế suất cao hơn.
⇒Hàng hóa cô giãn nhiều nên đánh thuế vơi thuế suất thấp hơn.


Phân tích thuế tối ưu
Quy tắc Ramsey

Hai yếu tố phải được cân bằng khi đánh thuế hang hóa tối ưu:
 Quy luật co giãn: Thuế đánh vào hang hóa có độ co giãn thấp.
Quy luật sở đánh thuế trên diện rộng: Sẽ tốt hơn khi đánh thuế trên

tất cả các

loại hang hóa với thuế suất vừa phải hơn là đánh vào một nhóm hàng hóa với
mức thuế suất cao do tổn thất xã hội gia tăng theo bình phương thuế suất.


Phân tích thuế tối ưu
Quy tắc Ramsey

Tính công bằng trong mô hình Ramsey
Hệ thống thuế nên có tính công bằng theo chiều dọc.
Ví dụ: với hai mặt hàng bánh mì và trứng cá hồi, người nghèo chi tỷ phần thu nhập cho bánh mì
lớn hơn so với người giàu và ngược lại. Như vậy, cho dù bánh mì có cầu không co giãn bằng
trứng cá hồi nhưng thuế tối ưu đòi hỏi mức thuế suất đánh vào cá hồi cao hơn bánh mì. Xã hội
chấp nhận gánh nặng phụ trội cao hơn để đỏi lấy sự phân phối thu nhập công bằng hơn.


Phân tích thuế tối ưu
Quy tắc Ramsey

Tính tối ưu theo quy tắc Ramsey phụ thuộc vào hai khía cạnh:
Thứ nhất: nếu xã hội chỉ quan tâm đến hệu quả khi đó quy tắc Ramsey được tuân
thủ nghiêm ngặt.
Thứ hai: nếu xã hội hướng tới mục tiêu phân phối không hể đạt được mục tiêu đó
bằng việc đánh thuế khác nhau.

3. THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU
Mô hình Edgeworth

•Xét ba giả thuyết sau:
• Tổng mức thỏa dụng của các cá nhân càng cao càng tốt.
• Hàm thỏa dụng giống nhau phụ thuộc vào mức thu nhập.
• Tổng thu nhập khả dụng là cố định
=>Hàm phúc lợi xã hội theo thuyết vị lợi
Hệ thống thuế thu nhập tối ưu trong trường hợp như thế là hướng đến thiết lập để sao
cho mỗi người có mức độ giống nhau về thu nhập sau thuế.


Mô hình tổng quát về ảnh hưởng hành vi

•Có sự đánh đổi giữa hiệu quả và công bằng.
•Gia tăng thuế suất sẽ ảnh hưởng đến quy mô cơ sở thuế. Vì thế, gia tăng thuế suất
đánh vào thu nhập lao động có hai ảnh hưởng:

• Nguồn thu thuế gia tăng theo mức thu nhập lao động nhất định.
• Công nhân giảm thu nhập của họ, thu hẹp cơ sở thuế.
• Ở mức thuế suất cao, ảnh hưởng thứ hai trở nên quan trọng => cần cân nhắc.


Mô Hình Tổng Quát Về Ảnh Hưởng Hành Vi

•
•

Đường cong Laffer trong Hình 3.7

Nếu như thuế quá cao chúng ta ở trên khía cạnh sai của đường cong Laffer, hạ
thấp thuế suất gia tăng nguồn thu.


Mô Hình Tổng Quát Về Ảnh Hưởng Hành Vi

Hình 3.7

The Laffer curve point,
tax revenue falls.
demonstrates that at some

Tax revenues
Wrong side

Right side

0

τ*%

100%

Tax rate


Mô Hình Tổng Quát Về Ảnh Hưởng Hành Vi

•

Mục tiêu của phân tích thuế tối ưu là xác định biểu thuế sao cho tối đa hóa phúc lợi xã hội,
trong khi đường cong Laffer cho rằng gia tăng thuế có ảnh hưởng mâu thuẫn đến nguồn thu.

•

Hệ thống thuế tối ưu đáp ứng điều kiện thuế suất được thiết lập giữa các nhóm:

 

•

Trong đó MU là thỏa dụng biên cá nhân i, và MR là thu nhập biên huy động từ đánh thuế cá
i
nhân đó, λ là giá trị tiền thuế tăng thêm.


Mô Hình Tổng Quát Về Ảnh Hưởng Hành Vi

Như đánh thuế hàng hóa tối ưu, thuế thu nhập tối ưu cũng cần xem xét :
Công bằng dọc: phúc lợi xã hội tối đa khi người có mức tiêu dùng cao (thỏa dụng biên
thấp) bị đánh thuế cao; và người có mức tiêu dùng thấp (thỏa dụng biên cao) bị đánh thuế
thấp.

Phản ứng hành vi: thuế suất tăng thì nguồn thu huy động sẽ giảm do cơ sở đánh thuế nhỏ
hơn.

Hình 3.8 cho thấy đánh thuế thu nhập tối ưu đánh đồng tỷ lệ thuế giữa các cá nhân.


Hình 3.8

MUIMR
Mrs. Poor
Mr. Rich

λ

MU

MU

MR

MR

10 %

20 %

Tax rate


Thuế thu nhập
Cấu trúc thuế tối ưu: Phép biến đổi

•Phép biến đổi (Simulation exercises) là phép biến đổi số học về hành vi của các tác nhân kinh tế
dựa vào đo lường các tham số kinh tế.

•Điều này được sử dụng để quyết định thuế suất tối ưu và những tham số quan tâm khác.
•Gruber và Saez (2000) xem xét thuế suất với các khía cạnh:

• Mức thu nhập đảm bảo ( welfare )
• SWF theo thuyết vị lợi
• Trung lập nguồn thu
• Bốn mức thu nhập


Thuế thu nhập
Cấu trúc thuế tối ưu: Bài tập phép biến đổi

•

Gruber và Saez (2000) phát hiện ra thuế suất biên cao đối với người nghèo và thấp đối với
người giàu, trong khi thuế suất trung bình gia tăng theo thu nhập (bởi vì không có sự hỗ trợ ).

•

Kết quả nhạy cảm với công thức SWF.