Đề cương thuế ôn thi công chức 2017

C

NG

ÔN THI CÔNG CH C THU

Thanh Hóa, Tháng 3/2017

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
1

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


PH N 1: THU GTGT
i t ng không ch u thu GTGT
Các tr ng h p không ph i kê khai và n p thu GTGT
Giá tính thu GTGT
Thu su t thu GTGT 0%; Các tr ng h p áp d ng, đi u ki n áp d ng, các
ngo i l áp d ng thu su t 0%.
i t ng áp d ng các ph ng pháp tính thu
Danh m c hàng hóa, d ch v ch u thu GTGT m c thu su t 5%
Cách xác đ nh thu GTGT đ u ra
Nguyên t c và các đi u ki n xác đ nh thu GTGT đ u vƠo đ c kh u tr
Kê khai thu GTGT
Hoàn thu GTGT
A.Lý thuy t ôn thi
C1: Nêu tên các nhóm hàng hóa, d ch v thu c đ i t ng không ch u thu
GTGT theo quy đ nh hi n hành c a Lu t thu GTGT?

C2: Nêu các tr ng h p đ c áp d ng m c thu su t 5%?
C3: Nêu ph ng pháp kh u tr thu GTGT vƠ đi u ki n đ đ c kh u tr thu
GTGT?
C4: Nêu 10 tr ng h p không thu c di n ch u thu GTGT?
C5: Trình bày nguyên t c xác đ nh giá tính thu GTGT. Nêu cách tính thu
GTGT trong các tr ng h p sau: Bán tr góp, tiêu dùng n i b , đ t c c, du
l ch tr n gói?
C6: Nêu 5 tr ng h p thu GTGT đ u vƠo không đ c kh u tr ?
C7: Nêu 4 tr ng h p không ph i kê khai, tính và n p thu GTGT?
C8: Trình bƠy các tr ng h p vƠ đi u ki n áp d ng thu su t thu GTGT 0%?
C9: Nêu các tr ng h p hàng hóa xu t kh u ho c bán cho khu phi thu quan
nh ng không đ c áp d ng thu su t thu GTGT 0%?
C10: Nêu các tr ng h p hoàn thu GTGT theo quy đ nh c a PL hi n hành?
C11: Trình bƠy cách xác đ nh thu GTGT đ c hoƠn đ i v i hàng hóa xu t
kh u?
C12: Nêu ph ng pháp xác đ nh thu GTGT đ i v i hàng hóa nh p kh u? Cho
ví d minh h a.
C13: Nêu 6 tr ng h p thu GTGT đ u vƠo không đ c kh u tr ? Cho ví d
minh h a?

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
2

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


C14: Quy đ nh kê khai, n p thu GTGT đ i v i các c s tr c thu c nh th
nào? Cho ví d minh h a.

C15: Ch ra đi m khác bi t gi a ph ng pháp kh u tr vƠ ph ng pháp tr c
ti p trên thu GTGT?
C16: Phân bi t tr ng h p áp d ng thu su t thu GTGT 0% v i không thu c
di n ch u thu GTGT?
C17: So sánh tr ng h p không ph i kê khai tính và n p thu v i tr ng h p áp
d ng thu su t thu GTGT 0%?
C18: Trình bƠy đ i t ng áp d ng c a thu su t thu GTGT 0%. Ý ngh a c a
thu su t thu GTGT 0%?
C19: Trình bƠy các tr ng h p hoàn thu GTGT. Ý ngh a c a hoàn thu
GTGT?
C20: Nêu đ i t ng áp d ng ph ng pháp tr c ti p trên GTGT? T i sao l i quy
đ nh ng ng doanh thu 1 t đ ng đ áp d ng ph ng pháp tr c ti p?
C21: Trong tr ng h p nƠo thì c s kinh doanh đ c kê khai, n p thu GTGT
theo quý. Ý ngh a c a quy đ nh này?
C22: Nh n đ nh sau đơy có đúng không? T i sao? Cho ví d minh h a.
“ToƠn b thu GTGT đ u vào t p h p trên các hóa đ n GTGT đ u đ c kh u
tr trong k tính thu ”.
C23: Khi ki m tra quy t toán thu t i m t ngơn hƠng th ng m i, cán b thu
xác đ nh thu GTGT đ u vƠo đ c kh u tr gi m 200 tri u. Hãy cho bi t nh ng
nguyên nhân v pháp lu t c a tình hình trên.
C24: Khi ki m tra quy t toán thu t i m t c s kinh doanh, cán b thu lo i tr
chi phí lãi vay kh i chi phí c s kinh doanh đó kê khai lƠ 150 tri u. Hãy ch ra
nh ng nguyên nhân v pháp lý c a tình hình trên.
C25: M t doanh nghi p có s thu GTGT đ u vƠo ch a đ c kh u tr h t trong
tháng tính thu là 300 tri u. Hãy cho bi t, v i nh ng đi u ki n nào thì trong
tháng tính thu đó doanh nghi p nƠy đ đi u ki n đ c hoàn thu ?
C26: Công ty c ph n s n xu t đ g Nam Thanh v a s n xu t bàn gh , v a s n
xu t chân tay gi . Trong tháng tính thu , b ng kê thu GTGT đ u vào c a công
ty có t ng s thu GTGT đ u vào t p h p trên hóa đ n GTGT h p pháp là 180
tri u đ ng. Hãy cho bi t vi c kh u tr thu GTGT đ u vào c a công ty này

đ c th c hi n nh th nào? Bi t r ng hàng hóa d ch v mua vƠo đ u có ch ng
t thanh toán qua ngân hàng.
C27: M t ngơn hƠng th ng m i có các ho t đ ng: Cho vay, b o lãnh ngân
hàng, chuy n ti n. Hãy cho bi t thu GTGT đ u vào c a ngân hàng này không
đ c kh u tr trong tr ng h p nào? Cho ví d minh h a.

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
3

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


C28: ( CV&KTV 2010)
K tên các ph ng pháp tính thu GTGT?
i t ng áp d ng ph ng pháp
kh u tr thu ?
C29: (
CV- CNTT 2010)
Qua nghiên c u Lu t thu GTGT, anh/ch hƣy so sánh ngh a v thu GTGT
gi a đ i t ng không ch u thu vƠ đ i t ng ch u thu su t 0%? Ý ngh a c a
vi c áp d ng thu su t thu GTGT 0%?
C30: ( CV&KSV 2012)
Qua nghiên c u lu t thu giá tr gia t ng anh ch cho bi t:
1.Các tr ng h p hoàn thu GTGT?
2.Ý ngh a hoƠn thu GTGT?
C31: ( Mi n B c- Ng ch Chuyên viên và Ki m tra viên thu 2014)
Qua nghiên c u Lu t thu GTGT hi n hành, anh/ch hãy:
1. Nêu 10 tr ng h p thu c di n không ch u thu GTGT?

2. C s kinh doanh hàng hóa, d ch v không ch u thu GTGT có đ c kh u tr
và hoàn thu GTGT đ u vào không?
C32: (
120’)

Mi n B c - Ng ch cán s & ki m tra viên trung c p thu 2014

Qua nghiên c u Lu t thu GTGT hi n hành, Anh/ch hãy cho bi t các tr
h p đ c hoàn thu GTGT?
C33: (

ng

Mi n Nam – Ng ch chuyên viên & ki m tra viên thu 2014 180’)

Qua nghiên c u Lu t Thu GTGT (GTGT) hi n hành, cho bi t:
1.Thu GTGT là gì?
2.Nh ng đi m khác bi t c n b n c a 2 ph ng pháp tính thu GTGT: ph
pháp kh u tr thu vƠ ph ng pháp tính tr c ti p trên GTGT?
C34: (
120’)

ng

Mi n Nam - Ng ch cán s và ki m tra viên trung c p thu 2014

Qua nghiên c u Lu t thu GTGT hi n hành, anh/ch hãy cho bi t:
1.Tr

ng h p áp d ng m c thu su t thu GTGT 0%?

2.Th nào là hàng hóa, d ch v xu t kh u?

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
4

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


C35: (

Mi n Trung - Ng ch chuyên viên & ki m tra viên thu 2014 180’)

Qua nghiên c u Lu t thu GTGT hi n hành, anh/ch hƣy trình bƠy đi u ki n
kh u tr thu GTGT đ u vào?
C36: (
120’)

Mi n Trung - Ng ch cán s và ki m tra viên trung c p thu 2014

Qua nghiên c u Lu t thu GTGT hi n hành, anh/ch hãy cho bi t m c thu su t
GTGT 0% đ c áp d ng đ i v i các hàng hóa, d ch v nƠo? Ý ngh a c a vi c
áp d ng m c thu su t GTGT 0%?

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
5

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


B. Tr c nghi m thu GTGT [Ôn thi vòng 1]
B1: (2014 Ng ch CV&KTV)
Theo quy đ nh c a Lu t thu GTGT, đ i v i hàng hóa d ch v đ c thù đ c s
d ng ch ng t thanh toán ghi giá thanh toán lƠ giá đƣ có thu GTGT, giá tính
thu GTGT là?
B2: (2014 Ng ch CV&KTV)
Trong tháng 8/2014, Doanh nghi p cho thuê Tài s n v i th i h n thuê theo h p
đ ng là 5 tháng. Doanh nghi p đƣ nh n ti n cho thuê ch a có thu GTGT t
khách hàng thuê tr tr c m t l n cho 5 tháng là 400 tri u đ ng. Thu su t thu
GTGT c a ho t đ ng cho thuê tài s n là 10%. Giá tính thu GTGT c a ho t
đ ng cho thuê tài s n tháng 8/2014 là?
B3: (2014 Ng ch CV&KTV)
Theo quy đ nh c a Lu t thu GTGT, thu su t thu GTGT áp d ng đ i v i hàng
xu t kh u là?
B4: (2014 Ng ch CV&KTV)
it

ng nƠo sau đơy thu c di n ch u thu GTGT?

-Kinh doanh ngo i t .
-Chuy n quy n s d ng đ t.
-Máy móc, thi t b thu c lo i trong n c ch a s n xu t đ c c n nh p kh u đ
s d ng tr c ti p cho ho t đ ng nghiên c u khoa h c, phát tri n công ngh .
-Máy móc, thi t b nh p kh u ph c v cho s n xu t kinh doanh hàng hóa.
B5: (2014 Ng ch CV&KTV)
C s kinh doanh n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr , khi bán hàng hóa

s d ng lo i hóa đ n nƠo sau đơy:”Hóa đ n bán hƠng; Hóa đ n GTGT; Hóa
đ n th ng m i; Hóa đ n bán l ”?
B6: (2014 Ng ch CV&KTV)
Thu GTGT đ u vào c a hàng hóa, d ch v dung cho ho t đ ng tìm ki m, th m
dò, phát tri n m d u khí đ c kh u tr nh th nào?

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
6

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


B7: (2014 Ng ch CV&KTV)
S n ph m xu t kh u là tài nguyên, khoáng s n khai thác ch a qua ch bi n ch u
thu GTGT v i m c thu su t bao nhiêu?
B8: (2014 Ng ch CV&KTV)
Theo ph

ng pháp kh u tr , thu GTGT ph i n p đ

c xác đ nh nh th nào?

B9: (2014 Ng ch CV&KTV)
i t ng nƠo sau đơy đ c hoàn thu GTGT đ i v i hàng hóa mua t i Vi t
Nam mang theo ng i khi xu t c nh?
-Ng

i Vi t Nam đi du l ch n

-Ng

in

c ngoƠi đ nh c

c ngoài.
Vi t Nam.

-Ng i n c ngoƠi, ng i Vi t Nam đ nh c
n c ngoài mang h chi u ho c
gi y t nh p c nh do c quan có th m quy n n c ngoài c p.
-Ng

i Vi t Nam đ nh c

n

c ngoƠi nh ng không có gi y t ch ng minh

B10: (2014 Ng ch CV&KTV)
Thu GTGT đ u vào c a hàng hóa, d ch v s d ng cho s n xu t, kinh doanh
hàng hóa, d ch v không ch u thu GTGT thì đ c kh u tr nh th nào?
B11: (2014 Ng ch CV&KTV)
Lu t thu GTGT l n đ u tiên đ
nào?

c Qu c H i Vi t Nam thông qua vƠo n m

B12: (2014 Ng ch CV&KTV)
Theo quy đ nh c a Lu t thu GTGT, ng

i n p thu GTGT là?

B13: (2014 Ng ch CV&KTV)
Theo quy đ nh c a Lu t thu GTGT, v n t i qu c t ch u m c thu su t bao
nhiêu?
B14: (2014 Ng ch CV&KTV)

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
7

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


Nguyên li u nh p kh u đ s n xu t, gia công hàng hóa xu t kh u theo h p đ ng
s n xu t, gia công xu t kh u ký k t v i bên n c ngoài thu c đ i t ng áp d ng
m c thu su t thu GTGT nào?
B15: (2014 Ng ch CV&KTV)
S n ph m tr ng tr t, ch n nuôi, th y s n nuôi tr ng, đánh b t ch a ch bi n
thành các s n ph m khác ho c ch qua s ch thông th ng c a t ch c, cá nhân
t s n xu t, đánh b t bán ra khâu nh p kh u thu c đ i t ng áp d ng m c
thu su t thu GTGT nào?
B16: (2014 Ng ch CS&KTV trung c p thu )
DN th ng m i n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr xu t kho s n ph m
ch u thu GTGT đ trao đ i hàng hóa v i đ n v b n, bi u t ng c quan khác thì
có đ c kh u tr thu GTGT hay không?

B17: (2014 Ng ch CS&KTV trung c p thu )
Hàng hóa, d ch v nƠo sau đơy thu c đ i t ng không ch u thu GTGT “N c
s ch ph v s n xu t sinh ho t; Phân bón; Th c n gia súc, gia c m và th c n
cho v t nuôi khác; N o vét kênh m ng n i đ ng ph c v s n xu t nông
nghi p”?
B18: (2014 Ng ch CS&KTV trung c p thu )
i v i hàng hóa, d ch v dùng đ trao đ i, tiêu dùng n i b
doanh nghi p,
n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr . Giá tính thu GTGT là?
B19: (2014 Ng ch CS&KTV trung c p thu )
Giá tính thu GTGT đ i v i hàng hóa nh p kh u là?
B20: (2014 Ng ch CS&KTV trung c p thu )
Thu su t thu GTGT 0% không áp d ng đ i v i: ”HƠng hóa xu t kh u; Xe ô tô
bán cho t ch c, cá nhân trong khu phi thu quan; D ch v xu t kh u; V n t i
qu c t ”.
B21: (2014 Ng ch CS&KTV trung c p thu )
S thu GTGT ph i n p c s n p thu GTGT theo ph
thu hƠng tháng đ c xác đ nh b ng?

L u Ng c H i

ng pháp kh u tr

H c Vi n Tài Chính
8

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


B22: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)

S thu GTGT ph i n p theo ph

ng pháp tính tr c ti p trên GTGT?

B23: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
Th i gian t i đa đ kê khai kh u tr b sung đ i v i thu GTGT đ u vào trên
các hóa đ n b sót?
B24: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
C s kinh doanh n p thu GTGT theo ph
phí đ c tr khi tính thu TNDN ?

ng pháp kh u tr đ

c tính vào chi

-Thu GTGT c a hàng hóa, d ch v bán ra.
-Thu GTGT c a hàng hóa, d ch v mua vƠo đƣ đ

c hoàn thu .

-Thu GTGT c a hàng hóa, d ch v mua vƠo dùng đ s n xu t kinh doanh hàng
hóa, d ch v không ch u thu GTGT.
-Thu GTGT c a hàng hóa, d ch v mua vào dung đ s n xu t kinh doanh hàng
hóa, d ch v ch u thu GTGT đƣ đ c kh u tr .
B25: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
Doanh thu đ tính thu nh p ch u thu bao g m thu GTGT c a hàng hóa, d ch
v bán ra n u c s kinh doanh n p thu GTGT theo ph ng pháp nƠo sau đơy:
“Ph ng pháp kh u tr ; Ph ng pháp tr c ti p; Ph ng pháp kh u tr nh ng
ghi sai m c thu su t quy đ nh trên hóa đ n hƠng hóa, d ch v bán ra; Ph ng
pháp tr c ti p nh ng s d ng hóa đ n đ i v i hàng hóa, d ch v bán ra không

đúng quy đ nh”.
B26: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
Theo quy đ nh c a Lu t thu GTGT, ph
nh ng ph ng pháp nƠo?

ng pháp tính thu GTGT bao g m

B27: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
Giá tính thu giá tr gia t ng c a hàng hóa bán theo ph

ng th c tr góp?

B28: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
Giá tính thu GTGT đ i v i ho t đ ng đ i lý bán hƠng hóa h
L u Ng c H i

ng hoa h ng?

H c Vi n Tài Chính
9

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


B29: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
i u ki n đ t ng giá tr hàng hóa, d ch v mua vƠo (dùng đ s n xu t kinh
doanh hàng hóa bán ra ch u thu GTGT) đ c kh u tr khi không có ch ng t
thanh toán qua ngân hàng?
B30: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
Kinh doanh ch ng khoán thu c đ i t

bao nhiêu?

ng ch u thu GTGT v i m c thu su t

B31: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
i u ki n đ c
GTGT?

s

kinh doanh đ

c áp d ng ph

ng pháp kh u tr

thu

B32: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
S thu GTGT đ u vƠo đ

c kh u tr ?

B33: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
Nông s n ch a qua ch bi n do c s kinh doanh th ng m i bán trên th tr ng
n i đ a có thu c đ i t ng ch u thu GTGT hay không? N u có thì theo m c
thu su t nào?
B34: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
Nêu cách xác đ nh GTGT lƠm c n c tính thu GTGT theo ph
ti p?

ng pháp tr c

B35: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
Ho t đ ng mua, bán vàng, b c n p thu GTGT theo ph

ng pháp nƠo?

B36: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
Thu nh p ch u thu t th a k ?
B37: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
Cá Sapa p đá khâu nh p kh u vào Vi t Nam có thu c đ i t
GTGT hay ko? N u có ch ra m c thu su t đ c áp d ng?

ng ch u thu

B38: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
10

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


D ch v c p tín d ng có thu c đ i t
ch ra m c thu su t đ c áp d ng?

ng ch u thu GTGT hay không? N u có

B39: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)
D a t i do nông tr ng s n xu t vƠ bán ra trong n c có thu c đ i t
thu GTGT hay không? N u có ch ra m c thu su t đ c áp d ng?
B40: (

Thi 2012 –

ng ch u

ch n 45’)

Nêu cách xác đ nh giá tính thu đ i v i hàng hóa d ch v dung đ trao đ i?
B41: (

Thi 2012 –

ch n 45’)

Trong tháng 9/2012 doanh nghi p cho thuê tài s n có nh n đ c tr c ti n thuê
cho 4 tháng. Ti n thuê ch a có thu GTGT theo h p đ ng 5.000.000
đ ng/tháng. Thu su t thu GTGT 10%. Giá tính thu GTGT khi tính thu
GTGT ph i n p c a tháng 9/2012 là bao nhiêu?
B42: (

Thi 2012 –

ch n 45’)

Th i h n n p thu GTGT tháng c a các c s n p thu GTGT theo ph

pháp kh u tr ch m nh t không quá ?
B43: (

Thi 2012 –

ch n 45’)

C s kinh doanh n p thu GTGT theo ph
GTGT khi nào?
B44: (

Thi 2012 –

ng

ng pháp kh u tr đ

c hoàn thu

ch n 45’)

Hàng hóa chuy n kh u, quá c nh qua lãnh th Vi t Nam có thu c đ i t ng
ch u thu GTGT hay không? N u có hãy ch ra m c thu su t đ c áp d ng?
B45: (

Thi 2012 –

ch n 45’)

Thu GTGT đ u vào c a hàng hóa d ch v s d ng đ ng th i cho s n xu t, kinh

doanh hàng hóa, d ch v ch u thu và không ch u thu GTGT thì đ c kh u tr
nh th nào?
B46: (

Thi 2012 –

ch n 45’)

Thu GTGT là s c thu ?
B47: (

Thi 2012 –

ch n 45’)

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
11

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


Giá tính thu GTGT đ i v i hàng hóa thu c di n ch u thu tiêu thu đ c bi t do
c s s n xu t bán ra là?
B48: (

Thi 2012 –

ch n 45’)

Theo quy đ nh c a Lu t thu GTGT, thu su t thu GTGT có nh ng m c nào?
B49: (

Thi 2012 –

ch n 45’)

Nêu cách xác đ nh s thu GTGT ph i n p theo ph
B50: (

Thi 2012 –

ng pháp kh u tr ?

ch n 45’)

VƠng đƣ ch tác thƠnh đ trang s c khi nh p kh u có thu c đ i t ng ch u thu
GTGT hay không? N u có thì hãy ch ra m c thu su t đ c áp d ng?
B51: (

Thi 2012 –

ch n 45’)

S n ph m là gi ng v t nuôi khi xu t kh u có thu c đ i t ng ch u thu GTGT
hay không? N u có hãy ch ra m c thu su t đ c áp d ng?
B52: (

Thi 2012 –

ch n 45’)

S n ph m tr ng tr t ch a qua ch bi n có thu c đ i t ng ch u thu GTGT hay
không? N u có hãy ch ra m c thu su t đ c áp d ng?
B53: (

Thi 2012 –

ch n 45’)

V khí, tƠi nguyên chuyên dung ph c v an ninh, qu c phòng thu c đ i t ng
ch u thu GTGT hay không? N u có hãy ch ra m c thu su t đ c áp d ng?
B54: (

Thi 2012 Tr c Nghi m 45’ –

l )

S n ph m tr ng tr t ch a qua ch bi n do các t ch c t s n xu t tr c ti p bán
trên th tr ng n i đ a có thu c đ i t ng ch u thu GTGT hay không? N u có
hãy ch ra m c thu su t đ c áp d ng?
B55: (

Thi 2012 Tr c Nghi m 45’ –

l )

Máy móc thi t b nh p kh u đ s d ng tr c ti p vào ho t đ ng nghiên c u
khoa h c có thu c đ i t ng ch u thu GTGT không? N u:

-Máy móc, thi t b thu c lo i trong n

c đƣ s n xu t đ

c.

-Máy móc, thi t b thu c lo i trong n

c đƣ s n xu t đ

c.

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
12

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


B56: (

Thi 2012 Tr c Nghi m 45’ –

l )

i u ki n đ c s kinh doanh n p thu GTGT theo ph
hoàn thu ?
B57: (

Thi 2012 Tr c Nghi m 45’ –

ng pháp kh u tr đ

c

l )

Hàng hóa chuy n kh u, quá c nh qua lãnh th Vi t Nam có thu c đ i t ng
ch u thu GTGT hay không? N u có hãy ch ra m c thu su t đ c áp d ng?
B58: (

Thi 2012 Tr c Nghi m 45’ –

Trong các tr ng h p sau đơy, tr
v i m c thu su t 0%?

l )

ng h p nào thu c đ i t

ng ch u thu GTGT

-Nh p kh u chè h p.
-Nh p kh u máy móc thi t b đ s d ng tr c ti p cho ho t đ ng nghiên c u
khoa h c.
-Hàng hóa bán cho các t ch c qu c t đ vi n tr nhơn đ o, vi n tr không
hoàn l i cho Vi t Nam.
-V n t i qu c t .
B59: (

Thi 2012 Tr c Nghi m 45’ –

l )

Th i h n n p thu GTGT tháng c a các c s n p thu GTGT theo ph
pháp kh u tr ch m nh t không quá bao nhiêu ngày?
B60: B57: (

Thi 2012Tr c Nghi m 45’ –

ng

l )

Khoáng s n khai thác ch a ch bi n khi xu t kh u thu c đ i t ng ch u thu
GTGT hay không? N u có hãy ch ra m c thu su t đ c áp d ng?
B61: (
viên)

Thi 2010 Tr c Nghi m 45’ – Ng ch Ki m soát viên thu & Chuyên

Có nh ng ph
B62: (
viên)

ng pháp tính thu GTGT nƠo đ

c áp d ng?

Thi 2010 Tr c Nghi m 45’ – Ng ch Ki m soát viên thu & Chuyên

ng ti n s d ng khi xác đ nh giá tính thu GTGT?

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
13

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


B63: (
viên)

Thi 2010 Tr c Nghi m 45’ – Ng ch Ki m soát viên thu & Chuyên

Khái ni m thu GTGT? C n c tính thu GTGT?
B64: (
viên)

Thi 2010 Tr c Nghi m 45’ – Ng ch Ki m soát viên thu & Chuyên

C s kinh doanh n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr thu khi ch m
d t ho t đ ng đ c hoàn thu GTGT trong tr ng h p nào?
B65: (
viên)

Thi 2010 Tr c Nghi m 45’ – Ng ch Ki m soát viên thu & Chuyên

Thu GTGT đ
B66: (
viên)

c khai quy t toán thu n m trong tr

ng h p nào?

Thi 2010 Tr c Nghi m 45’ – Ng ch Ki m soát viên thu & Chuyên

Ng i n p h s khai thu GTGT đ i v i hàng hóa xu t kh u, nh p kh u t i c
quan thu nào?
B67: Công ty A bán m t lô hàng X cho công ty B v i giá bán đƣ có thu GTGT
c a c lô hàng là 22 tri u, thu su t thu GTGT là 10%. Giá tính thu c a lô
hàng này là bao nhiêu?
B68: C a hƠng kinh doanh th ng m i đi n t ABC xu t bán m t lô hàng n i
c m đi n v i giá bán 800.000 đ/cái v i s l ng lƠ 5.000 cái.
khuy n mãi
nhân d p khai tr ng c a hàng quy t đ nh gi m giá bán đi 5%. Giá tính thu c a
lô hàng này là bao nhiêu?
B69: Doanh nghi p A bán 5 qu t đi n, giá bán ch a có thu GTGT 500.000
đ ng/cái. Thu su t 10%. Thu GTGT d u ra c a s qu t đó b ng bao nhiêu?
B70: Doanh nghi p B nh p kh u 1000 chai r u 39 đ giá ch a có thu tiêu th
đ c bi t lƠ 300.000 đ ng/chai, thu su t thu TT B lƠ 30%. Giá tính thu
GTGT c a 1 chai r u vang đ là bao nhiêu?
B71: Doanh nghi p X có doanh thu bán s n ph m đ ch i tr em ch a bao g m
thu GTGT trong tháng 5/2017 lƠ 100.000.000 đ ng
-Thu GTGT đ u vào t p h p đ

c đ đi u ki n kh u tr thu : 2.000.000 đ ng

-Bi t thu su t thu GTGT c a s n ph m đ ch i tr em 5%.
L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
14

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


Thu GTGT ph i n p đ n h t k tính thu tháng 07/2017 c a công ty là bao
nhiêu?
B72: Công ty Y có doanh thu trong k tính thu lƠ 2.000.000 đ ng. Trong đó:
-Doanh thu t th c hi n h p đ ng xây d ng v i doanh nghi p Z là
1.500.000.000 đ ng
-Doanh thu t th c hi n h p đ ng xây d ng khác 500.000.000 đ ng.
-Thu GTGT đ u vào t p h p đ
20.000.000 đ ng

c đ

đi u ki n th c hi n kh u tr

:

-Bi t thu su t thu GTGT c a ho t đ ng xây d ng là 10%.
Thu GTGT ph i n p đ n h t k tính thu tháng c a Công ty Y là bao nhiêu?
B73: Công ty c ph n th ng m i và xây d ng M có doanh thu trong k tính
thu lƠ 5.000.000 đ ng. Trong đó:
+Doanh thu t ho t đ ng kinh doanh th

ng m i : 2.000.000.000 đ ng.

+Doanh thu t th c hi n h p đ ng xây d ng khác: 3.000.000.000 đ ng.
- Thu GTGT đ u vào t p h p đ
75.000.000 đ ng

c đ

đi u ki n th c hi n kh u tr

- Bi t thu su t thu GTGT c a ho t đ ng kinh doanh th
là 10%.

:

ng m i và xây d ng

Thu GTGT ph i n p đ n h t k tính thu tháng c a công ty M là bao nhiêu?
B74: Công ty N có doanh thu bán thi t b y t ch a bao g m thu GTGT trong
tháng 5/2017 lƠ 1.000.000 đ ng.
-Thu GTGT đ u vào t p h p đ
đ ng.

c đ đi u ki n th c hi n kh u tr : 20.000.000

-Bi t thu su t thu GTGT c a s n ph m y t là 5%.
Thu GTGT ph i n p trong k tính thu tháng 5/2017 c a công ty N là bao
nhiêu?
B75: Công ty du l ch Hà N i ký h p đ ng du l ch v i Công ty B t i Thái Lan

theo hình th c l hành tr n gói cho 20 khách du l ch lƠ 32.000 USD. Trong đó:
L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
15

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


+Ti n vé máy bay đi v : 9.000 USD.
+Chi phí tr cho phía n

c ngoài: 1.000 USD

T giá 1 USD= 22.000 VN .
Xác đ nh giá tính thu GTGT?
B76: K tính thu tháng 7/2017, công ty th

ng m i A có s li u sau:

-S thu GTGT đ u vƠo: 400.000.000 đ ng (trong đó có m t hóa đ n có s thu
GTGT đ u vƠo lƠ 30.000.000 đ ng đ c thanh toán b ng ti n m t).
-S thu GTGT đ u ra: 800.000.000 đ ng đ

c thanh toán b ng ti n m t.

-S thu GTGT còn ph i n p cu i k tính thu tháng 06/2017 lƠ: 0 đ ng.
S thu GTGT ph i n p trong k tính thu tháng 7/2017 c a công ty A là bao
nhiêu?
B77: K tính thu tháng 7/2017, công ty th

ng m i Ph

ng ông có s li u:

-S thu GTGT đ u vào t p h p đ c: 600.000.000 đ ng (trong đó mua 1 tƠi
s n c đ nh có s thu GTGT đ u vƠo lƠ 500.000.000 đ ng dung đ s n xu t
hàng hóa ch u thu GTGT là 50% th i gian; dung đ s n xu t hàng hóa không
ch u thu GTGT là 50% th i gian).
-S thu GTGT đ u ra t p h p đ
S thu GTGT đ u vƠo đ
nhiêu?

c: 700.000.000 đ ng.

c kh u tr trong k tính thu tháng 8/2017 là bao

B78: Công ty c ph n Th ng Long cung c p d ch v t v n, kh o sát, l p báo
cáo kh thi đ i v i d án đ u t t i Lào cho công ty c ph n đ u t An Bình.
T ng doanh thu ch a có thu GTGT Công ty c ph n Th ng Long nh n đ c là
4 t đ ng. H p đ ng gi a 2 doanh nghi p không xác đ nh đ c doanh thu th c
hi n t i Vi t Nam và doanh thu th c hi n t i Lào. Công ty c ph n Th ng Long
tính toán đ c các chi phí th c hi n Lào (chi phí kh o sát, th m dò) lƠ 1,8 t
đ ng. Công ty c ph n Th ng Long ph i kê khai doanh thu ch a có thu GTGT
là bao nhiêu?
B79: Công ty du l ch Thiên S n (HƠ N i) th c hi n h p đ ng du l ch v i công
ty du l ch Indonesia theo hình th c tr n gói cho 100 khách hàng trong th i gian
5 ngày t i Vi t Nam, t ng s ti n thanh toán 80.000 USD. Công ty Thiên S n
L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
16

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


chi tr toàn b vé máy bay, chi phí n,
thu n trong h p đ ng. Trong đó:
-Chi phí n

vƠ tham quan theo ch

ng trình th a

vƠ th m quan t i Vi t Nam là 35.000 USD.

-Chi phí vé máy bay t Indonesia sang Vi t Nam vƠ ng
T giá 1USD=22.000 VN .

c l i là 25.000 USD.

Xác đ nh giá tính thu c a d ch v du l ch theo h p đ ng?
B80: C s A kinh doanh d ch v casino, trong k tính thu tháng 04/2017 có
s li u sau:
-S ti n thu đ
t đ ng.

c do đ i cho khách hƠng tr

c khi ch i t i qu y đ i ti n là: 50

-S ti n đ i tr l i cho khách hƠng sau khi ch i: 9,3 t đ ng.
Giá tính thu GTGT đ i v i d ch v casino c a c s A là bao nhiêu?
B81: K tính thu tháng 6/2017 , Công ty c ph n xây d ng ACB có s li u
sau:
-Hoàn thành bàn giao các công trình, giá tr xây l p ch a thu
12.000.000.000 đ ng.
-Thu GTGT đ u vƠo đ

GTGT:

c kh u tr : 500.000.000 đ ng.

-Thu GTGT còn ph i n p đ u k tính thu tháng 06/2017: 0 đ ng
-Thu su t thu GTGT c a ho t đ ng xây d ng, l p đ t là 10%.
Xác đ nh s thu GTGT mà công ty ACB ph i n p trong k tính thu tháng
6/2017?
B82: Công ty th ng m i X đ ng ký n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u
tr . Trong tháng 8/2017, theo yêu c u c a khách hƠng công ty đƣ xu t 1 hóa đ n
GTGT không ghi kho n thu GTGT đ u ra mà ch ghi t ng giá thanh toán là
660.000.000 đ ng. Bi t r ng m t hàng này có thu su t thu GTGT là 10%. S
thu GTGT đ u ra tính trên hóa đ n nƠy lƠ bao nhiêu?
B83: K tính thu tháng 09/2017, công ty c ph n ô tô Tr
sau:

L u Ng c H i

ng H i có s li u

H c Vi n Tài Chính

17

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


-Bán 10 xe ô tô 9 ch ng i theo ph ng th c tr góp, th i gian thanh toán trong
vòng 2 n m (chia thƠnh 10 k , m i k thanh toán 220.000.000 đ ng) v i giá
bán ch a có thu GTGT lƠ 2.000.000.000 đ ng, lãi tr góp 200.000.000
đ ng/xe. Thu su t thu GTGT là 10%. Công ty đƣ xu t hóa đ n cho khách
hàng. S thu GTGT đ u ra k tính thu tháng 7/2017 là bao nhiêu?
B84: Doanh nghi p A nh n gia công hàng hóa cho doanh nghi p B có s li u
sau:
-Ti n công doanh nghi p B tr cho Doanh nghi p A là 40 tri u đ ng.
-Nhiên li u, v t li u ph và chi phí khác ph c v gia công hàng hóa do doanh
nghi p A mua (ch a có thu GTGT) là 15 tri u đ ng.
-Nguyên li u chính do Doanh nghi p B cung c p (ch a có thu GTGT) là 135
tri u đ ng.
Giá tính thu GTGT trong tr

ng h p này là bao nhiêu?

B85: Doanh nghi p A nh n y thác xu t kh u hàng hóa cho doanh nghi p B và
đƣ th c hi n xu t kh u. Giá tr lô hàng xu t kh u (ch a có thu GTGT) : 820
tri u đ ng. Hoa h ng y thác (ch a có thu GTGT) : 5%. Giá tính thu trong
tr ng h p này là bao nhiêu?
B86: C s kinh doanh A kinh doanh xe g n máy, trong tháng 4/2017 có s li u
sau:
-Bán xe theo ph ng th c tr góp 3 tháng, giá bán tr góp ch a có thu GTGT
là 30,3 tri u đ ng/ xe (trong đó giá bán xe lƠ 30 tri u đ ng/ xe, lãi tr góp 3
tháng là 0,3 tri u đ ng).

-Trong tháng 4/2017 thu đ

c 10,1 tri u đ ng.

Xác đ nh giá tính thu GTGT ?
B87: NgƠy 09/01/2017, c s kinh doanh A chuyên kinh doanh du l ch mua xe
ô tô 7 ch , giá ch a có thu GTGT là 2 t đ ng. C s kinh doanh đ c kh u
tr thu GTGT đ u vào là bao nhiêu?
B88: Trong k tính thu , công ty A thanh toán d ch v đ u vào đ c tính kh u
tr là lo i hóa đ n đ c thù nh các lo i vé. T ng giá thanh toán theo hóa đ n lƠ
110 tri u đ ng (giá có thu GTGT), d ch v này ch u thu GTGT là 10%. S
thu GTGT đ u vƠo đ c kh u tr là bao nhiêu?
L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
18

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


B89: Lô hƠng xe máy đ c nh p kh u t n c ngoài vào Vi t Nam. Giá nh p
ch a bao g m chi phí v n t i theo h p đ ng ngo i th ng lƠ 9 t đ ng. giá tính
thu nh p kh u là 10 t đ ng. M t hàng này ch u thu nh p kh u v i thu su t
10%. Giá tính thu GTGT c a lô hàng này là bao nhiêu?
B90: Doanh nghi p đ i 2 chi c xe t i do mình s n xu t ra l y m t lô thi t b
đi n t vƠ sau đó đƣ bán lô hƠng đi n t v i giá ch a có thu GTGT là 1.000
tri u đ ng. Trong tr ng h p th ng m i bình th ng, giá bán ch a có thu
GTGT c a 1 chi c xe t i lo i này là 450 tri u đ ng. Trong tr ng h p đƣ chi t
kh u th ng m i, giá bán c a m t chi c xe t i lo i này là 420 tri u đ ng. giá
tính thu GTGT c a 2 chi c xe t i là bao nhiêu?

B91: Công ty TNHH Long Khánh n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr
mua v t t ph c v ho t đ ng s n xu t phân bón v i giá mua đƣ có thu theo
thu su t 10% là 220 tri u đ ng. Hóa đ n mua hƠng h p pháp và l p đúng quy
đ nh; th c hi n thanh toán không dùng ti n m t theo quy đ nh c a pháp lu t. S
thu GTGT đ u vƠo đ c kh u tr c a v t t mua vƠo lƠ bao nhiêu?
B92: M t công ty c ph n đ ng ký n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr
trong tháng tính thu có tình hình sau: Bán 1000 t n d u cho các tàu ch hàng
qu c t , giá bán ch a có thu GTGT là 5 tri u đ ng/ t n. Bán cho m t công ty
th ng m i trong n c 500 t n x ng, giá bán ch a có thu GTGT là 8 tri u
đ ng/ t n. Bán 400 t n d u cho m t doanh nghi p ch xu t, giá bán t i c a kh u
khu ch xu t là 5 tri u đ ng/ t n. Thu su t thu GTGT c a x ng d u là 10%.
HƠng hóa bán ra đ u có đ y đ h s theo quy đ nh c a Pháp lu t. Thu GTGT
đ u ra trong tháng c a công ty này là bao nhiêu?

C. Bài t p t ng h p (Ôn thi vòng 2 180’)
C1: (

Thi Mi n B c CS&KTV trung c p thu 120’)

M t công ty s n xu t đ
tháng 8/2014 nh sau:

ng và bánh k o có tình hình s n xu t kinh doanh trong

1.S n xu t 35 t n đ ng k t tinh, đƣ bán cho m t công ty th ng m i 28 t n v i
giá bán ch a có thu GTGT 12.800.000 đ ng/t n, trao đ i b ng l y v t t 5 t n,
s còn l i chuy n sang b ph n s n xu t bánh k o c a công ty.
2. S n xu t đ c 150.000 h p bánh. Công ty đƣ tiêu th đ
v i giá bán ch a có thu GTGT lƠ 20.000 đ ng/ h p.

L u Ng c H i

c 146.000 h p bánh

H c Vi n Tài Chính
19

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


3. Thu GTGT đ u vƠo đ đi u ki n đ
282.360.000 đ ng.

c kh u tr

phát sinh trong tháng

4. Công ty n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr thu c di n kê khai thu
GTGT theo tháng. Các hƠng hóa mua vƠo, bán ra đ u đ c thanh toán qua ngân
hƠng vƠ có đ y đ hóa đ n, ch ng t h p pháp; các tài kho n ngân hàng dùng
đ thanh toán đƣ đ ng ký v i c quan thu . Thu GTGT còn đ c kh u tr t
tháng 7/2014 chuy n sang tháng 8/2014 lƠ 0 đ ng.
5. Thu su t thu GTGT đ i v i m t hƠng đ

ng là 5%; bánh k o là 10%.

Yêu c u:
1.Xác đ nh thu GTGT công ty ph i n p trong tháng 8/2014?
2.Xác đ nh th i h n n p h s khai thu và n p thu GTGT tháng 8/2014?
C2: (

thi 2010- Ng ch cán s và ki m thu viên thu )

Công ty TNHH bánh k o H i HƠ (lƠ đ i t ng đ ng ký n p thu theo ph ng
pháp kh u tr ). Trong tháng 7/2010 Công ty m r ng s n xu t, đ u t mua m t
dây chuy n máy móc thi t b s n xu t k o v i giá thanh toán là 2,2 t đ ng,
thu GTGT là 200 tri u đ ng.
Anh/ch hãy cho bi t:
a) Công ty có đ c kh u tr s thu GTGT c a dây chuy n máy móc, thi t b
đ u t hay không? S thu đ c kh u tr ?
b) Tr ng h p dây chuy n máy móc thi t b nêu trên do công ty tr c ti p nh p
kh u thì th i h n n p h s khai thu GTGT khâu nh p kh u đ i v i s máy
móc, thi t b nêu trên đ c pháp lu t quy đ nh nh th nào?
C3: Công ty TNHH H ng Hà, chuyên s n xu t hàng tiêu dùng, th c hi n kê
khai thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr . Trong k tính thu tháng 9/2016
có tình hình nh sau:
1.Mua 5 t n s i, giá ch a có thu GTGT là 250 tri u đ ng.
2.Mua 1 xe ô tô d

i 9 ch , s thu GTGT ghi trên hóa đ n lƠ 200 tri u đ ng.

3.Mua 5 chi c qu t đi n c a Công ty Z, giá ch a có thu GTGT là 1 tri u đ ng/
1 chi c. Do ghi sai thông tin nên ng i bán tr c ti p t y xóa, s a ch a trên hóa
đ n.
L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
20

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác

T t c các hƠng hóa trên đ u dùng cho ho t đ ng s n xu t hàng ch u thu GTGT
vƠ công ty đƣ thanh toán ti n mua hƠng qua Ngơn hƠng, có hóa đ n thu GTGT
đ yđ .
4.Ngày 7/9 xu t kh u m t lô qu n áo cho công ty M n c ngoài giá xu t là
200.000 USD , có đ y đ hóa đ n h p đ ng xu t kh u và t khai h i quan theo
quy đ nh.
5.Ngày 12/9 bán cho công ty A Vi t Nam lô 10.000 b qu n áo, v i giá ch a
có thu GTGT là 1 tri u đ ng/ 1 b .
6.Ngày 15/9 xu t 100 h p bánh trung thu t ng các cháu con em trong công ty
nhân t t trung thu, có giá mua lƠ 700.000 đ ng/ h p.
Anh/Ch hƣy tính toán xác đ nh s thu GTGT ph i n p? gi i thích cách xác
đ nh?
Bi t r ng:
-Thu su t thu GTGT c a hàng hóa d ch v mua bán công ty là 10%.
-T giá ngo i t quy đ i : 1 USD= 21.000 VN
C4: Công ty đ u t kinh doanh h t ng khu công nghi p Y đ c NhƠ n c cho
thuê 500.000 m2 đ t trong th i gian 50 n m đ xây d ng h t ng k thu t cho
thuê. Giá cho thuê đ t lƠ 300.000 đ ng/ m2/ n m. Sau khi đ u t h t ng, công
ty Y cho công ty Z thuê 5.000 m2 trong 20 n m đ xây d ng Nhà máy s n xu t,
giá thuê ch a có thu GTGT (ch a k phí ti n ích công c ng) là 800.000
đ ng/m2/n m. Công ty Z tr ti n thuê h t ng m t n m m t l n.
Anh/ch hãy tính thu GTGT ph i n p trong n m c a Công ty Y?
C5: Công ty c ph n th ng m i M có doanh thu trong k tính thu tháng
5/2016 lƠ 5.000.000 đ ng.
Trong đó:
+Doanh thu t ho t đ ng kinh doanh th

ng m i: 2.000.000.000 đ ng.

+Doanh thu t th c hi n h p đ ng xây d ng khác: 3.000.000.000 đ ng.
-Thu GTGT đ u vào phát sinh trong tháng 5 là 120 tri u (trong đó có 1 hóa
đ n có s thu GTGT đ u vƠo lƠ 30.000.000 đ ng đ c thanh toán b ng ti n
m t)
L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
21

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


Bi t r ng thu su t thu GTGT c a ho t đ ng kinh doanh th
d ng là 10%.

ng m i và xây

-Hàng hóa d ch v mua vƠo đ u dùng cho s n xu t kinh doanh HHDV ch u thu
GTGT. Hóa đ n ch ng t đ u h p pháp.
Anh/ch hãy cho bi t: Thu GTGT ph i n p đ n h t k tính thu tháng 5/2016
c a công ty M là bao nhiêu? S thu đ u vƠo ch a đ c kh u tr là 50 tri u.
Hãy tính s thu ph i n p?
C6: K tính thu tháng 6/2014, Công ty may 20 B qu c phòng có s li u sau:
-Thu GTGT đ u vào t p h p đ c đ đi u ki n th c hi n kh u tr trong tháng
5 ch a đ c kh u tr h t là 75 tri u đ ng.
-Thu GTGT đ u vào c a v i nh a PVC dùng may hàng tiêu dùng và s n ph m
chuyên dùng cho qu c phòng, an ninh, phát sinh trong tháng 6 là 150 tri u
đ ng.
-Thu GTGT đ u vào c a 1 s máy khâu hình thành tài s n c đ nh c a công ty

có s Thu GTGT đ u vào là 300 tri u v a dùng đ may s n ph m áo đi m a,
phao t m bi n v a may s n ph m chuyên dùng cho qu c phòng an ninh.
-Thu GTGT đ u vào c a ô tô con 4 ch ng i, s d ng chung cho ho t đ ng s n
xu t kinh doanh c a công ty là 250 tri u đ ng.
-S thu GTGT đ u vào h p pháp khác đ đi u ki n kh u tr toàn b : 115 tri u
đ ng.
-Doanh thu tiêu th trong k là 12 000 tri u đ ng.
Trong đó doanh thu s n ph m chuyên dùng cho qu c phòng, an ninh là 3000
tri u đ ng, còn l i là s n ph m tiêu dùng.
Bi t r ng các h p đ ng mua hàng hóa và d ch v đ u đ
hàng theo quy đ nh.

c thanh toán qua ngân

Anh/ch hãy tính s thu GTGT ph i n p trong k c a Công ty 20?
C7: Tháng 10/2016, Công ty c khí Th ng Long th c hi n kê khai thu GTGT
theo ph ng pháp kh u tr , có s li u sau:
-S thu GTGT đ u vƠo tháng 9 ch a đ
đ ng.
L u Ng c H i

c kh u tr chuy n sang là 5 tri u

H c Vi n Tài Chính
22

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


-Mua 500 thùng s n, bên bán xu t hóa đ n GTGT có giá thanh toán lƠ 550 tri u

đ ng, trong đó thu GTGT là 50 tri u, có h p đ ng mua bán b ng v n b n
thanh toán tr ch m qua ngân hàng vào ngày 1/1/2017.
-Mua dây emay 22 tri u đ ng, trong đó thu GTGT là 2 tri u đ ng, công ty
thanh toán b ng ti n m t nh ng có đ y đ H GTGT.
-Mua ph li u 110 tri u đ ng bao g m c thu GTGT, công ty đƣ thanh toán
qua ngơn hƠng vƠ bên bán đƣ xu t hóa đ n bán hƠng.
-Bán ra 600 chi c qu t, giá bán ch a có thu GTGT là 1 tri u đ ng/ chi c.
-Th ng cho cán b công nhân viên 100 chi c qu t nhân ngày t t đ c l p không
thu ti n.
Anh/ch hãy cho bi t:
1.Thu GTGT ph i n p c a tháng 10 là bao nhiêu? Gi i thích cách xác đ nh
thu GTGT đ u vƠo đ c kh u tr ?
2.Th i gian n p thu GTGT c a tháng 10 vào NSNN?
C8: Công ty kinh doanh A có s li u v khai thu GTGT tháng 10 n m 2016
nh sau:
-Thu GTGT còn đ

c kh u tr k tr

c: 600 tri u đ ng.

-Thu GTGT đ u vào: 8200 tri u đ ng.
+Trong s thu đ u vào 8200 tri u đó có 1 hóa đ n GTGT có s ti n thu
GTGT đ u vào là 50 tri u mua c a DN B, doanh nghi p A đƣ thanh toán qua
ngân hàng, có ch ng t hàng hóa th c t nh p kho. Doanh nghi p nh n đ c
thong tin t c quan thu thông báo Doanh nghi p B đang thu c đ i t ng b
tr n.
-Thu GTGT đ u ra là 10.200 tri u đ ng
-Công ty b c quan thu thông báo thu thông báo truy thu ti n hoàn thu
GTGT c a Qúy 1 n m 2015 lƠ 210 tri u đ ng do không thanh toán qua ngân

hàng c a 1 lô hàng xu t kh u.
-Công ty t phát hi n ra tháng 5/2013 đƣ kê khai sai t thu GTGT: Sai s c
h c d n đ n làm tang thu GTGT đ u ra 20 tri u đ ng và nh m l n thu GTGT
n p h nhà th u đƣ lƠm tang thu GTGT đ u vào 120 tri u đ ng.
L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
23

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


Anh/ch hãy tính s thu ph i n p trong k c a Công ty A?
C9: Công ty A trong k tính thu tháng 3/2017 có phát sinh các nghi p v kinh
t nh sau:
Nghi p v 1: Mua 1 máy đi u hòa c a Công ty B có hóa đ n GTGT s 01 ngày
12/3/2017 tr giá 10.000.000 đ ng, thu GTGT đ u vƠo : 1.000.000 đ ng, đ ng
th i trong ngƠy c ng mua ti p 10 máy đi u hòa c a Công ty B có hóa đ n
GTGT đ u vào 02 tr giá 100.000.000 đ ng; thu GTGT đ u vào là 10 tri u
đ ng. Công ty A thanh toán ti n mua hƠng hóa đ n l n đ u s 01 b ng ti n m t,
hóa đ n l n 2 thanh toán qua ngân hàng.
Nghi p v 2: Trong tháng 3/2017 đƣ l p hóa đ n GTGT bán 10 máy đi u hòa tr
giá ch a thu 120.000.000 đ ng, ti n thu GTGT là 12 tri u đ ng.
1.Hãy tính thu GTGT đ u ra c a Công ty A trong tháng 3/2017?
2.Hãy tính thu GTGT đ u vƠo đ
03/2017?

c kh u tr

c a Công ty A trong tháng

3.Tính s thu GTGT ph i n p c a Công ty A?
C10: Công ty s n xu t vƠ th ng m i B trong k tính thu tháng 01/2017 có
phát sinh nghi p v kinh t nh sau:
Nghi p v 1: Ký h p đ ng kinh t mua lô hàng 100 máy vi tính tr giá ch a thu
là 3 t đ ng; ti n thu GTGT là 300 tri u đ ng, hƠng hóa đ c l p hóa đ n
GTGT vƠo ngƠy 15/1/2017. Công ty ch a thanh toán ti n vì theo th a thu n t i
h p đ ng mua bán công ty đ c tr ch m trong vòng 3 tháng.
Nghi p v 2: Xu t bán 60 máy vi tính cho khách hàng tr giá 1 máy ch a thu là
40 tri u đ ng; xu t 5 máy vi tính đ lƠm TSC ph c v s n xu t các lo i hàng
hóa ch u thu GTGT.
1.Hãy tính thu GTGT đ u ra c a Công ty trong tháng 1/2017?
2.Hãy tính thu GTGT đ

c kh u tr trong tháng 1/2017?

3.Tính s thu ph i n p c a công ty B?

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
24

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác


PH N 2: THU TNCN
i t ng n p thu TNCN: c trú, không c trú
Các kho n thu nh p ch u thu TNCN
Các kho n thu nh p đ c mi n thu TNCN

Các kho n thu nh p đ c tr không tính thu
Gi m tr gia c nh
Gi m tr nhơn đ o, t thi n
Bi u thu vƠ cách xác đ nh thu TNCN ph i n p
Cách th c kê khai n p thu
Ng ng xác đ nh cá nhơn c trú; m c gi m tr gia c nh; m c gi m tr
BH t nguy n t i đa; các m c thu su t; m c kh u tr thu nh p vãng lai;
các m c đ không ph i kê khai quy t toán thu …
A. Câu h i lý thuy t ôn thi
C1: Anh/ ch hãy li t kê các đ i t ng n p thu TNCN? i v i m i đ i t ng
n p thu thì Lu t đi u chính nh ng kho n thu nh p phát sinh trong và ngoài
lãnh th Vi t Nam nh th nƠo vƠ nêu rõ đi u ki n xác đ nh đ i v i m i đ i
t ng n p thu TNCN?
C2: Anh/ch hãy nêu các kho n thu nh p ch u thu TNCN? T ngày 01/01/2009
n u cá nhân chuy n quy n s d ng đ t thì có n p thu theo Lu t thu chuy n
quy n s d ng đ t n a hay không (nêu rõ lý do)? Và n u không thì n p thu
nh th nào?
C3: Theo quy đ nh t i Lu t thu TNCN thì thu nh p t ti n l
bao g m nh ng kho n nào?

ng, ti n công

C4: Anh/ch hãy trình bày các kho n thu nh p ch u thu TNCN? Theo quy đ nh
hi n hành thì t vi c chuy n nh ng b t đ ng s n gi a m k và con riêng c a
ch ng; gi a b d ng và con riêng c a v thì có đ c mi n thu TNCN không?
C5: Anh/ch hƣy trình bƠy các tr
th c hi n gi m thu TNCN?

ng h p đ

c gi m thu TNCN và nguyên t c

C6: Theo quy đ nh t i Lu t thu TNCN, k tính thu TNCN c a cá nhơn c trú
vƠ cá nhơn không c trú đ c quy đ nh nh th nào?
C7: Anh/ch hƣy trình bƠy các tr

ng h p hoàn thu TNCN?

L u Ng c H i

H c Vi n Tài Chính
25

Truy c p www.ngolongnd.net đ t i thêm các tài li u khác