MBB Bao cao tai chinh hop nhat ban nien soat xet 2017 compressed

NGAN HANG THUONG ｍｾｉ＠

CO PHAN QUAN D(>I

Bao cao tai chinh hqp nhftt gifra nien d(>
cho giai ､ｯｾｮ＠
sau thang k€t thuc
ngay 30 thang 6 nam 2017


NGAN HANG THTfONG ｍｾｉ＠
T hong tin ｶｾ＠ Ngan hang
ｇ ｩ ｾｹ＠ phep ｈｯ ｾ ｴ＠ di}ng
Ngan h:'lng s6

CO PHAN QUAN D( H

0054/NH-GP

Ngay 14 thang 9 nam 1994

ｇ ｩ ｾｹ＠ phep hoc:it d9ng Ngan hang do Ngan hang Nha ntr6·c ｖ ｩ ｾｴ＠ Nam d p
va c6 th(Ji hc:in 50 nam k€ tu ngay d p.

H ()i ctAng Qua n tr!

Ong Le Hfru B ue
Ong Ltru Trung Thai
Ong Nguy8n Mc:inh Hung
Ong Le Cong

Ong Ha Ti€n Dung
Ong Nguy8n Bang Nghiem
Ba Nguy8n Thi Thuy
Ba N guy8n Thi NgQC
Ong Nguy8n Van Hung
Ong Nguy8n Van ｈ ｵ ｾ＠
Ong Nguy8n Chf Thanh

Chu tich
Ph6 Chu tich
Pho Chu tich
Ph6 Chu ti ch (､ ｩ ｾｵ＠ chuy€n tt'.r ngay 16/1 /20 17)
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien HDQT d9c ｬ ｾｰ＠
Thanh vien

Ban ｫｩｾ

soat

Ba VG Thi Ha i Plmqng
Ba Nguy8n Thanh Binh
Ba Le Minh H6ng
Qu6c Ti€n
Ong ｂｾｮｧ＠

Trtr&ng ban KiSm soat
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien

ｵ＠ hanh

Ong Ltru Trung Thai
Ong Le Cong
Ong B6 Van Htrng
Ba Nguy8n Th i An Binh
Ba Nguy8n Minh Chau
Ba Phc:im Thi Trung Ha
Ong Uong Bong Hung
Ong Le Hai
Ba Le Thi Lqi
Ong TrAn Minh Bc:it
Ong Ha Tr9ng Khiem
Ong Le Qu6c Minh
Ong Le Xuan VG

T6ng Giam d6c (b6 ｮｨｩｾｭ＠
ngay 16/1/20 17)
T6ng Giam d6c (d€n ngay 16/ 1/2017)
Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c
Thanh vien Cao dp Ban ｂ ｩ ｾｵ＠ hanh (ru ngay 19/5/20 17)
Ph6 T6ng Giam d6c (d€n ngay 18/5/20 17)
Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c

Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c - Giam d6c Tai chfnh
Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c
Thanh vien Ban ｂｩｾ ｵ＠ hanh (tu ngay 3/6/2017)

Ong Le Hfru Bue

Chu tich H9i d6ng Quan tri

Ban ｄｩｾ

ｭ＠

Ngtri>'i ､ｾ ｩ＠ ､
theo phap ｬｵ

ｩ ｾ ｮ＠
ｾ ｴ＠

Tri.t sfr dang kY

S6 2 1 Cat Linh, ｑ ｵ ｾ ｮ＠ B6ng Ba
Thanh ph6 Ha N9i, ｖ ｩ ｾｴ＠ Nam

Cong ty ｫｩ ｾ ｭ＠

Cong ty TNHH KPMG
ｖｩｾｴ＠

Nam

toan


NGAN HANG THUO'NG ｍｾｉ＠
Bao cao ciia Ban ｄｩｾｵ＠
hanh

CO PHAN QUAN D<)I

Ban DiSu ha nh Ngan hang Thuong ｭ ｾ ｩ＠ Cb ｰｨ ｾ ｮ＠ Q ua n d('>i ("Ngan hang") trinh bay bao cao nay va bao
cao tai chinh hqp nh§t giiia nien d('> dinh kem cua Ngan hang va cac cong ty con (g9i c hung la " M B" ) cho
g ia i ､ｯｾｮ＠
sau thang kSt thuc ngay 30 thang 6 nam 201 1.

ｭ＠ ｬ ｾ ｰ＠ va trinh bay trung thi,rc va hop ly bao cao tai chinh hqp
Ban DiSu ha nh Ngan ha ng chiu trach ｮｨｩ ｾ
nh§t giiia nien d('> theo cac Chuftn mi,rc K S toan ｖｩ ｾ ｴ＠ Nam, C hS d('> KS toan ｖ ｩ ｾｴ＠ Nam a p dµng c ho cac tb
chuc tin dµn g do Ngan hang N ha nu6c ｖ ｩ ｾｴ＠ Nam ban hanh va cac quy dinh phap ly c6 lien quan dSn ｶｩｾ｣＠
ｬ ｾ ｰ＠ va trinh bay bao cao tai chinh g iiia nien d('>. Theo y kiSn cua Ban D iSu hanh Ngan hang:
(a) baa cao rai chinh hqp nh§t giiia nien do dugc trinh bay ru trang s dSn trang 89 da phan anh trung thi,rc
va hop ly tinh hlnh ta i c hinh hop nh§t cua MB ｴ ｾ ｩ＠ ngay 30 tha ng 6 na m 2017, kSt qua ｨ ｯｾ ｴ＠ dong kinh
doanh hqp nh§t va luu ｣ ｨｵ ｹｾｮ＠
tiSn ｴ ｾ＠ hqp nh§t cua MB cho g ia i ､ｯｾ
ｮ＠ sau thang kSt thUc cu ng ngay,
phu hqp v&i cac C huftn mi,rc KS toan ｖｩ ｾｴ＠ Nam, C hS do KS toan ｖｩｾｴ＠
Nam ap dµ ng cho cac tb chuc
t in dµ ng do Ngan hang N ha nu&c ｖｩ ｾ ｴ＠ Nam ban ha nh va cac quy dinh phap ly c6 lien quan dSn ｶ ｩ ｾ｣＠
ｬ ｾ ｰ＠

va trinh bay bao cao ra i chinh g iiia nien do; va
(b) ｴ ｾ ｩ＠ ngay ｬ ｾ ｰ＠ bao cao nay, khong c6 ly do gi ､ ｾ＠ Ban D iSu hanh Ngan ha ng cho rAng MB se kho ng ｴｨｾ＠
than h toan cac khoan nq pha i t · khi dSn ｨ ｾ ｮＮ＠

ｔｾｩ＠
ngay ｬ ｾｰ＠ bao cao nay, Ba D iSu ha nh Ngan hang da phe ､ｵ
g iiia nien do dinh kem.

ｹｾｴ＠

pha t hanh qao cao rai chinh hqp nh§t
;
)

Ii
\
ﾷｾ＠

Ha N<)i, ngay 14 tha ng 8 na m 201 7

2


KPMG Limited
46 1h Floor, Keangnam Landmark 72
E6 Pham Hung Road, Me Tri Ward
South Tu Liem District, Hanoi, Vietnam
+84-4 3946 1600 I kpmg.com.vn

BAO cAo soAT XET THONG TIN TAI CHiNH GIO'A NIEN E>Q

Kinh gtlii cac Cb dong
Ngan hang Thll'O'ng m'ili

Cb

ｰｨｾｮ＠

Quan dqi

Chung toi da soat xet baa cao tai c hinh hqp nhat gill'a nien d() dinh kem cua Ngan
hang ThLI'O'ng mc;ii Co phan Quan d()i va cac cong ty con (goi chung la "MB"), baa
gom bang can doi ke toan hqp nhat gill'a nien d() tc;ii ngay 30 thang 6 nam 20 17,
baa cao ket qua hoc;it d()ng kinh doanh hqp nhat gill'a nien d() va baa cao IU'u
chuyen tien te hqp nhat gill'a nien d() cha giai doc;in sau thang ket thUc cung ngay
va cac thuyet minh kem theo dU'Q'C Ban D ieu Mnh Ngan hang phe duyet phat
hanh ngay 14 thang 8 nam 2017, dU'Q'c trinh bay tli trang 5 den trang 89.

Trach ｮｨｩｾｭ＠

cua Ban ｅ＾ｩｾｵ＠

hanh

Ban Dieu Mnh Ngan hang chiu trach nhiem 1$p va trinh bay trung thl,J'c va hqp ly
baa cao tai chinh hqp nhat gill'a nien d9 nay theo cac Chuan ml,J'c Ke toan Viet
Nam, Che d() Ke toan Viet Nam ap d1,mg cha cac to chlic tin d1,mg do Ngan hang
Nha nU'&c Viet Nam ban hanh va cac quy dinh phap ly co lien quan den viec 1$p
va trinh bay baa cao tai c hfnh gili'a nien dQ, va chiu trach nhiem ve kiem soat n()i
b() ma Ban Dieu hanh xac dinh la can thiet de dam baa viec 1$p baa cao tai chinh
hqp nhat giO>a nien d() khong c6 sai sot trong yeu do gian 1$n hay nham Ian.

Trach ｮｨｩｾｭ＠

cua ｫｩｾｭ＠

toan vien

Trach nhiem cua chung t6i la dU'a ra ket lu$n ve baa cao tai chfnh hqp nhat gill'a
nien d() nay dl,J'a tren ket qua soat xet cua chung toi. Chung toi da thl,J'c hien cong
viec soat xet theo Chuan ml,J'C Viet Nam ve hqp dong dich Vl,J soat xet s6 2410 Soat xet th6ng tin tai chinh giifa nien 6¢ do ｫｩｾｭ＠
toan vien a¢c ｬｾｰ＠
cua aan vi thvc
ｨｩｾｮＮ＠

Cong viec soat xet thong tin tai chinh gill'a nien d() baa gom viec thl,J'c hien cac
CUQC phong van, chu yeu la phong van nhQ>ng ngLl'ai chju trach nhiem Ve CaC van
de tai chfnh ke toan , va thl,J'c hien thu t1,1c phan trch va cac thu t1,1c soat xet khac.
M()t CUQC soat xet ve CO' ban CO ph<;im Vi hE;!p hO'n m()t CUQC kiem toan dU'Q'C thl,J'C
hien theo cac Chuan m l,J'c Kiem toan Viet Nam va do v$y khong cha phep chung
Chung toi Se nh$n biet dU'Q'C tat Ca cac van de trQng
t6i d<;it dU'Q'C Sl,J' dam baa ｲｾｮｧ＠
yeu c6 the dLl'qc phat hien trong mot cu()c kiem toan . Theo d6, chUng toi khong
dLl'a ra y kien kiem toan.

KPMG Limited. a Vietnamese limited liability company and a member firm of the
KPMG network of ind ependent member firms affiliated with KP MG International
Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reSNed.

3

ｋｾｴ＠

ｬｵｾｮ＠

cua kil!m toan vien

Can cLi' tren ket qua soat xet cua chung toi, chung t6i kh6ng thay c6 van de gi
khien chUng t6i cha rang baa cao tai chinh hQ'p nhat giCPa nien dQ dinh kem da
kh6ng phan anh trung thl,l'C Va hQ'p ly, tren cac khia C<;lnh trQng yeu, tinh hinh tai
chinh hQ'p nhat cua Ngan hang Thll'O'ng mc;ii Co phan Quan d(li va cac cong ty con
tc;ii nQaY ｾｯ＠
thang 6 ｮｾｭ＠
2017, ket qua hoc;it ､ｯｮｾ＠
kinh doanh hQ'p nhat va IU'u
chuyen tien t$ hQ'p nhat cha giai doc;in sau thang ket thuc cung ngay, phu hQ'p v&i
cac Chuan ml,l'c Ke toan Vi$t Nam, Che ao Ke toan Vi$t Nam ap d1,mg cha cac to
chLi'c tin d1,mg do Ngan hang Nha nU'&c Viet Nam ban hanh va cac quy dinh phap
ly c6 lien quan den vi$c 1$p va trinh bay baa cao tai chinh giCPa nien d(l.

Tran Anh Quan
Giay chLi'ng nh$n D ang ky Hanh nghe
KiE§m toan so 0306-201 3-007-1
Pho T6ng Giam
c
H
(i

Ha Noi , ngay 14 thang 8 nam 20 17

4


NGAN HANG THUONG ｾｉ＠
CO PHAN QUAN D(>I
Bang din dBi ｫｾ＠ toan hQ'P nhit gifra nien d{>
ｴｾｩ＠
ngay 30 thang 6 nam 2017

M§u B02a/TCTD-HN

ｔｨｵｹｾｴ＠

minh
A

TA.I SAN

I

ｔｩｾｮ＠

ｭｾｴ＠

30/6/2017
VND
ｔｲｩｾｵ＠

31/12/2016

VND

4

1.937.989

1.519.952

5

3.544.632

10.002.478

6

27.860.139
22.980. 73 1
5.075.408
(196.000)

26.952.799
12.885.093
14.263.922
(196.2 16)

7

743.835
820.240

(76.405)

925.995
1.060.665
(1 34.670)

Cac cong Cl} tai chinh phai sinh
va cac tai san tai chinh khac

8

33.376

VI
1
2

Cho vay khach hang
Cho vay khach hang
Dt,r phong rui ro cho vay khach hang

9
10

VIII
1
2
3

Chung khoan dAu trr

Chtrng khoan aAu tu ｳｾ ｮ＠ sang ｡ｾ＠ ban
dao h1;1n
Chtrng khoan aAu tu giii aen ｮ ｧｾｹ＠
Dt,r phong rui ro cht'.rng khoan dau tu

IX
3
4
5

G6p van, dAu ttr dai ｨｾｮ＠
DAu tu vao cong ty Iien k8t
DAu tu dai h1;1n khac
Dt,r phong giam gia aAu tu dai h1;1 n

x

Tai san cB d!nh
Tai san c6 dinh hiiu hlnh

ｔｩｾｮ＠

II

ｔｩｾｮ＠

III
1
2
3

1
2

v

b
3
a

b
XI
a

b
XII

I
2
3
4
5

Ngan hang NM nrr6·c

gfri va cho vay cac tB chtl'c tin dyng
("TCTD") khac
Ti8n gt'.ri t?i cac TCTD khac
Cho vay cac TCTD khac
Dt,r phong ni i ro

Chung khoan kinh doanh
Chung khoan kinh doanh
Dt,r phong ni i ro cht'.rng khoan kinh doanh

IV

1
a

gfri ｴｾｩ＠

va v:'mg

ｔｲｩｾｵ＠

Nguyen gia
Gia trf hao man /Uy ki
Tai san c6 dinh VO hlnh
Nguyen gia
Gia trf hao man /Uy ki

53.419

170.396.706
172.677.969
(2.281.263)

148.687.389
150.737.702
(2.050.313)

11

55.280.998
46.287.040
I 0.261 .681
(I .267 .723)

53.285.920
46.225.522
8.681.353
( 1.620.955)

12

1.074.338
49.766
I. I 5 1.862
( 127.290)

842.259
108.761
866.557
( 133.059)

2.624.462
1.577.688
3. 044. 089
(1 .466.401)
1.046.774

1.564.566
(517. 792)

2.457.844
1.5 14.2 14
2.852.268
(1 .338. 054)
943 .630
1.404.148
(460.518)

13

14

Bit d{>ng san dAu ttr
Nguyen gia
Gia trf hao man /Uy ki

15

112.589
120.650
(8. 061)

149.175
155.728
(6.553)

Tai san C6 khac

Cac khoan phai thu
Cac khoan lai, phi phai thu
Tai san thue thu ｮｨ ｾ ｰ＠ doanh ｮ ｧ ｨｩ ｾ ｰ＠ hoan l1;1i
Tai san C6 khac
- Trang t/6: Lr;i thi thuon g mqi
Cac khoan dt,r phong rui ro cho cac tai san
C6 n9i bang khac

16

12.635.686
8.76 1.764
2 .910.037
1.436
1.661.964
75.409

11.381.270
7.401.546
2 .929.142
1.64 1
1.556.606
84. 835

(699.5 15)

(507 .665)

TONG TA.I SAN

17

276.244.750

If

I

-.
·

.:

256.258.500

Cac thuyit minh tlinh kem la b9 p hqn hr;p thanh Mo cao tai chinh hr;p nh6t giii'a nien t/9 nay

5


NGAN HANG TRUONG ｾｉ＠
CO PHA.N QUAN DQI
Bang can d6i ｫｾ＠ toan hqp nhAt gifra nien d<}
ｴｾｩ＠ ngay 30 thang 6 nam 2017 Ｈｴｩｾｰ＠
theo)
ｍｾｵ＠

ｔｨｵｹｾｴ＠

minh

ｔｲｩｾｵ＠

30/6/2017
VND

B02affCTD-HN

ｔｲｩｾｵ＠

31/12/2016
VND

N
B

NQPHAITRA
I

Cac khoan nQ' Chinh phu va Ngan hang
Nha nU'6'c

18

1.438.828

II
1
2

ｔｩｾｮ＠
gi'ri va vay cac TCTD khac
Ti8n gt'.ri cua cac TCTD khac
Vay cac TCTD khac

19

32.639.222
22.277.078
10.362. 144

24.712.976
12.836 .65 1
11 .876.325

III

ｔｩｾｮ＠

20

203.309.909

194.812.397

v

V6n tai trq, uy tMc ､ｾｵ＠
TCTD chju rui ro

21

259.614

258.170

22

2.758.538

2.366.953

23

8.529.496
2.15 1.084
6.3 78.4 12

7.519.558
2 .345.6 11
5. 173 .947

248.935.607

229.670.054

27.309.143
17.955.606
17.127.409

828.197
3.329.087
4.762.508
1.26 1.942

26.588.446
17.955.606
17.127.409
828.197
2.697.000
4.699.337
1.236.503

27.309.143

26.588.446

276.244.750

256.258.500

gi'ri cua khach hang

tu, cho vay

VI

Phat hanh ｧｩｾｹ＠

VII

I
3

Cac khoan nQ' khac
Cac khoan lai, phi phai tra
Cac khoan phai tra va cong nc;r khac

to· co gia

TONG NQ PllAI TRA
VON CHU

VIII
1
a
c
2
5
6

so HUu

v6n chu sO' hfru
V6n cua TCTD
v6n tlii u l?
Thi;lng du v6n c6 phdn
Quy cua TCTD
Lc;ri ｮｨｵ
ｾｮ＠ clnra phan ph6i
Lo·i fch cua c6 dong khong ki€m soat

24

TONG VON CHU SO HUu
TONG NQ PllAI TRA VA VON CHU SO Hiru

Cac thuyit minh tlfnh kem la b9 p htjn hQ'p thanh M o cao tai ch fnh h9'p nhdt giua nien t19 nay
6


NGAN HANG THUONG ｾ＠
CO PHAN Q UAN DQI
Bang can dAi ｫｾ＠ toan h9·p nh§t gifra nien dq
ｴｾｩ＠ ngay 30 tbang 6 nam 2017 Ｈｴｩｾｰ＠
theo)

cAc CHi TIEU NGOAI BANG CAN DOI KE TOAN
I

NGHiA VT) NQ TIEM AN

I

Bao Hinh vay v6n
Cam ｫ ｾ ｴ＠ giao djch h6i doai
Cam ｫｾｉ＠ mua ngoc;Ii t?
Cam ket ban ngoc;Ii t?
Ca"! kit giao djch hoim a6i
Cam ket trong ｮ ｧ ｨｩ ｾ ｰ＠ v1,1 L/C
Bao Hinh khac

Cac cam ｫｾ ｴ＠ khac

2

4
5
6

ｍ

ｔｲｩｾｵ＠

30/6/2017
VND

ｾ ｵ＠ B02a/TCTD-HN

ｔｲｩｾｵ＠

31/12/2016
VND

117.481.975

115.197.892

34.269
37.263.893
2.969.722
3.187. 782

31.106.389
24.337.082
45.616.534
10.230.197

37.093
36.433. 120
3.930.388
5.694.99 7
26.807.735
27.892.246
46.232.202
4.603.23 1

Ngay 14 thang 8 nam 2017

Nguai

ｉ ｾ ｰ ｊ＠

Le Kha nh Hing
PT. Phong Ki toan

Ngubi soiit

ｸｏ ｴ ｾ＠

Le Thi Lqi
Giam a6c Tai ch fnh

Cite thuyi t minh tlinh kem la b(J p h(m h(lp thanh baa cao tai chfnh h(lp nhdt giua nien tl(J nay
7


NGAN HANG THUONG M.;.I c6 PHAN QUAN D<)I
Bao cao hru ｣ｨｵｹｾｮ＠
ｴｩｾｮ＠
ｴｾ＠ hq·p ｮｨｾｴ＠
gifra nien d{> cho giai ､ｯｾｮ＠
ｫｾｴ＠
thuc ngay 30 thang 6 nam 2017 (Phll'O'ng phap tn,rc ｴｩｾｰＩ＠

Miu B04a/TCTD-HN
sau thang
ｔｨｵｹｾｴ＠

minh

Giai ､ｯｾｮ＠
tir
1/1/2017 ､ｾｮ＠
30/6/2017
ｔｲｩｾｵ＠
VND

Giai ､ｯｾｮ＠
tir
1/1/2016 ､ｾｮ＠
30/6/2016
ｔｲｩｾｵ＠

VND

1
2

Thu ｮｨ ｾ ｰ＠ lai va cac khoan thu ｮｨｾｰ＠
tuang ti!
Chi phf lai va cac chi phf tuang tt.r

25
25

9.259.590
(4. 121.024)

7.2 12.818
(3 .587.512)

I

Thu ｮｨｾｰ＠

Hii thuAn

25

5.138.566

3.625.306

3
4

ru hoc:it d<)ng dich Y\J
Thu ｮｨｾｰ＠
Chi phf hoc:it d<)ng dich Y\J

26
26

1.570.631
(909.502)

416.469
(137.219)

II

Lai thuh tir ｨｯｾｴ＠

d()ng djch V\J

26

661.129

279.250

III

Lai thuh tir ｨｯｾｴ＠

d()ng kinh doanh ｮｧｯｾｩ＠

27

53.914

26.773

v

Lai/(16) thuAn tir mua ban ch ting khoan kinh doanh,
chting khoan dAu tll' va gop v6n, dAu tll' dai ｨｾｮ＠

28

122.967

(41.610)

489.750
(118.682)

310.8 16
(31.376)

tu

5

6

hoc:it d<)ng khac
Thu ｮｨｾｰ＠
Chi phf hoc:it d<)ng khac

VI

Lai thuh tir ｨｯｾｴ＠

VII

Thu ｮｨｾｰ＠

VIII Chi phi
IX

h6i

d()ng khac

29

371.068

279.440

tir g6p v6n, mua cA phAn

30

32.660

84.434

d()ng
ｨｯｾｴ＠

31

LQi ｮｨｵｾ＠
thuAn tir ｨｯｾｴ＠
d()ng kinh doanh
trmrc chi phi di! phong rui ro

x

Chi phi di! phOng rui ro tin d\)ng

XI

Tang I9i ｮｨｵｾ＠

7
8

Chi phi thu6 thu ｮｨ ｾｰ＠
Chi phi thuS thu ｨｾｰ＠ｮ

XII

Chi phi ｴｨｵｾ＠

XIII L9i ｮｨｵｾ＠

32

thu ｮｨｾｰ＠

ｩ ｾｰ＠

ｨｩ ｾｮ＠ hanh
hoan Ic:ii

33
33

doanh ｮｧｨｩｾｰ＠

sau ｴｨｵｾ＠

LQi ich cua cA dong kMng kiSm soat

xv

Lai cO' ban tren c6 ｰｨｩｾｵ＠

(l.809.217)

3.846.138

2.444.376

(1.321.803)
2.524.335

trmrc thuS
doanh ｮ ｨｧ
doanh ｮ ｨｩｾｰ＠ｧ

(2.534.166)

(VND/c6 ｰｨｩｾｵＩ＠

34

(582.166)
1.862.210

(526.553)
(205)

(353.774)

(526.758)

(353.774)

1.997.577

1.508.436

33.144

4.017

1.147

927

Ngay 14 thang 8 nam 2017

N gucri soat

Le Khanh ｈｾｮｧ＠
PT. Phong Ki toan

ｸ･ ｴ ｾ＠

Le Thi Lqi
Giam a6c Tai chinh

Cac thuyit minh tlinh kem la ho phqn hr;p thanh Mo cao tai chinh hr;p nhdt giua nien t/9 nay

8


NGAN HANG THUONG ｾｉ＠
CO PHAN QUAN D(>I
Bao cao IU'u ｣ｨｵｹｾｮ＠

ｴｩｾｮ＠
ｴｾ＠ hQ'p nhAt gifra nien dQ cho giai ､ｯｾｮ＠
ｫｾｴ＠
thuc ngay 30 thang 6 nam 2017 (Phtro•ng phap tr\fC ｴｩｾｰＩ＠

M§u B04a!fCTD-HN
sau thang

Giai doan tir
l/l/2017 ､ｾｮ＠
30/6/2017
ｔｲｩｾｵ＠
VND
LUU CHUYEN TIEN TU ｈｏｾ＠
01
02
03
04
05
06
07
08

T D<)NG KINH DO ANH

Thu nh?p lai va cac khoan thu nh?p tuang tl,I' nh?n duqc
C hi phi lai va cac chi phi tuang tl,I' da tra
Thu nh?p tu ho?t d<)ng dich v1,1 nh?n dugc
Thu thu§n ttr ho?t d<)ng kinh doanh ngo?i ｴｾ Ｌ＠ vang va
chlrr1g khoan

Chi phi khac
ly x6a, bu ､ｾｰ＠
｢ｾｮｧ＠
Ti€n thu cac khoan nq da dugc
ngu6n di! phong rui ro
Ti€n chi tra cho nhan vien va ho?t d<)ng quan ly, cong v1,1
Ti€n thu6 thu nh?p doanh ｮｧｨｩｾｰ＠
thl,l'c n(>p trong ky

xu

LU'u ｣ｨｵｹｾｮ＠
ｴｩｾｮ＠
thu§n tir ho:;it dqng kinh doanh
tm6·c nhfrng thay dcii ｖｾ＠ tai San Va cong DQ' ho:;tt dqng

09
I0
11
12
13
14

15
16
11
18
19
21
22

I

Giai do:;tn tir
1/1/2016 ､ｾｮ＠
30/6/2016
ｔｲｩｾｵ＠
VND

Nhfrng thay tt6i ｶｾ＠ tai san ho:;tt dqng
G iam/(tang) cac khoan ti€n gtii va cho vay
cac TCTD khac
Tang cac khoan vS kinh doanh cht'.rng khoan
Giam cac cong Cl,I tai chinh phai sinh va cac tai san
tai chinh khac
Tang cac khoan cho vay khach hang
Giam ngu6n di! phong ｣ｴ ｾ＠ bu ､ｾｰ＠
t6n that cac khoan
(Tang)/giam khac vs tai san ho?t d(>ng
Nhfrng thay tt6i ｶｾ＠ cong DQ' ho:;tt dqng
Tang/(giam) cac khoan ng Chinh phu va
Ngan hang Nha nuoc
Tang cac khoan tiSn gt'.ri, tiSn vay cac TCTD khac
Tang tiSn gui cua khach hang
hanh gi§y ta c6 ｾｩ｡＠
Tang/(giam) ｰｾ｡ｴ＠
Tang/(giam) von tai trg, uy thac dau tu, cho vay ma
TCTD chiu rui ro
Tang khac vS ng ho?t d<)ng
Chi tu cac quy cua TCTD
LUU CHUYEN TIEN THUAN TU ｈｏｾｔ＠

KINHDOANH

D<)NG

9.278.695
(4.315.551)
66 1.1 29

7.435.293
(3.200.630)
279.250

85.188
(896.997)

28.939
(677.250)

308.948
(1.503.158)
(287.749)

239.947
(902.347)
(192.526)

3.330.505

3.010.676

10.094.655
( 1.381.063)

(3.969.235)
(1.176.512)

20.043
(2 1.940.267)
(I .224.792)
(1.430.517)

57.501
(20.080.906)
(373.045)
48.268

1.438.828
7.926.246
8.497.5 12
39 1.585

( 1.411.502)
7.84 1.649
8.925.423
(179.000)

1.444
889.047
(46.357)
6.566.869

(6.546)
6 11.787
(56.596)
(6.758.038)

Cac thuydt minh tlfnh kem la b9 phqn h9p thanh bclo cao tai chinh h(Jp nhdt gifi'a nien t/9 nay

9


NGAN HANG THUONG ｾｉ＠
CO PHAN QUAN DQI
Bao cao hru ｣ｨｵｹｾｮ＠
ｴｩｾｮ＠
ｴｾ＠ hQ'P ｮｨｾｴ＠
cho giai do:;tn sau thang
ｫｾｴ＠
thuc ngay 30 thang 6 nam 2017 (PhtrO'ng pMp tn.rc ｴｩｾｰＩ＠
Ｈｴｩｾｰ＠

ｍｾｵ＠

theo)
Giai doan tir
11112017 ､ｾｮ＠
30/6/2017
ｔｲｩｾｵ＠
VND

LUU CHUYEN TIEN TU ｈｏｾ＠
01
02
07
08
09

Giai doan tir
11112016 ､ｾｮ＠
30/6/2016
ｔｲｩｾｵ＠
VND

T D(>NG DAU TU

Mua ｳｾ ｭ＠ tai san c6 dinh
ｔｩ ｾｮ＠ (chi)/thu tl! thanh ly, nhuqng ban tai san c6 dinh
ｔｩｾｮ＠
chi d§u tu, g6p v6n vao cac dan vi khac
ｔｩｾｮ＠
thu ttr d§u tu, g6p v6n vao cac don vi khac
ｔｩｾｮ＠
thu c6 tt'.rc va lqi ｮｨｵ ｾｮ＠ duqc chia ttr cac khoan
d§u tu, g6p v6n dai ｨｾｮ＠

II

LUU CHUYEN TIEN TRUAN TU ｈｏｾ＠
DAU TU

02

Cb tt'.rc tra cho cb dong

m

LUU CHUYEN TIEN TRUAN ｔｕｈｏｾ＠
TAICHiNH

IV

LUU CHUYEN TIEN TRUAN TRONG KY

v

TIEN v A cAc KHOAN TUONG DUONG TIEN
ｔｾｉ＠
THOl DIEM DAU KY
TIEN v A cAc KHOAN TUONG DUONG TIEN
minh 35)
T ｾｉ＠ THOI DIEM CU6I KY Ｈｔｨｵｹｾｴ＠

VI

B04a/TCTD-HN

T D(>NG

D(>NG

(3 54.272)
( 1.288)
(227.290)
980

(161.363)
27.103

32.660

55.319

(549.210)

323.432

402.373

(1 .035.33 1)

(2.857)

(1.035.331)

(2.857)

4.982.328

(6.437.463)

22.849.070

26.002.366

27.831.398

19.564.903

...

''

\

Ngay 14 thang 8 nam 2017
Nguai ｬｾｰ

［ ｾ＠

ｾ＠

(

-?-;::

Le Khanh ｈｾｮｧ＠
PT Phong Ki toan

Le Thi Lqi
Giam tide Tai chfnh

Cac thuyit minh tlfnh kem la b(J phgn hflp thanh baa cao tai chinh h9'p nhdt giita nien t/9 nay

10


NGAN HANG THUONG ｾｉ＠
CO PHAN QUAN DQI
ｔｨｵｹｾｴ＠
minh bao cao tai chinh hQ'p nhit gifra nien di) cho giai ､ｯｾｮ＠
ｫｾｴ＠
thuc ngay 30 thang 6 nam 2017

M§u BOSa/TCTD-HN
sau thang

minh nay lab() ph?n hc;yp thanh va d.n OUQ'C OQC a6ng thai v6'i cac bao cao tai chinh hqp nhfrt
Cac ｴｨｵｹｾ＠
gifra nien d9 dinh kem.

1.

Do·n vi bao cao
Ngan hang Thuo·ng m?i C6 phfin Quan d()i (sau day g9i ｴｾ＠ la "Ngan hang") la m()t ngan hang tlmo·ng m?i
c6 phfin duqc thanh l?p va dang ky t?i nu6'c C()ng hoa Xa h()i Chu nghTa ｖｩｾｴ＠
Nam.
Ngan hang du·qc thanh l?p theo Gifry phep Ho?t d()ng s6 0054/NH-GP do Th6ng d6c Ngan hang Nha nu6'c
ｖｩｾｴｎ｡ｭ＠
("NHNNVN") d p ngay 14 thang 9 nam 1994 va ｑ ｵｹ ｾｴ＠ dinh s6 00374/GP-UB cua Uy ban Nhan
dan Thanh ph6 Ha N()i. Tho·i gian ho?t d()ng theo gifry phep la 50 nam.

gui ｮ ｧｾ ｮ Ｌ＠ trung va dai h?n tu cac t6
Cac ho?t d()ng ch inh cua Ngan hang bao g6m huy d()ng va nh?n ｴｩｾｮ＠
cht'.rc va ca nhan; cung dp tin d1,111g cho cac t6 cht'.rc va ca nhan dva tren tinh chfrt va kha nang cung t'.rng
ngu6n v6n cua Ngan hang; ttwc ｨｩ ｾ ｮ＠ cac ｮ ｧ ｨｩ ｾ ｰ＠ V l,I thanh toan, ngan quy va cac dich Yl,I ngan hang khac
duqc NHNNVN cho phep; tlwc ｨｩ ｾ ｮ＠ g6p v6n, mua c6 phfin, d§u tu trai ｰｨｩ ｾ ｵ＠ va kinh doanh ngo?i ｴｾ＠ theo
quy dinh cua phap lu?t.
T?i ngay 30 thang 6 nam 201 7, v6n c6 phfin cua Ngan hang la I 7.127.409.090.000 VND (ngay 3 I thang
12 nam 20 16: 17.127.409.090.000 VND). ｍ ｾｮ ｨ＠ gia cua m()t c6 phfin la I 0.000 VND.
H()i s6 chinh cua Ngan hang ､ｾｴ＠ t?i 2 1 Cat Linh, Qu?n D6ng Da, Ha N()i. T?i ngay 30 thang 6 nam 2017,
Ngan hang c6 m()t (1) H()i s6 chinh, chin muoi m6t (9 1) chi nhanh (trong d6 c6 hai (2) chi nhanh t?i nu6'c
ngoai), m()t tram bay muoi sau (176) phong giao dich, m()t (1) van phong d?i ､ｩｾｮ＠
t?i nu6'c ngoai duqc
NHNNVN dp phep thanh l?p. (T?i ngay 31 thang 12 nam 2016, Ngan hang c6 m()t (I) H()i s6 chinh, chin
muo·i m6t (9 I) chi nhanh (trong d6 c6 hai (2) chi nhanh t?i nu6c ngoai), m()t tram bay muoi sau (176)
phong giao dich, m()t ( 1) van phong d?i ､ｩｾｮ＠
t?i nu6·c ngoai du9·c NHNNVN dp phep thanh l?p).
Bao cao tai chinh hqp nhfrt gifra nien d() cua Ngan hang cho giai do?n sau thang ｫｾｴ＠ thuc ngay 30 thang 6
nam 2017 bao g6m bao cao tai chinh cua Ngan hang va cac cong ty con (sau day goi chung la " MB" ).
T?i ngay 30 thang 6 nam 2017 va 3 I thang 12 nam 201 6, MB c6 tam (8) cong ty con nlm sau:
Ten cong ty

Giiy phep ｨｯｾｴ＠

Cong ty Quan ly Ng va Khai
thac tai san Ngan hang TMCP
Quan d()i ("MB AMC")

0105281799 ngay 11 thang 7 nam
20 I4 do Ser ｫｾ＠ hO?Ch va Dfiu tu
HaN()i cfrp

11 6/GP-UBCK ngay 9 thang 12
nam 2013 do Uy ban Cht'.rng
khoan Nha mr6'c dp
06/GPDC-UBCK ngay 12 thang
2 nam 201 5 do Uy Ban Cht'.rng
khoan Nha nu6'c dp
23/GP-NHNN ngay 4 thang 2
nam 2016 do Ngan hang Nha
nu6'c ｖ ｩ ｾ ｴ＠ Nam dp

Cong ty C6 phfin Cht'.rng khoan
MB ("MBS")
Cong ty C6 phfin Quan ly Quy
Dfiu tu MB ("MB Cap")
Cong ty Tai chinh TNHH M()t
thanh vien MB ("M Credit")

di)ng

Linh vi.i·c
ｨ ｯｾｴ＠
di)ng

Ty ｉ ｾ＠ sO' hfru
IQ'i ich ｴｾｩ＠
30/6/2017 va
31/12/2016

Quan ly nq va
khai thac tai

san

100,00%

Dfiu tu va kinh
doanh cht'.rng
khoan
Quan ly quy
dfiu tu

79,52%

Tai chi nh tieu
dung

90,77%

100,00%

11


NGAN HANG THUONG ｍｾｉ＠

CO PHAN QUAN D<)I

Mi'iu B05a/TCTD-HN

Thuyit minh Mo cao tai chinh hQ'p ｮｨｾｴ＠
gifra nien d{) cho giai dol_ln sau tMng

kit thuc ngay 30 tMng 6 nam 2017 (tiip theo)
Ten cong ty

ｇｩｾｹ＠

T6ng Cong ty Cb ph§n Bao
hi€m Quan d9i ("MIC")

43/GPDC 18/KDBH do BQ Tai
Chinh dp ngay 21 thang 1 niim
2016

Cong ty TNHH Bao hi€m nhan
thQ MB Ageas

74/GP/KDBH ngay 21 thang 07 Bao hi€m nhan
niim 2016 do B9 Tai Chinh d p
thQ, bao hi€m
st'.rc kh6e va
a§u tlr tai chinh

61,00%

Cong ty Cb ph§n T6ng Cong ty
MBLand (" MB Land") (*)

0102631822 ngay 21 thang 12
niim 2016 do Sa KS hO?Ch va D§u
tu Ha N9i dp

65,29%

Cong ty Cb ph§n ｖ ｩ ｾｴ＠
(*)

0304136549 ngay 8 thang 2 niim D§u tu xay
2010 do Sa KS hO?Ch va D§u tu dt,rng cong trlnh
Thanh ph6 H6 Chi Minh dp
khu dan cu, cao
6c van phong

REMAX

phep hol_lt d{)ng

Linh V\fC
hol_lt d{)ng

Bao hi€m
phi nhan thQ

Kinh doanh
bi1t d<)ng san

Ty

ｉｾ＠

sO' h fru Iq·i
ich tl_li

30/6/2017 va
31112/2016

69,58%

65,29%

(*): MB sa hG'u gian tiSp thong qua cac cong ty con.

T?i ngay 30 thang 6 niim 20 17, MB c6 11.472 nhan vien (ngay 31 thang 12 niim 20 16: I 0.656 nhan vien).

2.

CO' sfr ｬｾｰ＠

(a)

Tuyen

b6 ｶｾ＠

bao cao tai chinh
tuan thu

Bao cao tai chinh hgp nhi1t gifra nien d9 dugc ｬ ｾｰ＠ theo cac Chui n mlJc KS toan ｖｩｾｴ＠
Nam, ChS d9 KS toan
ｖｩｾｴ＠
Nam ap d1,111g cho cac tb cht'.rc tin d1,111g do NHNNVN ban hanh va cac guy dinh phap ly c6 li en quan
dSn ｶ ｩ ｾ｣＠ ｬ ｾｰ＠ va trlnh bay bao cao tai ch inh gifra nien de). Cac chu§n mlJc va guy dinh phap ly c6 lien quan
nay c6 ｴｨｾ＠

khac ｢ｩｾｴ＠
tren m9t s6 khia C?nh trQng ySu so v6i cac Chu§n m1,rc Bao cao Tai chinh Qu6c ts
cfing nhu cac nguyen tile va chu§n tm,rc ks toan augc thtra ｮｨ ｾ ｮ＠ r9ng rai acac qu6c gia khac. Do 06, bao
cao tai chinh hgp nhi1t gifra nien d9 dinh kem khong ｮｨｾｭ＠
m1,1c dich phan anh tlnh hlnh tai chfnh hgp nhi1t,
kSt qua ho?t d<)ng kinh doanh h9·p nhi1t va cac lu6ng luu ｣ ｨｵ ｹｾｮ＠
tiSn ｴｾ＠ hgp nhi1t cua MB theo cac nguyen
tiic va thong ｉ ｾ＠ kS toan dugc thtra ｮｨ ｾ ｮ＠ r<)ng rai 6· cac nu6·c va cac quySn tai phan khac ngoai ph?m vi ｖ ｩ ｾｴ＠
Nam. Ho·n nG'a, ｶｩｾ｣＠
su d1,1ng bao cao tai chinh hgp nhi1t gifra nien de) nay khong ｮｨ ｾｭ＠ danh cho nhfrng a6i
ｴｵｧｮｾ＠
SU d1,1ng khong OUQ'C biSt vs cac nguyen tiic, thu tvc va thong ｉ ｾ＠ kS toan cua ｖ ｩ ｾｴ＠ Nam ap d1:1ng cho
cac to cht'.rc tin d1,1ng.

(b)

CO' so· do luirng
Bao cao tai chinh hgp nhi1t gifra nien de), trtr bao cao luu ｣ ｵｨ ｹｾ ＠ｮ tiSn ｴｾ＠ hgp nhi1t gifra nien de), du9·c ｬ ｾｰ＠
tren co· so· d6n tich theo nguyen tile gia g6c. Bao cao luu ｣ ｵｨ ｹｾｮ＠
tiSn ｴｾ＠ hgp nhi1t gifra nien de) dugc ｬ ｰ＠ｾ
theo phuO'ng phap trlJc tiSp.

12


NGAN HANG THUONG ｾｉ＠
CO PHAN QUAN D(>I
minh bao cao tai chinh hQ'P nhAt gifra nien dq cho giai ､ｯｾｮ＠
ｫｾｴ＠
thuc ngay 30 tMng 6 nam 2017 Ｈｴｩｾｰ＠

theo)
ｔｨｵｹｾｴ＠

Ky ｫｾ＠

(c)

ｍｾｵ＠

BOSa/TCTD-HN

sau thang

toan nam

Ky ｫ ｾ＠ toan nam cua MB la tu ngay 1 thang 1 ､ ｾ ｮ＠ ngay 3 1 thang 12. Bao cao tai chfnh hq p nh§t gifra nien
sau thang ｫ ｾ ｴ＠ thuc ngay 30 thang 6 nam 201 7.
d9 nay duqc ｬ ｾ ｰ＠ cho giai ､ｯｾｮ＠

Don vi ｴｩｾｮ＠

(d)

ｴｾ＠

ｫ ｾ＠ toan va trinh bay bao cao tai chinh

Dan vi tiSn ｴｾ＠ ｫ ｾ＠ toan cua MB la D6ng ｖｩ ｾ ｴ＠ Nam ("VND"), cCing la do·n vi tiSn ｴｾ＠ duqc sl'r d1,111g cho mµc
dfch ｬ ｾ ｰ＠ va trinh bay bao cao tai chfnh, dm;rc lam tron ､ ｾ ｮ＠ hang ｴｲｩｾｵ＠
d6ng g§n nh§t Ｈ Ｂ ｔｲｩ ｾ ｵ＠ VND").

(e)

Hinh thuc ｫｾ＠

toan ap dt.mg

MB sl'r dµn g hinh th(rc ph§n mSm ｫ ｾ＠ toan dS ghi s6 cac ｮ ｧ ｨｩ ｾ ｰ＠ vµ kinh ｴ ｾ＠ phat sinh.

Tom ｴｾ＠

3.

cac chinh sach ｫｾ＠

Sau day la nhfrng chfnh sach ｫ ｾ＠
gifra ni en d9 nay.

toan chu ｹｾｵ＠
toan chu ｹｾ ｵ＠ dUQ'C MB ap d1,111g trong ｶ ｩ ｾ｣＠

ｬ ｾ ｰ＠ bao cao tai chfnh lwp nh§t

Nhfrng chfnh sach ｫ ｾ＠ toan duqc MB ap dµn g trong ｶ ｩ ｾ ＠｣ ｬ ｾ ｰ＠ bao cao tai chfnh hop nh§t gifra nien d9 nay
nh§t quan v6'i cac chfnh sach ｫｾ＠ toan ap dµn g trong ｶ ｩ ｣＠ｾ ｬ ｾ ｰ＠ bao cao tai chfnh hqp nh§t nam g§n nhk

(a)

Co· sfr hq·p nhiit

(i)

Cong ty con
Cong ty con la cac don vi chiu SIJ kiSm soat cua MB. Bao cao tai chfnh cua cong ty con duqc bao g6m
trong bao cao tai chfnh hop nh§t kS tu ngay kiSm soat ｢ ｾ ｴ＠ d§u c6 ｨｩ ｾ ｵ＠ l1,1c cho t6'i ngay quySn kiSm soat
ch§m dut.

(ii)

L!J'i iclt cua cJ dong kltong kii m sodt
Lo·i fch c6 dong khong kiSm soat duqc xac dinh theo tY ｉ ｾ＠ ph§n scr hil'u cua c6 dong khong kiSm soat trong
tai san thu§n cua dO'l1 vi bi mua ｬ ｾ ｩ＠ ｴ ｾ ｩ＠ ngay mua.
ｖｩ

ｾ｣＠ thoai v6n cua MB trong cong ty con ma khOng d§n ､ ｾ ｮ＠ m§t quySn kiSm soat duo·c ｫ ｾ＠ toan tua ng flJ
nhu cac giao dich v6n chu so hfru. Chenh ｬ ｾ｣ ｨ＠ gifra gia tri thay d6 i ph§n so hfru cua MB trong tai san thu§n
cua cong ty con va s6 thu ｨ ｯ ｾ ｣＠ chi tuｶ ｩ ｾ｣＠ thoai v6n ｴ ｾ ｩ＠ cong ty con duqc ghi nh?n vao !q i nhu?n sau ｴｨｵ ｾ＠
clma phan ph6i thu(lc v6n chu so hfru.

13


NGAN HANG THU'ONG ｍｾｉ＠
ｔｨｵｹｾｴ＠

ｫｾｴ＠

CO PHAN QUAN D(>I

minh Mo cao tai chinh h1;rp nhAt gifra nien dl} cho giai ､ｯｾｮ＠

thuc ngay 30 thang 6 nam 2017 Ｈｴｩｾｰ＠
theo)

Miu BOSa/TCTD-HN
sau tbang

Cong ty lien kit

(iii)

Cong ty lien kSt la nhli'ng cong ty ma MB c6 anh huc'r ng dang kS, nhung khong kiSm soat, cac chinh sach
tai chinh va ho?t d()ng cua cong ty. Cong ty lien kSt dugc h?ch toan theo plmang phap v6n chu sa hli'u
(gQi chung la cac do·n vi ｮｨｾ＠
dfiu tu dfiu tu dugc lwch toan theo phua ng phap v6n chu sa hil'u). Theo
phua ng phap v6n chu sa hfru, cac khoan dfiu tu vao cong ty lien kSt dugc ghi ｮｨ ｾｮ＠ ban ofiu theo gia g6c.
Sau 06, gia tri ghi s6 cua khoan ofiu tu dugc diSu chinh theo nhung thay a6i trong tai san thufin cua dan vi
ｮｨ ｾ ｮ＠ ofiu tt.r t11o·ng (rng v6·i phfin sa hfru lg i fch cua MB.
va chi phi cua
Bao cao tai chinh hgp nh§t gifra nien d() bao g6m phfin ma MB dugc lmc'rng trong thu ｮｨｾｰ＠
ofiu tt.r dt.rqc h?ch toan theo phuang phap v6n chu sa ht:i'u, sau khi diSu chinh theo chinh
cac dan vi ｮｨｾＱ＠
sach kS toan cua MB, tu ngay bit ofiu cho t6i ngay ch§m dlrt SIJ anh ht.rcmg dang kS ho?c quySn d6ng kiSm
soat a6i v6i cac dan vi nay. Khi phfin 16 cua dan vi ｮｨ ｾ ｮ＠ dfiu tu ma MB phai chia se VUQt qua )qi [ch cua
MB trong dan vi ｮｨ ｾ ｮ＠ ofiu tt.r duqc h?ch toan theo pht.rang phap v6n chu sa hfru, gia tri ghi s6 cua khoan
dfiu tt.r (bao g6m cac khoan ofiu tt.r dai h?n, nSu c6) se duqc ghi giam t6i bing khong va dung ｶｩｾ｣＠
ghi ｮｨ ｾ ｮ＠
cac khoan 16 phat sinh trong t11cmg lai tru cac khoan 16 thu()c plwm vi ma MB c6 nghia vv phai tra ho?c
da tra thay cho dan vi ｮｨ ｾ ｮ＠ ofiu tu.

(iv)

Ctic giao djch tlm/c loCJ-i trir khi h9p nhlu
Cac s6 dt.r va giao dich trong n()i b() MB va cac khoan thu ｮｨｾｰ＠
va chi phi chua tlwc ｨｩ ｾ ｮ＠ tu cac giao dich
n()i b() duqc lo?i tru khi ｬ ｾｰ＠ bao cao tai chinh lw p nhk Khoan lai va 16 chua tlwc ｨｩ ｾ ｮ＠ phat sinh tu cac
giao dich v6i cac dan vi ｮｨ ｾｮ＠ dfiu tu duqc h?ch toan theo phuo·ng phap v6n chu s6 huu duqc tru vao khoan
ofiu tu trong ph?m vi lqi fch cua MB t?i dan vi ｮｨ ｾ ｮ＠ ofiu tu. Cac chfnh sach k8 toan cua cac cong ty con
ciing duqc diSu chinh khi dn thi8t nhim dam baa tinh nh§t quan v6i cac chfnh sach k8 toan du9·c Ngan
hang ap d1,1ng.

(v)

H9p nlzfit kinh doanlz
Hqp nh§t kinh doanh dugc lwch toan theo phuang phap mua t?i ngay mua, la ngay ma quySn kiSm soat
duqc chuySn giao cho MB . SIJ kiSm soat t6n t?i khi MB c6 quySn chi ph6i cac chfnh sach tai chfnh va ho?t
d()ng cua dan vi nhi m thu OUQ'C !qi fch kinh t8 tu cac ho?t d()ng cua dan vi d6. ｖｩｾ｣＠
danh gia quySn kiSm
soat c6 xet d8n quySn bo phi8u tiSm nang c6 thS thi,rc ｨｩ ｾｮ＠ dt.rqc t?i thai aiSm ｨ ｩｾｮ＠ t?i.

(b)

(i)

ｎｧｯｾｩ＠

ｴｾ＠

Ctic giao djclz b&ng ngof}i ｴ ｾ＠
Cac ｮ ｧ ｨｩ ｾ ｰ＠ vv phat sinh cua MB duqc ｨ ｾ｣ ｨ＠ toan theo nguyen ｴｾＮ＠ Cac khoan mvc tiSn ｴｾ＠ c6 g6c ｮｧｯｾｩ＠
ｴｾ＠

duqc quy a6i ra VND theo cy gia h6i doai quy dinh vao ngay k8t thuc kY k8 toan (xem chi ti8t tY gia cac
lo?i ngo?i ｴｾ＠ ap d1,1ng vao ngay 30 thang 6 nam 2017 ｴｾ ｩ＠ Thuy8t minh 47), cac k11oan 1111,1c phi tiSn ｴｾ＠ c6
g6c ｮ ｧｯｾ ｩ＠ ｴｾ＠ dugc quy d6i sang VND theo cy gia ｴｾｩ＠ ngay phat sinh ｮ ｧ ｨｩ ｾ ｰ＠ v1,1 . Cac khoan thu ｮｨ ｾ ｰ＠ va chi
phi bing ngo?i ｴ ｾ＠ cua Ngan hang duqc quy d6 i sang VND theo tY gia vao ngay phat sinh giao dich.
T§t ca cac khoan chenh ｬ ｾ｣ ｨ＠
nhk

(ii)

Hof}t ｴｬｾｮｧ＠

cy gia h6i doai duqc ghi ｮｨ

ｾ ｮ＠ vao bao cao k8t qua ｨｯ

ｾｴ＠

d()ng kinh doanh hqp

o· nll'6'c ngoai

Cac tai san va nq phai tra cua cac ho?t d()ng a nt.r6c ngoai du9·c quy a6i sang VND theo cy gia h6 i doai t?i
ngay k8t thuc ky k8 toan . Thu ｮｨ ｾｰ＠ va chi phf Ctla cac ho?t d()ng a nu6c ngoai OU'Q'C quy a6i sang VND
theo cy gia h6i doai ｴ ｾ ｩ＠ ngay giao dich.

14


NGAN HANG THUONG ｍｾｉ＠
CO PHAN QUAN D<)I

ｔｨｵｹｾｴ＠
minh Mo cao tai chinh h9·p ｮｨ ｾ ｴ＠ gifra nien dl) cho giai ､ｯｾｮ＠
ｫｾｴ＠
thuc ngay 30 thang 6 nam 2017 Ｈｴｩｾｰ＠
theo)

ｾｵ＠ｍ
sau thang

BOSa/TCTD-HN

Cac chenh ｬ ｾ｣ ｨ＠ tY gia h6i doai phat sinh do ｶ ｩ ｾ｣＠ quy d6i cac ho?t d9ng a mr6'c ngoai duqc ghi ｮｨ ｾ ｮ＠ vao
khoan 111\JC "Chenh ｬ ｾ｣ ｨ＠
cy gia h6i doai" thu9c ngu6n v6n cht'.1 so· hull tren bang can d6i kS toan hqp nhftt

(c)

ｔｩｾｮ＠

va cac khoan tuo·ng duong ｴｩｾｮ＠

TiSn va cac khoan tum1g duung tiSn bao g6m tiSn ｭｾｴ＠
t?i quy, vang, tiSn gt'.ri t?i NHNNVN, tfn phiSu
Chfnh phu va cac gifiy to c6 gia khac du diSu ｫｩ ｾ ｮ＠ chiSt khfiu, tiSn gu·i t?i cac t6 chuc tin d\Jng khac v6'i ky
ｨ ｾｮ＠ g6c dsn ngay dao h?n khong qua ba thang va cac khoan d§u tu ｮ ｧｾ ｨ ｾ ｮ＠
co thoi h?n g6c khong qua
ba thang.

(d)

Chll'ng khoan kinh doanh

(i)

Phan lofli
Chung khoan kinh doanh la chung khoan nq, chi'.rng khoan v6n ｨ ｯｾ｣＠
mµc dich ban l?i d€ thu 19·i ｮｨｵ ｾ ｮ＠ trong ｮｧｾ＠
h?n.

(ii)

chung khoan khac, duqc mua v6'i

Ghi nhq.n
MB ghi nh?n chung khoan kinh doanh vao ngay MB tr& thanh m9t ben tham gia cac diSu khoan twp d6ng
cua cac chung khoan nay (ks toan theo ngay giao dich).

(iii) Bo lu·o'llg
Chung khoan kinh doanh niem ySt duqc ghi nh?n theo gia g6c trl! di dt,r phong giam gia chi'.rng khoan nSu
gia thi tmong thfip hun gia tri s6 sach. Gia th i trnong duqc tinh theo gia. dong ct'.ra t?i Sa Giao dich Chung
khoan Thanh ph6 H6 Chi Minh va Sa Giao dich Chung khoan Ha N9i vao ngay kSt thuc ky kS toan.
Chung khoan kinh doanh clma duqc niem ySt nhung duqc dang ky giao djch tren thi tmong cua cac cong
ty d?i chung chua niem ySt ("UpCom") thi gia thi truo·ng la gia dong cu·a cua thi tmo·ng UpCom vao ngay
kSt thuc ky kS toan.
Chung khoan kinh doanh clma niem ySt nhung duqc giao djch tren thi tmong ph i ｴｾｰ＠ trung ("OTC") duqc
ghi ｮｨｾ＠
theo gia g6c trl! di dt,r phong giam gia chung khoan nSu gia thi truong thfip hun gia tri s6 sach.
Gia thi truo·ng la gia binh quan cua cac gia giao dich t?i ngay kSt thuc kY kS toan duqc cung dp bai ba
cong ty chfrng khoan c6 v6n diSu ｉ ｾ＠ tren 300 tY VND. Trong tmong h9·p khong th€ xac dinh dtrqc gia thi
truo·ng cua chung khoan, cac chung khoan se duqc h?ch toan theo gia g6c.

theo
Chung khoan kinh doanh chua niem ySt va khong duqc giao djch tren thi truo·ng OTC duqc ghi ｮｨ ｾ＠
gia g6c trtr di dt,r phong giam gia chfrng khoan. Dt,r phong giam gia duqc xac dinh khi gia tri gh i s6 cua
chung khoan cao hon gia thi truo·ng. Trong tmong hqp khong th€ xac djnh du9·c gia thi tmo·ng cua chung
khoan, cac ch(rng khoan se duqc lwch toan theo gia g6c.
DI,! phong rui ro chung khoan du·9·c ､ｾ＠ ｣ｾｰ＠
atren se duqc hoan nh?p khi gia tri c6 th€ thu h6i cua chung
khoan tang len sau khi l?p di! phong. Khoan di,! phong chi du9·c hoan nh?p dSn muc t6i da ｢ｾｮｧ＠
gia tri ghi
s6 cua cac chung khoan nay khi gia djnh kh6ng c6 khoan d\1' phong nao da OlTQ'C ghi nh?n.
Lai ｨｯｾ｣＠
16 tl! ｶ ｩ ｾ｣＠
llQ'p nhftt

ban chung khoan kinh doanh duqc ghi nh?n tren bao cao kSt qua ho?t d9ng kinh doanh

15


ｔｨｵｹｾｴ＠

(iv)

NGAN HANG THUONG ｍｾｉ＠
ｫｾｴ＠

ｍｾｵ＠
gifra niCn d(> cho giai dol(ln sau thang
theo)

CO PHAN QUAN D<)I

minh bao cao tai chinh h9·p ｮｨｾｴ＠
thuc ngay 30 tbang 6 nam 2017 Ｈｴｩｾｰ＠

BOSa/TCTD-HN

Dimg glti ｮｨｾ＠
Chung khoan kinh doanh du9·c dtrng ghi ｮｨ ｾ ｮ＠ khi cac quySn l9·i ｮｨｾ＠
nay da chcim dut ｨ ｯｾ｣＠
MB da chuySn phfin tern rui ro va lqi ich ｧｾｮ＠
nay.

(e)

Chung khoan d§u tll'

(i)

Phan loCJi

cac lu6ng tiSn tu cac chung khoan
liSn veri ｶｩｾ｣＠
scr hfru cac chung khoan

Chung khoan dfiu tu du9·c phan lo?i theo hai lo?i: chung khoan dfiu tu gifr dSn ngay dao h?n va chung
sang dS ban. MB phan lo?i chung khoan dfiu tu t?i thcri diSm mua. Theo Cong van s6
khoan d§u tu ｳｾ ｮ＠
2601/NHNN-TCKT do NHNNVN ban hanh ngay 14 thang 4 nam 2009, d6i veri khoan m\lc chung khoan
d§u tu, MB duqc phep phan lo?i l?i t6i da mot t§n sau khi mua.

ChWig khoim adu tu giu adn ngay aao han

Chung khoan dfiu tu gifr dSn ngay dao twn la chung khoan ng co ky h?n c6 d!nh va cac khoan thanh toan
c6 d!nh ｨ ｯｾ｣＠
co thS xac djnh dugc, ma MB coy d!nh va co kha nang ｮｾｭ＠
gifr dSn ngay dao h?n.
ChWig khoim adu tu s8n sang ad ban

Chung khoan dfru tu ｳｾ ｮ＠
sang dS ban la chung khoan nq ｨｯ ｾ｣＠ cht'.mg khoan v6n duqc gifr trong th<':ri gian
khong cin d!nh tnrerc va co thS duqc ban ra vao bcit cu th<':r i diSm nao.

(ii)

Ghi nh(i_n
MB ghi ｮｨ ｾ ｮ＠ cht'.rng khoan dfru tu vao ngay MB tr& thanh mot ben tham gia cac diSu khoan hqp d6ng cua
cac cht'.rng khoan nay (ks toan t?i ngay giao d!ch).

(iii) Do /u·O'ng
Chung kltoan viin

Chung khoan v6n dfru tu ｳｾ ｮ＠ sang dS ban duqc ghi ｮｨ ｾ ｮ＠ ban dfru theo gia g6c bao g6m gia mua cong cac
chi phi lien quan tn..rc tiSp. Sau c.16 cac chung khoan nay dugc ghi ｮｨ ｾ ｮ＠ theo gia tr! thcip han gifra gia tr! s6
sach va gia th! tnrcrng veri s6 16 giam gia du9·c ghi ｮｨ ｾ ｮ＠ vao bao cao kSt qua ho;;it dong kinh doanh h9·p
nhk

Gia thi tnrerng cua chung khoan v6n ｳｾ ｮ＠ sang dS ban da niem ySt la gia dong cua t?i Sa Giao dich Chung
khoan Thanh ph6 H6 Chi Minh va Ser Giao dich Chung khoan Ha Noi vao ngay kSt thuc ky kS toan.
sang dS ban clma duqc niem ySt nhung duqc dang ky giao d!ch
Gia th! tnr<':rng cua chu·ng khoan v6n ｳｾ ｮ＠

tren th! tnrcmg cua cac cong ty d?i chung chua niem ySt ("UpCom") la gia dong cfra vao ngay kSt thuc k.Y
kS toan.
Gia thi tnrcmg cua chung khoan v6n ｳｾ ｮ＠
sang dS ban clma niem ySt nlmng duqc giao d!ch tren th! tnr<':rng
phi ｴｾｰ＠
trung ("OTC") la gia binh quan cua cac gia giao d!ch t?i ngay kSt thuc ky kS toan duqc cung c§p
b6'i ba cong ty chung khoan co v6n diSu ｉ ｾ＠ tren 300 tY VND.
Trong trncrng 11Q'p khong thS xac dinh duqc gia thi tnr<':rng cua chung khoan, cac chung khoan nay se duqc
lwch toan theo gia g6c.

16


ｔｨｵｹｾｴ＠

NGAN HANG TRUONG M@ CO PHAN QUAN D<)I
minh Mo c:io tai chinh hQ'p ｮｨｾｴ＠
gifra nien d(} cho giai ､ｯｾｮ＠
ｫｾｴ＠
thuc ngay 30 th:ing 6 nam 2017 Ｈｴｩｾｰ＠
theo)

ｍｾｵ＠

BOSa/TCTD-HN

s:iu th:ing

Dt,r phong rui ro giam gia cht'.rng khoan dUQ'C d€ c?p 6 tren se dU'Q'C hoan nh?p khi gia tri c6 thS thu h6i cua
cht'.rng khoan tang len sau khi l?p dt,r phong. Khoan di! phong chi duQ'c l10an nh?p dSn mt'.rc t6i da ｢ｾｮ ｧ＠ gia

trj ghi sf> cua cac cht'.rng khoan nay khi gia djnh khong CO khoan dt,r phong nao da dUQ'C ghi nh?n.
Chung khoan n
Cht'.rng khoan nQ' dU'Q'C ghi nh?n ban d§u theo gia g6c, bao g6m cac chi phi giao djch va cac chi phi c6 lien
quan tn,rc tiSp khac. Sau d6, cht'.rng khoan nQ' duQ'c ghi nh?n theo gia g6c du9c phan b6 (chiu tac d9ng ct'.1a
ｶｩｾ｣＠
phan b6 gia tri chiSt khfru va gia tri ph1,1 tr9i) tru di dt,r phong rui ro. Gia tri pl11,1 trQi va gia tri chiSt
khfru phat sinh tu ｶ ｩ ｾ｣＠ mua cac cht'.rng khoan n9 duQ'c phan b6 vao bao cao kSt qua ho?t d9ng kinh doanh
hqp nhfrt theo phuung phap duo·ng ｴｨｾｮｧ＠
tinh tu ngay mua cht'.rng khoan dSn ngay dao lwn cua cht'.rng khoan
d6.
Cht'.rng khoan n9· d§u tu ｳｾ ｮ＠ sang dS ban da niem ySt duQ'c ghi nh?n theo gia g6c duqc phiin b6 tru di dt,r
phong giam gia du9·c tfnh theo gia dong ct'.ra t?i Sa Giao dich Cht'.rng khoan Ha N9i vao ngay kSt thuc ky
kS toan.
Cht'.rng khoan nq d§u tu gifr dSn ngay dao h?n duqc ghi nh?n theo gia g6c du9c phan b6 tru di! phong giam
gia. Dt,r phong giam gia cht'.rng khoan n9 d§u tu gifr dSn ngay dao h?n du9c trfch l?p khi c6 dfru ｨｩ ｾｵ＠ v€ SIJ
giam gia cht'.rng khoan keo dai ｨｯｾ｣＠
c6 ｢ｾｮｧ＠
cht'.rng chAc chAn la MB kh6 c6 thS thu h6i d§y du khoan d§u
tu va MB khong trfch l?p dt,r phong giam gia d6i v6·i nhfrng thay d6i gia trong ngAn h?n cua chfrn g khoan
n9 d§u tu gifr dSn ngay dao h?n.
chua niem ySt gifr dSn ngay dao h?n va ｳｾｮ＠
sang dS ban du9·c ghi nh?n theo gia
Trai phiSu doanh ｮ ｧｨｩｾｰ＠
g6c tru di di! phong rui ro tin d1,1ng. ｖｩｾ｣＠
phan lo?i nq va trfch l?p di! phong rui ro tfn d1,1ng cua cac trai
phiSu doanh ｮｧｨｩｾｰ＠
chua niem ySt nay du9c tht,rc ｨ ｩｾｮ＠ theo chfnh sach ap d1,1ng d6i vai cac khoan cho vay
khach hang nhu dugc trinh bay trong ThuySt minh 3(h).
Cac khoan cht'.rng khoan n9 chua niem ySt con l?i (khong bao g6m trai phiSu doanh ｮ ｧ ｨｩ ｾｰ＠ chua niem ySt

gifr dSn ngay dao h?n va d§u tu ｳｾ ｮ＠ sang ds ban) dugc ghi nh?n theo gia g6c duqc phan b6 tru di dtJ phong
rui ro cht'.rng khoan duqc tfnh theo gia thi truo·ng cua cac cht'.rng khoan nay. Trang truang hqp khong c6
gia thi truang ｨ ｯｾ｣＠
gia thi truang khong ths du9c xac dinh m9t each dang tin c?y, cac cht'.rng khoan nay se
duqc ghi nh?n theo gia g6c dugc phan b6.
Thu nh?p lai sau khi mua cua cht'.rng khoan 119 ｳｾ ｮ＠ sang dS ban va cht'.rng khoan d§u tu gifr dSn ngay dao
h?n du9c ghi nh?n vao bao cao kSt qua ho?t d9ng kinh doanh hQ'P nhfrt tren co s6 d6n tfch. Khoan ti€n lai
d6n tfch tru6c khi MB mua se duqc gh i giam gia g6c khi nh?n du9c.
Dt,r phong rui ro tin d1,1ng cua trai phiSu doanh ｮｧｨｩｾｰ＠
chua niem ySt va dt,r phong giam gia cua cac cht'.rng
khoan d§u tu ｳｾ ｮ＠ sang dS ban va d§u tu giu dSn ngay dao lwn khac du9c ct€ c?p atren se du9c hoan nh?p
khi gia tri c6 thS thu h6i cua cac cht'.rng khoan nay tang len sau khi l?p dt,r phong. Khoan dt,r phong chi
duqc hoan nh?p dSn mt'.rc t6i da ｢ｾｮｧ＠
gia tri ghi s6 cua cac chfrng khoan nay khi gia dinh khong c6 khoan
dt,r phong nao da dugc ghi nh?n.

(iv)

Dimg ghi nhQ.n
Cht'.rng khoan d§u tu ｳｾ ｮ＠
sang dS ban va d§u tu gifr dSn ngay dao h?n du9c di'.rng ghi nh?n khi cac quy€n
l9·i nh?n cac lu6ng ti€n tu cac cht'.rng khoan nay da chfrm dt'.rt ｨｯｾ｣＠
MB da chuySn ph§n Ian rui ro va lqi
fch gAn li€n vai ｶ ｩ ｾ｣＠ sa hli'u cac cht'.rng khoan nay.

17


NGAN HANG THU'ONG ｍｾｉ＠
CO PHAN QUAN D(>I

ｔｨｵｹｾｴ＠
minh bao cao tai chinh hQ'P ｮｨｾｴ＠
gifra nien di} cho giai ､ｯｾｮ＠
ｫｾｴ＠
thuc ngay 30 tMng 6 nam 2017 Ｈｴｩｾｰ＠
theo)

(v)

Trai phiiu d{i,c bi?t do Cong ty Trach nhi?m Hii:u Ju.m ｍｾｴ＠
ta chirc tin d{l-ng Vi?t Nam ＨＢｖａｍｃＧｾ＠
phat hanh
Trai phiSu d?c ｢ｩｾｴ＠
cua Ngan hang.

do VAMC phat hanh la gi§y ta co gia co thcri ｨｾｲｮ＠

ｾｵ＠ｍ
sau tMng

BOSa/TCTD-HN

thanh vien Quan ly tai siin cua cac
do vAMC phat hanh

as mua n9· xAu

Ngan hang kS toan ｮｧｨｩｾｰ＠
v1,1 mua ban ng bAng trai phiSu d?c ｢ｩｾｴ＠
theo cac lm&ng d§n trong Cong van s6

8499/NHNN-TCKT do NHNNVN ban hanh ngay 14 thang 11 nam 20 13 ("Cong van 8499") va Cong van
s6 925/NHNN-TCKT do NHNNVN ban hanh ngay 19 thang 2 nam 2014 ("Cong van 925"). Trai phiSu
d?c ｢ｩｾｴ＠
nay dugc phan lo?i la cht'.rng khoan d§u ttr gifr dSn ngay dao h?n, dtr9·c ghi nh?n theo ｭｾｮｨ＠
gia
Yao ngay giao dich Va sau do dtrQ"C phan anh theo ｭｾｮｨ＠
gia tnr di,!" phong rui ro.
do
Cho m6i khoan ng xAu du9·c ban cho VAMC, Ngan hang nh?n dtrgc tuang t'.rng m()t trai phiSu d?c ｢ｩｾｴ＠
V AMC phat hanh. ｍｾｮｨ＠
gia trai phiSu d?c ｢ｩｾｴ＠
ttro·ng t'.rng v&i gia tri gh i s6 dung g6c cua khoan ng xAu
sau khi khAu tnr s6 tiSn di,!" phong c1,1 thS da trfch l?p chua sti d1,1ng cho khoan ng xAu do.
Khi hoan thanh thu t1,1c mua ban ng xAu, Ngan hang ghi giam gia tri ghi s6 cua khoan ng xAu, st1 d1,1ng di,!"
phong c1,1 thS da trfch l?p chua st'.r d1,1ng va tAt toan tai khoan ngo?i bang theo doi lai chtra thu dtr9·c cua
do VAMC phat hanh vao tai khoan
khoan ng xAu do. B6ng tho·i, Ngan hang ghi nh?n trai phiSu d?c ｢ｩｾｴ＠
cht'.rng khoan ng do cac t6 cht'.rc kinh tS trong ntr6c phat hanh dugc giu· dSn ngay dao lwn.
B6i v&i cac trai phiSu d?c ｢ｩｾｴ＠
do vAMC phat hanh, di,!" phong Cl,! thS dtrQ'C tfnh va trfch l?p theo lm6ng
､ｾｮ＠
ctia Thong tu s6 19/2013/TT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 6 thang 9 nam 20 13 ("Thong tu
19") quy dinh vs ｶ ｩ ｾ｣＠ mua, ban va Xlr ly ng xAu cua VAMC va Thong ttr s6 14/2015/TT-NHNN do
NHNNVN ban hanh ngay 28 thang 8 nam 2015 ("Thong tu 14") va Thong ttr s6 08/2016/TT-NHNN do
NHNNVN ban hanh ngay 16 thang 6 nam 2016 ("Thong ttr 08") vs ｶｩｾ｣＠
stia d6i, b6 sung m()t s6 diSu cua
Thong tu 19. Theo do, di,!" phong Cl,! thS t6i thiSu phai trfch l?p m6i nam trong ky h?n cua trai phiSu d?c
｢ｩｾｴ＠
la khoan chenh ｬ ｾ｣ｨ＠
duo·ng gifra 20% ｭｾｮｨ＠

gia cua trai phiSu d?c ｢ｩｾｴ＠
tru s6 tiSn thu h6i ng cua khoan
liSn kS trn&c ngay tuang t'.rng v&i ngay
ng xAu co lien quan. Hang nam, trong thai h?n 5 ngay lam ｶｩｾ｣＠
trai phiSu d?c ｢ｩｾｴ＠
dSn ｨ ｾｮＬ＠ MB phai trfch l?p du s6 di,!" phong cp thS noi tren. MB trfch l?p di,!" phong nay
dtrgc ghi nh?n vao bao cao kSt qua ho?t d()ng
dinh ky hang thang. Dµ phong rui ro cha trai phiSu d?c ｢ｩｾｴ＠
kinh doanh hgp nhk
MB khong phai trfch l?p di,!" phong chung cho cac trai phiSu d?c ｢ｩｾｴ＠

(f)

Cac khoan dftu tll' dai ｨｾｮ＠

nay.

khac

Cac khoan d§u ttr dai lwn khac la cac khoan gap v6n dai h?n vao cac cong ty khac ma MB khong ｮ ｾｭ＠
quySn kiSm soat ho?c co anh hm'.mg dang kS dSn cac chfnh sach tai chf nh va ho?t d()ng cua cac Cong ty
nay. Cac khoan d§u ttr dai h?n nay dtrgc ghi nh?n ban d§u theo gia g6c t?i tha i diSm d§u ttr. Sau gh i nh?n
ban d§u, cac khoan d§u ttr nay dtrQ'C xac dinh theo gia g6c trlr di di,!" phong giam gia.
DI,!" phong giam gia d§u ttr dai h?n dtrgc l?p trong tmang hgp cac dan vi nh?n d§u tu ma MB dang d§u ttr
g?p thua 16, ngo?i trtr tmang h9·p 16 dugc di,!" bao tm&c trong kS hO?Ch kinh doanh Clla cac dan vi trn&c
khi d§u ttr. DI,!" phong giam gia du·9·c tinh bAng t6ng v6n gap tlwc tS cua cac ben t?i dm1 vi nh?n d§u ttr tru
(-) v6n chti sa hfru thµc co nhan (x) v&i ty ｬ ｾ＠ sa hfru cua MB t?i do·n vi nh?n d§u ttr.
ｄｾｲ＠
phong giam gia du·gc hoan nh?p khi gia tri co thS thu h6i cua cac khoan d§u tLr tang tra l?i sau khi l?p
di,!" phong. Khoan di,!" phong chi duvc l10an nh?p trong plwm vi sao cho gia tri ghi s6 cua cac khoan d§u tu

khong VU'Qt qua gia trj ghi s6 CUa cac khoan d§u tu nay khi gia. dinh trong trno·ng hQ'p khong CO khoan di,!"
phong nao da du·gc ghi nh?n.

18


ｔｨｵｹｾｴ＠

NGAN HANG THUONG ｍｾ＠
CO PHAN QUAN D<)I
minh bao cao tai chinh hQ'P nhit gifra nien d(} cho giai ､ｯｾｮ＠
ｫ ｾ ｴ＠ thuc ngay 30 thang 6 nam 2017 Ｈｴｩ ｾ ｰ＠ theo)

Cac khoan dfiu tu dai ｨ ｾｮ＠
d§u tu da ch§m dUt ｨ ｯｾ｣＠

(g)

Cac h9·p dfing mua ｬｾｩ＠

ｍｾｵ＠

BOSaffCTD-HN

sau thang

khac duqc ch§m dut ghi nh?n khi cac quySn lqi nh?n cac lu6ng tiSn tu cac khoan
MB eta chuySn phfin 16'n rui ro va lqi fch cua ｶ ｩ ｾ｣＠ so hfru cac khoan dfiu tu nay.
va ban ｬｾｩ＠

chfrng khoan

Nhf'rng cht'.rng khoan du9·c ban d6ng thcri cluvc cam kSt se mua ｬ ｾ ｩ＠ vao m(>t thoi di Sm nh§t djnh trong ttrO"ng
lai v§n au9·c ghi nh?n tren bao cao tai chfnh hqp nh§t gifra nien d(>. Khoan tiSn nh?n duqc theo thoa thu?n
nay dlrqc ghi nh?n nlrn m(>t khoan nq phai tra (khoan vay) tren bang can d6i ks toan hqp nh§t va phfin
chenh ｬ ｾ｣ ｨ＠
gifra gia ban va gia mua dtrqc phan b6 theo phuang phap dtrb'ng ｴｨ ｾ ｮ ｧ＠ vao bao cao kSt qua ｨｯｾｴ＠
d(>ng kinh doanh hqp nh§t trong su6t thcri gian ｨｩ ｾ ｵ＠ h,rc cua hqp d6ng.
Nhfrng cht'.rng khoan duqc mua d6ng thoi duqc cam kSt se ban ｬｾｩ＠ vao m(>t thoi diSm nh§t djnh trong tuO"ng
lai khong duqc ghi nh?n tren bao cao tai chinh hqp nh§t gifra nien d(>. Khoan tiSn nh?n duqc theo thoa
thu?n nay duqc ghi nh?n nhu m(>t tai san (khoan cho vay) tren bang can ct6i ks toan h9·p nh§t va phfin
chenh ｬ ｾ｣ ｨ＠
gifra gia mua va gia ban duqc phan b6 theo phuang phap auong ｴ ｨ ｾ ｮ ｧ＠ vao bao cao kSt qua ｨｯｾｴ＠
a(>ng kinh doanh hqp nh§t trong su6t thcri gian ｨｩｾｵ＠
h,rc cua hqp d6ng.

(h)

Cho vay khach hang
Cac khoan cho vay khach hang duqc trinh bay theo s6 du nq g6c tru di di! phong n'.1i ro cho vay khach
hang. Di,r phong rui ro cho vay khcich hang bao g6m di! phong rui ro tin d1,111g chung va di! phong rui ro tin
d1,111g Cl,! thS.
Cac khoan cho vay ｮｧｾ＠
lwn la cac khoan cho vay c6 thcri ｨｾｮ＠
khong qua I nam tinh tu ngay giai ngan.
Cac khoan cho vay trung ｨ ｾ ｮ＠ c6 thcri ｨ ｾ ｮ＠ cho vay tir tren I nam dSn 5 nam tinh tu ngay giai ngan. Cac
khoan cho vay dai ｨｾｮ＠
c6 thcri lwn cho vay tren 5 nam tinh tu ngay giai ngan .
Cac khoan cho vay duqc dung ghi nh?n khi quySn lqi theo hqp a6ng cua MB d6i v6'i cac dong tiSn phat
sinh tu cac khoan cho vay nay ch§m dUt, hay kh i MB chuySn giao cac khoan cho vay nay ｢ｾ ｮ ｧ＠ m(>t giao

djch ma phfin 16'n rui ro va lqi ich ｧｾｮ＠
liSn v6i khoan cho vay duqc chuySn giao cho ben khac.
Rieng d6i v6i cac khoan cho vay dtrqc ban cho VAMC, MB tiSn hanh xu§t toan ra khoi bang can d6i kS
toan hqp nh§t theo cac hu&ng d§n trong Cong van 8499 va Cong van 925.

(i)

D1;1-· phimg rui ro clw vay kluicli hang
Theo Thong tu s6 02/20 13ITT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 2 1 thang 1 nam 2013 quy djnh vs
ｶｩｾ｣＠
phan ｬ ｯｾ ｩ＠ cac tai san c6, mt'.rc trfch, phuO"ng phap trfch l?p dl,I" phong rui ro va ｶｩｾ｣＠
slt' d1,1ng dt,r phong
dS Xlr ly rui ro trong ｨｯｾｴ＠
d(>ng cua cac t6 cht'.rc tin d1,1ng va chi nhanh ngan hang nu6c ngoai ("Thong tu
02") va Thong tu s6 09/20 l 4ITT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 18 thang 3 nam 2014 vs ｶ ｩ ｾ｣＠ slia
d6i va b6 sung m(>t s6 diSu cua Thong tu 02 ("Thong tu 09"), cac khoan cho vay khach hang duqc phan
ｬ ｯｾｩ＠
theo cac mt'.rc d(> rui ro sau: NQ' du tieu chuAn, Nq d n chu y, Nq du&i tieu chuAn, NQ' nghi ngcr va NQ'
co kha nang m§t v6n dva vao tinh ｴｲｾｮｧ＠
qua ｨ ｾｮ＠ va cac ysu t6 dinh trnh khac cua cac khoan cho vay theo
DiSu I I cua Thong tu 02. PhtrO"ng phap phan ｬｯｾｩ＠
cac khoan cho vay khach hang cua MB dva tren ca hai
ySu t6 djnh tinh va djnh luqng duqc NHNNVN phe ､ｵｹｾｴ＠
trong Cong van s6 8738/NHNN-CNH ngay 25
thang 9 nam 2008 ("Cong van 873 8").

19

\
II

)

-

'.r


NGAN HANG TRUONG ｍｾｉ＠
CO PHAN QUAN DQI
ｍｾｵ＠
minh bao cao tai chinh hQ'P nhAt gifra nien d(> cho giai doi_tn sau thang
ｫｾｴ＠
thuc ngay 30 thang 6 nam 2017 Ｈｴｩｾｰ＠
theo)

B05affCTD-HN

ｔｨｵｹｾｴ＠

Theo d6, cac khoan cho vay duqc phan lo?i theo mt'.rc d9 rui ro nlm sau:
STT

ｘｾｰ＠

hi_tng

AAA
2
3
4

5
6

BBB
BB
B

7

CCC

8
9
10

cc
c

AA

A

D

Nhom nQ'

Mota

Nh6m I
Nh6m I

Nh6m I
Nh6m2
Nh6m2
Nh6m3
Nh6m3
Nh6m4
Nh6m4
Nh6m 5

Ng du tieu chu§n
Ng du tieu chu§n
Ng du tieu chu§n
Nq dn chu y
Nq dn chu y
Ng du&i tieu chu§n
Ng dtr&i tieu chu§n
Ng nghi nga
Ng nghi nga
Ng c6 kha nang m&t v6n

Theo DiSu 10, khoan 3a cua Thong ttr 02, cac khoan ng dtrqc ca du l?i thai lwn tra nq va gifr nguyen
nh6m ng nhtr da du9·c phan lo?i trn&c khi ca du l?i thai h?n tra ng khi dap t'.rng du cac diSu ｫｩｾｮ＠
sau:
•

Khoan nq va ｶ ｩｾ｣＠

•

ｖｩｾ｣＠

dp tin dt,mg khong vi ph?m cac quy djnh cua phap lu?t;

•

ca du l?i thai h?n tra ng la phu hqp v&i m1,1c dfch cua dtJ an vay v6n trong llQ'p a6ng tfn d1,1ng;
Khach hang sfr d1,1ng v6n dung m1,1c dich;

•

Kha.ch hang c6 phuo·ng an tra ng m&i kha thi, phu h9'P v&i diSu ｫｩ ｾ ｮ＠

san xufit, kinh doanh, d!ch v1,1; va

• Ngan hang dap t'.rng dtrgc cac quy djnh cua NHNNVN vS cac gi&i h?n cy ｬ ｾ＠ bao dam an toan trong ho?t
d(>ng cua ngan hang, bao g6m ca cy ｬ ｾ＠ t6i da cua ngu6n v6n ｮ ｧｾ ｮ＠ h?n dtrgc sfr d1,1ng dS cho vay trung
lwn, dai h?n trong tmcmg hqp ca d u l?i khoan nq ｮ ｧｾ ｮ＠ h?n dS thanh khoan nq trung, dai lwn.
Chi khi cac diSu ｫｩｾｮ＠
tren dtrqc dap t'.rng, MB c6 thS thtJc ｨｩ ｾ ｮ＠ ca d u l?i tha i h?n tra nq cua cac khoan cho
vay dl)'a tren kSt qua xSp h?ng tin d1,1ng n9i b9 va gifr nguyen nh6m nq cua cac khoan cho vay nhtr da dugc
phan lo?i ｨｩ ｾ ｮ＠ t? i. DiSu 10, Khoan 3a cua Thong tu 02 c6 ｨｩ ｾｵ＠ 11,l'c thi hanh tl'r ngay 20 thang 3 nam 2014
va hSt ｨｩ ｾ ｵ＠ ltJc thi hanh tl'r ngay l thang 4 nam 20 I 5. Cac khoan n9· dtrqc ca du l?i thai h?n tra nq sau
ngay 1 thang 4 nam 20 I 5 khong du9·c gifr nguyen nh6m nq va du·9·c phan lo?i vao nh6m nq ttrang t'.rng
theo quy dinh t?i DiSu 10 va DiSu I I cua Thong ttr 02.
Truc'rng hqp m9t khach hang c6 nhiSu hO'n m(>t khoan nq v&i MB ma c6 b&t ky khoan ng nao bi chuySn
sang nh6m nq c6 rui ro cao hO'n thl MB bu(>c phai phan lo?i cac khoan nq con l?i cua khach hang d6 vao
nh6m nq c6 n'.1i ro cao ho·n tuo·ng t'.rng v6·i mt'.rc d9 rui ro.
Khi MB tham gia cho vay hgp v6n khong phai v&i vai tro la ngan hang d§u m6i, MB thvc ｨｩ ｾ ｮ＠ phan lo?i
cac khoan ng (bao g6m ca khoan vay hqp v6n) cua khach hang d6 vao nh6m rui ro cao hO'n giii'a danh gia
cua ngan hang d§u m6i, cac ngan hang tham gia cho vay h9·p v6n vacua MB.

MB ci:ing thu th?p kSt qua phan lo?i ng d6i v&i khach hang do Trung tam thong tin tin d1,1ng thu9c
NHNNVN ("CIC") cung d p t?i tha i diSm phan lo?i nq dS diSu chinh kSt qua ttJ phan lo?i nq. Tmcmg hqp
nq va cam kSt ngo?i bang cua khach hang du9·c phan lo?i vao nh6m n9· c6 mt'.rc d9 rui ro thfip hO'n nh6m
nq theo danh sach do CIC cung dp. MB diSu chinh kSt qua phan lo?i n9', cam kSt ngo?i bang theo nh6m
ng du9·c CIC cung dp.

20


NGAN HANG THUONG M41 CO PHAN QUAN DQI

Miu BOSaffCTD-HN

ｔｨｵｹｾｴ＠

minh Mo cao tai chinh hQ'P nh§t gifra nien dQ cho giai ､ｯｾｮ＠
ｫ ｾ ＠ｴ thuc ngay 30 thang 6 nam 2017 Ｈｴｩｾｰ＠
theo)

sau thang

Theo quy dinh ct'.1a Thong tu 02 va Thong tu 09, dµ- phong nii ro tfn dvng cv thS t?i cu6i m6i quy du9·c xac
cu6i
dinh dv·a tren cy ｉ ｾ＠ dµ- phong tuang t'.mg v6i k€t qua phan lo?i ng va s6 du ng g6c t?i ngay lam ｶｩｾ｣＠
cung cua m6i quy (rieng d6i v6i Quy 4, dµ- phong C\J thS dugc tfnh dµ-a tren k€t qua phan lo?i ng va s6 du
ng g6c t?i ngay lam ｶ ｩ ｾ｣＠ cu6i cung cua thang 11) tnr di gia tri kh§u tnr ct'.1a tai san bao dam.
Nhom

NhOm

I
2
3
4

Ng du tieu chu§n
Ng d n chu y
Ng du6i tieu chu§n
Ng nghi nga
Ng c6 kha nang m§t v6n

5

DQ'

Ty ｉｾ＠ dy· phOng cy ｴｨｾ＠
0%
5%
20%
50%
100%

Gia tri kh§u tnr cua tai san bao dam dugc xac dinh theo cac quy dinh cua Thong tu 02, C\J thS nhu sau:
• Tai san bao dam c6 gia tri tu 50 cy VND tra ten d6i v6i khoan ng cua khach hang la nguai c6 lien quan
cac t6 cht'.rc tfn dvng va tai san
cua Ngan hang va cac d6i tugng khac theo quy dinh t?i DiSu 127 ｌｵｾｴ＠
dam bao c6 gia tri ru 200 cy VND phai dugc dinh gia bai t6 cht'.rc c6 cht'.rc nang thAm dinh gia.
• B6i v6i cac truang h9p khac cac truang hgp neu tren, tai san baa dam dugc dinh gia theo quy dinh va
quy trinh n9i b9 cua MB.
Ty ｬ ｾ＠ kh§u tnr t6i da d6i v6i cac tai san bao dam dtrgc xac dinh nhu sau:

ｌｯｾｩ＠

tai san bao dam

TiSn gi'.ri cua khach hang ｢ ｾ ｮ ｧ＠ B6ng ｖｩｾｴ＠
Nam
Vang mi€ng ,tru vang mi€ ngkhong c6 gia niem y€t va cac lo?i vang khac, tiSn
gi'.ri cua khach hang ｢ｾｮｧ＠
ｮ ｧｯｾ
ｩ＠ ｴｾ＠
Trai phi€u ch fnh phu, cong cv chuySn nhugng, gi§y ta c6 gia do Ngan hang
phat hanh; the ti €t ｫ ｩ ｾ ｭ Ｌ＠ cht'.rng chi tiSn gi'.ri, ky phi€u, tfn phi€ udo t6 cht'.rc tfn
dvng, chi nhanh ngan hang nu6c ngoai khac phat hanh:
•
C6 thai h?n con l?i du6i 1 nam
•
C6 tha i h?n con ｬ ｾ ｩ＠ tlr I nam d€n 5 nam
•
C6 thai twn con ｬｾｩ＠ tren 5 nam
Cht'.rng khoan do cac t6 cht'.rc tfn dvng khac phat hanh dugc niem y€t tren Sa
giao dich cht'.rng khoan
Cht'.rng khoan do doanh ｮ ｧ ｨｩ ｾｰ＠ khac phat hanh dugc niem y€t tren Sa giao
dich chfrng khoan
Cht'.rng khoan chua dugc niem y€t tren Sa giao dich cht'.rng khoan, gi§y ta c6
gia (tru cac cht'.rng khoan va gi§y ta c6 dugc quy dinh t?i Bi8m c, Khoan 6,
B iSu 12, Thong tu 02), do t6 cht'.rc tfn dvng c6 dang ky niem y€t cht'.rng khoan
tren Sa giao dich cht'.rng khoan phat hanh
Cht'.rng khoan chua dugc niem y€t tren Sa giao dich cht'.rng khoan, gi§y ta c6
gia (tru cac cht'.rng khoan va gi§y ta c6 dugc quy dinh t?i Di8m c, Khoan 6,
B iSu 12, Thong tu 02), do t6 cht'.rc tf n dvng khong c6 dang kY niem y€t chu·ng

khoan tren Sa giao dich cht'.rng kJ1oan phat hanh
Cht'.rng khoan chua dugc niem y€t tren Sa giao dich cht'.rng khoan, gi§y ta c6
gia do doanh ｮ ｧ ｨｩ ｾ ｰ＠ c6 dang ky niem ySt cht'.rng khoan tren Sa giao dich cht'.rng
khoan pha.t hanh

Ty ｉ ｾ＠ kh§u trir t6i da
100%
95%

95%
85%
80%
70%
65%

50%

30%

30%

21


NGAN HANG THUONG ｾｉ＠
CO PHAN QUAN D<)I
minh bao cao tai chinh hQ'P ｮｨ ｾｴ＠ gifra nien d(> cho giai ､ｯｾｮ＠
ｫｾｴ＠
thuc ngay 30 tbang 6 nam 2017 Ｈｴｩｾｰ＠
theo)

ｔｨｵｹｾｴ＠

ｌｯｾｩ＠

M!iu BOSa/TCTD-HN
sau thang

Ty ｉｾ＠

tai san bao dam

ｫｨｾｵ＠

trir tBi da
10%

Chung khoan clnra duqc niem y€t tren Sa giao djch cht'.rng khoan, ｧｩｾｹ＠
ta c6
gia do doanh ｮ ｧ ｨｩ ｾ ｰ＠ khong c6 dang ky niem y€t cht'.rng khoan tren Sa giao
djch cht'.rng khoan phat hanh
Bfit d(mg san

50%
30%

Vang rni€ ngkhong c6 gia niern y€t, vang khac va cac lo?i tai san bao dam khac

Tai san bao darn nao khong dap t'.rng d§y du cac di€u ｫｩ ｾｮ＠ quy djnh t?i Di€u 12, Khoan 3 cua Thong tu 02
khong.
thi gia tri khfiu tnr cua tai san bao dam d6 phai xem nhu ｢ｾｮｧ＠

,Theo Cong van s6 8738, dµ phong rui ro tin d1,111g chung va dµ phong rui ro tin d1,111g Cl,! thS cua MB cho
giai do?n sau thang k€t thuc ngay 30 thang 6 duqc trich ｬ ｾ ｰ＠ dµa tren du nq va k€t qua phan lo?i ng t?i ngay
3 1 thang 5.
T?i ngay 30 thang 6, MB trich ｬ ｾ ｰ＠ va duy tri khoan dµ phong rui ro tin d1,1ng chung ｢ｾｮｧ＠
dung cho vay khach hang duqc phan lo?i tu Nh6m I d€n Nh6m 4 t?i ngay 3 1 thang 5.

0,75% tbng s6

Theo Thong tu 02 va Thong tu 09, cac khoan cho vay khach hang dugc Xlr ly ｢ ｾ ｮ ｧ＠ dµ phong khi cac khoan
khi nguai vay tuyen b6 pha san ｨ ｯｾ｣＠
giai thS (d6i
cho vay khach hang da duqc phan lo?i vao Nh6m 5 ｨ ｯｾ｣＠
doanh ｮｧｨｩｾｰＩ
Ｌ＠ ｨ ｯｾ｣＠
khi nguai vay ch€t ｨ ｯｾ｣＠
mfit tich (d6i
v6i truang h9·p khach hang vay la t6 cht'.rc ｨ ｯｾ｣＠
v6i truang hQ'P khach hang vay la ca nhan).
Cac khoan ng da duqc Xlr ly rui ro ｢ｾｮｧ＠
ngu6n dµ phong dugc ghi ｮｨ ｾ ｮ＠ vao tai khoan ngo?i bang phu hqp
Xlr ly
dS theo doi va thu ng. s6 ti€n thu h6i dugc tu nq da Xlr ly rui ro, kS ca s6 ti€n thu h6i dugc tlr ｶｩｾ｣＠
vao bao cao k€t qua ho?t dQng kinh doanh hgp nhfit khi thu dugc.
tai san darn bao, dugc ghi ｮｨｾ＠

(ii)

Dlf phong cho ctic klwiin plziii thu khtich hang lien quan din giao dich chung k/10tin, h6 tr!f
tai chinh va U.ng tru·O'c cho khtich hang mua ban clu:Cng khotin cua Cong ty CJ ph&n Chung
khotin MB, cong ty con cua Ngiin hang

Cac khoan ng phai thu dugc xem xet trich ｬ ｾｰ＠ dµ phong rui ro theo tubi nq qua lwn cua khoan ng ｨｯｾ｣＠
theo dµ ki€n t6n thfit c6 thS xay ra trong truo·ng hqp khoan nq chua d€n h?n thanh toan nhung t6 cht'.rc kinh
ts tam vao tinh tr?ngyha san ｨｯｾ｣＠
dang lam thu t1,1c giai thS; ｮ ｾ ｡ｵ ｩ＠ _ng mfit tich, bo tr6n, dang bi cac ca
quan phap ｬｵ ｾｴ＠ truy to, xet Xlr ｨ ｯｾ｣＠
dang thi hanh an ｨ ｯｾ｣＠
da chet. Doi v6i cac khoan nq phai thu qua h?n
d6i v6i cac
thanh toan, mt'.rc trich ｬ ｾ ｰ＠ dµ phong duqc ap d1,1ng tuang w nhu chinh sach k€ toan ap ､ｾｭｧ＠
khoan phai thu khac nhu duqc trinh bay trong Thuy€t minh 3(o).

(i)

ｔｩｾｮ＠

gfri va cho vay cac tA chll'c tin d\mg khac

Ti€n glii t?i cac t6 chuc tin d1,1ng khac bao g6m ti€n glii thanh toan va ti€n glii c6 ky h?n.
Cho vay cac t6 chuc tin d1,1ng khac la cac khoan cho vay c6 ky h?n g6c khOng qua 12 thang.
Ti€n glii thanh toan t?i cac t6 chuc tin d1,1ng khac dugc ghi ｮｨｾ＠

theo gia g6c.

Ti€n glii c6 ky h?n va cho vay cac t6 chuc tin d1,1ng khac duqc gh i ｮｨ ｾ ｮ＠ theo s6 du nq g6c trlr di.r phong
rui ro tin d1,1 ng Cl,! thS.
ｙｩｾ｣＠
phan lo?i nq va trich ｬ ｾ ｰ＠ dµ phong n'.1i ro tin d1,111g d6 i v6i cac khoan tiSn glii c6 ky h?n va cho vay
cac t6 ch(rc tin d1,1ng khac duqc ｴｨｾｲ｣＠
ｨｩ ｾ ｮ＠ theo Thong tu 02 va Thong tu 09 tuong tµ nhu chinh sach phan
lo?i ng va trich ｬ ｾｰ＠ ､ｾｲ＠ phong ap dpng d6 i v6i cac khoan cho vay khach hang nhu du·qc trinh bay trong

Thuy€t minh 3(h).

22


ｔｨｵｹｾｴ＠

U)

NGAN HANG THUONG ｍｾｉ＠
CO PHAN QUAN DQI
minh bao cao tai chinh 1t9·p nhfit gifra nien dQ cho giai ､ｯｾｮ＠
ｫｾｴ＠
thuc ngay 30 thang 6 nam 2017 Ｈｴｩｾｰ＠
theo)

D\I· phong cho cac cam ｫｾｴ＠

ｮｧｯｾｩ＠

Mh BOSa/TCTD-HN
sau thang

bang

Theo Thong tu 02 va Thong tu 09, ｶ ｩ ｾ｣＠ phan lo? i cac khoan cam kSt ngo?i bang dm;rc thµc ｨｩ ｾ ｮ＠ chi ｮ ｨｾ ｭ＠
mvc dfch quan ly, giam sat chAt lugng ho?t dQng d p tf n dvng. MB khong l?p dv phong cho cac khoan
cam kSt ngo?i bang, tru khi MB phai tlwc ｨｩ ｾ ｮ＠ nghTa vv tra thay theo hgp d6ng bao lanh; trong tmang hgp
d6, khoan tra thay du9·c phan lo?i va trfch l?p ､ｾｲ＠ phong theo chfnh sach kS toan dugc dS trlnh bay ThuySt
minh 3(h).

(k)

Cac cong C\I tai chinh phai sinh

(i)

Ctic lt9p i!6ng ky lu.m tiJn ｴｾ＠

va ctic /Ufp ilJng /wan iJJi tiJn ｴｾ＠

Cac hgp a6ng ky h?n tiSn ｴｾ＠ va cac hgp a6ng hoan a6i tiSn ｴｾ＠ dugc gh i nh?n theo gia tri thu§n trong bao
cao tai chfnh hgp nhAt dµa tren gia tri hgp a6ng. Chenh ｬ ｾ｣ ｨ＠ gifra s6 lugng tiSn ｴｾ＠ cam kSt mua/ban theo
t}' gia ghi tren hg p d6ng va s6 lugng tiSn ｴ ｾ＠ cam kSt mua/ban dugc quy a6i theo t}' gia giao ngay t?i ngay
ｨｩ ｾ ｵ＠ lµc cua cac hgp a6ng ky h?n tiSn ｴｾ＠ va cac hqp d6ng hoan d6i tiSn ｴｾ＠ duqc phan b6 vao bao cao kSt
qua kinh doanh hgp nhAt theo plma ng phap dua ng ｴ ｨ ｾ ｮ ｧ＠ trong thai gian ｨｩ ｾ ｵ＠ Ive cua cac hgp d6ng nay.
S6 du cua hqp d6ng ky lwn tiSn ｴｾ＠ dugc danh gia l?i theo t}' gia giao ngay vao cu6i m6i thang. Lai/16 tu
cac hgp a6ng ky h?n tiSn ｴｾ＠ va cac hqp d6ng hoan a6i tiSn ｴ ｾ＠ du9·c ghi nh?n vao bao cao kSt qua ho?t dong
kinh doanh hgp nhk

(ii)

Cac lt(Jp il6ng /wan ilJi /iii suiit
Gia tri cam kSt trong cac hgp d6ng hoan d6i lai suAt mQt d6ng tiSn khong dugc ghi nh?n tren bang can d6i
kS toan hgp nhk
E>6i v6i cac hq p a6ng l10an d6 i lai suAt hai d6ng tiSn c6 hoan a6 i g6c d§u ky, gia tri cac cam kSt duqc ghi
nh?n tren bang can a6i kS toan hqp nhk Cac khoan thu nh?p va chi phf phat sinh duqc ghi nh?n tren ca
sa d6n tfch.
E>6i v6i cac hgp d6ng hoan d6i lai suAt hai a6ng tiSn khong hoan d6i g6c d§u k)', gia tri cac cam kSt dugc
ghi nh?n tren bang can d6i kS toan h<;rp nhAt nhu cac khoan cam kSt ky h?n ngo? i ｴ ｾＮ＠ Cac hgp a6ng nay

dugc lwch toan tum1g tv nlm d6i voi cac h<;rp a6ng ky lwn tiSn ｴｾＮ＠ Cac khoan thu nh?p va chi phf phat sinh
dugc ghi nh?n tren CO' sa d6n tfch.

(I)

Tai san ca djnh hii'u hinh

(i)

Nguyen gia
Tai san ｾＶ＠ dinh hfru hlnh ､ｵｧｾ＠
th8 ｨｩ ｾ ｮ＠ theo ｮ ｾｵｹ･
ｮ＠ gia.tru di khAu hatai san co dinh hfru hinh bao gom gia mua, time nh?p khau, cac lo?i time mua hang khong hoan l?i va chi
phf lien quan trvc tiSp d8 dua tai san dSn vi trf va tr?ng thai ho?t dQng cho mvc dich su ､ｾｭ
ｧ＠ da dµ kiSn.
Cac chi phi phat sinh sau khi tai san c6 dinh hfru hl nh da dua vao ho?t dQng nlm chi phi sua chfra, bao
dua ng va d?i tu dugc ghi nh?n vao bao cao kSt qua ho?t dQng kinh doanh hgp nhAt trong ky phat sinh chi
phf. Trong tma ng hgp c6 th8 cht'.rng minh mQt each r6 rang cac khoan chi phf nay lam tang lq i ich kinh tS
su dvng tai san c6 dinh hfru hlnh vu9t tren mt'.rc ho?t dQng tieu
trong tuo·ng lai dµ tfnh thu du9·c tu ｶｩｾ｣＠
chu§n da dugc danh gia ban d§u, thl cac chi phi nay OUQ'C v6n h6a nhu mQt khoan nguyen gia tang them
cua tai san c6 dinh hfru hlnh.

23