Thực trạng công tác vốn bằng tiền và một vài đề xuất kiến nghị nhằm tăng hiệu quả công tác vốn bằng tiền tại xí nghiệp phú điền.doc

Giạo viãn hỉåïng dáùn
LÅÌI MÅÍ ÂU
Âãø cọ âỉåüc quøn bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp ngy
häm nay em xin chán thnh cm ån Ban giạm hiãûu, qu tháưy cä
giạo trỉåìng cao âàóng lỉång thỉûc thỉûc pháøm  Nàơng, em
xin chán thnh biãút ån thqy cä giạo åí täø kãú toạn , õaợ giuùp õồợ
em rỏỳt nhióửu trong quaù trỗnh thổỷc hiãûn v hon thnh bạo cạo
táûp täút nghiãûp ny. Táút c nhỉỵng kiãún thỉïc kinh nghiãûm ca
qu tháưy cä lo hnh trang qu bạu giụp em ráút nhiãưu cho cäng
viãûc sau ny.
Em xin chán thnh cm ån ban Giạm âäúc , cqạc chụ cạc cä
trong phng ti chênh, kãú toạn xê nghiãûp Phụ Âiãưn åí Thë x
Qung Ngi â tảo âiãưu kiãûn cho em tiãúp tủc våïi thỉûc tãú,
hỉåïng dáùn, giụp âåỵ em ráút nhiãưu trong viãûc hon thnh bạo
cạo täút nghiãûp.

SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giạo viãn hỉåïng dáùn

PHÁƯN I
SỈÛ CÁƯN THIÃÚT VÃƯ KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
Nhàịm âạp ỉïng nhu cáưu nãưn kinh tãú thë trỉåìng , tỉì nãưn
kinh tãú tảp trung bao cáúp chuøn sang nãưn kinh tãú thë trỉåìng,
nỉåïc ta â v âang chuøn bỉåïc vo thåìi k cäng nghiãûp hoạ,
hiãûn âải hoạ âáút nỉåïc. Do âọ viãûc âi hi, “väún bàịng tiãưn”
trong doanh nghiãûp cọ vai tr ráút quan trng
Nhỉ váûy sau khi hc song pháưn l thuút åí trỉåìng âãø
tiãúp tuỷc hoaỡn thaỡnh chổồng trỗnh nghióỷp vuỷ kóỳ toaùn cồ bn,
âäưng thåìi âem kiãún thỉïc åí trỉåìng ạp dủng våïi thỉûc tãú nhàịm

giụp cho ta nàõm vỉỵng nghiãûp vủ chun män. Qua âọ âãø hiãøu
biãút thãm v trao âäøi kh nng nhaỷy bừn trổồùc khi ra trổồỡng. Vỗ
vỏỷy, õổồỹc sổỷ phán cäng ca nh trỉåìng v âỉåüc sỉû âäưng
ca ban lảnh âảo xê nghiãûp Phụ Âiãưn em âỉåüc vãư thỉûc táûp
tải âån vë
Âãø phạt triãøn nãưn ktt thë trỉåìng c nỉåïc lnh mảnh trong
mäùi doanh nghiãûp, väún l nhán tọỳ rỏỳt cỏửn thióỳt õóứ phaớn aùnh
tỗnh hỗnh thu chi trong näüi bäü, giỉỵa khạc hng v cạc âån vë vồùi
nhau. Vỗ vỏỷy dồ phaới coù mọỹt quan õióứm õuùng âàõn, nhỉỵng chiãún
lỉåüc phạt triãøn sạng sút, nhỉỵng håüp âäưng, nhỉỵng låüi thãú
trong kinh doanh gọp pháưn phạt triãøn nãưn kinh tãú thë trỉåìng ca
chụng ta hiãûn nay.
Trong thåìi gian thỉûc táûp tải xê nghiãûp Phụ Âiãưn â giụp
cho em nàõm bàõt âỉåüc cạc phỉång thỉïc hảch toạn ca doanh
nghiãûp. Âäưng thåìi cng cäú lải nghiãûp vủ chun män ca mỗnh
õổồỹc vổợng vaỡng trón cồù ồớ hióứu bióỳt cuớa mỗnh. Dỉåïi sỉû lnh
âảo ca nh trỉåìng, tháưy cä giạo trong täø bäü män kãú toạn,
âàûc biãût l sỉû quan tám chố dỏựn nhióỷt tỗnh cuớa caùn bọỹ phoỡng
ban trong xờ nghiãûp nọi chung v phng kãú toạn nọi riãng â
giụp cho em tháúy âỉåüc táưm quan trng ca väún trong cạc
doanh nghiãûp. Väún l ti sn khäng thãø thiãúu âỉåüc trong caùc
quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh.

SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyãön


Giạo viãn hỉåïng dáùn
PHÁƯN NÄÜI DUNG
CHỈÅNG I: L LÛN CHUNG VÃƯ KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG
TIÃƯN

I/ Khại niãûm vãư väún bàịng tiãưn
1/ Khại niãûm
Väún bàịng tiãưn l mäüt bäü pháûn ca väún lỉu âäüng trong
doanh nghiãûp l lỉåüng ti sn täưn taỷi trổỷc tióỳp dổồùi hỗnh thaùi
giaù trở. Cn cổù vaỡo phảm vi sỉí dủng väún, väún bàịng tiãưn
âỉåüc chia thnh:
- Tiãưn màût
- Tiãưn gåíi Ngán hng
- Tiãưn âang chuøn
Viãûc qun lyù vọỳn bũng tióửn rỏỳt dóứ xaớy ra tỗnh traỷng tham
ọ, lổoỹi duỷng mỏỳt maùt. Vỗ vỏỷy doanh nghióỷp cỏửn phi thỉûc
hiãûn chãú âäü qun l chàût ch theo âụng chãú âäü qun l väún
ca Nh nỉåïc âãø xê nghiãûp khọng rồi vaỡo tỗnh traỷng phaù saớn.
2/ Nguyón từc cuớa väún bàịng tiãưn
Khi hảch toạn väún bàịng tiãưn phi sỉí dủng mäüt âån vë
tiãưn tãû thäúng nháút âọ l âäưng Ngán hng Viãût Nam âãø ghi
chẹp trãn säø sạch kãú toạn.
Âäúi våïi doanh nghiãûp cọ sỉí dủng ngoải tãû trong hoảt
âäüng sn xút kinh doanh phi quy âäøi ngoải tãû ra âäưng Ngán
hng Viãût Nam theo t giạ thỉûc tãú do Ngán hng Nh nỉåïc
Viãût Nam cäng bäú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ âãø ghi säø
kãú toạn. Khi nhỏỷp ngoaỷi tóỷ theo tyớ giaù naỡo thỗ xuỏỳt ngoaỷi tãû
theo t giạ âọ. Nãúu chãnh lãûch theo t giạ ngoải tãû nháûp v tè
giạ ngoải tãû xút hồûc âạnh giạ âiãưu chènh lải ph håüp våïi tè
giạ thỉûc tãú thỗ khoaớn chónh lóỷch õổồỹc haỷch toaùn vaỡo TK 413
chóỷnh lãûch t giạ ngoải tãû”. Âäưng thåìi phn ạnh ngoải tãû
nháûp vo v xút ra âỉåüc ghi vo ti khon ngoi bng cán âäúi
kãú toạn TK 007 “ngoải tãû ”
Âäúi våïi vng bảc, âạ qu, kim khê qu phn ạnh trãn TK
väún bàịng tiãưn, chè ạp dủng cho cạc doanh nghiãûp khäng cọ

chỉïc nàng kinh doanh vng bảc, âạ qu, kim khê qu. Âäưng thåìi
phn ạnh theo di säú lỉåüng, trng lỉåüng, quy cạch pháøm cháút
v giạ trë ca tỉìng loải, giạ trë ca vng bảc, kim khê qu, âạ
qu âỉåüc tênh theo giạ thỉûc tãú (giạ hoạ âån hồûc giạ thanh
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giạo viãn hỉåïng dáùn
toạn). Vng bảc, âạ qu, kim khê quyù nhỏỷp theo giaù naỡo thỗ xuỏỳt
theo giaù õoù.
Khi tờnh giạ xút ca vng bảc, âạ qu, kim khê qu v
ngoải tãû cọ thãø ạp dủng mäüt trong cạc phỉång phaùp sau õỏy:
+ Phổồng phaùp bỗnh quỏn gia quyóửn
+ Phổồng phạp tênh giạ âêch danh
+ Phỉång phạp nháûp trỉåïc, xút trỉåïc
+ Phỉång phạp nháûp sau, xút trỉåïc
3/ Nu ca kãú toạn väún bàịng tiãưn
- Phn ạnh këp thåìi, âáưy â, chờnh xaùc sọỳ lióỷu hióỷn coù
vaỡ tỗnh hỗnh luỏn chuyóứn ca väún bàịng tiãưn
- Theo di chàût ch viãûc cháúp hnh chãú âäü thu chi v
qun l tiãưn màût, tiãưn gåíi Ngán hng, qun l vng
bảc, âạ qu, kim khê qu , ngoải tãû.
II/ Phỉång phạp kãú toạn väún bàịng tiãưn
1/ Kãú toạn tiãưn màût
a/ Ngun tàõc hảch toạn tiãưn màût
Khi hảch toạn tiãưn màût cáưn tän trng cạc ngun tàõc sau:
- Chè âỉåüc hảch toạn TK111 “tiãưn màût” säú tiãưn Ngán
hng Viãût Nam , ngán phiãúu ngoải tãû, vng bảc, âạ
qu, kim khê qu tháûc tãú nháûp vo v xút qu tiãưn
màût, âäúi våïi nhỉỵng TK thu v näüp ngay vo Ngán hng

khäng qua qu tiãưn màût åí âån vở thỗ khọng õổồỹc haỷch
toaùn vaỡo TK 111.
- Caùc khoaớn tiãưn màût, vng bảc, âạ qu, kim khê qu do
cạc doanh nghiãûp khạc v cạc cạ nhán k cỉåüc, k quyợ
thỗ vióỷc quaớn lyù vaỡ haỷch toaùn nhổ caùc loaỷi taỡi saớn
bũng cuớa doanh nghióỷp, õồn vở mỗnh. Rióng vaỡng bảc, âạ
qu, kim khê qu trỉåïc khi nháûp qu phi lm âáưy â
cạc th tủc vãư cán, âong, âo, âãúm säú lỉåüng, trng
lỉåüng v giạm âënh cháút lỉåüng, sau âê tiãún hnh niãm
phong v cọ xạc nháûn ca ngỉåìi k cỉåüc, k qu trãn
dáúu niãm phong.
-

Khi tiãún hnh nháûp xút qy tiãưn màût phi cọ phiãúu
thu, chi håüp l hồûc âäúi våïi chỉïng tỉì nháûp, xút vng

SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huyãön


Giạo viãn hỉåïng dáùn
bảc, âạ qu, kim khê qu phi cọ phiãúu nháûp, xút theo
âụng qui âënh ca hãû thäúng chỉïng tỉì kãú toạn
- doanh nghiãûp phi chè âënh ngỉåìi giỉỵ qu riãng th qu
l ngỉåìi chëu trạch nhiãûm váût cháút vãư säú tiãưn màût
tải qy v chi tiãu tiãưn màût hàịng ngy tải qu.
- Kãú toạn qu tiãưn màût chëu trạch nhiãûm måí säø kãú toạn
qu tiãưn màût v ghi cheùp hũng ngaỡy lión tuỷc vaỡ theo
trỗnh tổỷ phaùt sinh, theo cạc khon thu, chi xút qu tiãưn
màût, ngán phiãúu, ngoải tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê
qu , tênh ra säú tiãưn qu åí mi thåìi âiãøm. Riãng âäúi våïi

cạc khon vng bảc, âạ qu, kim khê qu kyù quyợ thỗ
phaới theo doợi rióng mọỹt sọứ hay mọỹt pháưn säø. Th qu
l ngỉåìi chëu trạch nhiãûm qun l v nháûp, xút qu
tiãưn màût ngoải tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê qu.
- Hàịng ngy th qu thỉåìng xun kiãøm kã säú tiãưn màût
thỉûc tãú täưn qu v tiãún hnh âäúi chiãúu våïi säú hiãûu
ca qu tiãưn màût, säø kóỳ toaùn quyợ. Nóỳu coù chónh lóỷch
thỗ kóỳ toaùn vaỡ th qu phi tiãún hnh kiãøm tra âãø xạc
âënh ngun nhán v kiãún nghë biãûn phạp âãø xỉí l säú
chãnh lãûch, âäưng thåìi th qu phi bạo cạo qu vãư cạc
khon thu, chi trong ngy. Sang âáưu ngy häm sau bạo
cạo qu km våïi cạc chỉïng tỉì thu, chi âỉåüc chuøn
sang cho bäü pháûn kãú toạn qu. Kãú toạn qu kiãøm tra
lải tênh håüp phạp ca chỉïng tỉì räưi tiãún hnh âënh
khon v ghi säø kãú toạn.
b/ Kãú toạn chi tiãút tiãưn màût
Kãú toạn càn cỉï vo phiãúu thu, phiãúu chi tiãưn màût ca cạc
nghiãûp vủ phạt sinh trong thạng, km theo chỉïng tỉì gäúc cọ liãn
quan âãø tiãún hnh theo trãn säø qu tiãưn màût (âáưu thạng khi måí
säø kãú toạn, càn cỉï vo säú âỉ ca cúi thạng trỉåïc ca TK
111 âãø ghi vo säú dỉ thạng ny. Cúi thạng khoạ säø v xạc
âënh täøng säú phạt sinh bãn nåü, cọ TK 111). Tỉì säø qu tiãưn
màût, kãú toạn tiãún hnh láûp bng kã thu chi hàịng ngy. Càn cỉï
tỉì cạc bng kã ca tiãưn màût âỉåüc táûp håüp hàịng ngy âãø lãn
chỉïng tỉì ghi säø, càn cỉï vo chỉïng tỉì ghi säø âãø vo säø
âàng k chỉïng tỉì ghi säø. Sau âọ tiãún hnh ghi vo säø cại, säú
liãûu ghi trãn säø cại dng âãø kiãøm tra, âäúi chiãúu våïi säú hiãûu
trãn chỉïng tỉì ghi säø, cạc säø hồûc th kãú toạn chi tiãút. Âãún
cúi thạng kãú toạn phi khoạ säø, cäüng täøng säø phạt sinh bãn
nåü vo bãn cọ, tênh ra säú dỉ ca tỉìng TK âãø lm càn cỉï láûp

bng cán âäúi säú phạt sinh v bạo cạo ti chênh.
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giạo viãn hỉåïng dáùn
c/ Kãú toạn täøng håüp tiãưn màût
* TK sỉí dủng 111 “tiãưn màût ”
+ Näüi dung kinh tóỳ: TK 111 duỡng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu
chi v täưn qu tiãưn màût tải âån vë bao gäưm: tiãưn Viãût Nam
(kãø c ngan phiãúu, ngoải tãû, vng bảc, âaï quyï, kim khê quyï )
+ Näüi dung kãút cáúu:
Bãn nåü: Phn ạnh cạc khon tiãưn màût tàng do:
- Nháûp qu tiãưn màût, ngoải tãû, vng bảc, âạ qu, kim
khê qu
- Säú tiãưn màût phạt hiãûn thỉìa khi kiãøm kã qu
- Giạ trë ngoải tãû gim khi âạnh giạ lải ngoải tãû (trỉåìng
håüp t giạ tàng)
+ Bãn cọ: Phn ạnh cạc khon tiãưn màût gim do:
- Xút qu tiãưn màût, ngoải tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê
qu
- Säú tiãưn màût phạt hiãûn thiãúu khi kiãøm kã qu
Giạ trë ngoải tãû gim khi âạnh giạ lải ngoải tãû (trỉåìng
håüp t giạ gim )
Säú dỉ nåü: Phn ạnh säú thỉûc tãú tiãưn màût, ngoải tãû,
vng bảc, âạ qu, kim khê qu âãún qu cúi k.
+ TK111 cọ 3 ti khon cáúp 2
TK 111 tióửn Vióỷt Nam : phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu chi täưn qu
ngoải tãû tiãưn Viãût Nam v ngán phióỳu taỷi quyợ
TK 1112: Ngoaỷi tóỷ : Phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu chi tióửn quyợ
ngoaỷi tóỷ taỷi quyợ (theo giaù trë â quy, âäøi ra tiãưn Viãût Nam )

TK 1113 “vng bảc, âạ qu, kim khê qu ” phn ạnh giạ trë
vng bảc, âạ qu, kim khê qu â nháûp xuỏỳt tọửn quyợ theo giaù
mua thổỷc tóỳ
* Trỗnh tổỷ kóỳ toạn

SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giạo viãn hỉåïng dáùn
Så âäư hảch toạn qy tiãưn màût
TK 511

TK 642
Doanh thu bạn hng
Thu bàịng tiãưn màût

TK 112,113

Xút qu tiãưn màût
Gåíi vo Ngán hng

TK 144,244

TK 711,712
Thu nháûp ti chênh v
Thu nháûp báút thỉåìng

TK 112
Rụt TGNH vãư nháûp
qu tiãưn màût

TK 136,138,131,141
Thu häưi cạc khon nåü
Bàịng tiãưn màût

TK 121,128,221
Thu häưi cạc khon
âáưu tỉ ngàõn hản

K cỉåüc, k qu ngàõn
hản,
di hản
TK 141
Chi tảm ỉïng

TK 211,213,241
Mua TSCÂ trỉûc tiãúp
hồûc thäng qua âáưu tỉ

TK 152,153,156
Nua váût tỉ hng hoạ
nháûp kho

TK 614,642,142,881,882,672

TK 144,244
Thu häưi cạc khon k
cỉåüc
K qu ngàõn hản, di
TK 334,338

hản
Phạt hiãûn qu tiãưn màût
thỉìa trong kiãøm kã

CPSXKD v cạc khon
Chi phê khạc bàịng tiãưn
màût

TK 331,315,333,311,334,336

Thanh toạn cạc khon
nåü phi tr

TK414,415,431

TK441
Nháûp väún âáưu tỉ XDCB

Chi cạc qu TK 531 tr lải
Ngỉåìi mau vãư säú hng
tr lải

TK 413

TK 431
Chãnh lãûch t giạ
ngoải tãû tàng

SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn

Chãnh lãûch t giạ
ngoải tãû gim


Giạo viãn hỉåïng dáùn
2/ Kãú toạn tiãưn gåíi Ngán hng
a/ Ngun tàõc hảch toạn “tiãưn gåíi Ngán hng”
Khi hảch toạn tiãưn gåíi Ngán hng cáưn ton trng nhỉỵng
ngun tàõc sau âáy:
- Táút c cạc âån vë , cạc täø chỉïc kinh tãú hồûc tỉ nhán
âãưu âỉåüc måí v phi måí TK tải Ngán hng . mi
khon thanh toạn giỉỵa cạc âån vë , cạc täø chỉïc kinh tãú
phi thỉûc hiãûn bũng hỗnh thổùc chuyóứn khoaớn qua Ngỏn
haỡng. Nóỳu õồn vở cọ qh thanh toạn âäúi våïi cạ nhán hồûc
cạc täø chỉïc kinh tãú khäng cọ TK “tiãưn gåíi Ngán hng”
trãn cå såí cạc chỉïng tỉì håüp l nhỉ: giáúy bạo cọ, giạy
bạo nåü, bn sao, kã ca Ngán hng km theo våïi cạc
chỉïng tỉì gäúc nhỉ: u nhiãûm thu chi, sẹc chuøn khon,
sẹc bạo chi, cọ chỉỵ k ca kãú toạn trỉåíng v th qu
âån vë
- Khi nháûn âỉåüc chỉïng tỉì ca Ngán hng gåíi âãún, kãú
toạn phi kiãøm tra âäúi chiãúu våïi chỉïng tỉì gäúc km
theo trỉåìng håüp cọ sỉû chãnh lãûch giỉỵa säú liãûu trãn
säø kãú toạn ca âån vë , säú liãûu åí chỉïng tỉì gäúc våïi
säú lióỷu trón chổùng tổỡ cuớa Ngỏn haỡng thỗ õồn vở phi
thäng bạo cho Ngán hng cng âäúi chiãúu, xạc minh v
xỉí l këp thåìi. Nãúu âãún cúi thạng váùn chỉa xaùc õởnh
nguyón nhỏn chónh lóỷch thỗ kóỳ toaùn ghi sọứ theo säú hiãûu
trãn giáúy bạo hay bn sao kã ca Ngán hng . säú chãnh
lãûch âỉåüc ghi vo bãn nåü ca TK 138 “phi thu khạc”

hồûc ghi vo TK 338 “phi tr, phi näüp khạc” (nãúu säú
hiãûu kãú toạn nh hån säú hiãûu Ngán hng ). Sang thạng
sau phi liãn tuỷc kióứm tra õọỳi chióỳu tỗm nguyón nhỏn
chónh lóỷch õóứ tiãûn cho viãûc kiãøm tra âäúi chiãúu
b/ Kãú toaïn chi tiãút “tiãưn gåíi Ngán hng ”
Kãú toạn càn cỉï vo u nhiãûm thu chi v giáúy bạo nåü, bạo
cạo ca cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh trong thạng, km theo
cạc chỉïng tỉì gäúc cọ liãn quan âãø láût säø qu tiãưn gåíi Ngán
hng theo di säú thu chi ca tiãưn gåíi Ngán hng, càn cỉï vo säú
dỉ ca mäùi thạng trỉåïc ca TK 112 âãø ghi vo säú dỉ âáưu
thạng ny, cúi thạng khoạ säø v cäüng säú phạt sinh bãn nåü,
bãn cọ ca TK112
Räưi tiãún hnh lãn bng kã ca TK112, tỉì thạng kã kãú toạn
tiãún hnh lãn chỉïng tỉì ghi säø, chỉïng tỉì ghi säø âỉåüc láûp vo
cúi thạng. Sau âọ kãú toạn tiãúp tủc càn cỉï vo cạc chỉïng tỉì
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giạo viãn hỉåïng dáùn
ghi säø, cạc säø hồûc th chi tiãút Cúi thạng, kãú toạn phi khoạ
säø cäüng säú phạt sinh bãn nåü v bãn cọ, tênh ra säú dỉ ca
tỉìng ti khon âãø lm càn cỉï láûp bng cán âäúi säú phạt sinh
v bạo cạo ti chênh.
c/ Kãú toạn täøng håüp “Tiãưn gåíi Ngán hng ”
* Ti khon sỉí dủng : TK 112
Näüi dung kinh tãú :
TK 112 “tiãưn gåíi Ngán hng ” dng âãø phn ạnh säú hiãûn
cọ vaỡ tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng caùc khoaớn tióửn gồới Ngỏn hng ca
doanh nghiãûp tải Ngán hng, tải kho bảc Nh nỉåïc hồûc Cäng
ty ti chênh (nãúu cọ)

* Näüi dung kãút cáúu
Bãn nåü: phn ạnh cạc khon tiãưn gåíi Ngán hng hồûc kho
bảc
Bãn cọ: phn ạnh cạc khon tiãưn rụt tỉì Ngán hng âãø chi
tiãu
Säú dỉ nåü: phn ạnh säú tiãưn hiãûn cọ åí Ngán hng
* TK 112 cọ 3 ti khon cáúp 2
TK 1121 “tiãưn Viãût Nam ” phn ạnh caùc khoaớn tỗen Vióỷt Nam
gồới taỷi Ngỏn haỡng
TK 1122 tióửn ngoải tãû ” : Phn ạnh giạ trë ca ngoải tãû
âang gåíi tải Ngán hng â qui âäøi ra tiãưn Viãût Nam
TK 1123 “vng bảc, âạ qu, kim khê qu ”: phn ạnh giạ trë
vng bảc, âạ qu, kim khê qu âang gåíi tải Ngán hng
Trinh tỉû kãú toạn “tiãưn gåíi Ngán hng ”

SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giạo viãn hỉåïng dáùn
Så âäư hảch toạn tiãưn gåíi Ngán hng

TK 511

TK 642
Doanh thu bạn hng
Thu bàịng tiãưn màût

TK 112,113

Xút qu tiãưn màût

Gåíi vo Ngán hng

TK 141

TK 112
Rụt TGNH vãư nháûp
qu tiãưn màût

TK 136,138,131,141
Thu häưi cạc khon nåü
Bàịng tiãưn màût

TK 121,128,221
Thu häưi cạc khon
âáưu tỉ ngàõn hản

Chi tảm ỉïng

TK 211,213,241
Mua TSCÂ trỉûc tiãúp
hồûc thäng qua âáưu tỉ

TK 152,153,156
Nua váût tỉ hng hoạ
nháûp kho

TK 614,642,142,881,882,672

TK 144,244
Thu häưi cạc khon k cỉåüc

K qu ngàõn hản, di hản

CPSXKD v cạc khon
Chi phê khạc bàịng tiãưn màût

TK 331,315,333,311,334,336

TK 334,338
Phạt hiãûn qu tiãưn màût
thỉìa trong kiãøm kã

Thanh toạn cạc khon
nåü phi tr

TK414,415,431

TK441
Nháûp väún âáưu tỉ XDCB

Chi cạc qu TK 531 tr lải
Ngỉåìi mau vãư säú hng tr
lải

TK 413

TK 431
Chãnh lãûch t giạ
ngoải tãû tàng

SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn

Chãnh lãûch t giạ
ngoải tãû gim


Giạo viãn hỉåïng dáùn
3/ Ti khon “tiãưn âang chuøn” 113
Tiãưn âang chuøn l khon tiãưn âang chuøn ca doanh
nghiãûp â näüp vo Ngán hng, kho bảc Nh nỉåïc hồûc gỉíi
bỉu âiãûn âãø chuøn cho Ngán hng hay lm th tủc chuøn
tiãưn tỉì TK tải Ngán hng , â tr cho âån vë khạc nhỉng chỉa
nháûn âỉåüc giáúy bạo nåü hay bn sao kã ca Ngán hng
Tiãưn âang chuøn bao gäưm:
Tiãưn Viãût Nam, ngoải tãû âang chuøn trong nhỉỵng trỉåìng
håüp sau:
- Thu tiãưn màût hồûc tiãưn sẹc np thàóng vo Ngán hng
- Thu tiãưn qua bỉu âiãûn âãø tr cho âån vë khạc
- Thu tiãưn bạn hng v näüp thú cho kho bảc (trỉåìng
håüp giao tiãưn tay 3 giỉỵa doanh nghiãûp ngỉåìi mua v kho
bảc)
Kãú toạn täøng håüp tiãưn âang chuøn:
Näüi dung kinh tãú: ti khon nny dng âãø phạt sinh cạc
khon tiãưn âang chuøn ca doanh nghiãûp.
Näüi dung kãút cáúu
+ Bãn nåü: Phn ạnh cạc khon tiãưn Viãût Nam , ngoải tãû
sẹc â näüp vo Ngán hng hay â chuøn vo bỉu âiãûn âãø
chuøn âãún Ngán hng khạc nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy vạo
cọ ca Ngán hng
+ Bãn cọ: phn ạnh säú kãút chuøn vo TK 112 “tiãưn gåíi
Ngán hng hoỷc caùc TK lión quan khaùc thỗ nhỏỷn õổồỹc giáúy

bạo cọ hồûc giáúy nåü ca Ngán hng
+ Säú dỉ nåü:” Phn ạnh cạc khon tiãưn âang chuøn TK
cáúp 2 ca TK 113 “Tiãưn âang chuøn” cọ 2 TK cáúp 2
TK 1131 “ngoải tãû ”phn ạnh säú tiãưn âang chuøn bũng
ngoaỷi tóỷ
Trỗnh tổỷ haỷch toaùn tióửn õang chuyóứn

SVTH: Trỏửn Thở Nhỉ Huưn


Giạo viãn hỉåïng dáùn

CHỈÅNG II:
THỈÛC TRẢNG CÄNG TẠC VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TẢI XÊ
NGHIÃÛP PHỤ ÂIÃƯN
I/ Giåïi thiãûu täøng quạt vãư xờ nghióỷp Phuù ióửn
1/ Sổỷ hỗnh thaỡnh vaỡ phaùt trióứn ca xê nghiãûp Phụ
Âiãưn
Sau khi cọ quút âënh thnh láûp xê nghiãûp Phụ Âiãưn tải
Qung Ngi, l mäüt doanh nghiãûp tổ nhỏn õổồỹc hỗnh thaỡnh nm
1997 tổỡ mọỹt õồn vở kinh doanh, sn xút cn ngho nn, lảc
háûu, våïi âäüi ng lm viãûc chỉa âỉåüc vỉỵng vng
Song song våïi cäng viãûc âäøi måïi ca âáút nỉåïc, trong thåìi
k hiãûn nay â khäng ngỉìng hc hi, sau khi xem xẹt vãư kh
nàng v nhu cáưu sn xút kinh doanh, xê nghiãûp â hc hi
nhỉỵng kinh nghiãûm åí cạc xê nghiãûp âi trổồùc ruùt ra nhióửu kinh
nghióỷm cho xờ nghióỷp mỗnh, xờ nghiãûp â âi lãn tỉì âọ.
Hiãûn nay xê nghiãûp Phụ Âiãưn â cọ mäüt vàn phng âải
diãûn tải  Nàơng, bỉåïc âáưu xê nghiãûp váùn gàûp phi mäüt säú
khọ khàn nhỏỳt õởnh, nhổng nhồỡ tờnh õoaỡn kóỳt, chởu khoù tỗm ti

nhỉỵng cäng nghãû måïi, nãn xê nghiãûp â vỉåüt qua mi khọ
khàn, ngy cng vỉỵng bỉåïc âi lãn.
Âëa chè
Qung Ngi

: 80-82 Hong Vàn Thủ - x Qung Phụ - thë x

Âiãûn thoải
Fax

: 055 - 823837

: 055 - 811747

2/ Âàûc âiãøm v nhiãûm vủ ca xê nghiãûp
2.1/ Âàûc âiãøm
Xê nghiãûp Phụ Âiãưn l mäüt doanh nghiãûp hoảt âäüng sn
xút kinh doanh våïia mủc tiãu cå bn l thu mua, khai thạc than,
sn xút gảch phủc vủ cho viãûc xáy dỉûng nh ồớ vaỡ cọng
trỗnh, giaới quyóỳt cọng n vióỷc laỡm cho lao âäüng tải âëa phỉång
2.2/ Nhiãûm vủ:
Ngoi cäng tạc thu mua ngun liãûu khai thạc than âãø sn
xút, xê nghiãûp cn phi thỉûc hiãûn nhiãûm vủ sn xút gảch
nhàịm phủc vuỷ cho cọng trỗnh nhaỡ ồớ, khọng ngổỡng caới tióỳn vãư
sn pháøm xê nghiãûp â lm ra.
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huyãön


Giạo viãn hỉåïng dáùn
3/ Cå cáúu täø chỉïc bäü mạy ca xê nghiãûp Phụ Âiãưn

Xê nghiãûp Phụ âiãưn cọ täø chỉïc bäü mạy cạn bäü tỉång
âäúi äøn âënh
* Täøng säú cạn bäü cäng nhán viãn hiãûn cọ ca xê nghiãûp
l 67 ngỉåìi
Trong âọ:
+ K sỉ

: 5 ngỉåìi

+ Trung cáúp 10 ngỉåìi
+ Cäng nhán k thût 42 ngỉåìi
* Bäü mạy v phng ban
Bäü mạy + 1 Giạm âäúc
+ 1 Kãú toạn trỉåíng
- Cạc phng ban: gäưm 3 phng ban
+ Phng kãú toạn ti chênh
+ Phng kãú hoảch
+ Phng ti chênh hnh chênh
- Cạc phán xỉåíng gäưm cọ 2 phán xỉåíng
+ Phán xỉåíng chãú biãún than
+ Phán xỉåíng sn xút gảch
Så âäư täø chỉïc bäü mạy åí xê nghiãûp
Giạm âäúc

Phng
KT - TC

Phng
kãú hoảch

Phán
Phán
xỉåíng
xỉåíng
Sỉû phán cäng ca tỉìng bäü pháûn sn
chãú biãún
xút gảch
- Giạm âäúc than
:
Quan hãû phäúi håüp
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn
Quan hãû chè âảo

Phng
TC - HC


Giạo viãn hỉåïng dáùn
L ngỉåìi låïn nháút ca xê nghiãûp, cọ trạch nhiãûm âiãưu
hnh ton bäü åí xê nghiãûp , âải diãûn cho mi nghéa vủ v
quưn låüi ca cạn bäü CNV, chiu jtrạch nhiãûm trỉåïc phạp lût
v cạc cå qun l vãư hoảt âäüng ca xê nghiãûp
- Cạc phng chỉïc nàng:
+ Phng kãú hoảch: xáy dỉûng kãú hoảch mua bạn dỉû trỉỵ
bo âm hng hoạ cho c nàm, tỉìng qu v tỉìng thạng cho ton
xê nghiãûp , sao cho thêch håüp v âm bo theo tênh cán âäúi ca
thë trổồỡng, thọỳng kó theo doợi quaù trỗnh thổỷc hióỷn caùc chè tiãu
kãú hoảch këp thåìi, cọ nhỉỵng biãûn phạp kãú hoảch âiãưu tiãút
cạc kháu trong viãûc sn xút håüp l âãø náng cao hiãûu qu cho
âån vë.

+ Phng kãú toạn ti chênh nàõm ton bäü kãú hoảch hoảt
âäüng kinh doanh cuớa xờ nghióỷp dổồùi hỗnh thổùc tióửn Vióỷt Nam,
xỏy dổỷng kãú hoảch väún v ngưn väún, täø chỉïc thỉûc hiãûn
viãûc qun l sỉí dủng väún cọ hiãûu qu cao, sàõp xãúp hãû
thäúng kãú toạn säø sạch kãú toạn tải âån vë theo âụng phạp lẻnh
kãú toạn thäúng kã ca Nh nỉåïc qui âënh. Thỉûc hiãûn âáưy â
nghéa vủ âäúi våïi Nh nỉåïc. Trong viãûc näüp ngán sạch, täø
chỉïc theo di cäng nåü mäüt cạch thỉåìng xun, liãn tủc, láûp bạo
cạo quút toạn thạng, qu, nàm këp thåìi chênh xạc âụng theo qui
âënh
+ Phng täø chỉïc hnh chênh:tham mỉu cho Giạm âäúc v
thỉûc hiãûn cạc nhiãûm vủ sau:
- Qun l sàõp xãúp, âãư bảc v âo tảo cạn bäü, täø
chỉïc thi tay nghãư
- Cäng tạc täø chỉïc cạn bäü, lao âäüng tiãưn lỉång
- Bäø nhiãûm v miãùn nhiãûm CBCNV åí xê nghiãûp, sàõp
xãúp lao âäüng theo u cáưu, gii quút chãú âäü khen
thỉåíng, âäüng viãn sn xút këp thåìi.
- Cäng tạc hnh chênh bao gäưm: phủc vủ kinh doanh, sàõm
sỉía trang thiãút bë nh åí.
4/ Nàng lỉûc sn xút
a/ Ngưn lỉûc ti chênh
Ti chênh l mt trong nhỉỵng úu täú hãút sỉïc quan trng
âạnh giạ âỉåüc kh nàng hoảt âäüng ca xê nghiãûp trãn thë
trỉåìng cảnh tranh, väún kinh doanh ca xê nghiãûp Phụ Âiãưn
- Ngưn väún hiãûn cọ âãún cúi 2002 ca xê nghiãûp
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giạo viãn hỉåïng dáùn

Täøng säú väún

: 2.143.791.000â

+ Cäún cäú âënh

: 1.460.791.000â

+ Väún lỉu âäüng

:

683.000.000â

- Cäng nåü
+ Nåü phi thu

:

717.619.000â

+ Nåü phi tr

:

630.299.800â

b/ Nàng lỉûc, thiãút bë, nh xỉåíng
Xê nghiãûp cọ nhiãưu mạy mọc, thiãút bë, nh kho, nh xỉåíng
- Dáy chuưn, cäng nghãû sn xút gảch gäưm cạc loải

mạy: mạy cáúp lỉûc, thng mạy cạn thä, mạy nho lc 2 trủc,
mạy cạn mën, mạy nho ân liãn håüp HCK, mạy càõt tỉû âäüng,
bàng ti ra gảch, l sáúy nung tuynen
c/ Nàng lỉûc
- Xê nghiãûp måïi thnh láûp â cọ nhỉng bỉåïc âáưu â cọ
âỉåüc nhỉỵng kh nàng sàơn cọ
- Tinh tháưn lm viãûc âáưy tám huút ca lnh âảo âãø
âỉa xờ nghióỷp ngaỡy caỡng lồùn maỷnh hồn.
-

Trỗnh õọỹ nghióỷp vuỷ, tay nghãư ca cäng nhán ngy cng
cao. Våïi kh nàng thỉûc tãú snhỉ váûy, xê nghiãûp cọ thãø
mảnh dảng vay thãm väún åí Ngán hng âãø âáưu tỉ cho
sn xút chi phê tr qua nhỉỵng nàm hoảt âäüng, xê
nghiãûp â âảc âỉåüc nhỉỵng thnh cäng nhỉ: ln hon
thnh nhiãûm vủ âỉåüc giao, kinh doanh cọ li, cọ têch lu
mua sàõm mạy mọc thiãút bë, náng cao thu nháûp äøn âënh
âåìi säúng CNV trong xê nghiãûp

5/ Kãút qu hoảt âäüng ca xê nghiãûp trong nàm qua.
Mäüt säú chè tiãu täøng quaït vóử tỗnh hỗnh hoaỷt õọỹng cuớa xờ
nghióỷp
Baớng 1: Chố tióu
Tyớ lãû

Chè tiãu

2001(%)
1.Bäú trê cå cáúu låüi
nhûn

+ TSCÂ/täøng ti sn
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn

73,5

2002 (%)


Giạo viãn hỉåïng dáùn
%
+ TSLÂ/täøng ti sn
%
2 T
nhûn

sút

26,5

68,14

låüi

31,86

+ T sút låüi
nhuáûn trãn doanh thu

1,15

1,21

+ Tyí suáút låüi
nhuáûn trãn väún

2,85

2,74

Kãút quaí hoảt âäüng trong nhỉỵng nàm qua
Bng 2: Väún kinh doanh

Nàm

väún cäú âënh

Väún lỉu
âäüng

Täøng säú

200

1.040.700.000

376.000.000

1.410.700.000

2001

1.244.798.000

448.677.000

1.693.475.000

2002

1.460.791.000

683.000.000

2.143.791.000

Qua säú liãûu åí bng trãn cho ta tháúy âỉåüc ngưn väún kinh
doanh tỉìng nàm tàng dáưn lãn. Nàm 2001 so våïi 2000 tàng
282.775.000âäöng, hay tàng 20%. Nàm 2002 so våïi nàm 2001 tàng lãn
450.316.000 âäöng tàng hay 266,6%
Ngưn väún kinh doanh tàng nhanh, âiãưu ny cho thỏỳy trỗnh
õọỹ kyợ thuỏỷt cao, nng lổỷc saớn xuỏỳt maỷnh tảo thãú mảnh trãn
thë trỉåìng trỉåìng täúc âäü tàng nhanh vãư ngưn väún âạp ỉïng
vãư nhiãûm vủ sn xút
Bng 3: Doanh thu

Nàm

Doanh thu

T lãû (%)

200

2.934.549.000

2001

4.202.073.000

143

2002

4.865.340.200

115,8

SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giạo viãn hỉåïng dáùn
Qua bng trãn ta tháúy doanh thu cuía xê nghiãûp nàm 2001 so
våïi nàm 2000 tàng 1267524.000 âäưng hay tàng 15,8%, âiãưu ny
chỉïng t xê nghiãûp â måí räüng quy mä kinh doanh, xỉí l màût
hng, viãûc tiãu thủ nhỉỵng màût hng tàng cho nãn â dáùn âãún
doanh thu tàng, âáy chênh l âiãøm täút ca xê nghiãûp.
Bng 4: Thú Ngán sạch Nh nỉåïc

Nàm

Thú
väún

Thú
doanh thu
(gtgt)

Thú
män
bi

Täøng
cäüng

T
lãû
(%)

200

11.280.000

16.247.00 550.00
00
0

28.077.000

200
1

13.460.000

48.597.00 550.00
0
0

62.607.310

222,9

200
2

20.490.000

118.098.2 550.00
00
0

139.138.20
0

222,2

Qua baớng trón ta thỏỳy tỗnh hỗnh hoaỡn thaỡnh nghộa vủ näüp
thú våïi Nh nỉåïc ráút ph håüp våïi doanh thu qua caïc nàm. Nàm
2001 so våïi nàm 2000 tàng 34.536.310 âäöng hay tàng 122,9. nàm
2002 so våïi nàm 2001 tànbg 7676.530.890âäưng hay tàng 122,2%.
Âiãưu ny chỉïng t mỉïc doanh thu tàng nãn â lm cho thú

doanh thu tàng. Qua õoù cho ta thỏỳy õổồỹc xờ nghióỷp õaớm baớo tọỳt
tỗnh hỗnh thổỷc hióỷn nghộa vuỷ giổợa xờ nghióỷp vồùi Nhaỡ nỉåïc
Bng 5:

Låüi nhûn

Låüi nhûn

Nàm

T lãû
(%)

25.883.000 200
48.278.000 2001

186,5

58.859.000 2002

121,9

Qua bng trãn ta tháúy låüi nhuáûn nàm 2001 tàng 22.395.000
âäöng so våïi nàm 2000 hay tàng 86,5%, nàm 2002 so våïi nàm 2001
tàng 10.581.000 âäưng hay tàng 21,9% âiãưu ny cho ta tháúy âỉåüc
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giạo viãn hỉåïng dáùn
täúc âäü phạt triãøn ca xê nghiãûp ngaỡy caỡng cao. Chờnh vỗ vỏỷy

õaợ khúng õởnh sổỷ caỷnh tranh cng nhỉ sỉû låïn mảnh ca xê
nghiãûp trãn thë trổồỡng
Baớng 6:

Thu nhỏỷp bỗnh quỏn cuớa nhỏn vión

Nm

Thu nhỏỷp bỗnh
quỏn
(õọửng/ngổồỡi/
thaùng)

Tyớ lãû
(%)

200

505.006

2001

634.400

142,4

2002

697.408

114,5

6/ Phỉång hỉåïng hoảt âäüng cho nhỉỵng nàm tåïi
Bng 7:
Phỉång hỉåïng hoảt âäüng trong nhỉỵng nàm tåïi 2003 - 2005

Chè tiãu

Kãú hoaûch
2003

Kãú hoaûch
2004

Kãú hoaûch
2005

7.000.000.000

7.500.000.000

8.000.000.000

II. Täøng thuãú

171.550.000

191.000.000

211.550.000

Thuãú GTGT

150.000.000

170.000.000

190.000.000

21.000.000

21.000.000

21.000.000

550.000

550.000

550.000

60.000.000

67.000.000

75.000.000

I. Doanh thu

Thuãú väún

Thuãú män
bi
III. Låüi nhûn

Phỉång hỉåïng täø chỉïc thỉûc hiãûn
- Xáy dỉûng õọỹi nguợ CBCNV coù trỗnh õọỹ chuyón mọn vaỡ tay
nghóử vỉỵng, âãø lm ra sn pháøm cọ cháút lỉåüng cao,
giạ thnh vỉìa thu hụt âỉåüc khạch hng
- Tỉìng bỉåïc cọ kãú hoảch âáưy â trang bë âäüi ng måïi
v náưng cáúp cạc loải mạy mọc, thiãút bë chun dng
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giaùo vión hổồùng dỏựn
phuỡ hồỹp vồùi trỗnh õọỹ saớn xuỏỳt hiãûn nay ca x häüi
bàịng con âỉåìng xin vay väún Ngán hng
7/ Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn tải xê nghiãûp
a/ Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn
Täø chỉïc cäng tạc kãú toạn l viãûc ráút phỉïc tảp, nọ âi
hi sỉû chờnh xaùc tổỡng khỏu hỗnh thổùc ban õỏửu phuỡ hồỹp våïi
tênh cháút sn xút kinh doanh tải âån vë. Xê nghiãûp Phụ Âiãưn
våïi quy mä sn xút kinh doanh vỉìa nón xờ nghióỷp choỹn hỗnh
thổùc tọứ chổùc bọỹ maùy kóỳ toaùn tỏỷp trung õóứ aùp duỷng cho õồn
vở mỗnh, theo hỗnh trong thổùc naỡy xờ nghióỷp chố lỏỷp phoỡng kóỳ
toaùn duy nháút, cho nãn háưu hãút cäng viãûc hảch toạn âãưu âỉåüc
hảch toạn åí phng kãú toạn tỉì viãûc thu nháûp kiãøm tra chỉïng
tỉì ghi säø âãún viãûc láûp cạc bạo biãøu kãú toạn. Cn cạc phán
xỉåíng trỉûc thüc xê nghiãûp chè âỉåüc láûp chỉïng tỉì phạt sinh
tải phán xỉåíng dỉåïi sỉû hỉåïng dáùn ca kãú toạn viãn.
Så âäư täø chỉïc bäü mạy kãú toạn

Kãú toạn
trỉåíng

Kãú toạn
TSCÂ

Kãú toạn
hng kho
váût tỉ

Kãú toạn
CPSX tênh
täøng SP

KT täøng
håüp täøng
tiãu thủ

Quan hãû phäúi håüp
Quan hãû chè âảo
b/ Sỉû phán cäng ca tỉìng pháưn hnh
* Kãú toạn trỉåíng: lf ngỉåìi chè âảo trỉûc tiãúp ca bäü mạy
kãú toạn , lf ngỉåìi täø chỉïc hỉåïng dáùn thỉûc hiãûn cạc nghiãûp
vủ kinh tãú phạt sinh tải xê nghiãûp, nàõm bàõt säú liãûu, phán têch
hoảt âäüng sn xút cạc khon chi phê âãø äøn âënh giạ thnh
sn pháøm, ln âỉa sn xút cọ hiãûu qu cao.
* Kãú toạn TSCÂ: ghi cheùp phaớn aùnh tọứng hồỹp sọỳ lióỷu giaù
trở tỗnh hỗnh tng giaớm TSC, tỗnh hỗnh phỏn bọứ Khỏỳu hao TSCÂ
láûp kãú hoảch sỉía chỉỵa TSCÂ thạng , qu, nàm.
* Kóỳ toaùn kho haỡng vỏỷt tổ: Luọn theo doợi tỗnh hỗnh bióỳn

õọỹng vóử haỡng hoaù, vỏỷt tổ cuớa xờ nghióỷp nhàịm nàõm bàõt
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giạo viãn hỉåïng dáùn
âỉåüc täưn kho hàịng ngy c vãư säú lỉåüng âãø bạo cạo cho
lnh âảo këp thåìi.
* Kãú toạn chi phê sn xút v tênh giạ thnh sn pháøm: Ghi
chẹo theo di củ thãø tỉìng loải sn pháøm âãø cúi thạng táûp
håüp lải âãø tênh giạ thnh
* Kãú toạn täøng håüp: l ngỉåìi l nhiãûm vủ täøng håüp
ton bäü säú liãûu ca tỉìng pháưn kãú toạn lãn táút c bạo biãøu,
kãú toạn cung cáúp v bạo cạo mi chi tióu taỡi chờnh cho laợnh õaỷo
8/ Hỗnh thổùc tọứ chỉïc cäng tạc kãú toạn tải xê nghiãûp
Âãø theo di cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh, täøng håüp
chỉïng tỉì xờ nghióỷp aùp duỷng hỗnh thổùc chổùng tổỡ ghi sọứ.
Do quaù trỗnh tỏỷp hồỹp chi phờ, do sọỳ lổồỹng saớn pháøm
tỉång âäúi låïn, m xê nghiãûp u cáưu phi tênh toaùn ghi cheùp vaỡo
hũng ngaỡy. Chờnh vỗ vỏỷy cọng taùc kãú toạn tải xê nghiãûp phi
chênh xạc, phi hãút sỉïc âáưy â, xút phạt tỉì u cáưu thỉûc
tãú v u cáưu phán cáúp qun l, âäưng thåìi âãø gim nhẻ
âỉåüc cạc chi phê, cạc kháu khạc. Xê nghiãûp â täø chỉïc nhiãûm
vủ kãú toạn theo di hãû thäúng säø sạch bao gäưm : säø cại, säø
chi tiãút, säø täøng håüp, säø qu.

SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giaùo vión hổồùng dỏựn
Sồ õọử hỗnh thổùc kóỳ toaùn

Chổùng tổỡ gäúc

Säø
qu

Bng täøng håüp
chỉïng tỉì gäúc
Bng kã

Säø âàng
k
chỉïng
tỉì ghi
säø

Säø
Chi tiãút

Säø
Chi tiãút

Chỉïng tỉì ghi säø
Säø cại

Säø täøng
håüp

Bng cán âäúi TK
Bạo cạo kãú toạn
âënh k

Ghi chụ:

Ghi hàịng ngy
Âäúi chiãúu

II/ Näüi dung cäng tạc kãú toạn väún bàịng tiãưn tải xê nghiãûp
Phụ Âiãưn
1/ Kãú toaùn quyợ tióửn mỷt
a/ Trỗnh tổỷ haỷch toaùn quyợ tióửn màût
så âäư hảch toạn qu tiãưn màût
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huyãön


Giạo viãn hỉåïng dáùn
CHỈÏNG TỈÌ GÄÚC

BN KÃ CHỈÏNG
TỈÌ THU, CHI

CHỈÏNG Tặè GHI
Sỉ

Sỉ QUYẻ TIệN
MT

Sỉ CAẽI TIệN
MT
BAẽO CAẽO TAèI
CHấNH
Ghi chuù:

Ghi haỡng thạng
Ghi cúithạng
b/ Phỉång Quan hãû âäúi chiãúuxê nghiãûp Phụ Âiãưn
phạp kãú toạn tải
- Chỉïng tỉì sỉí dủng : Phiãúu thu, phiãúu chi â kiãøm tra
håüp lãû
Càn cỉï vo chỉïng tỉì gäúc kãú toạn thanh toạn lãn phiãúu
thu, chi hàịng ngy càn cỉï vo vo chỉïng tỉì thu, chi lãn bng kã.
Cúi thạngtáûp håüp chuøn qua bäü pháûn täøng håüp lỉu trỉỵ
- TK sỉí dủng : TK 111
+ Bãn nåü: phn ạnh cạc khon tiãưn màût, qu, säú tiãưn màût
thỉìa phạt hiãûn khi kiãøm tra.
+ Bãn cọ: phn ạnh cạc khon tiãưn màût xút qu, säú tiãưn
màût thiãúu khi kiãøm kã
+ Säú dỉ nåü : phn ạnh säú tiãưn màût tải qu
c/ Täø chỉïc säø sạch
Hãû thäúng säø sạch tải xê nghiãûp Phụ Âiãưn måí säø nhỉ
sau:
* Säø qu tiãưn màût
Cäng dủng:
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giaùo vión hổồùng dỏựn
- Duỡng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi v tiãưn qu, tiãưn
màût hàịng ngy tải qu
- Cå såí ghi: dỉûa vo cạc phiãúu thu, chi do kãú toaïn thanh
toaïn chuyãøn sang âãø kiãøm tra håüp lãû
- Phỉång phạp ghi: ghi theo nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh v

säú liãûu ca phiãúu thu, chi.
- Quan hãû thãø hiãûn säø qu tiãưn màût hiãûn cọ våïi säú
liãûu ghi trãn säø qu
* Bng kã tiãưn màût
Cäng dủ:
- Dng âãø phn ạnh táút c cạc nghiãûp vủ kinh tãú liãn
quan âãún pháưn thu hồûc chi
- Cå såí ghi: dỉûa vo cạc säú liãûu chỉïng tỉì thu, chi trãn
säø qu
- Phỉång phạp ghi: ghi âụng våïi TK âäúi ỉïng liãn quan
- Quan hãû täøng säú tiãưn thu, chi trãn bng kã phi bàịng
täøng säú tiãưn thu, chi trãn qu
* Chỉïng tỉì ghi säø:
Cäng dủng:
- Táûp håüp táút c cạc nghiãûp vủ thu, chi cọ cng näüi
dung kinh tãú
- Cå såí ghi: ghi cng hng våïi cạc nghiãûp vủ cọ cng näüi
dung kinh tãú tỉïc l täøng håüp lải säú tiãưn cọ cng näüi
dung
- Quan hãû täøng säú tiãưn nåü cọ trãn chỉïng tỉì bàịng täøng
säú tiãưn thu, chi trãn bng kã.
* Säø cại TK:
Cäng dủng
- Phn ạnh âỉåüc täøng säú tiãưn thu, chi v täưn vo cúi
thạng
- Cå såí ghi: dỉûa vo täøng säú tiãưn nåü cọ trãn chỉïng tỉì
ghi säø
- Phỉång phạp ghi : ghi vo cúi thạng
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn

Giạo viãn hỉåïng dáùn
- Quan hãû täøng säú tiãưn: thu, chi v tiãưn trãn säø cại bàịng
täøng säú tiãưn thu, chi v tiãưn trãn qu
Trong thạng 10 nàm 2003 kãú toạn táûp håüp cạc phiãúu thu,
phiãúu chi tiãưn màût vo bng kã, chỉïng tỉì ghi säø, säø cại ti
khon nhỉ sau:
Xê nghiãûp Phụ âiãưn, phiãúu thu, phiãúu chi, giáúy âãư nghë
tảm ỉïng theo máùu

SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn


Giạo viãn hỉåïng dáùn
Âån vë : Xê nghiãûp Phụ Âiãưn

Säú   09   máùu 

säú

Âëa chè: 80­82 Hong Vàn Thủ ­ Thë x Qung Ngi

QÂ   säú: 

999.TC/QÂ/CÂKT

Âiãûn thoải: 055­ 811747

Ngy2/11/1996 

ca Bäü TC
PHIÃÚU THU
Ngy 10/11/2003
Nåü :........................
....
Cọ: .........................
...
H v tãn ngỉåìi näüp
Âëa chè
L do
Säú tiãưn

: Ngä Quang

: Phng
: Rụt TGNH nháûp qu
: 10.000.000â

Bàịng chỉỵ: mỉåìi triãûu âäưng chàơn
Km theo ............................ chỉïng
gäúc ....................................................
Th trỉåíng âån vë
láûp phiãúu

tỉì

Phủ trạch kãú toạn

(K, h tãn âọng dáúu)

(K, h tãn)

Ngỉåìi

(K, h tãn)

 nháûn â säú tiãưn (viãút bàịng chỉỵ) mỉåìi triãûu âäưng
chàơn
 Nàơng, ngy 10 thạng 10 nàm 2003
Ngỉåìi näüp
(K, h tãn)
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn

Th qu
(K, h tãn)