Bai tap thue tong hop

Tại công ty Thái Vương Toàn có tài liệu kế toán trong năm như sau:
1. Chi trang phục cho người lao động 6 triệu đồng/1 người/1 năm. Công ty có 50 cán

bộ và nhân viên.
2. Chi trả lãi vay cho công ty X (không phải là tổ chức tín dụng). Số tiền vay 1 tỷ

3.

4.

5.
6.
7.
8.

9.
10.
11.
12.
13.
14.

15.
16.
17.

18.
19.
20.

đồng, lãi suất 18%/năm. Lãi suất của ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm

vay 10%/năm
Chi mừng đám cưới cho nhân viên của công ty 1 triệu đồng/ 1 người. Trong năm,
công ty có 3 nhân viên tổ chức lễ cưới (có ghi trong quy chế tài chính của công
ty).
Chi cho cán bộ nhân viên nghỉ mát tại Vũng tàu theo hóa đơn chưa thuế GTGT là
100 triệu đồng (có ghi trong quy chế tài chính của công ty chế độ nghỉ mát cho 1
nhân viên là 1,5 triệu đồng/1 người/ 1 năm)
Chi mua bảo hiểm sức khỏe cho người lao động ngoài bảo hiểm bắt buộc là 4 triệu
đồng/ 1 người/1 năm
Chi nộp lệ phí môn bài 3 triệu đồng
Chi nộp thuế xuất khẩu 15 triệu đồng
Trích khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng cho oto 9 chổ sử
dụng ở phòng giám đốc, nguyên giá của oto này là 2,4 tỷ đồng. Thời gian khấu
hao 8 năm.
Chi điện, điện thoại phục vụ hoạt động kinh doanh 33 triệu đồng, trong đó thuế
GTGT 10%.
Chi tiền nước phục vụ hoạt động kinh doanh 10,5 triệu đồng trong đó thuế GTGT
5%
Chi phạt vi phạm chế độ kế toán và thuế 20 triệu đồng
Chi ủng hộ phường 2 triệu đồng
Mua thiết bị ngành may mặc trị giá 5.500 triệu đồng, trong đó thuế GTGT 10% và
bán ngay với giá bán đã bao gồm 10% thuế GTGT 13.200 triệu đồng.
Chi lương cho 50 cán bộ nhân viên công ty trong năm 3.600 triệu đồng; trong đó
lương bộ phận quản lý DN 1.600 triệu đồng; lương bộ phận bán hàng 2.000 triệu
đồng.
Chi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 1-4 là 100 triệu đồng
Chi nộp thuế GTGT (theo phương pháp khấu trừ)
Chi nộp các khoản bảo hiểm bắt buộc bao gồm BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ
lên cơ quan chức năng 900 triệu đồng, trong đó người lao động chịu và đã trừ
lương là 95 triệu đồng và tính vào chi phí ở bộ phận bán hàng 500 triệu đồng; bộ

phận quản lý 305 triệu đồng.
Chi lương tháng 13 (có ghi trong quy chế tài chính của công ty) 200 triệu đồng
Chi thưởng lễ, tết cho cán bộ nhân viên công ty 150 triệu đồng (có ghi trong quy
chế tài chính của công ty)
Thu từ thanh lý một số tài sản cố định đã hư hỏng trị giá đã có thuế GTGT 10% là
33 triệu đồng và chi cho hoạt động tháo dỡ tài sản thanh lý 10 triệu đồng.


Yêu cầu: Tính thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp biết rằng thuế suất thuế TNDN
20%; các hóa đơn hợp pháp, hợp lệ và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.