TÀI LIỆU HƯỚNG DẪN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN, HOÀN THUẾ KHÔNG THU THUẾ

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO TÂN MINH TRÍ
Địa chỉ: 2Bis Đinh Tiên Hoàng, p. Đa Kao, Q.1
Sđt: 08.62757677 – 08.62862222
Email:
Web: www.xuatnhapkhau.edu.vn

BÁO CÁO QUYẾT TOÁN, HOÀN THUẾ/
KHÔNG THU THUẾ

Trần Thị Ngọc Tuyền


NỘI DUNG

1.

Nội dung Quyết toán đối với các Loại hình

2.

Hồ sơ hoàn thuế, Không thu thuế SXXK

3.

Hồ sơ xử lý nguyên phụ liệu Gia công

4.

Hướng dẫn thực hiện

THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN ĐIỀU 60 THÔNG
TƯ 38


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38

1. Tại sao phải Báo cáo quyết toán?



Căn cứ pháp lý:



Nghị định số 08/2015/NĐ-CP: Điều 41



Thông tư số 38/2015/TT-BTC: Điều 60

- Định kỳ hàng năm, chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính, người khai hải quan nộp báo cáo quyết

toán tình hình sử dụng nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị và hàng hoá xuất khẩu trong năm tài chính cho cơ
quan hải quan.
- Nộp báo cáo quyết toán theo nguyên tắc tổng trị giá nhập - xuất - tồn kho nguyên liệu, vật tư, bán thành phẩm, sản
phẩm hoàn chỉnh theo mẫu số 15/BCQT-NVL/GSQL Phụ lục V ban hành kèm Thông tư 38 cho cơ quan hải quan
thông qua Hệ thống. Báo cáo quyết toán phải phù hợp với chứng từ hạch toán kế toán của tổ chức, cá nhân.


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38

2. Địa điểm nộp báo cáo quyết toán

Tại Chi cục Hải quan nơi làm thủ tục nhập khẩu theo quy định tại Điều 58 Thông tư 38
hoặc Chi cục Hải quan quản lý doanh nghiệp chế xuất .


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38

3. Thực hiện Quyết toán như thế nào?

 Nội dung tại Khoản 3 Điều 60 TT38 nêu rõ trách nhiệm của tổ chức, cá nhân thực hiện Quyết toán:
b)

Lập và lưu trữ sổ chi tiết nguyên liệu, vật tư nhập khẩu theo các quy định của Bộ Tài chính về chế độ kế toán,
kiểm toán, trong đó ghi rõ số tờ khai hàng hóa nhập khẩu nguyên liệu, vật tư;

c)

Lập và lưu trữ sổ chi tiết sản phẩm xuất kho để xuất khẩu theo các quy định của Bộ Tài chính về chế độ kế
toán, kiểm toán, trong đó xác định rõ xuất khẩu theo số hợp đồng, đơn hàng;

đ) Xuất trình toàn bộ hồ sơ, chứng từ kế toán liên quan đến nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị nhập khẩu và sản
phẩm xuất khẩu khi cơ quan hải quan kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp.


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38

4. Giải pháp tích hợp số liệu XNK và Kế toán kho trên ECUS

SỔ QUYẾT

ECUS5-VNACCS

TOÁN

BÁO CÁO QUYẾT
TOÁN

KẾ TOÁN KHO
KẾ TOÁN KHO

Phần mềm ECUS được tính hợp thêm module “Sổ quyết toán” và “Kế toán kho”)
• “Sổ quyết toán” quản lý theo danh mục NPL/SP KB Hải quan (Gộp theo nhóm – Như hiện tại để khai trên tờ khai)
• “Kế toán kho” quản lý theo NPL/SP Quản lý nội bộ (Tách theo nhóm – Như hiện tại quản
lý theo Invoice)

Doanh nghiệp sẽ áp dụng hai module này theo từng mức độ khác nhau theo mô hình quản

lý của từng doanh nghiệp.


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38
Module Sổ quyết toán và Kế toán kho:



ECUS5VNACCS tích hợp module Sổ quyết toán và Kế toán kho hỗ trợ Doanh

nghiệp thực hiện Báo cáo quyết toán năm tài chính theo quy định hiện hành.

I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38
Mô hình phối hợp XNK và Kế toán: Tổng quan



Để thực hiện quyết toán theo Thông tư 38 thì phải có sự kết hợp giữa bộ phận XNK và
bộ phận kế toán kho của DN;



Doanh nghiệp phải có quy trình và hệ thống để quản lý thống nhất giữa XNK và kế toán kho;


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38

5. Sự khác biệt giữa quản lý danh mục XNK và Kho:

Mã_CODE (QLDN)





Code 1
Code 2

Mã_NPL (KB HQ)



NPL001

Code 3

………………..



Code 5



Code 4

………..……





NPL002
NPL003

NPL05

 Quản lý 2 danh mục NPL và sản phẩm (Bao gồm mã quản lý Nội bộ và mã khai HQ)
• Danh mục NPL/SP KB Hải quan (Gộp theo nhóm – Như hiện tại để khai trên tờ khai)
• Danh mục NPL/SP Quản lý nội bộ (Tách theo nhóm – Như hiện tại quản lý theo Invoice)
 Định mức sẽ lập theo mã KB gộp hoặc tách ra theo chứng từ quản lý X – N – T của DN

I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38
(IN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN TỪ HỆ THỐNG PHẦN MỀM ECUS5VNACCS)

IV.THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38


MỨC ĐỘ ÁP DỤNG KẾ TOÁN KHO TRÊN
ECUS5VNACCS


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38
6. Mức độ ứng dụng Module quyết toán của DN:



Mức độ 1: Quản lý kho theo danh mục NPL , SP gộp giống danh mục NPL, SP trên tờ khai và gọi là “Sổ
quyết toán”. Từ quản lý kho theo “Sổ quyết toán” có thể in ra được báo báo quyết toán


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38
6. Mức độ ứng dụng Module quyết toán của DN:



Mức độ 2: Quản lý kho theo danh mục NPL, SP chi tiết theo mã chi tiết nội bộ của doanh nghiệp, gọi là
“Kế toán kho”. Thông thường quản lý kho do kế toán của doanh nghiệp thực hiện sẽ thực hiện theo mức
độ này

I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38
6. Mức độ ứng dụng Module quyết toán của DN:



Mức độ 3: Cho phép kết nối giữa quản lý kho của doanh
mềm quản lý kho” với “Kế toán kho” của ECUS

nghiệp “Với các Doanh nghiệp đã có phần


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38

6. Mức độ ứng dụng Module quyết toán của DN:



Dù mức độ ứng dụng module Quyết toán trên ECUS của Doanh nghiệp ở mức độ nào thì “Sổ quyết toán” là
thể hiện

của sự kết chuyển số liệu kế toán chi tiết của DN để liêt kết được với số liệu XNK thành một hệ

thống dữ liệu thống nhất. Số liệu tổng trên “Sổ quyết toán” luôn bằng với số liệu tổng trên “Kế toán kho”


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38

7. Sự liên kết giữa “Kế toán kho” và “Sổ quyết toán”:



“Kế toán kho” và “Sổ quyết toán” có nghiệp vụ như nhau



Khác nhau là ở danh mục NPL, SP



•

“Sổ quyết toán”: Quản lý theo đanh mục NPL, SP gộp

•

“Kế toán kho”: Quản lý theo danh mực NPL, SP chi tiết

Hai phần này liên kết với nhau thông quan sự MAP giữa danh
mục NVL, SP chi tiết và NVL, SP gộp



Khi sử dụng “Kế toán kho” thì số liệu sẽ tự động kết chuyển
sang “Sổ quyết toán”


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38

7. Sự liên kết giữa “Kế toán kho” và “Sổ quyết toán”:



Nếu doanh nghiệp quản lý kế toán kho theo danh mục NVL, SP gộp giống số liệu NVL thì chỉ cần sử dụng
“Sổ quyết toán”



Nếu doanh nghiệp quản lý kho theo danh mục NVL, SP chi tiết thì sẽ sử dụng “Kế toán kho” trên ECUS
hoặc sử dụng phần mềm kế toán kho sẵn có



Nếu doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán kho riêng thì có thể kết nối dữ liệu sang “Kế toán kho” của
ECUS để thực hiện sự liên kết giữa kế toán kho và số liệu XNK đồng thời in được báo cáo quyết toán trên
ECUS


QUY TRÌNH THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN TRÊN
ECUS5VNACCS


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38
Module Sổ quyết toán và Kế toán kho:



ECUS5VNACCS tích hợp module Sổ quyết toán và Kế toán kho hỗ trợ Doanh

nghiệp thực hiện Báo cáo quyết toán năm tài chính theo quy định hiện hành.

KẾ TOÁN KHO

44


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38
Chức năng “Kế toán kho”: Mẫu LH Gia công

 Bước 1: Lập danh mục (MAP danh mục giữa mã hàng khai Hải quan và mã Code Kho)

Bước này này chỉ thực hiện khi DN ứng dụng ở Mức độ 2 và Mức độ 3 của module quyết toán: tức là có sự liên kết giữa danh mục của Kế toán kho và danh
mục của Xuất nhập khẩu.


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38
Chức năng “Kế toán kho”: Mẫu LH Gia công

 Bước 2: Cập nhật tồn đầu kỳ




Khi bắt đầu thực hiện quản lý kho bảng phần mềm ECUS bạn cần thực hiện việc cập nhật số liệu tồn đầu kỳ
Bạn thực hiện cập nhật số liệu tồn Nguyên liệu, sản phẩm, thiết bị, hàng mẫu cho các kho, bạn cũng có thể đưa số liệu vào từ file excel bằng cách
nhấn phím F6 trên bàn phím


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38
Chức năng “Kế toán kho”: Mẫu LH Gia công

 Bước 3: Thực hiện Chứng từ (Nhập Kho)

 Phiếu nhập kho:
 Cập nhật đầy đủ thông tin của Phiếu nhập kho: thông tin chung và thông tin hàng hóa.

Chương trình hỗ trợ lấy thông tin danh sách hàng từ

tờ khai Hải quan sang tự động.



Nhập xong, nhấn nút ‘Ghi sổ’ để đưa số liệu vào lưu trữ. Nếu muốn điều chỉnh thông tin thì nhấn ‘Bỏ ghi’ để thực hiện.


I. THỰC HIỆN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THEO THÔNG TƯ 38
Chức năng “Kế toán kho”: Mẫu LH Gia công

 Bước 3: Thực hiện Chứng từ (Xuất Kho)

 Phiếu xuất kho: (Tạo ra phiếu xuất kho gộp bên Sổ Quyết toán)


Cập nhật đầy đủ thông tin của Phiếu xuất kho: thông tin chung và thông tin hàng hóa. Chương trình hỗ trợ lấy thông tin danh sách hàng từ tờ
khai Hải quan sang tự động.



Nhập xong, nhấn nút ‘Ghi sổ’ để đưa số liệu vào lưu trữ. Nếu muốn điều chỉnh thông tin thì nhấn ‘Bỏ ghi’ để thực hiện.