...Nguyễn Thị Phương Liên.pdf

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI
KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN MÔI TRƯỜNG

ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NGỌC VIỆT

Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Phương Liên
Giáo viên hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Minh Phương

Hà Nội, năm 2014


MỤC LỤC
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
DANH MỤC BẢNG BIỂU
DANH MỤC SƠ ĐỒ
LỜI NÓI ĐẦU
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ – KỸ THUẬT VÀ
TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI NGỌC VIỆT ............................................................ 1
1.1 Tính cấp thiết của đề tài............................................................................ 1
1.2 Tổng quan các nghiên cứu đã thực hiện .................................................... 2
1.3 Mục tiêu nghiên cứu ................................................................................ 9
1.4 Đối tượng và nội dung nghiên cứu ........................................................... 9
1.5 Phương pháp nghiên cứu ........................................................................ 10
1.6 Thời gian và địa điểm nghiên cứu……………….....................................10
CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI ............................................... 11
2.1.Kế toán vốn bằng tiền ............................................................................ 11
2.1.1 Khái niệm ........................................................................................... 11

2.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền…………………………………..11
2.1.3 Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc……………….,,,,,11
2.1.4 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền………………………………………...12
2.2 Kế toán tiền mặt………………………………………………………....12
2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng……………………………………………...18
2.4 Kế toán tiền đang chuyển………………………………………………..21
2.5 Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết………………………………23


CHƯƠNG 3 . THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TẠI
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NGỌC VIỆT ....................................... 31
3.1. Tổng quan về công ty TNHH Thương mại Ngọc Việt .......................... 31
3.2. Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại Ngọc
Việt. ............................................................................................................. 46
3.3.Chứng từ sử dụng .................................................................................. 42
3.3.1 Đối với tiền mặt ................................................................................. 42
3.3.2 Đối với TGNH………………………………………………………....42
3.3.3 Luân chuyển chứng từ……………………………. …………………..44
3.4 Kế toán chi tiết vốn bằng tiền …………………………………………...47
3.5. Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền………………………………………...48
3.6 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty………..…………………..48
3.6.1 Kế toán tiền mặt……………………………………………………….48
3.6.1Kế toán tiền gửi……………………………………………………...…49
CHƯƠNG 4: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

TẠI

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NGỌC VIỆT ........................................ 51
4.1.Ưu điểm .............................................. Error! Bookmark not defined.
4.2. Nhược điểm ......................................... Error! Bookmark not defined.

4.3. Giải pháp hoàn thiện............................ Error! Bookmark not defined.
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO


DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT
Kí hiệu viết tắt

Diễn giải

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

GTGT

Giá trị gia tăng

SXKD

Sản xuất kinh doanh

TSCĐ

Tài sản cố định

VNĐ

Việt Nam đồng

USD

Đô la Mỹ

BTC

Bộ tài chính

ĐVT

Đơn vị tính

PXK

Phiếu xuất kho

CNV

Công nhân viên

TK

Tài khoản


DANH MỤC BẢNG BIỂU
Biểu 1.HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Biểu 2.PHIẾU THU
Biểu 3. HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Biểu 4. PHIẾU CHI

Biểu 5. PHIẾU ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Biểu 6.PHIẾU CHI
Biểu 7. GIẤY BÁO NỢ
Biểu 8. PHIẾU THU
Biểu 9. GIẤY BÁO CÓ
Biểu 10. PHIẾU CHI
Biểu 11 SỔ QUỸ TIỀN MẶT TK 1111
Biểu 12 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1111
Biểu 13 SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TK 112
Biểu 14 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 112
Biểu 15 SỔ CÁI TK 111
Biểu 16 SỔ CÁI TK 112


DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 2.2.Tổng quan nghiên cứu tiền mặt .................................................... 17
Sơ đồ 2.3 Tổng quan nghiên cứu tiền gửi ngân hàng .................................... 20
Sơ đồ 2.4 Tổng quan nghiên cứu tiền đang chuyển ...................................... 22
Sơ đồ 2.5(a) Quy trình ghi sổ theo hình thức NKC ....................................... 25
Sơ đồ 2.5(b) Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật kí - Sổ cái ...................... 26
Sơ đồ 2.5(c) Quy trình ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ .................... 28
Sơ đồ 2.5(d) Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật kí- Chứng từ ................. 29
Sơ đồ 2.3(e) Quy trình ghi sổ bằng phần mềm máy tính ............................... 30
Sơ đồ 3.1 Bộ máy quản lý công ty ................................................................ 36


LỜI NÓI ĐẦU
Công cuộc đổi mới đang đặt ra cho các Doanh nghiệp thương mại
nhiều thách thức bởi lĩnh vực kinh doanh thương mại đang từng bước hội
nhập với nền kinh tế khu vực và quốc tế. Sự cạnh tranh và mục tiêu tối đa hoá

lợi nhuận đã trở thành động lực thôi thúc các DN tăng cường đổi mới thiết bị
công nghệ, đầu tư vào những ngành nghề mới và chiếm lĩnh thị trường. Tình
hình trên đã làm gia tăng nhu cầu vốn trong nền kinh tế. Chính vì vậy các DN
cần phải có một lượng vốn nhất định. Qua đó việc sử dụng vốn tiết kiệm và
hiệu quả được coi là điều kiện tồn tại và phát triển của mỗi DN. Vì vậy nhu
cầu vốn cũng như vốn bằng tiền trong mỗi DN là rất cần thiết để tham gia
hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đó là mối quan tâm hàng đầu của
mỗi DN. Xuất phát từ nhận thức và qua thực tập ở Công ty TNHH Thương
Mại Ngọc Việt, được sự hướng dẫn tận tình trực tiếp của cô giáo hướng dẫn
cũng như sự giúp đỡ của Cán bộ phòng Kế toán tại Công ty em đã chọn đề tài
“ Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại Ngọc Việt ”. Qua
đề tài này em muốn tìm hiểu các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền tại
Công ty với mong muốn thông qua các nghiệp vụ này sẽ có được cái nhìn
tổng quát nhất về công tác kế toán tại Công ty; so sánh thực tế hoạch toán tại
Công ty với lý thuyết được học, với chế độ tài chính hiện hành ở Việt Nam.
Tuy nhiên, do những hạn chế nhất định, khoán luận sẽ không tránh khỏi
những thiếu sót. Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của các thầy cô và
các cô chú trong Công ty để hoàn thiện hơn nữa khóa luận này.
Khóa luận của em trình bày thành 4 phần chính như sau:
Chương 1: Tổng quan nghiên cứu đề tài
Chương 2: Cơ sở lý luận của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Chương 3: Thực trạng vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại
Ngọc Việt


Chương 4: Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty
TNHH Thương Mại Ngọc Việt
Trong khóa luận này, em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo
hướng dẫn đã dạy dỗ, hướng dẫn em trong những năm học qua. Cảm ơn sự
hướng dẫn tận tình của các cô, chú và các anh chị Phòng Tài chính Kế toán

trong Công ty TNHH Thương Mại Ngọc Việt đã tạo điều kiện giúp đỡ em
trong việc cung cấp những thông tin có liên quan đến đề tài cũng như góp ý
kiến, tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận này.
Em xin chân thành cảm ơn!