Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (144.5 KB, 3 trang )
Mẫu bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp - có đáp án
Trong Qúy 1 năm 2016, Công ty ABC có các số liệu và nghiệp vụ phát sinh như sau:
1) Doanh thu từ hoạt động bán hàng hoá: 2.811.805.500đ.
2) Lãi nhận được từ tiền gửi Tài khoản ngân hàng: 245.000đ.
3) Thu tiền từ nhượng bán 1 tài sản cố định là 181.500.000đ đã bao gồm thuế GTGT 10%.
TSCD khi nhượng bán có NG: 210.000.000đ đã thực hiện KH TSCĐ: 85.350.000đ.
4) Tập hợp chi phí giá vốn hàng bán: 1.845.320.000đ
5) Trả tiền lãi do Vay tiền của Nhân viên trong Doanh nghiệp Quý I/2016: 19.800.000đ,
lãi suất thực hiện là: 1,2%/ tháng.
6) Trả tiền lãi vay Ngân hàng Quý I/2016 số tiền: 48.300.000đ.
7) Nộp tiền thuế GTGT T1/2014 số tiền: 36.650.000đ và tiền phạt chậm nộp tiền thuế
GTGT T1/2016 là: 1.832.500đ.
8) Trong Quý I/2016 Công ty thu tiền từ phạt khách hàng do vi phạm Hợp đồng kinh tế :
17.850.000đ, và chi tiền do vi phạm Hợp đồng kinh tế với khách hàng: 19.086.000đ.
9) Chi phí cho Bộ phận Quản lý Doanh nghiệp:
- Trả lương cho thành viên Hội đồng quản trị: 360.000.000đ. Trong đó 2 thành viên
không tham gia vào điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty: 150.000.000đ.
- Trả lương cho nhân viên: 190.621.500đ. Và thực hiện trích các khoản theo lương theo
Quy định: 34.560.000đ để tính vào chi phí DN.
- Tiền ăn ca tại bếp ăn cho nhân viên bình quân: 750.000đ/ người/ tháng. Tổng số thực chi
là: 33.750.000đ.
- Chi phí Khấu hao xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi, NG = 1.740.420.000đ Khấu hao 9 năm. Ngày
bắt đầu KH: 01/03/2015.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí khác bằng tiền: 70.025.000đ. Trong đó chi phí
không có Hoá đơn chứng từ: 12.231.600đ.
10) Chi phí cho Bộ phận bán hàng:
- Trả tiền lương cho Nhân viên: 70.155.600đ. Và thực hiện các khoản trích theo lương
theo Quy định số tiền: 12.600.000đ để tính vào chi phí DN.
- Xe ô tô tải NG = 379.680.000đ Khấu hao 7 năm, ngày bắt đầu tính khấu hao: