THÔNG TIN TRUYỀN THÔNG và GIÁM sát TRONG ERM(3)

BÀI THUYẾT TRÌNH

NHÓM
10


NHÓM 10
1

NGUYỄN TRƯỜNG SƠN (NT)
2

LÝ THỊ HẰNG
TRẦN THỊ HẰNG

3

6
7
8

4

LÊ THỊ LAN

5

DƯƠNG THỊ NHƯ QUỲNH

PHAN THỊ THANH
LƯU THỊ THƠ

LÊ THỊ TUYẾT


NHÓM 10
1

NGUYỄN TRƯỜNG SƠN (NT)
2

LÝ THỊ HẰNG
TRẦN THỊ HẰNG

3

6
7
8

4

LÊ THỊ LAN

5

DƯƠNG THỊ NHƯ QUỲNH

PHAN THỊ THANH
LƯU THỊ THƠ
LÊ THỊ TUYẾT

NHÓM 10
1

NGUYỄN TRƯỜNG SƠN (NT)
2

LÝ THỊ HẰNG
TRẦN THỊ HẰNG

3

6
7
8

4

LÊ THỊ LAN

5

DƯƠNG THỊ NHƯ QUỲNH

PHAN THỊ THANH
LƯU THỊ THƠ
LÊ THỊ TUYẾT


2.ĐẶC ĐIỂM VÀ VAI TRÒ CỦA THÔNG TIN TRUYỀN

THÔNG TRONG ERM

Đặc điểm

Vai trò

• Kết hợp các thành phần
đơn lẻ vào một hệ thống
chức năng hợp nhất.
Việc kết hợp này sẽ đảm
bảo cho hoạt động đồng
bộ của các thành phần
trong hệ thống.

• Thông tin và truyền
thông đảm bảo cho
kiểm soát có thể được
thực hiện một cách hiệu
quả, và ngược lại, kiểm
soát tốt sẽ đảm bảo sự
an toàn và trung thực
của thông tin


3.CÁC YẾU TỐ CỦA THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG

Thông
tin

Truyền

thông

-Thiết lập mục tiêu: mục tiêu chiến lược,
mục tiêu hoạt động, mục tiêu báo cáo và
mục tiêu tuân thủ.
- Đảm bảo sự tương tác liên tục giữa
quản lý cấp cao và các cấp quản lý trung
-Chất lượng thông tin:mang tính chính
gian
xác và mọi người đều có khả năng tiếp
cận với thông tin đó
-Thiết lập các kênh truyền thông
-Quản lý thông tin:quản lý dữ liệu theo
- Thiết lập các mối quan hệ tốt với tất
lịch sử doanh nghiệp và các chương trình
cả cổ đông, khách hàng,nhân viên ,nhà
quản lý dữ liệu cập nhật cho phép các hệ
cung cấp
thống thông tin cung cấp thông tin cần
thiết.
Các yếu tố


VD: Lưu đồ thông tin về quá trình bán hàng tổng quát


4.ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT VỀ THÔNG TIN TRUYỀN THÔNG
Thông tin và hệ thông tin

Truyền thông nội bộ

Ưu điểm
-là các nhân tố quan trọng trong hoạt động quản lý, là

-Cutlip đã định nghĩa rằng: “Mục tiêu của

công cụ không thể thiếu để lãnh đạo, điều hành và kiểm
soát mọi hoạt động của các nhà quản trị doanh nghiệp.
-mọi thành viên của đơn vị có thể hiểu rõ công việc của
mình, tiếp nhận đầy đủ và chính xác các chỉ thị từ cấp
trên
- thông tin được xử lý trên máy tính nên tiết kiệm thời
gian, công sức và đảm bảo cung cấp thông tin một cách
kịp thời , nhanh chóng.
Nhược điểm:
-Trong quá trình vận hành hệ thống thông tin kế toán của

doanh nghiệp lại tiềm ẩn rất nhiều rủi ro ảnh hưởng đến
tính chính xác , độ tin cậy của thông tin cung cấp
+Gian lận: là hành vi cố ý làm sai lệch thông tin vì mục
đích chiếm đoạt tài sản hay tư lợi cá nhân và điều này
thường khó phát hiện
+Sai sót: do nhân viên kế toán thiếu cẩn thân hoặc yếu
kém trong quá trình thu thập, xử lý và cập nhập thông
tin.

truyền thông nội bộ là để xây dựng, thiết lập
và duy trì mối quan hệ có lợi giữa tổ chức và
nhân viên – người quyết định sự thành công
hoặc thất bại của doanh nghiệp”

-Xây dựng hình ảnh của doanh nghiệp, truyền
thông hai chiều với nhóm công chúng bên
trong tăng cường tính ảnh hưởng của doanh
nghiệp đối phó lại với các vấn đề và khủng
hoảng.
- PR nội bộ tốt tạo ra thiện chí, có lợi cho
công việc chung
- Là một phần trong chức năng truyền thông
của tổ chức, doanh nghiệp. Truyền thông nội
bộ là chìa khóa thành công.


5.CÁC PHƯƠNG TIỆN TRUYỀN THÔNG

1
2
3
4
5
.

• Tạp chí nội bộ: Xuất bản định kỳ, chỉ cần ít trang, đề cập đến những chính sách, hoạt
động đang diễn ra trong doanh nghiệp, là kênh để nhân viên chia sẻ suy nghĩ của họ.
• Mạng nội bộ: Mạng nội bộ giúp nhân viên trao đổi thông tin và nhận phản hồi nhanh

• Bản tin điện tử: Là phương tiện truyền thông thông qua mạng nội bộ và
email
• Giao tiếp trực tiếp: Thông qua hình thức nhóm họp hay các hội nghị quản lý
• Bảng tin:Là một vật dụng không thể thiếu trong mỗi văn phòng. Bảng tin cung cấp
các thông tin về sự kiện, lịch họp hay các quy định chính sách của doanh nghiệp.

6. VAI TRÒ VÀ CHỨC NĂNG CỦA AIS TRONG MÔ HÌNH ERM

VAI TRÒ

CHỨC NĂNG

Hệ thống thông tin kế toán
đóng vai trò rất quan trọng
đối với mô hình ERM. Một
hệ thống thông tin kế toán
được thiết lập tốt sẽ đáp
ứng yêu cầu phát hiện và
ngăn chặn rủi ro, gian lận.

1. Xác định và ghi lại tất cả các
giao dịch hợp lệ.
2. Phân loại đúng các giao dịch
3. Ghi lại giao dịch tại giá trị tiền
tệ thích
4. Ghi lại các giao dịch tại các
kỳ kế toán thích hợp
5. Đúng giao dịch hiện tại và
cho biết thông tin liên quan đến
báo cáo tài chính

AIS

6. VAI TRÒ VÀ CHỨC NĂNG CỦA AIS TRONG MÔ HÌNH ERM

Ví dụ về :Ghi lại giao dịch tại giá trị tiền tệ thích hợp
Nếu giao dịch xảy ra giữa 2 quốc gia, vùng lãnh thổ khác nhau thì cũng phải được ghi
lại theo giá trị tiền tệ thích hợp để cho người xem có thể hiểu được nội dung cũng như
cách thức giao dịch

Ví dụ về :Ghi lại các giao dịch tại các kỳ kế toán thích hợp
Vào kỳ này thì bán ra 1 lượng sản phẩm cho công ty X nhưng chưa thu tiền- nghiệp
vụ này phải được ghi nhận Doanh thu dù chưa thu được tiền, đến thời điểm kết thúc
năm nếu vẫn chưa thu được thì phải ghi lại sang khoản nợ khó đòi. Và nếu kỳ sau
mới nhận được tiền thì lại được ghi lại 1 lần nữa để và phải được ghi nhận thích hợp
với giao dịch


Các yêu cầu đặt ra cho kế toán viên.

Thông tin được hình thành khi giao dịch bắt đầu.
Dữ liệu được thu thập hoặc chuyển đổi sang hình thức máy có
thể đọc.
Tập tin máy tính được truy cập và cập nhật.
Dữ liệu được xử lý.
Thông tin được báo cáo với các bên nội bộ và bên ngoài.
Kế toán phải hiểu các hồ sơ kế toán, thủ tục, tài liệu… liên
quan đến xử lý và báo cáo các giao dịch.
Cung cấp đầy đủ tài liệu cho cuộc kiểm toán.
AIS có vai trò hết sức quan trọng đối với mô hình ERM.


7. Giám sát trong mô hình ERM.

Khái niêm: Giám sát
là quá trình nhà quản
lý đánh giá vai trò và
nhiệm vụ của những
người liên quan đến
các yếu tố trong hệ
thống quản trị rủi ro .

Có 10 phương
pháp và công cụ
giám sát.


8. Các phương pháp và công cụ giám sát.
1. Thực hiện đánh giá ERM

6 . Tiến hành kiểm toán định kỳ

2. Thực hiện giám sát hiệu quả

7. Thuê môt nhân viên bảo mật máy tính
và các chuyên gia tư vấn máy tính.

3. Sử dụng kế toán trách nhiệm

8. Thuê các chuyên gia điều tra

4.Giám sát hệ thống hoạt động

9.Cài đặt phần mềm phát hiện gian lận

5. Theo dõi việc mua bán phần mềm

10. Bổ sung một đường dây nóng về gian
lận.


1. Thực hiện đánh giá ERM.

Là quá trình đánh giá hiệu
quả của ERM thông qua
chuẩn đánh giá có sẵn hoặc
tự đánh giá.
• Tự đánh giá yêu cầu phải có
những nhận xét chi tiết của
một nhà phê bình có uy tín.
• Có thể sử dụng nhân lực trong
doanh nghiệp hoặc thuê bên
ngoài.
• Thông qua đánh giá có thể
nhận biết các rủi ro đang tồn
tại cũng như các rủi ro có thể
phát sinh trong quá trình hoạt
động của doanh nghiệp để đưa
ra giải pháp phù hợp.

2. Thực hiện giám sát hiệu quả.
Là một quá trình bao gồm:
• Đào tạo và hướng dẫn các nhân

viên
• Giám sát hoạt động của nhân
viên.
• Bảo vệ tài sản bằng cách giám
sát các nhân viên có quyền truy
cập.
• Xây dựng đội ngũ quản lý rủi
ro hiệu quả.


Trung tâm doanh thu.
Trun chi phí.
Trung tâm

3.Sử dụng kế toán trách nhiệm.
Kế toán trách nhiệm được hiểu là
hệ thống thu thập và báo cáo các
thông tin về hoạt động theo nhóm
trách nhiệm.
Kê toán trách nhiệm trong một tổ
chức chính là viec thiêt lập quyền
hạn, trách nhiem của mỗi bộ phận,
thành viên và mot he thông chỉ
tiêu,báo cáo thành quả của mỗi bộ
phận thành viên.
Một doanh nghiệp thường được chia
thành 4 trung tâm trách nhiệm để
quản lý có hiệu quả.

Trung tâm lợi

nhuận.
Trung
tâm đầu
tư.


4.Giám sát hệ thống hoạt động.
• Phần mềm có sẵn để theo dõi và chống
• Máy tính đánh giá và có các biện pháp
lại vi rút và ngăn chặn các trình duyệt
an ninh mạng.
bị tấn công.
• Phát hiện xâm nhập bất hợp pháp vào • Giúp khôi phục về trạng thái trước
hệ thống.
khi sự cố xảy ra.
• Kiểm tra những điểm yếu và lỗ hổng.

• Những giao dịch cần được ghi lại
trong các bản ghi.

• Báo cáo tìm thấy điểm yếu.

• Dữ liệu thu thập đánh giá năng suất
lao động, kiểm soát chi phí sản xuất
và chống gián điệp tấn công.

• Đề nghị cải tiến và khắc phục điểm
yếu.

• Yêu cầu: Không vi phạm quyền riêng

tư của nhân viên.


5. Theo dõi việc mua bán
phần mềm.
Mục đích : Đảm bảo tuân thủ
bản quyền. Các công ty cần
định kỳ chỉ đạo kiểm toán,
đánh giá phần mềm:
Có đầy đủ giấy phép cho
tất cả người sử dụng.
Công ty không mua nhiều
giấy phép hơn số cần thiết.
Nhân viên phải được thông
báo về những hậu quả của
việc sử dụng phần mềm
trái phép.

6. Tiến hành kiểm toán định
kỳ.
Nhằm giám sát rủi ro, phát hiện gian
lận và sai sót cần cho chu kỳ nhất
định.
Kiểm toán độc lập: Xem xét
sự minh bạch hay không của
báo cáo tài chính.
Kiểm toán nội bộ phát hiện:
Dư thừa làm thêm giờ
Hàng tồn kho không còn
khả năng sử dụng.

Ngân sách và hạn ngạch
quá lỏng lẻo.
Chi phí vốn hợp lý kém.
Sản xuất tắc nghẽn.
Kiểm toán an ninh mạng đặc
biệt.


7. Thuê một nhân viên bảo mật máy tính và các chuyên gia tư
vấn máy tính.
Công nghệ thông tin ngày càng
phát triển song hành với các
mối đe dọa AIS ngày càng
tăng.

CIO

CISO

CSO

Giải pháp: Sử dụng các biện
pháp tích cực để kiểm soát,
giám sát và bảo mật các thông
tin một cách tốt nhất. Bên
cạnh việc sử dụng chính nhân
viên của mình công ty nên
thuê một nhân viên bảo mật
máy tính và các chuyên gia tư
vấn máy tính.

8. Thuê các chuyên gia điều tra.
Kế toán điều tra ngày
càng đóng vai trò chủ
động trong việc giảm
thiểu nguy cơ gian lận
Kế toán điều tra phải là một
phần liên tục của báo cáo tài
chính và quá trình quản trị
doanh nghiệp.


9 . Cài đặt phần mềm phát hiện gian lận.

Để chống lại càng hành vi gian lận
ngày càng gia tăng. Ưu tiên hàng
đầu là sử dụng công nghệ phù
hợp.
Phần mềm là chìa khóa để ngăn
ngừa và phát hiện gian lận.


9 . Cài đặt phần mềm phát hiện gian lận.

“Mạng lưới thần kinh” một trong những phần mềm phát hiện gian lận
Những người gian lận thường có xu hướng hành động theo một khuôn mẫu nhất định và để
lại các đầu mối. hiện nay các phần mềm đã được phát triển để để phát hiện các dấu hiệu gian
lận. Trong đó một số công ty sử dụng “mạng lưới thần kinh”( chương trình mô phỏng não bộ
và có chức năng học hỏi) rất chính xác trong việc phát hiện gian lận bị nghi ngờ

Ví dụ: Thẩm định tín dụng của ngân hàng
Dưới góc độ một ngân hàng cho vay, việc phân biệt giữa “con nợ” tốt và xấu là vô cùng quan
trọng. Quá trình thẩm định trước khi cấp tín dụng này được thực hiện trên cơ sở các thông tin
lien quan đến người đi vay như: thu nhập, tuổi tác trình độ học vấn, địa vị xã hội, quan hệ xã
hội,…tất cả các thông tin náy đều có thể trở thành dữ liệu đầu vào để đưa vào mô hình mạng
và kết quả đầu ra tương ứng là khả năng trả nợ trong quá khứ của người đi vay. Từ đó mô
hình mạng thần kinh có thể xây dựng để đưa ra những gợi ý trong quyết định cấp tín dụng
của ngân hàng.


10. Bổ sung một đường dây nóng về gian lận.

Có rất nhiều gian lận được biết hay nghi ngờ bởi cả những người bên trong và bên ngoài công ty.
Những người biết sự việc thường chọn cách im lặng vì khi tố giác hay gặp phải sự tấy chay của
đồng nghiệp, sa thải hay những chấn thương… Các nhà quản lý cần có biện pháp để họ có thể nói
ra :- Đường dây nóng về gian lận.
Báo cáo ẩn danh ( điện thoại , Email, web…)
Thực hiện qua bên thứ 3
-Đảm bảo người lao động rằng báo cáo của anh/ chị thực sự là vô danh.
-Hoạt động 24/7
-Thường có năng lực đa ngôn ngữ -một ưu thế quan trọng cho các tổ chức đa quốc gia.
-Người báo cáo có thể lien lạc với nhân viên nếu cần thêm thông tin sau khi tiếp xúc ban đầu.
-Người lao động có thể được thông báo về kết quả của báo cáo của mình.
-Chi phí thấp.
Ví dụ: hãng xe bus Hà Nội bổ sung thêm đường dây nóng để tiếp nhận báo cáo của hành
khách qua tổng đài hoặc email về việc nhân viên phụ xe bus Hà Nội gian lận trong việc bán
vé:


Cảm ơn cô và các bạn đã lắng

nghe bài thuyết trình của
nhóm 10!