Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần du lịch dịch vụ Hải Phòng (Khóa luận tốt nghiệp)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG
-------------------------

KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP
NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP

Sinh viên : Vũ Thị Hƣơng
Giảng viên hƣớng dẫn : ThS. Cao Thị Hồng Hạnh

HẢI PHÒNG, 2017


BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG
-------------------------

PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN
TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY
CỔ PHẦN DU LỊCH DỊCH VỤ HẢI PHỊNG

KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỆ CHÍNH QUY
NGÀNH : QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP

Sinh viên: Vũ Thị Hƣơng
Ngƣời hƣớng dẫn: ThS. Cao Thị Hồng Hạnh

HẢI PHÒNG, 2017


BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
--------------******---------------

NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP

Sinh viên: Vũ Thị Hương
Mã SV: 1312402021
Lớp:

QT1701N - Ngành: Quản Trị Doanh Nghiệp

Tên đề tài : Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của
cơng ty cổ phần du lịch dịch vụ Hải Phòng.

1
Vũ Thị Hương _QT1701N


NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI
1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý
luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ).
- Xây dựng cơ sở lý luận về phân tích tài chính và hoạt động phân tích tài
chính tại doanh nghiệp.
- Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Cơng ty Cổ phần Du lịch dịch vụ
Hải Phòng.
- Đưa ra các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Cơng ty Cổ phần
Du lịch dịch vụ Hải Phòng.
2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn.
- Báo cáo tài chính năm 2014
- Báo cáo tài chính năm 2015

- Báo cáo tài chính năm 2016
- Khóa luận sử dụng các phương pháp luận khoa học như so sánh, tổng hợp để
phân tích, ngồi ra cịn sử dụng bảng biểu để minh họa tăng tính thuyết
phục.

3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp.
Cơng ty cổ phần du lịch dịch vụ Hải Phòng
Địa chỉ : số 40 Trần Quang Khải – Hồng Bàng – Hải Phòng

2
Vũ Thị Hương _QT1701N


CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP
Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất:
Họ và tên : Th.S Cao Thị Hồng Hạnh
Học hàm, học vị: Thạc sĩ
Cơ quan công tác: Trường Đại học dân lập Hải Phòng
Nội dung hướng dẫn : Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Cơng ty
Cổ phần du lịch dịch vụ Hải Phịng
Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai:
Họ và tên : ………………………………………………………………..
Học hàm, học vị: …………………………………………………………
Cơ quan công tác:…………………………………………………………
Nội dung hướng dẫn : …………………………………………………….
Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN

Đã giao nhiệm vụ ĐTTN
Người hướng dẫn

Sinh viên

Vũ Thị Hương

Th.S Cao Thị Hồng Hạnh
Hải Phòng, ngày ...... tháng........năm 2017
Hiệu trƣởng

GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị

3
Vũ Thị Hương _QT1701N


PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN
1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp:
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm
vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…):
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..

……………………………………………………………………………..
3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2017
Cán bộ hƣớng dẫn
(Ký và ghi rõ họ tên)

4
Vũ Thị Hương _QT1701N


PHIẾU NHẬN XÉT THỰC TẬP TỐT NGHIỆP.

5
Vũ Thị Hương _QT1701N


MỤC LỤC
NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP ....................................................................... 1
PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ............................................... 4
PHIẾU NHẬN XÉT THỰC TẬP TỐT NGHIỆP. ................................................. 5
MỤC LỤC .................................................................................................................. 6
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT................................................................................. 9
DANH MỤC BẢNG ................................................................................................ 10
DANH MỤC BIỂU ĐỒ ........................................................................................... 12
LỜI CẢM ƠN .......................................................................................................... 13
LỜI CAM ĐOAN..................................................................................................... 14
LỜI MỞ ĐẦU .......................................................................................................... 15

CHƢƠNG I : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ
PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ..................................................... 17
1.1

Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh

nghiệp ..................................................................................................................... 17
1.1.1 Khái niệm Tài chính doanh nghiệp ......................................................... 17
1.1.2 Phân tích tài chính doanh nghiệp ............................................................ 18
1.1.2.1 Khái niệm, mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp ................ 18
1.1.2.2 Phương pháp và tài liệu phân tích tài chính doanh nghiệp.................. 20
1.2

Nội dung của phân tích tài chính doanh nghiệp ...................................... 23

1.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài chính doanh nghiệp.............................. 23
1.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn ............................................................. 23
1.2.1.2 Phân tích cân đối tài sản – nguồn vốn ................................................ 26
1.2.1.3 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .................................. 27
6
Vũ Thị Hương _QT1701N


1.2.2 Phân tích tình hình tài chính thơng qua các nhóm hệ số tài chính đặc
trưng .................................................................................................................... 30
1.2.2.1 Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán....................................................... 30
1.2.2.2 Các hệ số về cơ cấu nguồn vốn – tài sản và tình hình đầu tư ................ 33
1.2.2.3 Các chỉ số về hoạt động ......................................................................... 35
1.2.2.4 Các chỉ số sinh lời ................................................................................ 39
1.2.3 Phân tích Dupont các tỷ số tài chính ......................................................... 40

1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới tình hình tài chính doanh nghiệp..................... 44
1.3.1 Nhân tố chủ quan ...................................................................................... 44
1.3.2 Nhân tố khách quan .................................................................................. 44
CHƢƠNG II: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CPDL DỊCH VỤ
HẢI PHỊNG ............................................................................................................ 47
2.1 Khái qt chung về Cơng ty CPDL Dịch vụ Hải Phịng. ........................... 47
2.1.1

Giới thiệu về công ty cổ phần Du lịch Dịch vụ Hải Phịng. ................. 47

2.1.2. Q trình hình thành, phát triển và đặc điểm kinh doanh của DN ...... 48
2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của công ty .................................... 48
2.1.4 Cơ cấu tổ chức . ......................................................................................... 49
2.2 Hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần Du lịch Dịch vụ Hải Phịng. 53
2.3 Phân tích tài chính tại Cơng ty Cổ Phần Du lịch Dịch vụ Hải Phịng. ....... 55
2.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài chính doanh nghiệp. .......................... 55
2.3.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn (CĐKT). ............................................. 56
2.3.1.2 Phân tích bảng CĐKT theo chiều dọc ................................................. 60
2.3.2 Phân tích cân đối tài sản – nguồn vốn. ..................................................... 66
2.3.3 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh ..................................................... 68
2.3.3.1 Phân tích báo cáo KQHĐSXKD theo chiều ngang ............................. 68
7
Vũ Thị Hương _QT1701N


2.3.3.2 Phân tích theo chiều dọc doanh thu, chi phí và lợi nhuận ................... 72
2.4 Phân tích các hệ số tài chính đặc trƣng của cơng ty ....................................... 73
2.4.1 Các hệ số về khả năng thanh toán ............................................................ 73
2.4.2 Các hệ số về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư ..................................... 76
2.4.3 Nhóm chỉ số về hoạt động ......................................................................... 79

2.5 Phân tích phƣơng trình Dupont .................................................................... 85
2.6 Đánh giá chung về thực trạng tài chính tại Cơng ty Cổ phần du lịch Dịch vụ
Hải Phòng. .............................................................................................................. 89
CHƢƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI
CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DỊCH VỤ HẢI PHỊNG.................................. 93
3.1 Mục tiêu phát triển kinh doanh của Công ty..................................................... 93
3.2 Phƣơng hƣớng phát triển sản xuất kinh doanh của cơng ty. ........................ 94
3.3 Các giải pháp cải thiện tình ình tài chính tại doanh nghiệp. .......................... 94
3.3.1 Giải pháp 1: Giảm các khoản phải thu .................................................... 94
3.3.2 Giải pháp 2: Giảm lượng hàng tồn kho ................................................... 98
3.4 Kiến nghị với Công ty ..................................................................................... 101
KẾT LUẬN ............................................................................................................ 102
TÀI LIỆU THAM KHẢO..................................................................................... 103

8
Vũ Thị Hương _QT1701N


Khóa luận đầy đủ ở file: Khóa luận full