Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận Tải DH (Khóa luận tốt nghiệp)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
-------------------------------

ISO 9001:2008

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
NGÀNH: KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN

Sinh viên

: Đàm Thị Thu Phƣơng

Giảng viên hƣớng dẫn: Ths. Phạm Thị Kim Oanh

HẢI PHÒNG - 2017


BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
-----------------------------------

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN
VẬN TẢI DH

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY
NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

Sinh viên

: Đàm Thị Thu Phƣơng

Giảng viên hƣớng dẫn: Ths. Phạm Thị Kim Oanh

HẢI PHÒNG - 2017


BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
--------------------------------------

NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP

Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương
Lớp: QT1702K

Mã SV: 1312401105
Ngành: Kế toán – Kiểm toán

Tên đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh
công ty TNHH Giao Nhận Vận Tải DH .


NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI
1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp
( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ).
- Trình bày khái quát cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền tại doanh
nghiệp.
- Phản ánh thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh công ty TNHH
Giao Nhận Vận Tải DH.

- Đối chiếu lý luận và thực tiễn, tác giả đã đưa ra một số giải pháp nhằm
hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh công ty TNHH
Giao Nhận Vận Tải DH.
2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán.
Số liệu năm 2016
3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp.

CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH


CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP
Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất:
Họ và tên: Phạm Thị Kim Oanh
Học hàm, học vị: Thạc sỹ
Cơ quan công tác: Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi
nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận Tải DH.
Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai:
Họ và tên:.............................................................................................
Học hàm, học vị:...................................................................................
Cơ quan công tác:.................................................................................
Nội dung hướng dẫn:............................................................................

Đề tài tốt nghiệp được giao ngày 5 tháng 4 năm 2017
Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 6 tháng 7 năm 2017
Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN

Đã giao nhiệm vụ ĐTTN
Người hướng dẫn

Sinh viên

Hải Phòng, ngày ...... tháng........năm 2017
Hiệu trƣởng

GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị


PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN
1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp:
- Thái độ nghiêm túc, ham học hỏi trong quá trình viết khoá luận tốt nghiệp.
- Đảm bảo đúng yêu cầu về thời gian và nội dung nghiên cứu của đề tài.
- Chịu khó nghiên cứu lý luận và thực tiễn, thu thập tài liệu liên quan và đề
xuất được các giải pháp để hoàn thiện đề tài.
2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra
trong nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số
liệu…):
- Tác giả đã hệ thống hoá được lý luận cơ bản liên quan đến vấn đề nghiên
cứu.
- Tác giả đã mô tả và phân tích được thực trạng của đối tượng nghiên cứu.
- Những giải pháp đề xuất gắn với thực tiễn, giúp hoàn thiện công tác kế toán
tại đơn vị .
3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
Điểm bằng số:
Điểm bằng chữ:
Hải Phòng, ngày ... tháng ... năm 2017
Cán bộ hƣớng dẫn

ThS. Phạm Thị Kim Oanh

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU ...................................................................................................... 1
CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ
CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP
VỪA VÀ NHỎ ..................................................................................................... 2
1.1. Khái quát về công tác vốn bằng tiền .............................................................. 2
1.1.1. Khái niệm vốn bằng tiền ............................................................................. 2
1.1.2. Đặc điểm vốn bằng tiền............................................................................... 2
1.1.3. Vai trò của vốn bằng tiền ............................................................................ 2
1.1.4. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền .................................................................... 3
1.1.5. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền ........................................................... 3
1.1.6. Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền .............................................. 3
1.2.Tổ chức công tác kế toán tiền mặt tại quỹ ...................................................... 4
1.2.1.Nguyên tắc kế toán tiền mặt tại quỹ ............................................................. 4
1.2.2. Chứng từ hạch toán tiền mặt tại quỹ ........................................................... 5
1.2.3. Tài khoản sử dụng, kết cấu tài khoản.......................................................... 6
1.2.4. Phương pháp hạch toán kế toán tiền mặt tại quỹ .................................... 7
1.3.Tổ chức công tác kế toán tiền gửi Ngân hàng............................................... 12
1.3.1. Nguyên tắc kế toán tiền gửi Ngân hàng .................................................... 12
1.3.2. Chứng từ hạch toán Tiền gửi Ngân hàng .................................................. 13
1.3.3. Tài khoản sử dụng, kết cấu tài khoản........................................................ 13
1.3.4. Phương pháp hạch toán kế toán Tiền gửi Ngân hàng ............................... 14
1.4. Sổ kế toán và các hình thức tổ chức sổ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp .. 18
1.4.1. Sổ kế toán .................................................................................................. 18
1.4.1.1 Khái niệm ................................................................................................ 18
1.4.1.2. Chu trình kế toán trên sổ kế toán ........................................................... 18
1.4.1.2.1. ở sổ ế toán: ..................................................................................... 18
1.4.1.2.2. ỹ thuật ghi sổ ế toán: ...................................................................... 18
1.4.1.2.4. ỹ thuật h a sổ ế toán: .................................................................... 19

1.4.2. Các hình thức tổ chức sổ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp..................... 19
1.4.2.1. H nh thức Sổ Nhật chung: ................................................................. 19
1.4.2.2. Hình thức Sổ Nhật ký – sổ cái ............................................................... 21
1.4.2.3. Hình thức Chứng từ ghi sổ ..................................................................... 22
1.4.2.4. Hình thức Kế toán máy .......................................................................... 23


CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH ........... 25
2.1.Khái quát chung về chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH ........ 25
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty ......................................... 25
2.1.2. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh của chi nhánh công ty TNHH Giao
Nhận Vận tải DH ................................................................................................ 26
2.1.3. Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại chi nhánh công ty TNHH .. 28
2.1.4. Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Chi nhánh công ty TNHH.. 29
2.1.4.1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Chi nhánh công ty TNHH Giao
Nhận Vận tải DH ................................................................................................. 29
2.1.4.2. Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán áp dụng tại Chi nhánh công
ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH ........................................................................ 30
2.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH
Giao Nhận Vận tải DH ........................................................................................ 31
2.2.1.Thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại quỹ tại Chi nhánh công ty TNHH
Giao Nhận Vận tải DH: ....................................................................................... 31
2.2.1.1. Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 1111 ...................................... 31
2.2.1.2. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng: ....................................................... 31
2.2.1.3. Trình tự hạch toán kế toán tiền mặt tại quỹ: .......................................... 32
2.2.1.4. Phương pháp hạch toán tiền mặt tại quỹ: ............................................... 32
2.2.1.5. Ví dụ minh họa: ...................................................................................... 32
2.2.2.1. Tài khoản sử dụng: TK 1121 ................................................................. 51
2.2.2.2. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng: ....................................................... 51

2.2.2.3. Trình tự luân chuyển chứng từ ............................................................... 51
2.2.2.4. Phương pháp hạch toán tiền gửi Ngân hàng .......................................... 52
CHƢƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG
TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH
GIAO NHẬN VẬN TẢI DH............................................................................. 68
3.1. Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty
TNHH Giao Nhận Vận tải DH ............................................................................ 68
3.1.1.Ưu điểm: ..................................................................................................... 69
3.1.2. Nhược điểm ............................................................................................... 70
3.2. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác tổ chức vốn bằng tiền tại Chi nhánh
công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH ............................................................... 71
3.2.1. Kiến nghị 1: Hoàn thiện về quản lý quỹ tiền mặt ..................................... 71


3.2.2. Kiến nghị 2: Hoàn thiện về hệ thống sổ sách của Công ty: ...................... 73
2.3. Kiến nghị 3: Hoàn thiện về hình thức thanh toán ........................................ 76
2.4.Kiến nghị 4: Ứng dụng phần mềm kế toán máy trong công tác kế toán ...... 76
KẾT LUẬN ........................................................................................................ 78


DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tiền mặt (VNĐ) ......................................................... 8
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tiền mặt bằng ngoại tệ ............................................ 11
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán tiền gửi Ngân hàng (VNĐ) ..................................... 15
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán tiền gửi Ngân hàng bằng ngoại tệ ........................... 17
Sơ đồ 1.5: Trình tự uân chuyển chứng từ theo h nh thức Nhật chung.......... 20
Sơ đồ 1.6 : Trình tự uân chuyển chứng từ theo h nh thức Nhật
- Sổ cái: ..... 22
Sơ đồ 1.7: Trình tự uân chuyển chứng từ theo h nh thức Chứng từ ghi sổ: ...... 23
Sơ đồ 1.8: Trình tự uân chuyển chứng từ theo h nh thức ế toán máy:............ 24

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty ........................................ 28
Sơ đồ 2.2: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty.................................... 29
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ ké toán bằng tiền mặt ................................................ 32
Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch toán vốn bằng tiền gửi Ngân hàng tại công ty .......... 52


Khóa luận đầy đủ ở file: Khóa luận full