Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thuốc lá Hải Phòng (Khóa luận tốt nghiệp)
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (11.27 MB, 98 trang )
B
GIÁO D
O
I H C DÂN L P H I PHÒNG
-------------------------------
ISO 9001:2008
KHÓA LU N T T NGHI P
NGÀNH: K TOÁN - KI M TOÁN
Sinh viên
Gi
: Ph
ng d n : Th.S Nguy n Th Mai Linh
H I PHÒNG - 2017
B
GIÁO D
O
I H C DÂN L P H I PHÒNG
-----------------------------------
HOÀN THI N CÔNG TÁC K TOÁN V N B NG TI N
T I CÔNG TY TNHH THU C LÁ H I PHÒNG
KHÓA LU N T T NGHI
I H C H CHÍNH QUY
NGÀNH: K TOÁN - KI M TOÁN
Sinh viên
Gi
: Ph
ng d n : Th.S Nguy n Th Mai Linh
H I PHÒNG - 2017
B
GIÁO D
O
I H C DÂN L P H I PHÒNG
--------------------------------------
NHI M V
TÀI T T NGHI P
Sinh viên: Ph
L p: QT1702K
tài:
Ngành: K toán - Ki m toán
Hoàn thi n công tác k toán v n b ng ti n t i Công ty
TNHH Thu c lá H i Phòng
NHI M V
TÀI
1. N i dung và các yêu c u c n gi i quy t trong nhi m v
tài t t nghi p
( v lý lu n, th c ti n, các s li u c n tính toán và các b n v ).
- Khái quát hóa
c nh ng v n
lý lu n c b n v t ch c công tác k
toán v n b ng ti n trong doanh nghi p.
- Ph n ánh
c th c tr ng công tác k toán v n b ng ti n t i Công ty
TNHH Thu c lá H i Phòng.
-
ánh giá
c nh ng
u, nh
c i m c a công tác k toán v n b ng ti n
t i Công ty TNHH Thu c lá H i Phòng, trên c s
pháp hoàn thi n.
2. Các s li u c n thi
S d ng s li u
3.
thi t k , tính toán.
m 2016
m th c t p t t nghi p.
Công ty TNHH Thu c lá H i Phòng
ó
a ra nh ng bi n
NG D
CÁN B
TÀI T T NGHI P
ng d n th nh t:
H và tên: Nguy n Th Mai Linh
H c hàm, h c v : Th
ng
N
i h c Dân l p H i Phòng
ng d n: Hoàn thi n công tác k toán v n b ng ti n t i Công ty
TNHH Thu c lá H i Phòng.
i
ng d n th hai:
H và tên:.............................................................................................
H c hàm, h c v :...................................................................................
.................................................................
N
ng d n:............................................................................
tài t t nghi
Yêu c u ph
c ngày
n nhi m v
mv
Sinh viên
ng d n
Ph
ThS. Nguy n Th Mai Linh
H i Phòng, ngày ......
Hi
ng
Tr n H u Ngh
PH N NH N XÉT C A CÁN B
1.
-
NG D N
Tinh th
c
tài t t nghi p:
Ch m ch h c h i, ch u khó s u t m s li u, tài li u ph c v cho bài vi t.
Nghiêm túc, có ý th c t t trong quá trình làm tài t t nghi p.
Luôn th c hi n t t m i yêu c u
c giáo viên h ng d n giao.
m b o úng ti n
c a tài theo th i gian ã quy nh.
2.
ng c a khóa lu n (so v i n i dung yêu c
ra
t lý lu n, th c ti n, tính toán s
trong nhi m v
li
K t c u c a khóa lu n
c tác gi s p x p t ng i h p lý, khoa h c
bao g m 3 ch ng:
Ch ng 1, tác gi ã h th ng hóa
c nh ng v n
lý lu n c b n v
công tác k toán v n b ng ti n trong doanh nghi p.
Ch ng 2, sau khi gi i thi u khái quát v công ty, tác gi ã mô t và
phân tích th c tr ng công tác k toán v n b ng ti n t i Công ty TNHH
Thu c lá H i Phòng, có s li u minh h a c th
li u minh
h a t ch ng t vào các s sách k toán logic và h p lý.
Ch ng 3, tác gi ã ánh giá
c nh ng u, nh c i m c a công tác
k toán v n b ng ti n t i Công ty TNHH Thu c lá H i Phòng, trên c s
ó tác gi ã a ra
c m t s gi i pháp nh m hoàn thi n công tác k
toán t i Công ty. Các gi i pháp a ra có tính kh thi và t ng i phù
h p v i tình hình th c t t i công ty.
m c a cán b
ng d n (ghi b ng c s và ch ):
B ng s
B ng ch
H
Cán b
ng d n
Ths. Nguy n Th Mai Linh
M CL C
M C L C ............................................................................................................ 1
L IM
U ...................................................................................................... 1
NH NG V
LÝ LU
N V T CH C
CÔNG TÁC K TOÁN V N B NG TI N TRONG DOANH NGHI P .... 2
1.1.Nh ng v
chung v v n b ng ti n trong doanh nghi p. .......................... 2
1.1.1. S c n thi t ph i t ch c công tác k toán v n b ng ti n trong doanh nghi p: .. 2
1.1.2. Khái ni
m và phân lo i v n b ng ti n:....................................... 2
1.1.3. Nhi m v và nguyên t c h ch toán v n b ng ti n. ..................................... 3
1.1.3.1. Nhi m v c a k toán v n b ng ti n:....................................................... 3
1.1.3.2. Nguyên t c h ch toán v n b ng ti n: ....................................................... 4
1.2. N i dung t ch c công tác k toán v n b ng ti n trong doanh nghi p: ........ 5
1.2.1. K toán ti n m t t i qu : ............................................................................. 5
nh v k toán ti n m t t i qu : ...................................................... 5
1.2.1.2. Ch ng t s d ng:.................................................................................... 5
1.2.1.3. Tài kho n s d ng:................................................................................... 6
ch toán: ........................................................................... 7
1.2.2. K toán ti n g i ngân hàng. ........................................................................ 9
nh v k toán ti n g i ngân hàng: ................................................. 9
1.2.2.2. Ch ng t s d ng:.................................................................................. 10
1.2.2.3. Tài kho n s d ng:................................................................................. 10
ch toán: ......................................................................... 10
1.2.3. K toán ti
n.......................................................................... 13
1.2.3.1. N i dung k toán ti
n:....................................................... 13
1.2.3.2. Ch ng t s d ng:.................................................................................. 13
1.2.3.3. Tài kho n s d ng:................................................................................. 13
ch toán: ......................................................................... 14
1.3. T ch c v n d ng h th ng s k toán vào công tác k toán v n b ng ti n
trong doanh nghi p.............................................................................................. 16
TH C TR NG CÔNG TÁC K TOÁN V N B NG TI N
T I CÔNG TY TNHHTHU C LÁ H I PHÒNG........................................ 23
2.1. Khái quát chung v công ty.......................................................................... 23
2.1.1. Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty TNHH Thu c lá H i
Phòng................................................................................................................... 23
.............................................. 24
............................................ 24
2.1.4.T ch c công tác k toán t i Công ty:........................................................ 26
2.1.4.1.T ch c b máy k toán: ......................................................................... 26
toán áp d ng t i Công ty: .............. 27
2.1.4.3. T ch c h th ng ch ng t , tài kho n t i Công ty:................................ 28
2.1.4.4. T ch c h th ng s k toán t i Công ty: .............................................. 28
2.1.4.5. T ch c h th ng báo cáo tài chính t i Công ty: ................................... 29
2.2.Th c tr ng công tác k toán t i Công ty Thu c lá H i Phòng:..................... 30
2.2.1.K toán ti n m t t i qu : ............................................................................ 30
2.2.1.1.Ch ng t và tài kho n s d ng: .............................................................. 30
2.2.1.2.Quy trình h ch toán ti n m t t i qu c a Công ty: ................................. 30
2.2.1.3.M t s ví d minh h a: ........................................................................... 30
2.2.2. K toán ti n g i ngân hàng ....................................................................... 45
2.2.2.1. Ch ng t k toán s d ng: ..................................................................... 45
................................................................................. 45
................................................ 45
2.2.2.4. M t s ví d minh h a: .......................................................................... 46
M T S GI I PHÁP NH M HOÀN THI N CÔNG TÁC
K TOÁN V N B NG TI N T I CÔNG TY TNHH THU C LÁ H I
PHÒNG .............................................................................................................. 58
công tác k toán v n b ng ti n t i Công ty TNHH Thu c
lá H i Phòng: ....................................................................................................... 58
m v công tác v n b ng ti n t i Công ty:....................................... 58
3.1.2. H n ch trong công tác k toán v n b ng ti n:......................................... 60
3.2. M t s gi i pháp nh m hoàn thi n công tác k toán v n b ng ti n t i Công
ty TNHH Thu c lá H i Phòng. ........................................................................... 61
ng phát tri n Công ty trong th i gian t i: .................................. 61
3.2.2. M t s bi n pháp hoàn thi n t ch c k toán V n b ng ti n t i Công ty
TNHH Thu c lá H i Phòng................................................................................. 62
K T LU N ........................................................................................................ 76
DANH M C TÀI LI U THAM KH O......................................................... 77
DANH M
S
S
S
T
- VND ......................................................... 7
................................................................... 8
......................................................... 9
VND) ................................................... 11
K
ngân hàng ............................................... 12
....................................................... 13
.................................................................. 15
S
TNHH
H Phòng ............................................................................................. 29
DANH M C B NG BI U
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
Bi
us
us
us
us
us
us
us
us
us
2.1:
u ra .................................................................... 32
2.2: Phi u thu ......................................................................................... 33
2.3: Gi
ngh t m ng:..................................................................... 34
2.4: Phi u chi:......................................................................................... 35
2.5: Phi u thu ......................................................................................... 36
2.6: Sao kê chi ti t giao d ch .................................................................. 37
2.7: Phi u chi:......................................................................................... 38
2.8: Gi y báo có ..................................................................................... 39
2.9: S qu ti n m t ............................................................................... 40
................................................................... 41
.................................................................................. 42
u s 2.12: S cái............................................................................................. 44
u s 2.14: y nhi m chi.................................................................................. 48
u s 2.15: Gi y báo N .................................................................................. 49
u 2.15: Gi y báo n ........................................................................................ 50
u s 2.17: Phi u báo lãi.................................................................................. 51
u s 2.18: Nh t ký ch ng t s 2 ................................................................... 52
.................................................................................. 52
...................................................................................... 54
u 2.21: S ti n g i ngân hàng ........................................................................ 54
u 2.22: S ti n g i ngân hàng ........................................................................ 55
u 2.23: B ng t ng h p chi ti t tài kho n 112................................................. 56
u s 3.1: B ng ki m kê qu ............................................................................... 74
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
L IM
U
V n b ng ti
, là ti
u tiên cho m t doanh nghi p hình
thành và t n t
u ki
doanh nghi
th c
hi n quá trình s n xu t kinh doanh c
u ki n hi n nay ph m vi
ho
ng c a doanh nghi p không còn b gi i h n
cm
r
ng h p tác v i nhi
c trên th gi
tc u
c a v n b ng ti n r t l n và ph t p, vi c s d ng và qu n lý chúng có nh
ng l
n hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.
Xu t phát t nh ng v
trên và thông qua th i gian th c t p t i Công
ty TNHH thu c lá H i Phòng, nh s
ng d n s
c a cô giáo Nguy n
Th Mai Linh và các cô chú trong phòng k toán t i Công Ty TNHH thu c lá
H
u ki
c nh ng hi u bi
nghi p
v k toán th c t , c ng c nh ng ki n th
ch
ng, hình
thành k
nghi p.Em xin ch
âu nghiên c u và vi t
khóa lu n Hoàn thi n công tác k toán v n b ng ti n t i Công ty TNHH
Thu c lá H i Phòng
N i dung khóa lu n ngoài l i m
u và k t lu n, g
: Nh ng v
lý lu
n v công tác k toán v n b ng ti n
trong doanh nghi p.
: Th c tr ng công tác k toán v n b ng ti n t i Công Ty TNHH
Thu c lá H i Phòng.
M t s gi i pháp nh m hoàn thi n công tác k toán v n b ng ti n t i
Công Ty TNHH thu c lá H i Phòng.
Vì t
còn h n ch và th i gian có h n nên bài vi t c a em s không
tránh kh i nh ng sai sót. Mong th y cô và các b n có nh
bài
khóa lu n c
c hoàn thi
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
1
Khóa lu n t t nghi p
NH NG V
i h c Dân l p H i Phòng
LÝ LU
NV T
CH C CÔNG
TÁC K TOÁN V N B NG TI N TRONG DOANH NGHI P
1.1.Nh ng v
chung v v n b ng ti n trong doanh nghi p.
1.1.1. S c n thi t ph i t ch c công tác k toán v n b ng ti n trong doanh nghi p:
V n b ng ti n c a doanh nghi p là tài s n t n t i tr c ti
i hình th c
ti n t bao g m ti n m t, ti n g i ngân hàng, ti
n. Trong quá trình
s n xu t kinh doanh v n b ng ti
cs d
ng nhu c u v thanh
toán các kho n n ph i tr , hay mua s m v
, hàng hóa, d ch v , nguyên v t
li
s n xu t kinh doanh. Chính vì v y v n b ng ti n là m t b ph n c a
v
ph n ánh kh
a doanh nghi p.
M t khác, v n b ng ti n là m t lo i v
i doanh nghi p ph i qu n lý
h t s c ch t ch vì trong quá trình luân chuy n v n b ng ti n r t d b l i d ng,
tham ô, m t mát. Do v y vi c s d ng v n b ng ti n ph i tuân th theo các th
t c, các nguyên t c, ch
qu n lý ti n t th ng nh t c
c.
a v n b ng ti n tham gia vào nhi u quá trình trong ho
ng s n
xu t kinh doanh, doanh nghi p nên có bi n pháp qu n lý và s d ng v
i
hi u qu cao nh t.
1.1.2. Khái ni
m và phân lo i v n b ng ti n:
V n b ng ti n là m t b ph n c a tài s
ng trong doanh nghi p t n
t
i hình thái ti n t , có tính thanh kho n cao nh t, bao g m: Ti n m t t i
qu c a Doanh nghi p, ti n g i t i các ngân hàng kho b
c và các
kho n ti
n. V i tính linh ho t cao v n b ng ti n v
c s d ng
ng các nhu c u thanh toán các kho n n c a doanh nghi p ho c mua s m
v t
s n xu t kinh doanh, v a là k t qu c a k toán mua bán, h ch
toán thu h i các kho n n . Chính vì v y quy mô v n b ng ti n ph n ánh kh
thanh toán t c th i c a doanh nghi p và là m t b ph n c a v
ng.
m:
Trong quá trình s n xu t kinh doanh v n b ng ti n v
cs d
ng nhu c u v thanh toán các kho n n c a doanh nghi p ho c mua s m v
hàng hóa s n xu t kinh doanh, v a là k t qu c a vi c mua bán ho c thu h i các
kho n n . Chính vì v y, quy mô v n b ng ti n là lo i v
i doanh nghi p
ph i qu n lý h t s c ch t ch vì v n b ng ti n có tính luân chuy n cao nên nó là
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
2
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
ng c a s gian l
p. Vì th trong quá trình h ch toán v n b ng
ti n, các th t c nh m b o v v n b ng ti n kh i s
p ho c l m d ng là r t
quan tr
i vi c s d ng v n b ng ti n c n ph i tuân th các nguyên
t c ch
qu n lý ti n t th ng nh t c
c. Ch ng h n ti n m t t i qu
c a doanh nghi
t quá m c t n qu
mà doanh nghi
a thu n theo h
i, khi
thu ti n bán hàng ph i n p ngay cho Ngân hàng.
Phân lo i v n b ng ti n:
Theo hình th c t n t i v n b ng ti n c a doanh nghi
c chia thành:
- Ti n Vi t Nam: là lo i ti n phù hi
i gi y b c do Ngân
c Vi
giao d ch chính th
doanh nghi p.
-
-
i v i toàn b ho
Ngo i t : là lo i ti n phù hi
c Vi
chính th c trên th
ng Vi
B
c (DM),...
cs d
n
ng s n xu t kinh doanh c a
i gi y b c không ph i do
(USD),
Vàng b c, kim khí quý,
n th c ch
ch ph i vì m
N u phân lo i theo tr ng thái t n t i, v n b ng ti n c a doanh nghi p bao g m:
Ti n t i qu : g m gi y b c Vi t Nam, ngo i t , b
quý, ngân phi u hi
c gi t i két c a doanh nghi
nhu c u chi tiêu tr c ti p hàng ngày trong s n xu t kinh doanh.
ph c v
Ti n g i ngân hàng: là ti n Vi t Nam, ngo i t , vàng, b
quý mà doanh nghi
t i tài kho n c a doanh nghi p t i Ngân hàng.
Ti
n: là ti
ch
n thanh toán ho
tr ng thái này sang tr ng thái khác.
hoàn thành
ng t
1.1.3. Nhi m v và nguyên t c h ch toán v n b ng ti n.
1.1.3.1. Nhi m v c a k toán v n b ng ti n:
Xu t phát t nh
m nêu trên, h ch toán v n b ng ti n ph i th c
hi n các nhi m v sau:
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
3
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
m, th a, thi u và s hi n có c a t ng
lo i v n b ng ti n.
ng xuyên theo dõi n m b t tình hình th c hi n ch
qu n lý ti n
m t, k lu t thanh toán, k lu t tín d ng.
Ki m tra vi c ghi chép c a th qu
i chi u s li u gi a
th qu v i s li u trong s ghi chi ti t ti n m t.
Tham gia vào công tác ki m kê qu ti n m t, ph n ánh k t qu ki m kê
k p th i.
1.1.3.2. Nguyên t c h ch toán v n b ng ti n:
Nguyên t c ti n t th ng nh t: h ch toán k toán ph i s d ng th ng
nh t m
giá ti
ng Vi
ph n ánh t ng h p các
lo i v n b ng ti n. Nghi p v kinh t phát sinh b ng ti n ngo i t ph i
ng Vi
ghi s k
ng th i ph i theo dõi c
nguyên t c a các lo i ngo i t
Nguyên t c c p nh t: k toán ph i ph n ánh k p th i chính xác s ti n
hi n có và tình hình thu chi toàn b các lo i ti n, m s theo dõi chi ti t
t ng lo i ngo i t theo nguyên t
ng Vi
i, t ng
lo i vàng b
ng, giá tr
tu i, ph m ch t,
c,...
Nguyên t c h ch toán ngo i t :
200/2014/TT BTC,
các doanh nghi p có nghi p v kinh t phát sinh b ng ngo i t ph i th c
hi n ghi s k toán và l p báo cáo tài chính theo m
ti n t th ng
nh
ng Vi t Nam ( VND ), ho
v ti n t chính s d ng trong
k toán. Vi
ng ngo i t ra VND ph
vào: t giá giao
d ch th c t và t giá ghi s k toán. C th
nh t giá giao d ch
th c t c n d a vào các nguyên t
+ T giá giao d ch th c t khi mua bán ngo i t là t giá ký k t trong h p
ng mua, bán ngo i t gi a doanh nghi
i.
+ T ng h p h
nh t giá thanh toán thì doanh nghi p
ghi s k toán theo nguyên t c:
T giá giao d ch th c t khi góp v n ho c nh n v n góp: là t giá mua
ngo i t c
p m tài kho
nh n v n c
i ngày góp v n.
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
4
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
T giá giao d ch th c t khi ghi nh n n ph i thu: là t giá mua c a ngân
p ch nh khách hàng thanh toán t i
th
m giao d ch phát sinh.
T giá giao d ch th c t khi ghi nh n n ph i tr : là t giá bán c a ngân
p d ki n giao d ch t i th
m giao
d ch phát sinh.
i v i các giao d ch mua s m tài s n, ho c các kho
c
thanh toán ngay b ng ngo i t , t giá giao d ch th c t là t giá mua c a
p th c hi n thanh toán.
1.2. N i dung t ch c công tác k toán v n b ng ti n trong doanh nghi p:
1.2.1. K toán ti n m t t i qu :
1.2.
nh v k toán ti n m t t i qu :
Khi ti n hành nh p xu t qu ti n m t ph i có phi u thu, phi u chi và có
ch ký c
i nh
i cho phép nh p xu t qu theo
nh c a ch
ch ng t k toán. M t s
ng h
c bi t ph i có
l nh nh p xu t qu
K toán qu ti n m t ph i có trách nhi m qu n lý và nh p xu t qu ti n
m t, ghi chép hàng ngày và liên t c theo trình t phát sinh c a các kho n
thu, chi, xu t, nh p qu ti n m t, ngo i t và và tính s t n qu t i m i
th
m.
Th qu ch u m i trách nhi m qu n lý nh p xu t qu ti n m t.
i v i vàng, b
n ánh tài kho n ti n m t ch
áp d ng cho các doanh nghi
, b c, kim
1.2.1.2. Ch ng t s d ng:
Phi u thu, phi u chi
Phi u thu: Phi u thu là ch ng t quan tr ng trong ho
ng c a doanh
nghi p nh
nh kho n ti n và ngo i t
c nh p qu
ghi s cho th qu và k toán.
Phi u thu sau
các n i dung chuy n cho k
ng ki m
tra, ký và chuy
c ký duy t. Chuy n cho th qu làm th t c
nh p qu .
Sau khi nh
s ti n, th qu ghi s ti n th
n b ng ch , ký và
ghi rõ h tên.
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
5
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
Phi u chi: Phi u chi là ch ng t không th thi u trong các nghi p v có
n ti n m
ng xuyên t
.
Phi
c l p ph
phi u, k
i nh n ti n ghi s ti
c bán s n ph m, phát sinh
ch ký (ký theo t ng liên) c
c và th qu m
c xu t qu .
il p
n b ng ch .
Ngoài ra còn c n các ch ng t g
ngh t m ng, Gi y thanh toán ti n t m
thu ti n.
1.2.1.3. Tài kho n s d ng:
Tài kho
s d
h ch toán ti n m t t i qu
K t c u và n i dung ph n ánh c a tài kho n này bao g m:
y
Ti n m t
Bên n :
+ Các kho n ti n m t, ngo i t , vàng, b c, ti n t nh p qu ;
+ S ti n m t, ngo i t , vàng ti n t th a qu phát hi n khi ki m kê;
+ Chênh l ch t giá h
is
i t t i th
m báo
ng h p t giá ngo i t
ng Vi t Nam);
+ Chênh l
giá l i vàng ti n t ng t i th
m báo cáo.
Bên có:
+ Các kho n ti n m t, ngo i t , vàng ti n t xu t qu ;
+ S ti n m t, ngo i t , vàng ti n t thi u h t qu phát hi n khi ki m kê;
+ Chênh l ch t giá h
is
it
ng
h p t giá ngo i t gi m so v
ng Vi t Nam);
+ Chênh l
i vàng ti n t gi m t i th
m báo cáo.
S
:Các kho n ti n m t, ngo i t , vàng ti n t còn t n qu ti n m t
t i th
m báo cáo.
Tài kho n 111 Ti n m t, có 3 tài kho n c p 2:
Tài kho n 111.1 Ti n Vi t Nam: Ph n ánh tình hình thu, chi, t n qu
ti n Vi t Nam t i qu ti n m t.
Tài kho n 111.2 Ngo i t : Ph n ánh tình hình thu, chi, chênh l ch t giá
và s
i t t i qu ti n m t theo giá tr
ng Vi t Nam.
Tài kho n 111.3 Vàng ti n t : Ph n ánh tình hình bi
ng và giá tr
vàng ti n t t i qu c a doanh nghi p.
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
6
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
ch toán:
ch toán ti n m t t i qu
c th hi
1.1:
1.1, 1.2
-
TK 511
TK 112
TK 111 (1111)
Doanh thu bán hàng và cung
G i ti n m t vào ngân hàng
c p d ch v
TK 121, 128,
221,222,228
TK 515, 711
Thu nh p ho
ho
ng tài chính,
Góp v n
b ng ti n m t
ng khác
TK 3331
TK 152, 153, 156,
VAT n u có
TK 112
Mua v t t
Rút TGNH v qu ti n m t
hóa, CCDC,
ng ti n m t
TK 133
Bán, thu h i các kho
Thu GTGT
TK 141,627,
641, 642,...
Chi t m ng và các kho n chi
phí b ng ti n m t
Thu h i các kho n n ph i thu
TK 141, 224
Tr các kho n n ph i
Thu h i ti n t m ng th a các
tr b ng ti n m t
kho n ký qu
c ti n m t
Nh n ti
khác ký
c, ký qu
c, ký qu , nh n v n góp
b ng ti n m t
b ng ti n m t
Ti n m t th a qu khi ki m
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
Ti n m t thi u qu khi ki m
7
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
1.2: K toán ti n m t - ngo i t
TK 111 (1112)
TK 131, 136, 138
Thu n ph i thu b ng ngo i t
T giá ghi s
T giá th c t
TK 515
Lãi
Thanh toán n ph i tr , n vay b ng ngo i t
T giá ghi s
TK 635
T giá ghi s
TK 515
TK 635
Lãi
L
L
TK 152, 153, 156, 211,
213, 217, 241, 627, 642,..
TK 511, 515, 711
Doanh thu, thu nh p b ng ngo i t
Mua ngoài v
d chv
(t giá th c t )
TK 3331
n,
ng ngo i t
T giá ghi s
T giá th c t
TK 635
TK 515
Lãi
ng th i ghi N 007 )
L
ng th i ghi Có 007)
TK 413
TK 413
is
i t t i th i
m l p báo cáo Tài chính
(chênh l ch t giá t ng)
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
giá l i s
i t t i th i
m l p báo cáo Tài chính
(chênh l ch t giá gi m)
8
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
1.3: K
i vàng ti n t
TK 111 ( 1113 )
TK 515
TK 635
i vàng ti n t
ng h p phát sinh lãi)
i vàng ti n t
ng h p phát sinh l
1.2.2. K toán ti n g i ngân hàng.
nh v k toán ti n g i ngân hàng:
Khi phát hành các ch ng t tài kho n TGNH, các doanh nghi p ch
c
phép phát hành trong ph m vi s
n g i c a mình. N u phát hành quá
s
p vi ph m k lu t thanh toán và ph i ch u ph t theo
ch
nh. Chính vì v y, k toán ph
ng xuyên ph
c
s
n phát hành các ch ng t thanh toán.
Khi nh
c các ch ng t do Ngân hàng g
n k toán ph i ki m tra
i chi u v i các ch ng t g c kèm theo. Tr ng h p có s chênh l ch
gi a các s li u trên s k toán c a doanh nghi p, s li u ch ng t g c
v i s li u trên ch ng t c a Ngân hàng thì doanh nghi p ph i thông báo
i chi u xác minh và x lý k p th i. N
n
cu i k v
xác minh rõ nguyên nhân chênh l ch thì k toán ghi s
ph
i chi u gi a ch ng t theo gi y báo có, báo n hay b n sao kê c a
Ngân hàng v i s
chi ti t. S chênh l
c ghi vào các tài kho n
ch x lý. Sang k sau ph i ti p t c ki
i chi u tìm nguyên nhân
chênh l
u ch nh l i s li
.
ng h p doanh nghi p m tài kho n TGNH nhi u Ngân hàng thì k
toán ph i t ch c h ch toán chi ti t theo t
ti n cho vi c
ki
i chi u.
T i nh
có b ph n ph thu c c n m tài kho n chuyên thu,
chuyên chi phù h
thu n ti n cho công tác giao d ch thanh toán. K
toán ph i m s chi ti
giám sát ch t ch tình hình s d ng t ng lo i
ti n g i nói trên.
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
9
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
1.2.2.2. Ch ng t s d ng:
Các gi y báo Có, báo N , b n sao kê c a Ngân hàng.
Các ch ng t khác: Séc chuy n kho
nh m c, Séc b o chi,
y
nhi m chi, y nhi m thu.
1.2.2.3. Tài kho n s d ng:
H ch toán ti n g
TGNH. K t c u và n i dung c a tài kho
c th c hi n trên tài kho n 112
Bên N :
Các tài kho n ti n Vi t Nam, ngo i t , vàng ti n t g i vào Ngân hàng;
Chênh l ch t giá h
is
i t t i th
m báo
ng h p t giá ngo i t
Chênh l
l i vàng ti n t
ng Vi t Nam);
i th
m báo cáo.
Bên Có:
Các kho n ti n Vi t Nam, ngo i t , vàng ti n t rút ra t Ngân hàng;
Chênh l ch t giá h
is
i t cu i k
h p t giá ngo i t gi m so v
ng Vi t Nam);
Chênh l ch
i vàng ti n t gi m t i th
m báo cáo.
S
ng
:
S ti n Vi t Nam, ngo i t , vàng ti n t hi n còn g i t i Ngân hàng t i th i
m báo cáo.
Tài kho n 112 - Ti n g i Ngân hàng, có 3 tài kho n c p 2:
Tài kho n 112.1 - Ti n Vi t Nam: Ph n ánh s ti n g i vào, rút ra và hi n
i t i Ngân hàng b
ng Vi t Nam.
Tài kho n 112.2 - Ngo i t : Ph n ánh s ti n g i vào, rút ra và hi
g i t i Ngân hàng b ng ngo i t các lo
ng Vi t Nam.
Tài kho n 112.3 - Vàng ti n t : Ph n ánh tình hình bi
ng và giá tr vàng
ti n t c a doanh nghi
i t i Ngân hàng t i th
m báo cáo.
ch toán:
ch toán ti n g i Ngân hàng
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
c th hi
1.4, 1.5
10
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
1.4: K toán ti n g
TK 112(1121)
TK 111
G i ti n vào ngân hàng
TK 111
Rút ti n g i ngân hàng v qu ti n m t
TK 511,515,711
TK 152,153,156,611
TK 3331
VAT
Mua v
d ng c
Doanh thu, thu nh p b ng
ti n g i Ngân hàng
TK 133
TK 131,136,141
Thu GTGT
Thu h i các kho n n ph i thu,
thu h i t m ng th a
TK 211,213,
217,241
TK 121,128,
221,222,228
Bán, thu h i các kho
b ng chuy n kho n
TK 515
B, SCL
TK 635
Lãi
TK331,333,
336,338,341
L
TK 334
Nh
Thanh toán các kho n n
ph i tr , n vay
c, ký qu c a
khác
TK121,128,
221,222,228
TK 244
Thu h i ti
Các kho
ng ti n
g i ngân hàng
c, ký qu
TK 244
TK 411
c, ký qu b ng ti n g i ngân hàng
Nh n v n góp liên doanh, liên k t
TK627,641,
Chi phí ph c v s n xu t kinh doanh,
chi phí khác
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
11
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
1.5: K
ngân hàng -
TK 112 (1122)
TK 131, 136, 138
Thu n ph i thu b ng ngo i t
T giá ghi s
T giá th c t
TK 515
Thanh toán n ph i tr , vayb ng ngo i t
T giá ghi s
TK 635
Lãi
T giá ghi s
TK 515
TK 635
Lãi
L
L
TK 152, 153, 156, 211,
213, 217, 241, 627, 642,..
TK 511, 515, 711
Doanh thu, thu nh p b ng ngo i t
(t giá th c t )
Muav
n, d chv
b ng ngo i t
T giá ghi s
T giá th c t
TK 3331
TK 635
TK 515
VAT
(n u có)
(
Lãi
ng th i ghi N 007 )
L
ng th i ghi Có 007)
TK 413
TK 413
is
i t t i th i
m l p Báo cáo tài chính
(chênh l ch t giá t ng)
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
is
i t t i th i
m l p Báo cáo tài chính
(chênh l ch t giá gi m)
12
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
1.6:
TK 112 ( 1123 )
TK 515
TK 635
i vàng ti n t
ng h p phát sinh lãi)
i vàng ti n t
(t
ng h p phát sinh l )
1.2.3. K toán ti
n.
1.2.3.1. N i dung k toán ti
n:
Ti
n là các kho n ti n c a doanh nghi
p vào Ngân hàng
kho b
c ho c g
chuy
th t c chuy n ti n t tài kho n c a Ngân
tr
c gi y báo có c a Ngân hàng.
Ti
n bao g m ti n Vi t Nam và ngo i t
ng
h p sau:
Thu ti n m t ho c séc n p th ng cho Ngân hàng.
Chuy n ti
n tr
khác.
Thu ti n bán hàng n p thu ngay cho kho b c (giao ti n tay ba gi a doanh
nghi p v
i mua hàng và kho b
c)
Ti n doanh nghi
c thanh toán séc b o chi, séc
nh m c, séc chuy n ti
1.2.3.2. Ch ng t s d ng:
Gi y báo n p ti n, b ng kê n p séc.
Các ch ng t g
nhi m thu.
i, y nhi m chi, y
1.2.3.3. Tài kho n s d ng:
Vi c h ch toán ti
c th c hi n trên tài kho n 113
n. N i dung và k t c u c a tài kho n này:
Ti n
Bên N :
Các kho n ti n m t ho c séc b ng ti n Vi t Nam, ngo i t
p vào
Ngân hàng ho
chuy
nh
c gi y báo Có;
Chênh l ch t giá h
is
i t là ti
chuy n t i th
m báo cáo.
Sinh viên: Ph
- L p: QT1702K
13
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
Bên Có:
S ti n k t chuy n vào tài kho n 112 - Ti n g i Ngân hàng, ho c tài kho n có
liên quan;
Chênh l ch t giá h
chuy n t i th
m báo cáo.
S
:
Các kho n ti
is
chuy n t i th
i t là ti
m báo cáo.
Tài kho n 113 - Ti
n, có 2 tài kho n c p 2:
Tài kho n 1131 - Ti n Vi t Nam: Ph n ánh s ti n Vi
Tài kho n 1132 - Ngo i t : Ph n ánh s ngo i t
n.
n.
ch toán:
pháp h ch toán ti n
Sinh viên: Ph
n
- L p: QT1702K
c th hi
1.7
14
Khóa lu n t t nghi p
i h c Dân l p H i Phòng
K
S
TK 113
TK 131
Thu ti n n c a khách hàng n p th ng
TK 112
Nh
c
c gi y báo Có c a ngân
hàng v s ti
gi y báo Có
i vào
ngân hàng
TK 3331
TK 331
Thu GTGT (n u có)
Nh
c gi y báo N c a
ngân hàng v s ti
cho
i bán
TK 511, 515, 711
Thu ti n bán hàng ho c các kho n
thu nh p khác n p th ng vào NH
c gi y báo Có
TK 111
Xu t qu ti n m t g i vào
c
gi y báo Có
TK 112
Chuy n ti n g i ngân hàng tr n
c gi y báo N
TK 413
TK 413
is
is
i t t i th i
m báo cáo c a ngo i t
m báo cáo c a ngo i t
chuy n (Chênh l ch t
Sinh viên: Ph
i t t i th i
chuy n (Chênh l ch t giá gi m)
- L p: QT1702K
15
