bài tập phân tích tài chính doanh nghiệp buh có đáp án
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (45.42 KB, 3 trang )
Bài tập 5.1/233
Bên cạnh những thông tin đã cho trong bài 5.1, bổ sung những thông tin như sau:
Chi phí lãi vay = 180
Chi phí thuế TNDN = 420
Chỉ tiêu
Thuế TNDN phải nộp
Lãi vay phải trả
CK
250
100
ĐK
400
0
Hãy lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho hoạt động kinh doanh theo phương pháp gián tiếp
sử dụng mẫu quy định của BTC?
Trả lời
1. Lợi nhuận trước thuế
2. Điều chỉnh cho các khoản
- Khấu hao TSCĐ
- Các khoản dự phòng
- Lãi (lỗ) HĐĐT
- Chi phí lãi vay
3. Dòng tiền từ HĐKD trước thay đổi VLĐ,
CP lãi vay, Thuế TNDN
- Tăng (giảm) khoản phải thu
- Tăng (giảm) tồn kho
- Tăng (giảm) chi phí trả trước
- Tăng (giảm) phải trả
- Tiền lãi vay đã trả
- Thuế TNDN đã nộp
LCTT thuần từ HĐKD
2100 + 420 = 2520
790
920
-140
-170
180
3310
-670
-550
180
-590 – (250 – 400) – (100 – 0) = -540
-80
-570
1080
Phân tích mối quan hệ giữa các dòng tiền
Nguồn tiền
NOCF = 1080
Thanh lý TSCĐ = 330
Bán CP đầu tư = 400
Tăng vốn góp = 4350
Tổng thu = 6160
Tổng tiền tăng = 350
Tiền cuối kỳ = 1350
Mục đích sử dụng tiền
Chia lãi cho CSH = 2010
Chi mua TSCĐ = 3420
Trả nợ vay = 380
Tổng chi = 5810
Trong năm N, công ty Bình Minh đã tạo ra 1080 triệu đồng từ dòng tiền hoạt động kinh
doanh của mình. Tuy vậy, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh vẫn không đủ đáp ứng cho
mục đích như chia lãi cho CSH 2010 triệu đồng => còn thiếu 930 triệu đồng và cần phải
sử dụng nguồn tiền từ việc tăng vốn góp
Trong khi đó, công ty chi mua TSCĐ trong năm là 3420 triệu đồng để mở rộng đầu tư.
Nhờ công ty có thanh lý TSCĐ thu được 330 triệu đồng và bán CP đầu tư thu được 400
triệu đồng, cho nên công ty còn thiếu 2690 triệu đồng và số tiền này cũng cần được tài trợ
từ việc tăng vốn góp.
Trong năm, VSCH góp thêm 4350 triệu đồng. Số tiền này được sử dụng vào các mục
đích: (1) chia lãi cho chủ sở hữu 930 triệu đồng, (2) chi mua TSCĐ 2690 triệu đồng và
(3) trả nợ vay 380 triệu đồng. Như vậy, sau khi đáp ứng các mục đích sử dụng tiền này thì
công ty vẫn còn dư ra 350 triệu đồng và do vậy, tiền tồn cuối kỳ của công ty tăng lên
thành 1350 triệu đồng.
