Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên 27 bộ quốc phòng ( Luận văn thạc sĩ)

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN VIỆT ĐỨC

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH
MỘT THÀNH VIÊN 27- BỘ QUỐC PHÒNG
Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
Mã số: 60.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.TS BÙI MINH VŨ

THÁI NGUYÊN - 2014
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

i

LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan tất cả các nội dung của Luận văn này hoàn toàn được hình
thành và phát triển từ những quan điểm của chính cá nhân tôi, dưới sự hướng dẫn
khoa học của GS.TS. Bùi Minh Vũ.
Các số liệu và kết quả nghiên cứu có được trong Luận văn tốt nghiệp là
hoàn toàn trung thực, kết quả nghiên cứu chưa được ai công bố trong các công
trình trước đó.
Thái Nguyên, ngày 11 tháng 5 năm 2014
Tác giả luận văn

Nguyễn Việt Đức

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

ii

LỜI CẢM ƠN
Trong quá trình nghiên cứu và hoàn thành luận văn này cho phép tôi được
gửi lời cảm ơn trân trọng đến:
Quý Thầy, Cô khoa kinh tế, khoa sau đại học trường Đại học Kinh tế và
quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi để hoàn
thành luận văn này.
Lãnh đạo và tập thể người lao động Công ty TNHH một thành viên 27- BQP
đã cung cấp thông tin, tài liệu và hợp tác trong quá trình thực hiện luận văn này.
Đặc biệt một lần nữa cảm ơn những nhân viên đã dành chút thời gian quý báu để tôi
có được dữ liệu để phân tích đánh giá.
GS.TS Bùi Minh Vũ người đã hướng dẫn khoa học của luận văn, giúp tôi
hình thành lý tưởng các nội dung nghiên cứu từ thực tiễn để hoàn thành đề tài này.
Để có được những kiến thức như ngày hôm nay, cho phép em gửi lời cảm ơn
sâu sắc đến quý thầy cô trường Đại học Kinh tế và quản trị kinh doanh - Đại học
Thái Nguyên trong thời gian qua đã truyền đạt cho em những kiến thức quý báu của
học viên cao học.
Thái Nguyên, ngày 11 tháng 5 năm 2014
Tác giả luận văn

Nguyễn Việt Đức

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

iii

MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN ............................................................................................. i
LỜI CẢM ƠN .................................................................................................. ii
MỤC LỤC ....................................................................................................... iii
DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT ....................................................... vii
DANH MỤC BẢNG ..................................................................................... viii
DANH MỤC HÌNH ........................................................................................ ix
MỞ ĐẦU .......................................................................................................... 1
1. Tính cấp thiết của đề tài ................................................................................ 1
2. Mục tiêu nghiên cứu ...................................................................................... 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ................................................................. 2
4. Ý nghĩa khoa học và những đóng góp mới của đề tài ................................... 3
5. Bố cục của luận văn ...................................................................................... 4
Chƣơng 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI
CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP ............................................................. 5
1.1. Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp .................................................... 5
1.1.1. Tài chính doanh nghiệp ........................................................................... 5
1.1.2. Chức năng tài chính doanh nghiệp .......................................................... 6
1.1.3. Vai trò của tài chính doanh nghiệp ......................................................... 8
1.2. Cơ sở lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp ....................................... 9
1.2.1. Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp ............................................. 9
1.2.2. Mục tiêu và vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp ......................... 9
1.2.3. Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp .......................................... 10
1.2.4. Nội dung cơ bản quản lý tài chính doanh nghiệp ................................. 11

1.2.5. Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý tài chính .......................... 17
1.2.6

công tác quản lý tài chính công ty trách nhiệm hữu hạn ...... 22

1.3. Cơ sở thực tiễn ......................................................................................... 26
............ 26
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

iv

...... 30
1.4. Một số bài học rút ra từ nghiên cứu lý luận và thực tiễn ......................... 31
Chƣơng 2.

.............................. 33

2.1. Các câu hỏi đặt ra mà đề tài cần giải quyết .............................................. 33
2.2. Phương pháp nghiên cứu .......................................................................... 33
2.2.1. Phương pháp chọn địa điểm .................................................................. 33
2.2.2. Phương pháp thu thập thông tin ............................................................ 33
2.2.3. Phương pháp xử lý thông tin ................................................................. 34
2.2.4. Phương pháp phân tích thông tin .......................................................... 34
2.2.5. Phương pháp chuyên gia ....................................................................... 35
2.3. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu ............................................................. 35
2.3.1. Các chỉ tiêu định tính ............................................................................ 35
2.3.2. Các chỉ tiêu định lượng ......................................................................... 36
Chƣơng 3.

NG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI

CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 27- BỘ QUỐC PHÒNG .......... 48
3.1. Khái quát chung về Công ty TNHH một thành viên 27 .......................... 48
3.1.1. Giới thiệu quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH MTV 27 48
3.1.2. Ngành nghề kinh doanh, quy trình công nghệ sản xuất, sản phẩm và
thị trường ........................................................................................................ 49
3.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH MTV 27 ............................... 52
3.2. Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV 27 ........ 57
3.2.1. Quá trình hoạch định tài chính của Công ty ......................................... 57
3.2.2. Phân tích quá trình quản lý tài chính tại Công ty .................................. 59
3.2.3. Quyết định đầu tư tài chính ................................................................... 77
3.2.4. Công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính .................................................. 77
3.2.5. Bộ máy quản lý tài chính ...................................................................... 78
3.3. Đánh giá chung về công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV 27...80
3.3.1. Những mặt tích cực về tình hình tài chính ............................................ 80
3.3.2. Những mặt hạn chế về tình hình tài chính cần khắc phục .................... 84
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

v

Chƣơng 4. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 27
- BỘ QUỐC PHÒNG .................................................................................... 87
4.1. Bối cảnh Công ty TNHH một thành viên 27-Bộ Quốc phòng trong giai
đoạn tới ............................................................................................................ 87
4.1.1. Thuận lợi ............................................................................................... 87

4.1.2. Khó khăn ............................................................................................... 87
4.1.3. Định hướng phát triển của Công ty ....................................................... 88
4.2. Quan điểm hoàn thiện quản lý tài chính doanh nghiệp ............................ 88
4.2.1. Quan điểm chung .................................................................................. 88
4.2.2. Những căn cứ xây dựng giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính
tại Công ty ....................................................................................................... 90
4.2.3. Quan điểm về hoàn thiện công tác quản lý tài chính trong các doanh
nghiệp Quốc phòng của Tổng cục CNQP ....................................................... 90
4.3. Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính của Công ty
TNHH MTV27 ................................................................................................ 93
4.3.1. Giải pháp cơ cấu nguồn vốn, sử dụng đòn bẩy tài chính hợp lý ........... 93
4.3.2. Tăng cường công tác quản lý thanh toán và thu hồi công nợ ............... 94
4.3.3. Tăng cường đầu tư đổi mới, sửa chữa và bảo dưỡng TSCĐ nhằm phát huy
tối đa công suất máy móc thiết bị, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định ..........94
4.3.4. Đẩy mạnh việc cải tiến quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
lưu động .......................................................................................................... 96
4.3.5. Chú trọng đầu tư nâng cao trình độ chuyên môn của công nhân viên
trong Công ty ................................................................................................... 99
4.3.6. Phân định rõ chức năng quản lý tài chính và chức năng kế toán trong bộ
phận phòng kế toán ......................................................................................... 99
4.3.7. Nâng cao đầu tư cho hiện đại hóa thông tin, tăng cường quản trị nội bộ,
kiểm soát nội bộ ............................................................................................ 100

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

vi

4.4. Các đề xuất lên ban lãnh đạo Công ty và kiến nghị với các cơ quan

Nhà nước ...................................................................................................... 100
4.4.1. Ban lãnh đạo Công ty .......................................................................... 100
4.4.2. Đối với Nhà nước ................................................................................ 101
4.4.3. Đối với Tổng cục công nghiệp Quốc phòng ....................................... 101
Kết luận chương 4 ......................................................................................... 102
KẾT LUẬN .................................................................................................. 103
.......................................................................... 104

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

vii

DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT
BCĐKT

Bảng cân đối kế toán

BQP

Bộ Quốc phòng

BTC

Bộ tài chính

CCDV

Cung cấp dịch vụ

CT

Công ty

DN

Doanh nghiệp

DTT

Doanh thu thuần

HTK

Hàng tồn kho

LN

Lợi nhuận

LNST

Lợi nhuận sau thuế

LNTT

Lợi nhuận trước thuế

MTV

Một thành viên

NSNN

Ngân sách Nhà nước

QLDN

Quản lý doanh nghiệp

SXKD

Sản xuất kinh doanh

TCDN

Tài chính doanh nghiệp

TCKT

Tài chính kế toán

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

TSCĐ

Tài sản cố định

TSDH

Tài sản dài hạn

TSLĐ

Tài sản lưu động

TSNH

Tài sản ngắn hạn

VCĐ

Vốn cố đinh

VCSH

Vốn chủ sở hữu

VKD

Vốn kinh doanh

VLĐ

Vốn lưu động

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

viii

DANH MỤC BẢNG
Bảng 3.1. Tổng hợp Bảng cân đối kế toán của Công ty 27 năm 2011-2013 .. 59
Bảng 3.2. Tình hình các khoản phải thu ngắn hạn .......................................... 62
Bảng 3.3. Tình hình hàng tồn kho ................................................................... 63
Bảng 3.4. Trích Bảng cân đối kế toán của Công ty TNHH MTV 27 năm
2011- 2013 ..................................................................................... 65
Bảng 3.5. Tình hình nợ phải trả của Công ty trong ba năm 2011-2013 ......... 66
Bảng 3.6. Sự biến động các khoản mục nợ phải trả các năm 2011-2013 ....... 67
Bảng 3.7. Tổng hợp Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH 1TV 27
năm 2010-2013 ............................................................................... 68
Bảng 3.8. Tổng hợp các tỷ số tài chính của Công ty TNHH MTV 27 trong ba
năm 2011-2013 ............................................................................... 71
Bảng 3.9. Tốc độ phát triển chỉ số khả năng thanh toán hiện hành ................ 72
Bảng 3.10. Tốc độ phát triển chỉ số khả năng thanh toán nhanh .................... 73
Bảng 3.11. Bảng kết quả nộp thuế với Ngân sách Nhà nước 2011- 2013 ...... 75
Bảng 3.12. Tình hình thực hiện kế hoạch các chỉ tiêu SXKD năm 2013 ....... 80

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

ix

DANH MỤC HÌNH
Hình 1.1. Quy trình hoạch định tài chính của doanh nghiệp .......................... 12

Hình 3.1. Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất ................................................ 52
Hình 3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty ......................................................... 55
Hình 3.3. Phân tích kết cấu TSNH và TSDH trong năm 2011-2013.............. 60
Hình 3.4. So sánh kết cấu tài sản dạng tổng quát năm 2011 - 2013 ............... 61
Hình 3.5. Sơ đồ kết cấu nguồn vốn của Công ty năm 2011 - 2013 ................ 64
Hình 3.6. Đồ thị kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010-2013 .................... 70
Hình 3.7. Đồ thị sự biến động của chỉ số khả năng thanh toán hiện hành.......... 72
Hình 3.8. Đồ thị sự biến động của chỉ số khả năng thanh toán nhanh ............... 73
Hình 3.9. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tài chính trong Công ty ................ 79

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

1
MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Sau hơn 25 năm thực hiện đổi mới, nền kinh tế đất nước ta đạt được nhiều
thành tựu đáng kể. Quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa nền kinh tế và hội nhập
với khu vực quốc tế đang ngày càng được đẩy mạnh. Trong giai đoạn hiện nay, để
đẩy mạnh sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, việc phát triển doanh
nghiệp có một ý nghĩa vô cùng quan trọng. Trong đó, phát triển các doanh nghiệp
Nhà nước sau quá trình chuyển đổi thành công ty trách nhiệm hữu hạn một thành
viên là một trong những yêu cầu tất yếu khách quan, do loại hình này có nhiều điểm
và lợi thế để phát triển tốt trong nền kinh tế thị trường.
Qua nhiều năm phát triển, các công ty trách nhiệm hữu hạn đã chứng minh
tầm quan trọng và đã có những đóng góp đáng kể cho nền kinh tế nước nhà. Những
yêu cầu khách quan của nền kinh tế đã đem lại cho các công ty trách nhiệm hữu hạn
những cơ hội để phát triển và khẳng định mình, tuy nhiên đây cũng là những thách
thức không nhỏ mà các doanh nghiệp này phải vượt qua để tồn tại và phát triển. Để

có thể tồn tại và phát triển ổn định trong nền kinh tế thị trường, đóng góp nhiều hơn
cho công cuộc phát triển kinh tế chung của đất nước, các công ty trách nhiệm hữu
hạn luôn phải quan tâm đến việc tăng cường hiệu quả sản xuất kinh doanh. Tăng
cường hiệu quả sản xuất kinh doanh được thể hiện dưới nhiều góc độ khác nhau.
Một trong những vấn đề được coi trọng hàng đầu đó là hoàn thiện công tác quản lý
tài chính doanh nghiệp.
Quản lý tài chính là một bộ phận quan trọng của quản lý kinh doanh doanh
nghiệp và cũng là kiểu quản lý mang tính tổng hợp đối với hoạt động sản xuất kinh
doanh sử dụng hình thức giá trị. Đối với các doanh nghiệp, việc đa dạng hoá nguồn
tài chính và đổi mới quản lý tài chính sao cho tiết kiệm, có hiệu quả có vai trò góp
phần quyết định đến sự phát triển lâu dài của các doanh nghiệp. Tuy nhiên, huy
động nguồn tài chính và quản lý tài chính cho sản xuất kinh doanh là một vấn đề
khá phức tạp.
Để đạt được mục tiêu này, doanh nghiệp cần sử dụng kết hợp nhiều biện
pháp khác nhau. Công tác quản lý tài chính được hoàn thiện, khoa học là cơ sở quan
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

2
trọng để ra các quyết định có tính chiến lược trong quản trị kinh doanh. Bên cạnh
đó, hoàn thiện công tác quản lý tài chính cũng góp phần hỗ trợ các cơ quan quản lý
Nhà nước trong việc quản lý vĩ mô hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp.
Tuy nhiên, nguyên tắc và quy trình quản lý tài chính của các công ty trách
nhiệm hữu hạn nói chung và Công ty TNHH MTV 27 nói riêng hiện chưa được
quan tâm thích đáng. Mặt khác, quản lý tài chính Công ty TNHH MTV 27 chưa đạt
hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh, hệ thống phương pháp và chỉ tiêu
phân tích báo cáo tài chính trong Công ty TNHH MTV 27 cũng còn nhiều bất cập.
Việc tổ chức kiểm tra (về nội dung, phương pháp kiểm tra) các báo cáo tài chính
trong các công ty TNHH MTV 27 còn nhiều hạn chế.

Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề, tác giả chọn đề tài: “Hoàn thiện
công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH một thành viên 27- Bộ Quốc
phòng”
trong công tác quản lý tài chính

.

2. Mục tiêu nghiên cứu
u chung
công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH
một thành viên 27. Từ đó

hoàn thiện công tác

quản lý tài chính tại

2014-2020.

ể
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác quản lý tài chính
.
- Đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH một
thành viên 27

2009-2013.

tại Công ty TNHH một thành viên 27

hoàn thiện công tác quản lý tài chính
2014-2020.

3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
3.1. Đối tượng nghiên cứu
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

3
công tác quản lý tài chính

TNHH một thành viên 27.

3.2. Phạm vi nghiên cứu

TNHH một thành viên 27- Bộ Quốc Phòng.

2009-2013.

công tác quản lý tài chính
tài chính

quan hệ quản lý

TNHH một thành viên 27, cụ thể:

- Lập kế hoạch tài chính
- Phân tích tài chính doanh nghiệp
- Quản lý TSLĐ, vốn lưu động và tài sản ngắn hạn, vốn ngắn hạn.
- Quản lý TSCĐ, vốn cố định và tài sản dài hạn, vốn dài hạn của DN
- Đánh giá đầu tư trong doanh nghiệp

- Kiểm tra và kiểm soát tài chính doanh nghiệp
4. Ý nghĩa khoa học và những đóng góp mới của đề tài
:
- Hệ thống hóa và làm rõ những vấn đề lý luận cơ bản của quản lý tài chính
.
công tác quản lý tài chính tại Công ty

TNHH MTV 27
công tác quản lý tài chính của công ty

,

pháp để hoàn thiện công tác quản lý tài chính
thời, đưa ra

. Đồng
xây dựng các căn cứ khoa học cho

cho

việc hoàn thiện công tác quản lý tài chính phù hợp với đặc thù kinh tế kỹ thuật của
Công ty,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

.
/>

4
môn,

công tác chuyên
ạ

.

5. Bố cục của luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn gồm 4 chương:
Chƣơng 1

quản lý tài chính

p

Chƣơng 2
Chƣơng 3
thành viên 27- Bộ Quốc Phòng

công tác quản lý tài chính

TNHH một

2009-2013

Chƣơng 4: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty
TNHH một thành viên 27 - Bộ Quốc Phòng.

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu

/>

Luận văn đầy đủ ở file:Luận văn Full