Huong dan khai to khai GTGT theo TT119

NỘI
NỘI DUNG
DUNG
BÀI 1:
HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ GTGT
THEO THÔNG TƯ 119/2014/TT-BTC
TRÊN UD HỖ TRỢ KÊ KHAI
HTKK 3.0.0


Thuế
Nhà nước

1


1. HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI GTGT THEO TT119
 Tờ khai 01/GTGT: Mẫu theo TT119 (về cơ bản không thay
đổi so với TT156)
 Chỉ sửa tên chỉ tiêu [40b] bỏ cụm từ “ cùng tỉnh, thành
phố trực thuộc trung ương”
 Thay đổi cách kết chuyển các chỉ tiêu từ phụ lục 011/GTGT, 01-2/GTGT lên tờ khai, cụ thể:
– Chỉ tiêu [23], [24], [25]: NNT tự nhập dạng số
– Chỉ tiêu [26]= Tổng cột (6) dòng 1 trên 01-1/GTGT
– Chỉ tiêu [29]= Tổng cột (6) dòng 2 trên 01-1/GTGT
– Chỉ tiêu [30] = Tổng cột (6) của dòng 3 trên 01-1/GTGT
– Chỉ tiêu [31] = Tổng cột (7) của dòng 3 trên 01-1/GTGT
– Chỉ tiêu [32] = Tổng cột (6) của dòng 4 trên 01-1/GTGT
– Chỉ tiêu [33] = Tổng cột (7) của dòng 4 trên 01-1/GTGT

www.gdt.gov.vn

2


1. HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI GTGT THEO TT119
 Phụ lục 01-1/GTGT: Thay đổi mẫu so với TT156
 Bỏ các cột Ký hiệu mẫu hóa đơn, Ký hiệu hóa đơn, Mặt
hàng
 Đổi tên cột “Doanh số bán chưa có thuế” thành “Doanh thu
chưa có thuế GTGT”, “Ngày, tháng, năm phát hành” thành
“Ngày, tháng, năm lập hóa đơn”
 Bỏ dòng 5 “HHDV ko phải tổng hợp lên 01/GTGT”
 Bỏ chỉ tiêu “Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra (**)”
 Thay đổi công thức tính các chỉ tiêu:
– Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT
(*) = Tổng dòng 2, 3, 4 cột (6)
– Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra (**)= Tổng
dòng 2, 3, 4 cột (7)


www.gdt.gov.vn

3


1. HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI GTGT THEO TT119

 Phụ lục 01-2/GTGT: Thay đổi mẫu so với TT156
 Bỏ các cột Ký hiệu mẫu hóa đơn, Ký hiệu hóa đơn, Mặt

hàng
 Đổi tên cột “Thuế GTGT” thành “Thuế GTGT đủ điều kiện
khấu trừ thuế”, đổi tên cột “Ghi chú hoặc thời hạn thanh
toán trả chậm” thành “Ghi chú”, “Ngày, tháng, năm phát
hành” thành “Ngày, tháng, năm lập hóa đơn”
 Bỏ dòng “2. Hàng hóa dịch vụ không đủ điều kiện khấu
trừ” và “ 5.Hàng hóa dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ
khai 01/GTGT”
 Thay đổi công thức tính các chỉ tiêu:
– Tổng giá trị HHDV mua vào phục vụ SXKD được khấu trừ
thuế GTGT (**) = Tổng dòng 1, 2 cột (6)
– Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào đủ điều kiện được

www.gdt.gov.vn 4
khấu trừ (***) = Tổng dòng 1, 2 cột (7)


1. HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI GTGT THEO TT119
 Bỏ các phụ lục 01-3/GTGT, 01-4A/GTGT, 01-4B/GTGT, 017/GTGT kèm tờ khai 01/GTGT
 Tờ khai 02/GTGT: Mẫu theo TT119 (Mẫu biểu không thay
đổi so với TT156)
 Thay đổi cách kết chuyển các chỉ tiêu từ phụ lục 012/GTGT lên tờ khai, cụ thể:
– Chỉ tiêu [22]= Tổng cột (6) dòng 3 trên 01-2/GTGT
– Chỉ tiêu [23]= Tổng cột (7) dòng 3trên 01-2/GTGT
 Tờ khai 03/GTGT: Mẫu theo TT119 (về cơ bản không thay
đổi so với TT156)
 Sửa tên chỉ tiêu [27] “ Thuế giá trị gia tăng phải nộp [27]
= [26] * 10%” thành “ Thuế giá trị gia tăng phải nộp [27] =
[26] * thuế suất thuế GTGT”
 Chỉ tiêu [27]: NNT tự nhập dạng số, không âm

www.gdt.gov.vn

5


1. HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI GTGT THEO TT119
 Tờ khai 04/GTGT: Mẫu theo TT119 (Mẫu biểu không thay
đổi so với TT156)
 Thay đổi cách kết chuyển các chỉ tiêu từ phụ lục 041/GTGT lên tờ khai, cụ thể:
– Chỉ tiêu [21]= Tổng cột (6) dòng 1 trên 04-1/GTGT
– Chỉ tiêu [22]= Tổng cột (6) dòng 2 trên 04-1/GTGT
– Chỉ tiêu [24]= Tổng cột (6) dòng 3 trên 04-1/GTGT
– Chỉ tiêu [26]= Tổng cột (6) dòng 4 trên 04-1/GTGT
– Chỉ tiêu [28]= Tổng cột (6) dòng 5 trên 04-1/GTGT



www.gdt.gov.vn

6


1. HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI GTGT THEO TT119
 Phụ lục 04-1/GTGT: Thay đổi mẫu so với TT156
 Bỏ các cột Ký hiệu mẫu hóa đơn, Ký hiệu hóa đơn, Mặt
hàng
 Đổi tên cột “Doanh số bán” thành “Doanh thu”, “Ngày,
tháng, năm phát hành” thành “Ngày, tháng, năm lập hóa

đơn”
 Thay đổi công thức tính các chỉ tiêu:
– Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra (*) = Tổng cột (6)
của các dòng 1, 2, 3, 4, 5.
– Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
và áp dụng thuế suất 0% (**) = Tổng cột (6) của dòng 1.
– Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán áp dụng tỷ lệ
thuế/doanh thu (***) = Tổng cột (6) dòng 2, 3, 4, 5


www.gdt.gov.vn

7