Thực trạng kế toán tại công ty Cổ phần Mặt trời Châu Á
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (218.41 KB, 36 trang )
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
PHẦN THỨ NHẤT: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
MẶT TRỜI CHÂU Á......................................................................................1
1.1. Quá trình hình thành và phát triển:...................................................1
1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý:........................................................................2
1.2.1. Quy định về cơ cấu tổ chức quản lý:................................................2
1.2.2. Sơ đồ tổ chức quản lý:......................................................................3
1.2.3. Chức năng - nhiệm vụ của từng phòng ban:.....................................3
1.3. Hoạt động kinh doanh Công ty Asia Sun Travel JSC:......................6
1.3.1. Chức năng kinh doanh:.....................................................................6
1.3.2. Nhiệm vụ kinh doanh::.....................................................................6
1.3.3. Chiến lược hoạt động kinh doanh:...................................................7
1.4. Kết quả hoạt động kinh doanh Công ty Asia Sun Travel JSC:.........8
PHẦN THỨ HAI: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
MẶT TRỜI CHÂU Á....................................................................................10
2.1. Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ bộ máy kế toán:................10
2.1.1. Cơ cấu tổ chức:...............................................................................10
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của bộ máy kế toán:..................11
2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Asia Sun Travel JSC:. .15
2.3. Thực trạng kế toán tại Công ty Asia Sun Travel JSC:....................15
2.3.1. Hệ thống chứng từ kế toán:............................................................15
2.3.2. Hệ thống tài khoản kế toán:............................................................18
2.3.3. Hệ thống sổ sách kế toán:...............................................................23
2.3.3.1. Hình thức sổ sử dụng:..............................................................23
2.3.3.2. Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng:..........................................24
2.3.3.3. Trình tự ghi sổ theo hình thức “Chứng từ ghi sổ”:.................26
2.3.4. Quy trình ghi sổ một số phần hành tại Công ty Asia Sun Travel JSC:...28
2.3.4.1. Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền:...................................28
2.3.4.2.Quy trình ghi sổ báo cáo tài chính:..........................................29
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Bùi Phương Liên
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Bùi Phương Liên
Báo cáo thực tập
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
LỜI MỞ ĐẦU
Ngày nay cùng với xu thế phát triển chung của nền kinh tế thế giới thì vai
trò của ngành dịch vụ - du lịch càng trở nên quan trọng và cần thiết hơn nữa,
có thể coi đây là ngành kinh tế huyết mạch, có tầm quan trọng đặc biệt góp
phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, đổi mới đất nước. Và để thực hiện tốt
nhiệm vụ trọng tâm mà Đảng và Nhà nước giao cho, một trong những vấn đề
cấp bách đặt ra với ngành dịch vụ - du lịch là phải xây dựng được một hệ
thống kế toán đủ mạnh.
Là sinh viên khoa Kế toán trường cao đẳng du lịch Hà Nội, qua thời gian
thực tập 6 tuần tại công ty Cổ Phần Mặt Trời Châu Á, em đã có điều kiện
củng cố, tích luỹ, làm sáng tỏ những kiến thức tiếp thu được trong nhà trường
về cách thức tổ chức, nội dung trình tự công tác kế toán trong các doanh
nghiệp. Đồng thời, quá trình thực tập đã giúp em có thêm những kiến thức
thực tế về lĩnh lực mà em đang theo học trong nhà trường.
Bản báo cáo này là những nét tổng hợp chính về tình hình chung của công
ty Cổ Phần Mặt Trời Châu Á kể từ năm 2007 cho đến nay.
Nội dung bài báo cáo của em được chia làm 2 phần chính:
Phần thứ nhất: Khái quát chung về công ty Cổ phần Mặt trời Châu Á
Phần thứ hai: Thực trạng kế toán tại công ty Cổ phần Mặt trời Châu Á
Bùi Phương Liên
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
PHẦN THỨ NHẤT
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MẶT TRỜI CHÂU Á
1.1. Quá trình hình thành và phát triển:
Công ty Cổ phần Mặt trời Châu Á (Asia Sun Travel JSC) được thành lập
ngày 01/10/2003 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103011610
do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp, với hình thức cũng như tên
gọi ban đầu là Công ty TNHH Du lịch Châu Á (Asiasun Travel).
Từ khi thành lập và đi vào hoạt động đến năm 2006, công ty hoạt động với
quy mô nhỏ với hình thức là công ty TNHH, có số vốn điều lệ ban đầu là 400
triệu đồng với một văn phòng duy nhất đặt tại Hà Nội đồng thời là trụ sở
chính công ty và doanh thu năm rất khiêm tốn. Cùng với những thuận tiện
trong cơ chế khuyến khích phát triển ngành dịch vụ của Đảng và Nhà nước
nên công ty đã mạnh dạn đăng ký và phát triển mạnh lĩnh vực du lịch nước
ngoài và khai thác lượng khách Châu Á vào Việt Nam làm tăng nguồn thu
ngoại tệ cho đất nước.
Qua nhiều năm hoạt động, công ty đã hoàn thành những nhiệm vụ và mục
tiêu đề ra một cách xuất sắc, được Tổng cục du lịch tặng thưởng nhiều huân
chương và bằng khen.Đến năm 2006, công ty đã nhìn thấy tiềm năng phát
triển vững mạnh của ngành du lịch nói chung và công ty nói riêng nên đã huy
động phát triển quy mô công ty từ hình thức công ty TNHH thành công ty cổ
phần với số vốn điều lệ là 1 tỷ đồng, đồng thời cũng phát triển mở rộng thêm chi
nhánh văn phòng tại miền Nam, doanh thu hàng năm đạt tới hàng chục tỷ đồng.
- Tên công ty: Công ty Cổ phần Mặt trời Châu Á
- Tên tiến Anh: Asia Sun Travel JSC
- Logo của công ty :
:
- Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng (Một tỷ đồng chẵn).
Bùi Phương Liên
1
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
- Trụ sở chính: Số 9B Dã tượng, Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội.
- Văn phòng đại diện: số 79 Lý Chính Thắng, Quận I, TP. Hồ Chí Minh
- Điện thoại: 04.39429242
- Fax: 04.39429249
- Email:
- Website: www.asiasuntravel.vn
- Người đại diện theo pháp luật của công ty: Bà Lê Thanh Thảo
Chức danh: Chủ tịch Hội đồng quản trị
Sinh ngày: 23/0/1974, Dân tộc: Kinh, Quốc tịch: Việt Nam
1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý:
1.2.1. Quy định về cơ cấu tổ chức quản lý:
Để đáp ứng những đòi hỏi trong cơ chế thị trường hiện nay, Công ty Asia
Sun Travel JSC đã tổ chức lại bộ máy quản lý khá căn bản:
Hội đồng quản trị
Ban giám đốc: Giám đốc và các Phó Giám đốc.
Các phòng ban:
- Phòng tổ chức nhân sự.
- Phòng kế toán tài chính.
- Phòng kinh doanh tiếp thị.
- Phòng quản lý điều hành xe.
Văn phòng đại diện tại TP.Hồ Chí Minh
1.2.2. Sơ đồ tổ chức quản lý:
Bùi Phương Liên
2
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
Hội đồng quản trị
Giám đốc
Phòng tổ
chức nhân
sự
Phòng kinh
doanh tiếp
thị
Phòng kế
toán tài
chính
Phòng quản
lý điều
hành xe
Tổng đài
Đội
xe
Tổng đài
Đội
xe
Tổng đài
1.2.3. Chức năng - nhiệm vụ của từng phòng ban:
Hội đồng quản trị:
- Bổ nhiệm và bãi miễn Giám đốc, Kế toán trưởng.
- Chọn lựa và quyết định đưa ra sản phẩm mới vào thị trường.
- Quyết định các chủ trương, chính sách kinh doanh - dịch vụ.
- Quyết định mở rộng hoạt động của công ty.
- Thông qua quyết định các chương trình đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ.
- Đưa ra điều chỉnh, bổ sung vào các chiến lược, sách lược của công ty.
Ban giám đốc:
- Tổ chức bộ máy và trực tiếp điều hành các hoạt động sản xuất kinh
doanh đạt hiệu quả cao nhất, đáp ứng được yêu cầu bảo toàn và phát triển
công ty theo phương hướng và kế hoạch đã được HĐQT thông qua.
Bùi Phương Liên
3
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
- Xem xét, bổ nhiệm và bãi miễn từ cấp trưởng phòng và các tổ trưởng trở
xuống của công ty.
- Xây dựng cơ cấu tổ chức quản trị và điều hành hoạt động công ty, xây
dựng đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất tốt, năng lực cao để đảm bảo
hoạt động công ty một cách có hiệu quả và phát triển về lâu dài, ban hành quy
chế lao động, tiền lương, tiền thưởng…đã được HĐQT thông qua, xét tuyển
dụng, kỷ luật sa thải theo đúng những quy định hiện hành của bộ Luật lao
động.
- Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh - đầu tư - chỉ tiêu hàng tháng, quý,
năm trình HĐQT và triển khai thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của
công ty.
- Ký kết các hợp đồng kinh tế, các văn bản giao dịch với các cơ quan chức
năng phù hợp với pháp luật hiện hành, thực hiện mọi chế độ chính sách và
luật pháp Nhà nước trong hoạt động của công ty.
- Nghiên cứu và đề nghị trực tiếp đến HĐQT các phương án, biện pháp
giải quyết các trường hợp phát sinh trong quản lý và điều hành công ty vượt
quá chức năng, quyền hạn của Giám đốc.
- Ban hành các hệ thống biểu mẫu báo cáo công ty, các định mức, định
biên về lao động, kỹ thuật, chi phí, doanh thu…
- Báo cáo bằng văn bản cho HĐQT mọi hoạt động của công ty định kỳ
hoặc theo yêu cầu đột xuất của HĐQT.
Phòng tổ chức nhân sự:
- Tổ chức bộ máy hành chính nhân sự của công ty, soạn thảo và trình Giám
đốc ký kết các hợp đồng lao động, tham gia đề xuất ý kiến bổ nhiệm, bãi miễn
cán bộ nhân viên công ty theo thẩm quyền.
- Lập kế hoạch chi tiêu, mua sắm thiết bị phục vụ công tác kinh doanh,
định mức chi phí văn phòng phẩm, định mức xăng xe,…trình Giám đốc.
Bùi Phương Liên
4
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
- Tổ chức định biên lao động, xây dựng thang bảng lương cho toàn công
ty.
Phòng kế toán tài chính:
- Tổ chức triển khai các công việc quản lý tài chính của công ty theo
phân cấp để phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty.
- Chỉ đạo thực hiện các công việc về lĩnh vực kế toán, thống kê theo quy
chế tài chính đảm bảo chính xác, kịp thời, trung thực.
- Thực hiện kiểm tra các hợp đồng kinh tế.
- Thực hiện quản lý chế độ chính sách tài chính của công ty và chế độ
chính sách với người lao động trong công ty theo quy định hiện hành.
- Tổng hợp số liệu báo cáo tài chính hàng tháng, quý, năm của công ty
theo quy định của công ty và chế độ báo cáo tài chính theo quy định của Bộ
tài chính.
- Tổ chức thực hiện các thủ tục quản lý thanh toán nội bộ, thanh quyết toán
các hợp đồng kinh tế thuộc phạm vi công ty được phân cấp quản lý.
- Chịu trách nhiệm HĐQT và Giám đốc về công tác quản lý tài chính của
công ty, báo cáo HĐQT và Giám đốc mọi phát sinh thường kỳ hoặc bất
thường trong mọi hoạt động của công ty, để có biện pháp quản lý và điều
chỉnh kịp thời, hợp lý nhằm giảm thiểu thất thoát và thiệt hại cho công ty.
Tuân thủ đúng quy định của Nhà nước về thể lệ kế toán và sổ sách chứng từ,
thực hiện đúng và đủ những khoản thuế theo luật định, báo cáo kịp thời lên
HĐQT và Giám đốc những thay đổi của Nhà nước về quản lý tài chính kế
toán để có chủ trương phù hợp.
Phòng kinh doanh tiếp thị:
- Đánh giá tình hình kinh doanh của công ty và lập kế hoạch mới cho thời
gian tiếp theo.
Bùi Phương Liên
5
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
- Trực tiếp đi tư vấn và đàm phán các hợp đồng kinh tế.
Phòng quản lí và điều hành xe:
- Cán bộ đội gồm có trên dưới 50 tài xế, họ chịu sự quản lý và điều hành
của các đội trưởng mỗi đội.
- Kĩ thuật đội chịu trách nhiệm sửa chữa bảo dưỡng các đầu xe của công
ty.
- Thu ngân chịu trách nhiệm tập hợp doanh thu, hạch toán thu chi từ các
cán bộ đội sau mỗi ca làm việc và chuyển doanh thu đó về công ty vào cuối
ngày, riêng chi phí nguyên vật liệu, công cụ - dụng cụ được chuyển về sau
mỗi tháng.
- Checker có nhiệm vụ kiểm tra và ghi chép các số liệu trong hệ thống
thông báo giờ, km để thu ngân có được số liệu chính xác hợp lý cho báo cáo
doanh thu ngày.
1.3. Hoạt động kinh doanh Công ty Asia Sun Travel JSC:
1.3.1. Chức năng kinh doanh:
Căn cứ trên giấy phép đăng ký kinh doanh, Công ty Asia Sun Travel JSC
có các chức năng kinh doanh chính sau:
- Vận tải hàng hoá, con người.
- Lữ hành Quốc tế.
- Lữ hành nội địa.
- Đại lý vé máy bay trong nước và Quốc tế.
- Đại lý bán lẻ xăng dầu.
- Tổ chức sự kiện trong và ngoài nước.
- Kinh doanh buôn bán đồ trang sức mỹ nghệ.
- Kinh doanh dịch vụ Khách sạn - Nhà hàng và dịch vụ phục vụ khách du
lịch.
1.3.2. Nhiệm vụ kinh doanh::
Bùi Phương Liên
6
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
Là một doanh nghiệp, Công ty Asia Sun Travel JSC tự đặt cho mình các
nhiệm vụ kinh doanh sau:
- Chủ động xây dựng kế hoạch kinh doanh và tiến hành các nghiệp vụ cần
thiết theo đúng luật định để hoàn thành các kế hoạch này.
- Mở rộng các mối quan hệ, phát triển thị trường, đảm bảo cân bằng thu chi, hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách đối với Nhà nước, nâng cao đời sống
của người lao động.
- Tăng cường xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, từng bước hiện đại hoá
phương pháp phục vụ.
- Chủ động xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ nhân sự có trình
độ chuyên môn cao, nhằm đáp ứng được những nhu cầu phát triển của công ty
trong điều kiện mới.
- Thực hiện chế độ thanh toán tiền lương hàng tháng trên cơ sở quỹ tiền
lương và đơn giá tiền lương đã đăng ký với Sở lao động và Thương binh xã
hội thành phố Hà Nội.
- Thực hiện nghĩa vụ báo cáo Tổng cục Du lịch và các cơ quan hữu quan
theo quy định.
1.3.3. Chiến lược hoạt động kinh doanh:
Do đặc trưng của ngành dịch vụ nói chung và ngành dịch vụ lữ hành nói
riêng, hoạt động kinh doanh của Công ty Asia Sun Travel JSC rất đa dạng với
nhiều hoạt động, trong đó sản phẩm chủ yếu của công ty là cung cấp các
chuyến du lịch trọn gói Nội địa và Quốc tế, bao gồm dịch vụ phòng khách
sạn, dịch vụ vận chuyển (tàu, xe ôtô, máy bay, du thuyền…), dịch vụ hướng
dẫn viên, dịch vụ ăn, dịch vụ điểm tham qua…
Công ty hoạt động trên tư cách nhà tổ chức dịch vụ, không sản xuất ra các
sản phẩm dịch vụ mà là người đứng trung gian, đặt các dịch vụ riêng lẻ tại
nhiều nhà cung cấp dịch vụ khác nhau tạo thành một gói dịch vụ du lịch theo
Bùi Phương Liên
7
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
yêu cầu của khách hàng, qua đó đã thực sự đáp ứng được những nhu cầu thiết
yếu của khách hàng và tạo dựng được vị thế của mình trên thị trường. Ngoài
ra, công ty còn cộng tác với các đơn vị hoạt động trong các ngành dịch vụ
công cộng, du lịch….điều này giúp cho công ty có được nguồn khách thường
xuyên, ổn định và góp phần tăng nhanh doanh thu dịch vụ của công ty.
Là nhà tổ chức tour cho khách nước ngoài vào Việt Nam du lịch tham
quan, và khách Việt Nam đi du lịch, công tác nước ngoài nên công ty thường
nhận được các đơn đặt dịch vụ từ các đơn vị nước ngoài hoặc các booking của
khách hàng trong nước trước thời hạn 1 tháng, đây là một trong những đặc
điểm đặc trưng của ngành du lịch dịch vụ.
Thị trường Công ty Asia Sun Travel JSC nhắm tới là thị trường châu Mỹ Á - Âu và hiện đang định hướng phát triển thêm thị trường châu Phi. Khách
hàng chủ yếu của công ty là các đơn vị kinh doanh trong nước có nhu cầu
tham quan, học tập và làm việc tại nước ngoài theo chỉ tiêu hàng năm. Đối với
khách hàng là người nước ngoài, công ty chú tâm khai thác luợng khách châu
Á, như Indo, Israel, Nhật…
1.4. Kết quả hoạt động kinh doanh Công ty Asia Sun Travel JSC:
Kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh chính xác tính hiệu quả trong hoạt động
kinh doanh của các tổ chức kinh tế. Ý thức được tầm quan trọng đó, đội ngũ nhân
viên Công ty Asia Sun Travel JSC, với tinh thần và thái độ làm việc cùng trách
nhiệm công việc cao đã đạt được kết quả những năm vừa qua như sau:
Bảng : Kết quả kinh doanh của Công ty Asia Sun Travel JSC
từ năm 2007 – 2009
Đơn vị: triệu đồng
2007
2008
2009
ST
ST
ST
Tổng doanh thu
18781
22357
30945
3576
19
8588
38
Tổng chi phí
18646
21932
30619
3286
17
8687
40
Năm
Chỉ tiêu
Bùi Phương Liên
8
So sánh 08/07
ST
TL
+/%
So sánh 09/08
ST
TL
+/%
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
Tổng lợi nhuận
135
425
326
290
215
-99
( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Asia Sun Travel JSC)
-23
Qua bảng số liệu trên cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty
ngày càng phát triển: tổng lợi nhuận năm 2007 của công ty chỉ ở mức 135
triệu đồng thì đến năm 2008 đã bùng nổ đạt mức 425 triệu đồng, tăng 290
triệu đồng (tăng 215%) so với năm 2007, có được điều này là do tổng doanh
thu năm 2008 đã tăng lên 3576 triệu đồng (tăng 19%) so với năm 2007 đạt
mức 22357 triệu động, trong khi tổng chi phí năm 2008 chỉ tăng có 3286 triệu
đồng (tăng 17%) so với năm 2007 ở mức 21932 triệu đồng, qua đó cho thấy
công ty đã ngày càng lớn mạnh và phát triển ổn định, bền vững. Tổng doanh
thu năm 2009 đã có bước nhảy vọt đạt mức 30945 triệu đồng, tăng 8588 triệu
đồng (tăng 38%) so với năm 2008 nhưng kèm theo đó là tổng chi phí cũng
tăng mạnh lên mức 30619 triệu đồng, tăng 8687 triệu đồng (tăng 40%) so với
năm 2008 dẫn đến tổng lợi nhuận năm 2009 giảm 99 triệu đồng (giảm 23%)
so với cùng kì năm trước chỉ ở mức 326 triệu đồng.
Như vậy, mặc dù kinh tế Thế giới vừa lâm vào cuộc khủng hoảng trầm
trọng và nay đang trên đà hồi phục, nhưng nhờ xu thế hội nhập đã làm tiền đề
để ngành dịch vụ luôn phát triển và đạt được nhiều thành quả lớn.
Bùi Phương Liên
9
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
PHẦN THỨ HAI
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MẶT TRỜI
CHÂU Á
2.1. Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ bộ máy kế toán:
2.1.1. Cơ cấu tổ chức:
Đứng đầu phòng kế toán là kế toán trưởng, kế toán viên chịu sự lãnh đạo
trực tiếp từ kế toán trưởng. Để phù hợp với quy mô hoạt động sản xuất kinh
doanh, góp phần tiết kiệm giảm lao động gián tiếp, bộ máy kế toán của Công
ty Asia Sun Travel JSC được tổ chức như sau:
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Asia Sun Travel JSC:
Kế toán trưởng
Thủ quỹ
Kế
toán
tiền
mặt
Kế toán tổng hợp
Kế toán
ngân
hàng
Bùi Phương Liên
Kế
toán
doanh
thu
Kế
toán
tiền
lương
10
Kế toán
lập
bảng kê
tổng
quát
Kế
toán
công
nợ
tiền
lương
Kế
toán
xử lý
tai
nạn
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của bộ máy kế toán:
Để đạt được những hiệu quả như hiện tại nhờ một phần lớn vào sự phân
công công việc hợp lý, tinh thần làm việc nhiệt tình của bộ máy kế toán. Cụ
thể chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên trong phòng kế toán được phân
chia như sau:
Kế toán trưởng:
- Kiểm tra, giám sát việc thu - chi tài chính của công ty theo đúng chế độ
tài chính của Nhà nước và quy định của công ty.
- Tổ chức bộ máy tài chính kế toán toàn công ty, phân cấp chỉ đạo các
công việc trong phòng đảm bảo thực hiện nghiêm chỉnh các quy định của Nhà
nước và của công ty.
- Lập kế hoạch tài chính đề xuất và điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với
tình hình thực tế của công ty và thị trường.
- Hướng dẫn các cán bộ kế toán thực hiện thực hiện nghiệp vụ kế toán
đúng quy định của Nhà nước.
- Hướng dẫn các cán bộ kế toán thực hiện cho các nhân viên trong phòng,
kiểm tra việc hoàn thành công việc phân công, chịu trách nhiệm trước Giám
đốc về sự trung thực của số liệu báo cáo.
- Phối hợp với các phòng kỹ thuật, kinh doanh và các phòng chức năng
khác trong các phương án phân phối tiền lương, tiền thưởng, phân phối lợi
nhuận theo quy định của công ty.
Kế toán tổng hợp:
- Tập hợp công nợ công ty thành viên
+ Hạch toán các khoản phải thu, phải trả công ty thành viên.
+ Theo dõi, thực hiện các biện pháp thu hồi các khoản phải thu công ty
thành viên.
+ Lập báo cáo tổng hợp các khoản thu, phải trả công ty thành viên.
Bùi Phương Liên
11
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
+ Đối chiếu công nợ với các công ty thành viên.
- Thuế và thống kê
+ Lập báo cáo thuế.
+ Lập báo cáo thống kê.
+ Quyết toán thuế.
+ Kê khai thuế (GTGT, TNCN, TNDN, môn bài).
+ Nộp thuế (GTGT, TNCN, TNDN, môn bài).
- Kết hợp kiểm tra thẻ TXC
+ Xếp thẻ 4105 đến 4109 (hạn cuối cùng ngày 29 hàng tháng).
+ Kiểm tra đối chiếu thẻ với bảng thống kê.
+ Kiểm tra đối chiếu thẻ với bảng kê.
- Lập báo cáo tháng
+ Lập báo cáo tài chính hàng tháng.
+ Lập sổ kế toán hàng tháng.
Thủ quỹ:
- Quỹ tiền mặt
+ Thu tiền mặt.
+ Chi tiền mặt.
+ Nộp tiền, rút tiền ngân hàng.
+ Kiểm quỹ hàng tuần.
- Quản lý thẻ TXC, COUPON, VOUCHER
+ Nhập - xuất thẻ trắng (TXC, COUPON, VOUCHER).
+ Yêu cầu in thẻ TXC, Coupon, Vooucheth.
+ Kiểm tra thẻ TXC, Coupon, Vooucheth hàng ngày.
- Kết hợp kiểm tra lệnh điều xe hàng ngày
+ Kiểm tra thẻ TXC, MCC, ACB, thẻ mệnh giá hàng ngày
Bùi Phương Liên
12
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
Kế toán tiền mặt:
- Thu - chi tiền mặt
+ Phiếu thu, kiểm soát, hạch toán thu tiền mặt.
+ Phiếu chi, kiểm soát, hạch toán chi tiền mặt.
+ Sổ quĩ tiền mặt.
+ Đối chiếu quĩ tiền mặt với thủ quỹ.
+ Cập nhập số liệu thu - chi tiền mặt trên sổ kế toán.
+ Báo cáo quĩ tiền mặt.
- Lưu hồ sơ thu - chi, nhật trình xe
Kế toán Ngân hàng:
- Giao dịch ngân hàng
+ Ủy nhiệm chi.
+ Hạch toán thu, chi Ngân hàng.
+ Sổ cái, sổ phụ Ngân hàng.
+ Các công việc khác liên quan tới Ngân hàng.
- Theo dõi các khoản phải thu khách hàng
+ Theo dõi tiến độ thu tiền khách hàng, kiểm tra phiếu thu phát ra.
+ Cập nhập số liệu các khoản phải thu (hàng ngày).
+ Báo cáo các khoản phải thu.
+ Báo cáo các khoản thu được trong tuần (cuối ngày thứ 5).
+ Báo cáo các khoản thu được trong tháng.
- Thanh toán lương tiếp thị
+ Tập hợp và tính lương tiếp thị hàng ngày (trước ngày 3 hàng tháng).
- Theo dõi trả gốc và lãi các hợp đồng vay Ngân hàng, vay cá nhân
+ Theo dõi các khoản trả gốc và lãi các hợp đồng.
+ Hạch toán các khoản trả gốc và lãi các hợp đồng.
Bùi Phương Liên
13
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
Kế toán Doanh thu:
- Doanh thu
+ Hợp đồng TXC, MCC.
+ Nhập và kiểm tra thẻ TXC từ ngày 12 đến ngày 16 hàng tháng (xong
trước ngày 26 hàng tháng).
+ Kiểm tra bảng kê (hạn cuối cùng ngày 2 hàng tháng).
+ Xuất hoá đơn (xong trước ngày 8 hàng tháng).
+ Bảng kê hoá đơn bán ra (xong trước ngày 9 hàng tháng).
+ File bản kê TXC.
- Hoá đơn và các chứng từ doanh thu khác
+ Hoá đơn GTGT.
+ Thẻ TXC, MCC, ACB, Coupon, Voucher.
+ Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn (tháng, quí, năm).
+ In và đăng ký lưu hành hoá đơn đặc thù.
+ Sổ đăng ký hoá đơn.
- Theo dõi hoa hồng, khuyến mại
+ Kiểm soát chi tiền hoa hồng, khuyến mại, quảng cáo.
+ Hạch toán chi phí hoa hồng, khuyến mại, quảng cáo (trước ngày 10
hàng tháng).
+ Tổng hợp chi phí hoa hồng, khuyến mại, quảng cáo.
Kế toán lương:
- Tính lương nhân viên văn phòng và đội xe
+ Tính và hạch toán lương nhân viên văn phòng (trước ngày 5 hàng
tháng).
- Thuế mua vào
+ Bảng kê hoá đơn mua vào (trước ngày 9 hàng tháng).
- Nhập và đối chiếu xăng
Bùi Phương Liên
14
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
Kế toán lập bảng kê tổng quát:
- Doanh thu thương quyền
+ Lập bảng kê doanh thu thương quyền (hàng ngày, đến ngày 1 hàng
tháng xong).
2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Asia Sun Travel JSC:
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Asia Sun Travel JSC là hình
thức tập trung, toàn bộ công việc xử lý thông tin kế toán trong toàn công ty
được thực hiện tập trung ở phòng kế toán (chịu sự kiểm soát của kế toán
trưởng), không tổ chức kế toán riêng ở các bộ phận, mà chỉ phân công công
việc cho kế toán viên.
Công ty Công ty Asia Sun Travel JSC thuộc quy mô công ty nhỏ và vừa,
vì vậy công ty áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ và vừa, ban hành
theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính.
Niên độ kế toán của công ty được tính từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N.
Phương pháp tính thuế GTGT tại công ty là phương pháp khấu trừ.
Công ty tính khấu hao tài sản cố định, phân bổ công cụ dụng cụ và chi phí
trả trước theo phương pháp đường thẳng.
Phương pháp áp dụng tính tỷ giá xuất ngoại tệ là phương pháp bình quân
gia quyền.
2.3. Thực trạng kế toán tại Công ty Asia Sun Travel JSC:
2.3.1. Hệ thống chứng từ kế toán:
- Phần hành nguyên vật liệu
+ Phiếu yêu cầu mua hàng.
+ Đơn đặt hàng.
+ Biên bản kiểm nhập vật tư, hàng hóa.
+ Phiếu nhập kho.
+ Phiếu yêu cầu xuất kho.
Bùi Phương Liên
15
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
+ Phiếu xuất kho.
+ Lệnh xuất kho.
+ Hoá đơn mua hàng.
+ Hoá đơn vận chuyển.
- Phần hành tiền lương
+ Hợp đồng lao động.
+ Bảng chấm công.
+ Phiếu xác nhận sản phẩm lao vụ hoàn thành.
+ Hợp đồng giao khoán.
+ Phiếu báo làm thêm giờ.
+ Bảng tính lương.
+ Bảng thanh toán lương và BHXH.
+ Giấy đề nghị tạm ứng.
+ Phiếu chi.
- Phần hành tài sản cố định
+ Biên bản giao nhận tài sản cố định.
+ Biên bản thanh lý tài sản cố định.
+ Biên bản giao nhận tài sản cố định và sửa chữa hoàn thành.
+ Biên bản đánh giá lại tài sản cố định.
+ Biên bản kiểm kê tài sản cố định.
+ Bảng tính và phân bổ khấu hao.
- Phần hành chi phí và giá thành
+ Bảng phân bổ tiền lương và BHXH.
+ Bảng phân bổ vật liệu và công cụ dụng cụ.
+ Bảng phân bổ các chi phí khác.
+ Bảng kê hoá đơn, chứng từ mua hàng.
+ Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định.
Bùi Phương Liên
16
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
+ Hoá đơn mua hàng.
+ Chứng từ phản ánh thuế, phí, lệ phí được đưa vào chi phí.
+ Chứng từ bằng tiền khác chi cho sản xuất.
- Phần hành tiêu thụ
+ Hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT.
+ Phiếu nhập kho, xuất kho.
+ Biên bản kiểm nghiệm hàng hoá vật tư.
+ Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
+ Bảng kê hàng bán.
+ Hợp đồng kinh tế kèm theo các cam kết.
+ Giấy tờ chứng từ liên quan tới thuế, phí, lệ phí, thanh toán và vận
chuyển.
+ Phiếu thu, phiếu chi.
+ Giấy đề nghị tạm ứng.
+ Giấy thanh toán tạm ứng.
+ Biên lai thu tiền.
+ Bảng kiểm kê quĩ.
+ Hóa đơn mua bán, hợp đồng cung cấp.
+ Đơn đặt hàng.
+ Phiếu yêu cầu mua hàng.
- Các chứng từ khác
Bùi Phương Liên
17
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
2.3.2. Hệ thống tài khoản kế toán:
Số hiệu tài khoản
Cấp 1
Cấp 2
1
2
Tên tài khoản
Ghi chú
3
4
LOẠI TÀI KHOẢN 1
Tài sản lưu động
111
Tiền mặt
1111
Tiền Việt Nam
1112
Ngoại tệ
1113
Vàng, bạc, kim khí, đá quý
112
Tiền gửi Ngân hàng
1121
Tiền Việt Nam
1122
Ngoại tệ
1123
Vàng, bạc, kim khí, đá quý
113
Tiền đang chuyển
1131
Tiền Việt Nam
1132
Ngoại tệ
121
Đầu tư chứng khoán ngắn hạn
1211
Cổ phiếu
1212
Trái phiếu
128
Đầu tư ngắn hạn khác
129
Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn
131
Phải thu khách hàng
133
Thuế GTGT được khấu trừ
1331
Thuế GTGT được khấu trừ HH - DV
1332
Thuế GTGT được khấu trừ TSCĐ
136
Phải thu nội bội
1361
Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc
1362
Phải thu nội bộ khác
138
Phải thu khác
1381
Tài sản thiếu chờ xử lý
1382
Phải thu khác
139
Dự phòng phải thu khó đòi
141
Tạm ứng
142
Chi phí trả trước
Bùi Phương Liên
18
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
1421
Chi phí trả trước
1422
Chi phí chờ kết chuyển
144
Thế chấp ký cược, ký quỹ
151
Hàng mua đang trên đường
152
Nguyên vật liệu
153
Công cụ dụng cụ
1531
Công cụ dụng cụ
1532
Bao bì luân chuyển
1533
Đồ dung cho thuê
154
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
155
Thành phẩm
156
Hàng hóa
1561
Giá mua hàng hóa
1562
Chi phí thu mua hàng hóa
157
Hàng gửi bán
159
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
161
Chi sự nghiệp
1611
Chi sự nghiệp năm trước
1612
Chi sự nghiệp năm nay
LOẠI TÀI KHOẢN 2
Tài sản cố định
211
Tài sản cố định hữu hình
2112
Nhà cửa, vật kiến trúc
2113
Máy móc, thiết bị
2114
Phương tiện vận tải, truyền dẫn
2115
Thiết bị, dụng cụ quản lý
2118
TSCĐ khác
212
TSCĐ cho thuê tài chính
213
TSCĐ vô hình
2131
Quyền sử dụng đất
2132
Chi phí thành lập doanh nghiệp
2138
TSCĐ vô hình khác
214
Bùi Phương Liên
Hao mòn TSCĐ
2141
Hao mòn TSCĐ hữu hình
2142
Hao mòn TSCĐ đi thuê
19
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
2143
221
Báo cáo thực tập
Hao mòn TSCĐ vô hình
Đầu tư chứng khoán dài hạn
2211
Cổ phiếu
2212
Trái phiếu
222
Góp vốn liên doanh
228
Đầu tư dài hạn khác
229
Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn
241
Xây dựng cơ bản
2411
Mua sắm TSCĐ
2412
Xây dựng cơ bản
2413
Sửa chữa lớn TSCĐ
244
Ký cược, ký quỹ dài hạn
LOẠI TÀI KHOẢN 3
Nợ phải trả
311
Vay ngắn hạn
315
Nợ dài hạn đến hạn trả
331
Phải trả người bán
333
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
3331
Thuế GTGT
33311
Thuế GTGT đầu ra
33312
Thuế GTGT hàng nhập khẩu
3332
Thuế tiêu thụ đặc biệt
3333
Thuế xuất - nhập khẩu
3334
Thuế thu nhập doanh nghiệp
3335
Thuế trên vốn
3337
Thuế nhà đất, quyền trên đất
3338
Các loại thuế khác
3339
Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
334
Phải trả công nhân viên
335
Chi phí phải trả
336
Phải trả nội bộ
338
Phải trả phải nộp khác
Bùi Phương Liên
3381
Tài sản thừa chờ giải quyết
3382
Kinh phí công đoàn
3383
Bảo hiểm xã hội
20
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
3384
Bảo hiểm y tế
3387
Doanh thu nhận trước
3388
Phải trả phải nộp khác
341
Vay dài hạn
342
Nợ dài hạn
344
Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn
LOẠI TÀI KHOẢN 4
Nguồn vốn chủ sở hữu
411
Nguồn vốn kinh doanh
412
Chênh lệch đánh giá lại tài sản
413
Chênh lệch tỷ giá
414
Quỹ đầu tư phát triển
415
Quỹ dự phòng tài chính
416
Dự phòng và trợ cấp mất việc làm
421
Lợi nhuận chưa phân phối
4211
Lợi nhuận năm trước
4212
Lợi nhuận năm nay
431
Quỹ khen thưởng, phúc lợi
4311
Quỹ khen thưởng
4312
Quỹ phúc lợi
4313
Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ
441
Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
451
Quỹ quản lý của cấp trên
461
Nguồn kinh phí sự nghiệp
4611
Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trước
4612
Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay
466
Nguồn kinh phí sự nghiệp đã hình thành
TSCĐ
LOẠI TÀI KHOẢN 5
Doanh thu
Doanh thu bán hàng
511
5111
5112
512
515
Bùi Phương Liên
Doanh thu bán hàng (dịch vụ Taxi)
Doanh thu trợ cấp, trợ giá
Doanh thu bán hàng nội bộ
Doanh thu hoạt động tài chính
Chiết khấu thương mại
21
Lớp: K12E2
Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội
Báo cáo thực tập
521
Hàng bán bị trả lại
531
Giảm giá hàng bán
531
LOẠI TÀI KHOẢN 6
Chi phí sản xuất kinh doanh
Mua hàng
611
Mua nguyên liệu, vật liệu
6111
Mua hàng hóa
6112
Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp
621
Chi phí nhân công trực tiếp
622
Chi phí sản xuất chung
627
Chi phí nhân viên quản lý đội
6271
Chi phí vật liệu
6272
Chi phí dụng cụ sản xuất
6273
Chi phí khấu hao TSCĐ
6274
Chi phí dịch vụ mua ngoài
6277
Chi phí bằng tiền khác
6278
Giá thành sản xuất
631
Giá vốn hàng bán
632
Chi phí tài chính
635
Chi phí bán hàng
641
Chi phí nhân viên
6411
Chi phí vật liệu bao bì
6412
Chi phí dụng cụ, đồ dùng
6413
Chi phí khấu hao TSCĐ
6414
Chi phí bảo hành
6415
Chi phí dịch vụ mua ngoài
6417
Chi phí bằng tiền khác
6418
Chi phí quản lý doanh nghiệp
642
Bùi Phương Liên
Chi phí nhân viên quản lý
6421
Chi phí vật liệu quản lý
6422
Chi phí đồ dùng văn phòng
6423
Chi phí khấu hao TSCĐ
6424
Thuế, phí và lệ phí
6425
Chi phí dự phòng
6426
Chi phí dịch vụ mua ngoài
22
Lớp: K12E2
