Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ,thực trạng và một số giải pháp nhằm hoàn thiện phương thức tín dụng chứng từ trong hệ thống ngân hàng

THƯ VIỆ
N ĐIỆ
N TỬTRỰC TUYẾ
N

L IM

Đ U

Đ ng trư c nh ng cơ h i và thách th c trong xu th h i nh p kinh

OBO
OKS
.CO
M

t khu v c, Vi t nam đã và đang t ng bư c đ i m i tồn di n v cơ ch
cũng như mơ hình qu n lý nh m thúc đ y s phát tri n n n kinh t . S
phát tri n n n kinh t đ ng nghĩa v i s phát tri n c a thương m i qu c
t (Đó chính là s phát tri n c a h th ng ngân hàng). H th ng ngân
hàng phát tri n thúc đ y ho t đ ng kinh doanh xu t nh p kh u phát tri n
b i ngân hàng là ngư i trung gian giúp các bên đ i tác th c hi n các h p
đ ng xu t nh p kh u có hi u qu hơn thơng qua nhi u nghi p v ngân
hàng, đ c bi t là thanh tốn qu c t .

Vi t nam trong nh ng năm qua, phương th c thanh tốn b ng thư
tín d ng đư c s" d ng càng nhi u trong ho t đ ng kinh doanh xu t nh p
kh u. Đi u đó cho th y vai trò c a phương th c thanh tốn này r t quan
tr#ng trong thanh tốn qu c t , nó góp ph$n đ y m nh phát tri n c a nư c
nhà. Th c ti%n cho r ng thanh tốn qu c t b ng phương th c tín d ng t i

Vi t nam đang đ t ra cho các ngân hàng cũng như các nhà kinh doanh
xu t nh p kh u m t v n đ c$n gi i quy t: Làm th nào đ v n d ng

KI L

phương th c tín d ng m t cách hồn thi n nh t, v a có hi u qu v a b o
v đư c quy n l i chính đáng cho các bên. N&m b&t đư c tình hình đó
em đã ch#n đ tài :” Phương th c thanh tốn tín d ng ch ng t ,th c
tr ng và m t s gi i pháp nh m hồn thi n phương th c tín d ng
ch ng t trong h th ng ngân hàng” cho bài ti u lu n c a mình.



THƯ VIỆ
N ĐIỆ
N TỬTRỰC TUYẾ
N

N i Dung

OBO
OKS
.CO
M

CHƯƠNG I . NH NG LÝ LU N CHUNG V PHƯƠNG TH C
THANH TỐN THƯ TÍN D NG CH NG T .
I. Khái ni m và vai trò c a phương th c tín d ng ch ng t .
1.Khái ni m:

Phương th c tín d ng ch ng t là m t s tho thu n trong đó m t
ngân hàng (ngân hàng m thư tín d ng) theo u c$u c a m t khách hàng
(ngư i xin m thư tín d ng), cam k t s' tr s ti n nh t đ(nh cho m t
ngư i th ba, ho c tr cho b t kỳ ngư i nào theo l nh c a ngư i th ba đó
(ngư i hư ng l i); ho c s' tr , ch p nh n h i phi u do ngư i hư ng l i
ký phát, khi xu t trình đ$y đ cho ngân hàng b ch ng t thanh tốn phù
h p trong thư tín d ng.

Thư tín d ng là m t văn b n pháp lý cam k t tr ti n c a ngân hàng
m đ i v i ngư i xu t kh u khi h# hồn thành đ y đ nghĩa v quy đinh
vi c tr ti n, ch p nh n ho c chi t kh u ch ng t , là cơ s đ ngư i nh p
kh u xem xét tr ti n cho khách hàng.

KI L

Các bên tham gia trong thư tín d ng ch ng t :

- Ngư i m thư tín d ng là ngư i mua hàng( sau khi đư c thơng báo
bán hàng c a ngư i bán hàng “đã s*n sàng đ giao”).
- Ngân hàng m L/C là ngân hàng đ i di n cho ngư i nh p kh u, ngân
hàng này c p tín d ng cho ngư i nh p kh u.



THƯ VIỆ
N ĐIỆ
N TỬTRỰC TUYẾ
N

- Ngư i hư ng l i thư tín d ng là ngư i bán hàng hay ngư i hư ng

l i ch+ đ(nh.
-Ngân hàng th ng báo thư tín d ng là ngân hàng

n ơc ngồi hư ng

OBO
OKS
.CO
M

l i th c hi n vi c thơng báo L/C cho ngư i hư ng l i.
Ngồi các ch th trên, có th có thêm s tham gia c a các ngân hàng
trung gian

khác:

-Ngân hàng xác nh n: n u ngư i bán hàng khơng tín nhi m ngân hàng
m L/C h# u c$u L/C ph i đư c xác nh n b i m t ngân hàng khác g#i
là Ngân hàng xác nh n. Ngân hàng này thư ng ph i là ngân hàng có uy
tín cao trong TTQT, có trách nhi m

cùng v i ngân hàng m trong vi c thanh tốn L/C. Ngân hàng xác nh n
có th là ngân hàng thơng báo ho c m t ngân hàng khác theo u c$u c a
ngư i bán.

-Ngân hàng chi t kh u: là ngân hàng đ ng ra mua h i phi u có kỳ h n
chưa đ n h n tr do ngư i bán ký phát cho ngân hàng tr ti n trên theo u,
quy n c a ngân hàng m- thư tín d ng.

-Ngân hàng hồn tr : là ngân hàng đư c s u, quy n c a ngân hàng m

chuy n ti n cho ngân hàng đòi ti n.

KI L

-Ngân hàng chuy n ch ng t : M t ngân hàng thay vì g"i nhi u b
ch ng t thanh tốn t i các ngân hàng m khác nhau, h# g"i t t c các
ch ng t này t i m t ngân hàng g#i là ngân hàng chuy n ch ng t . Ngân
hàng này có trách nhi m g"i ti p các b ch ng t đ n ngân hàng m đ
thanh tốn.



THƯ VIỆ
N ĐIỆ
N TỬTRỰC TUYẾ
N

- Ngân hàng chuy n như ng: N u L/C là lo i có th chuy n như ng,

Ngân hàng này s' đ ng ra chuy n như ng L/C t ngư i hư ng l i này
sang ngư i hư ng l i khác theo u c$u c a ngư i hư ng l i đ$u tiên...

OBO
OKS
.CO
M

2. Vai trò c a phương th c tín d ng ch ng t
2.1 Đ i v i h p đ ng mua bán qu c t

Phương th c tín d ng ch ng t đóng m t vai trò quan tr#ng trong
ho t đ ng mua bán qu c t , nó t o đi u ki n thu n l i cho các giao d(ch
và m ra cơ h i cho r t nhi u doanh nghi p tham gia vào thương m i
qu c t .

Ho t đ ng thanh tốn có quan h m t thi t, ch t ch' v i ho t đ ng mua
bán hàng hố. M i quan h đó đư c th

hi n trong b t kỳ trong m t ho t

đ ng mua bán hàng hố, d(ch v nào b i nó liên quan tr c ti p đ n quy n
l i c a các bên trong h p đ ng.

Trong m#i hình th c bn bán ln t n t i mâu thu.n cơ b n là mâu
thu.m gi a vi c ngư i mua hàng ln mu n có đư c hàng hố đúng ch t
lư ng, s lư ng và th i gian r i m i tr ti n. Còn ngư i bán l i mu n
nh n đư c ti n nhanh, đ và đúng r i m i chuy n hàng cho ngư i mua.
Đ gi i quy t mâu thu.n này có nhi u phương th c thanh tốn nhưng th c
t phương th c tốn L/C thư ng đư c s" d ng nhi u nh t vì nó có ưu

KI L

đi m là đ m b o an tồn cho c hai bên.

C th : tr ti n khi giao ch ng t nh n quy n s h u hay ki m sốt hàng
hố cho bên th ba đ c l p, đư c c ngư i bán l.n ngư i mua tin tư ng
ch#n làm trung gian trong vi c tr ti n và giao ch ng t . S tín nghi m
các bên là r t quan tr#ng. Các ngân hàng ph i có kh năng thanh tốn d i

THƯ VIỆ
N ĐIỆ
N TỬTRỰC TUYẾ
N

dào, uy tín, trách nhi m cao đư c u c$u tham d v i tư cách th ba nói
trên cam k t có đi u ki n v i ngư i bán là s' tr ti n khi xu t trình b
ch ng t , tn th các quy t đ(nh mà hai bên mua bán đã đ t đư c và ghi

OBO
OKS
.CO
M

trong L/C. Như v y, phương th c tín d ng ch ng t b o đ m quy n l i
c a hai bên m t cách chính đáng, h p lý, giúp cho vi c thanh tốn thu n
l i d% áp d ng trong vi c trao đ i mua bán hàng hố. M t khác, nó còn
góp ph$n m r ng, c ng c duy trì m i quan h h p tác làm ăn lâu dài
gi a các doanh nghi p tham gia vào thương m i qu c t .
2.2 Đ i v i ngư i bán(xu t kh u)

Phương th c tín d ng ch ng t b o đ m cho ngư i bán nh n đúng,
đ ti n bán hàng khi đã hồn t t các nghiã v c a mình theo u c$u quy
đ(nh trong L/C.

2.3 Đ i v i ngư i mua (nh p kh u)

Ngồi vi c đ m b o cho ngư i bán nh n đư c ti n hàng, phương th c
tín d ng ch ng t còn đ m b o cho ngư i mua nh n đ ơc hàng hố thơng

qua b ch ng t quy đ(nh trong L/C là b ch ng t đ$y đ đi u ki n nh n
hàng theo cam k t nêu trong h p đ ng. Ngân hàng cũng s' tr ti n cho
ngư i mua khi nh n đ ơc ch ng t , đ đi u ki n đ nh n hàng và ngư i
mua có quy n khi u n i cho ngư i bán theo h p đ ng n u hàng hố th c

KI L

t khơng đúng trong ch ng t ho c có quy n u c$u ngân hàng đình ch+
vi c tr ti n n u phát hi n l a đ o.
Như v y, phương th c tín d ng ch ng t v i nh ng ưu đi m c a nó
đã tho mãn, đáp ng đư c u c$u, l i ích c a hai bên, đ ng th i b o v
đư c quy n l i chính đáng t i c$n thi t c a h#.
II. Quy trình và đ c đi m c a L/C



THệ VIE
N ẹIE
N TệTRệẽC TUYE
N

1. Quy trỡnh:



OBO
OKS
.CO
M

- Ng i nh p khõ yờu c$u ngõn hng m L/C.

- Ngõn hng ti n hng m L/C v thụng bỏo m L/C cho ngõn hng
thụng bỏo.

- Ngõn hng thụng bỏo s' chuy n L/C cho ng i xu t kh u .
- Ng i xu t kh u ti n hnh giao hng theo ủỳng h p ủ ng .
-L p h i phi u v b ch ng t hng hoỏ chuy n ủ n ủ ủũi ti n
- Ngõn hng thụng bỏo chuy n ch ng t v ủũi ti n ngõn hng m L/C .
- Ngõn hng m L/C ki m tra ch ng t n u phự h p s' ti n hnh chi t
kh u.

KI L

- Ngõn hng m- L/C s' ủũi ti n nh nh nh p kh u .
2. c ủi m c a L/C

Th nh t: m b o quy n l i chớnh ủỏng c a hai bờn v giỳp ti n hnh
thanh toỏn ủ c ti n l i nhanh chúng hn.
Th hai: L/C l s cam k t c a ngõn hng v ch(u trỏch nhi m v thanh
toỏn gi a ng i bỏn v ng i mua

THƯ VIỆ
N ĐIỆ
N TỬTRỰC TUYẾ
N

Th ba: Quy trình thanh tốn c a L/C ch+ d a trên căn c duy nh t là s
phù h p hay khơng phù h p c a ch ng t so v i u c$u c a L/C ch

khơng quan tâm đ n tình tr ng th c c a hàng hố và vi c các bên có th c

OBO
OKS
.CO
M

hi n đúng h p đ ng hay khơng. Nh ng phát sinh tranh ch p do vi ph m
h p đ ng thì các bên t g i qut.
III. Các lo i thư tín d ng

1. Tín d ng khơng th hu, ngang

2. Tín d ng khơng th hu, ngang có xác nh n
3. Tín d ng khơng hu, ngang mi%n try đòi
4. Tín d ng giáp lưng

5. Tín d ng chuy n như ng
6. Tín d ng tu$n hồn
7. Tín d ng đ i ng

IV. Nơi dung thư tín d ng ch ng t trong thương m i qu c t

1. S li u, đ(a đi m và ngày m L/C

2. Tên, đ(a ch+ c u nh ng ngư i liên quan đ n L/C(ngân hàng m L/C,
ngân hàng thơng báo, ngân hàng tr ti n, ngân hàng xác nh n)
3. Ti n m L/C: v a đư c ghi b ng s , v a đư c ghi b ng ch

KI L

4. Th i h n hi u, th i h n tr ti n giao hàng trong L/C
Th i h n hi u l c t c là th i h n mà ngân hàng m L/C cam k t tr
ti n cho ngư i xu t kh u, b&t đ$u t ngày m L/C đ n h t ngày có hi u
l c ghi trong L/C .

Th i gian tr ti n là th i h n tr ti n ngay hay tr ti n v sau theo quy
đ(nh c a h p đ ng.

!



THƯ VIỆ
N ĐIỆ
N TỬTRỰC TUYẾ
N

5. N i dung v hàng hóa: Tên hàng, s lư ng, tr#ng lư ng, giá c ...cũng
đư c ghi vào thư tín d ng.

6. N i dung v v n t i giao nh n hàng: Đi u ki n cơ s giao hang, nơi g"i

d ng.

OBO
OKS
.CO
M

hàng, nơi giao hàng, cách v n chuy n ... cũng đư c ghi rõ trong thư tín

7. Nh ng ch ng t mà ngư i xu t trình:

Đây là m t n i dung r t quan tr#ng c a thư tín d ng. B chưng t
thanh tốn là căn c đ ngân hàng ki m tra m c đ hồn thành nghĩa v
chuy n giao hang hố c a ngư i xu t kh u đ ti n hành vi c tr ti n cho
ngư i hư ng l i. Ngân hàng m L/C thư ng u c$u xu t trình các ch ng
t sau: H i phi u thương m i, hố đơn thư ng m i, v n đơn hàng h i,
ch ng nh n b o hi m, ch ng nh n xu t x ...

8. S cam k t tr ti n c a ngân hàng m L/C: Là n i dung cu i cùng c a

L/C.

KI L

phương th c tín d ng và nó r ng bu c trách nhi m c a ngân hàng m

"

THƯ VIỆ
N ĐIỆ
N TỬTRỰC TUYẾ
N

CHƯƠNGII. TH C TR NG HO T Đ NG Đ! HỒN THI"N
PHƯƠNG TH C TÍN D NG CH NG T .

OBO
OKS
.CO
M

Nghi p v thanh tốn phương th c tín d ng ch ng t là m t nghi p
v quan tr#ng nh hư ng tr c ti p đ n t ng doanh nghi p XNK và s
phát tri n c a n n kinh t đ t nư c. M c dù trong th i gian qua h th ng
ngân hàng vi t nam đã tích c c m r ng quan h đ i ngo i v i các ngân
hàng nư c ngồi, nâng cao đư c hi u qu thanh tốn b ng L/C và d$n d$n
có nh ng bư c đáng k . Nhưng song song v i nh ng k t qu đ t đư c là
nh ng m t h n ch đang còn di%n ra đã làm gi m đi s ho t đ ng c a các
ngân hàng: chưa m r ng đư c th( trư ng ra nư c ngồi, nhu c$u ngo i t
còn h n ch , chưa th ng nh t đư c phương th c làm vi c , quan tr#ng là
chưa áp d ng cơng ngh thơng tin và hi n đ i hố trong chun mơn đã
d.n đ n nh ng sai xót trong thanh tốn nh hương đ n nhu c$u phát tri n
và m r ng các d(ch v khác. Nh ng h n ch đó là m t trong nh ng

KI L

ngun nhân c n tr vi c hồn thi n nghi p v thanh tốn này.

#



THƯ VIỆ
N ĐIỆ
N TỬTRỰC TUYẾ
N

CHƯƠNG III. M T S# GI$I PHÁP NH%M HỒN THI"N
NGHI"P V
THANH TỐN THƯ TÍN D NG CH NG T .

OBO
OKS
.CO
M

Nhìn chung, nghi p v thanh tốn c a L/C trong h th ng ngân hàng
đ* đư c nâng lên và có nh ng k t qu đáng k . Tuy nhiên vi c khơng
ng ng nâng cao ch t lư ng tín d ng hi n nay v.n là v n đ đáng quan
tâm. Qua q trình tìm hi u em xin nêu nên m t s gi i pháp sau đây:
1.S m xác đ(nh và đi u ch+nh các quy đ(nh c a pháp lu t Vi t nam trong
vi c ký k t và th c hi n h p đ ng mua bán qu c t , t o đi u ki n thu n
l i cho các doanh nghi p gi i quy t đư c các tranh ch p trong thanh tốn
qu c t đ c bi t là L/C.

2. Gi m b t s ph c t p và ch ng chéo trong Quy ch v h i quan, v
ki m d(ch t o đi u ki n cho các doanh nghi p xu t kh u có th giao hàng
đúng h n, l p ch ng t và thanh tốn đúng quy đ(nh nh m h n ch các

tranh ch p cũng như thi t h i phát sinh.

Lu t và các văn b n dư i lu t ph i th c đi vào cu c s ng nghĩa là t o
đư c cơ s pháp lý cho các doanh nghi p tham gia vào thương m i qu c
t đ các đ i tác nư c ngồi tin c y, s*n sàng l a ch#n và áp d ng. Như

KI L

v y lu t và các văn b n dư i lu t ph i đ y đ , rõ ràng, ch t ch', bao qt
h t đư c các tình hu ng phát sinh đ ng th i ph i phù h p v i thương m i
qu c t .

3. Ph i h p nh(p nhàng gi a các phòng ban có liên quan đ đáp ng t t
hơn n a như c$u thanh tốn c a khách hàng cũng như m r ng th( ph$n
thanh tốn.

$



THệ VIE
N ẹIE
N TệTRệẽC TUYE
N

4.$u t trang thi t b( cụng ngh hi n ủ i ủ thu n l i cho vi c thanh
toỏn, ủ y nhanh t c ủ giao d(ch, lo i tr ủ c r i ro do nhi u y u t
mang l i.

OBO

OKS
.CO
M

5. Tng c ng ủo t o v tiờu chu n hoỏ cỏn b trong nghi p v thanh

KI L

toỏn qu c t ủ nõng cao hiờ qu thanh toỏn qu c t ...

K&T LU N

B t k m t doanh nghi p no khi tham gia vo th( tr ng giao d(ch
mua bỏn qu c t ủ u mong mu n tỡm ủ c l i nhu n kinh t , cũn cỏc



THƯ VIỆ
N ĐIỆ
N TỬTRỰC TUYẾ
N

ngân hàng khi than gia vào d(ch v v i vai trò khơng th thi u trong vi c

h/ tr , đ m b o ho t đ ng thanh tốn di%n ra m t cách thu n l i cũng tìm
đư c m t ngu n thu nh p t vi c cung c p d(ch v kinh doanh c a mình.

OBO
OKS
.CO

M

Phương th c thanh tốn này đã đư c s" d ng r ng rãi và ph bi n trtong
ho t đ ng mua bán qu c t là đi u d% hi u. Hơn n a cũng do tính ch t
ph c t p c a phương th c thanh tốn này đòi h-i ngư i v n d ng nó ph i
n&m v ng đư c b n ch t c a nó m t cách c th và chính xác đ ti n hành
ho t đ ng kinh doanh XNK c a mình m t cách nhanh chóng nh t.
Vi c hồn thi n phương th c thanh tốn này là m t v n đ c p bách
xu t phát t nh ng h n ch đang còn t n t i trong n n kinh t th( trư ng
nh m thúc đ y ho t đ ng thương m i qu c t c a nư c ta phát tri n, t o
đi u ki n thu n l i gia nh p vào T ch c thương m i th gi i (WTO)
trong th i gian t i.

Nh ng gi i pháp trên mang tính gi i quy t và đ(nh hư ng đ ơc đưa ra
d a trên nh ng h n ch còn t n t i nh m đưa đ n nh ng hi u qu cao
nh t trong vi c hồn thi n phương th c thanh tốn này.
Bên c nh nh ng thi u xót còn h n ch trong ki n th c cũng như trong
q trình tìm tòi nên bài ti u lu n này khơng tránh kh-i nh ng sai xót, em
mong nh n đư c s góp ý c a các th$y cơ giáo đ bài ti u lu n c a em

KI L

đ ơc hồn thi n hơn.



THÖ VIEÄ
N ÑIEÄ
N TÖÛTRÖÏC TUYEÁ
N

CÁC TÀI LI"U THAM KH$O:

1.Giào trình ngo i thương: PGS.TS- Tr$n văn chu

OBO
OKS
.CO
M

2.Giáo trình tài chính ti n t :
3. Th i báo t p chí ngân hàng: s 31 ngày16/04/2003

KI L

4. M t s bài tài li u tham kh o khác.

M CL C



THƯ VIỆ
N ĐIỆ
N TỬTRỰC TUYẾ
N

L i m đ$u
N i dung

ch ng t

OBO
OKS
.CO
M

Chương 1: nh ng lý ln chung v phương th c thanh tốn tín dung

1.khái ni m và vai trò c a ch ng t
11.quy trình và đi m c a L/C
111.các lo i tín d ng

1V.N i dung thư tín d ng ch ng t trong thương m i qu c t
Chương 11:Thưc tr ng ho t đ ng đ hồn thi n phương th c tín d ng
ch ng t

Chương 111:M t s gi i pháp nh m hồn thi n nghi p v thanh tốn thư

K t lu n

KI L

tín d ng ch ng t