XỬ lý hóa đơn XUẤT SAI

XỬ LÝ HÓA ĐƠN XUẤT SAI
I. CĂN CỨ PHÁP LÝ:
- Khoản 1, 2, 3 Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014
hướng dẫn 51/2010/NĐ-CP 04/2014/NĐ-CP hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ.
- Khoản 7 Điều 3 của Thông tư 26/2015/TT-BTC (Sửa đổi Thông tư
39/2014/TT-BTC) về thuế GTGT, quản lý thuế và hóa đơn.
II. GIẢI QUYẾT
1. Trường hợp 1: Đã khai báo thuế
* Thông tư 39/2014/TT – BTC thay thế Thông tư 64/2013/TT – BTC:
– Sai mã số thuế, số lượng đơn giá, thành tiền, thuế, tổng cộng tiền hàng, số tiền
bằng chữ, ngày tháng, nội dung hàng hóa…
– Biên bản điều chỉnh
– Xuất hóa đơn điều chỉnh
Như vậy, trường hợp hóa đơn lập sai MST, nội dung hàng hóa, đơn vị tính đơn giá,
thành tiền, thuế suất và tiền thuế… thì các bên: Lập biên bản điều chỉnh và Xuất
hóa đơn điều chỉnh, các chỉ tiêu khác không thay đổi gạch chéo.
* Thông tư 26/2015/TT – BTChướng dẫn nội dung về thuế GTGT, quản lý thuế và
hóa đơn
– Sai địa chỉ, tên DN, nội dung hàng hóa (chú ý giá trị nhỏ có thể chấp nhận bỏ
qua, nếu giá trị lớn để an toàn bắt buộc phải xuất hóa đơn điểu chỉnh cho an toàn)
– Biên bản điều chỉnh
Như vậy trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi
đúng mã số thuế người mua và các chỉ tiêu khác đúng: tên hàng hóa, số lượng, đơn
giá, thành tiền và thuế suất + tiền thuế …. thì các bên: Lập biên bản điều chỉnh và
không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
2. Trường hợp 2: Chưa khai báo thuế
Theo Điều 20 của Thông tư 39/2014/TT–BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 hướng
dẫn 51/2010/NĐ–CP 04/2014/NĐ–CP hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ
– Lập biên bản thu hồi hóa đơn sai
– Hóa đơn này bên Bán khi báo cáo sử dụng hóa đơn BC26/AC kê vào mục Xóa
bỏ [15]

– Bên Bán Xuất hóa đơn khác thay thế hóa đơn sai