KTNH chuong 1 tong quan revised

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Lê Việt Thủy,
Khoa Ngân hàng Tài chính
Đại học Kinh tế Quốc dân

1


Về giáo viên
 Giờ
–
–
–

2

tiếp sinh viên:

Các chiều thứ 4: 14-17h, p 107, nhà 10
Email: ; ;
Phone 0436280280 ext 6966 ; 0906008489


Mục tiêu học phần
 Cung

cấp kiến thức tổng quan về tổ chức
hạch toán kế toán tại các ngân hàng thương
mại.
 Trang bị kiến thức kế toán tài chính về các

nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương
mại.

3


Điều kiện học trước
 Lý

thuyết tài chính – tiền tệ
 Ngân hàng Thương mại
 Toán Tài chính

4


Những kiến thức căn bản sinh
viên cần có
 Sự

phát triển của các hình thái tiền tệ
 Vị trí của Ngân hàng Thương mại trong Hệ
thống tài chính, tác động của NHTM đến Hệ
thống tài chính
 Tổng lượng tiền M1, M2, M3 và việc hoạch
định chính sách tiền tệ
 Chức năng tín dụng:->huy động vs cho vay
 Vai trò của tín dụng trong nền kinh tế
5

Yêu cầu và Phương pháp

Để học tập và tiếp thu tốt môn học này đòi hỏi sinh viên phải có
kiến thức cơ bản nói trên và đọc trước tài liệu và suy nghĩ,
nghe hướng dẫn của giảng viên trong giờ học và làm nhiều
bài tập ở nhà.
 Giảng viên sử dụng phương pháp đối thoại kết hợp giảng giải
và xử lý các nghiệp vụ kế toán cụ thể.
- Học viên đọc tài liệu và làm bài tập ở nhà theo hướng dẫn.
- Đến lớp giảng viên chỉ giảng giải một số nội dung cơ bản và giải
đáp thắc mắc, sửa bài tập.
- Giảng viên hướng dẫn cách giải quyết vấn đề.


6


Chương trình môn học
 Chương

1: Tổng quan về Kế toán NHTM
 Chương 2: Kế toán nghiệp vụ nhận tiền gửi và
phát hành giấy tờ có giá
 Chương 3: Kế toán nghiệp vụ cho vay
 Chương 4: Kế toán nghiệp vụ thanh toán
không dùng tiền mặt
 Chương 5: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh
ngoại tệ
7

Tài liệu tham khảo
 TS.

Nguyễn Thị Thanh Hương, NGƯT, Vũ
Thiện Thập, (2007), Giáo trình Kế toán
Ngân hàng, Học viện Ngân hàng, NXB
Thống Kê
 TS. Trương Thị Hồng (2008 về sau), Kế toán
Ngân hàng, ĐH KTTPHCM
 Hoặc các giáo trình Kế toán ngân hàng khác
xuất bản sau năm 2009
8


Địa chỉ web tham khảo
 www.sbv.gov.vn:

Ngân hàng Nhà nước VN

 www.mof.gov.vn:

Bộ Tài chính Việt Nam

 />
hinh/
 o/ : Hiệp hội ngân
hàng
9

Phương pháp đánh giá học phần
 Điểm

đánh giá 10%: lên lớp, làm bài tập,
tham gia thảo luận, kết quả bài kiểm tra
 Điểm kiểm tra 20%: bài kiểm tra 45” tại lớp,
tối thiểu 2 đề, mỗi sv / bàn
 Thi: 70%: 90 phút, được mang tài liệu.
 Đề thi học phần gồm 2 phần: Lý thuyết (2-3
điểm); Bài tập (7-8 điểm)
10


Những khái niệm cơ bản
 Kế

toán
 Ngân hàng thương mại
 Kế toán ngân hàng thương mại

11


Khái niệm kế toán
 Tập

hợp công việc: ghi chép, tính toán, phân
tích, tổng hợp…

 Các hoạt động kinh tế tài chính
 Đối với một chủ thể nhất định
 Theo những nguyên tắc và chuẩn mực thống
nhất
 Cung cấp thông tin cho quản lý
12


Phân loại hoạt động kế toán
 Theo
–
–

Kế toán tài chính-> báo cáo tài chính cho các đối
tượng có nhu cầu thông tin
Kế toán quản trị -> thông tin theo yêu cầu quản
trị, hoạch định nội bộ

 Theo
–
–

13

bản chất kinh tế

phương thức tổ chức

Kế toán thủ công
Kế toán máy

Ngân hàng thương mại
 Tổ

chức
 Kinh doanh tiền tệ
 Hoạt động chủ yếu và thường xuyên
–
–
–

14

Nhận tiền gửi
Cấp tín dụng
Cung ứng dịch vụ thanh toán


Đặc trưng kinh doanh tiền tệ
-

15

Chênh lệch lãi suất (huy động và cho
vay)
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
Chuyển đổi kỳ hạn (lấy ngắn nuôi dài)
Chuyển đổi rủi ro
Tích tụ và tập trung tư bản

Đặc trưng hoạt động của NHTM





16

quy mô lớn, hệ số nợ cao
hoạt động nhiều rủi ro, chịu sự giám sát chặt
chẽ của luật pháp
phụ thuộc nhiều vào hệ thống dễ bị tổn
thương


Kế toán ngân hàng thương mại
 Hoạt

động kế toán
 Thực hiện trong ngân hàng thương mại
 Cung cấp thông tin kinh tế tài chính về hoạt
động của ngân hàng thương mại cho nhà
quản lý

17


Chương 1: TỔNG QUAN VỀ

KẾ TOÁN NHTM

18


CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM
 Đối

tượng, nhiệm vụ
 Đặc điểm
 Nguyên tắc
 Tài khoản
 Chứng từ
 Tổ chức bộ máy kế toán

19


Đối tượng Kế toán NHTM



Nguồn vốn và Tài sản trong quá trình vận động
Cấu trúc Nguồn vốn và Tài sản của NHTM
Tài sản (Sử dụng vốn)

Vốn khả dụng và các khoản đầu
tư
Tín dụng
Tài sản cố định và TS Có khác

20

Nguồn vốn
Nợ phải trả
Vốn chủ sở hữu


Đặc điểm đối tượng
T

– T’: Tiền tệ vừa là thước đo giá trị, vừa là
đối tượng kinh doanh
 Đối tượng kế toán ngân hàng vận động theo
sự dịch chuyển về sở hữu và sử dụng giữa
các chủ thể phức tạp trong nền kinh tế
 Đối tượng kế toán ngân hàng phong phú và
đa dạng => phân tổ khó khăn, sử dụng nhiều
tiêu chí, lồng ghép nhiều tầng nấc
21


Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại
 Phản

ánh các nghiệp vụ kịp thời, chính xác,
trung thực, khách quan, toàn diện… theo các
nguyên tắc và chuẩn mực kế toán
 Phân tích và cung cấp thông tin cho quản lý:
–

–

Thông tin chi tiết
Thông tin khái quát, tổng hợp

 Giám

sát mọi mặt nghiệp vụ của ngân hàng,
đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng và
khách hàng

22


CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM
 Đối

tượng, nhiệm vụ
 Đặc điểm
 Tài khoản
 Chứng từ
 Tổ chức bộ máy kế toán

23


ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM
 Tính

tổng hợp (xã hội) cao

 Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ
nghiêm ngặt, chặt chẽ
 Tính kịp thời và chính xác cao độ
 Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp
 Tập trung và thống nhất cao độ

24


ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM
 Tính

tổng hợp (xã hội) cao
 Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ
nghiêm ngặt, chặt chẽ
 Tính kịp thời và chính xác cao độ
 Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp
 Tập trung và thống nhất cao độ

25