XU LY HOA DON SAI SOT

07/09/2019

Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

1

Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

Xem video hướng dẫn tại:
/>
2

1


07/09/2019

I. KHI NÀO XÓA BỎ HĐ
* Cơ sở pháp lý: Khoản 1,2 Điều 20 Thông tư số 39/2014/TTBTC
1. Khi HĐ đã lập, phát hiện sai sót, cả người mua và người
bán chưa kê khai thuế đối với HĐ đó.
Cách xử lý:
Nếu HĐ chưa giao cho khách hàng (Kể cả đã xé khỏi cuống
mà chưa giao khách hàng): Kẹp 3 liên HĐ, gạch chéo cả 3
liên và ghi xóa bỏ, xuất HĐ thay thế
Nếu HĐ giao cho khách hàng (Tất nhiên là người mua và
người bán chưa kê khai thuế): Làm biên bản thu hồi HĐ và
Kẹp 3 liên HĐ, gạch chéo cả 3 liên và ghi xóa bỏ, xuất HĐ
thay thế

Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

I. KHI NÀO XÓA BỎ HĐ
- Lưu ý:
+/ Sau khi xóa bỏ phải xuất HĐ thay thế.
+/ Ngày xuất HĐ thay thế là Có thể khác ngày HĐ xóa bỏ.
+/ Hạch toán nhập kho, chi phí của bên mua; Ghi nhận
doanh thu, giá vốn, thuế GTGT bán ra của bên bán là
ngày chuyển giao hàng hoặc ngày hoàn thành dịch vụ
(Ngày trên HĐ xóa bỏ)
+/ Kê khai, hạch toán thuế GTGT mua vào của người mua
theo ngày trên HĐ thay thế.

Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

2


07/09/2019

I. KHI NÀO XÓA BỎ HĐ
2. HĐ được thu hồi trong trường hợp người mua hàng là
đối tượng không có HĐ phát sinh trả lại hàng đã bán.
Cách xử lý:
- Lập biên bản ghi rõ lý do trả lại hàng
- Lập biên bản thu hồi HĐ
- Kẹp 03 liên HĐ, xóa bỏ
3. Báo cáo tình hình sử dụng HĐ:

HĐ xóa bỏ được liệt kê theo số HĐ đã xóa bỏ lên chỉ tiêu
[15] trên BC THSD HĐ (BC26/AC)

Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

II. KHI NÀO CHỈ LÀM BIÊN BẢN ĐIỀU
CHỈNH HĐ
* Cơ sở pháp lý: Điểm b, Khoản 7, Điều 3 Thông tư
số 26/2015/TT-BTC
1. Khi HĐ đã lập, phát hiện có sai sót và một trong 2 bên
(Người mua hoặc người bán) đã kê khai thuế
2. Sai sót phát hiện là sai sót về các chỉ tiêu:
- Tên người mua hàng
- Tên đơn vị mua hàng
- Địa chỉ người mua hàng.
3. Lưu ý: Khi phát hiện sai sót nhiều HĐ đối với 1 khách
hàng/nhà cung cấp thì Có thể làm 1 biên bản điều
chỉnh HĐ cho nhiều HĐ sai sót
Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

3


07/09/2019

III. KHI NÀO LÀM LẬP HĐ ĐIỀU CHỈNH
* Cơ sở pháp lý: Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC
1. HĐ đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung

ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau
đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập
biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót,
đồng thời người bán lập HĐ điều chỉnh sai sót
2. Cách lập HĐ điều chỉnh:
2.1 Nếu sai sót về số liệu:
Tại cột hàng hóa ghi: “Điều chỉnh tăng (hoặc giảm) chỉ
tiêu…..(Ví dụ: Số lượng), HĐ số…. Ngày……, ký hiệu HĐ.”
Tại cột điều chỉnh (Ví dụ cột số lượng): Ghi số liệu tăng
(hoặc giảm)
Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

III. KHI NÀO LÀM LẬP HĐ ĐIỀU CHỈNH
* Cơ sở pháp lý: Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC
2.2 Nếu sai sót về mã số thuế, tên hàng hóa…:
Tại cột hàng hóa ghi: “Điều chỉnh chỉ tiêu…..(Ví dụ: Mã số
thuế), HĐ số…. Ngày……, ký hiệu HĐ.”
Tại chỉ tiêu sai ghi lại đúng các chỉ tiêu.
3. Lưu ý:
Không ghi số âm trên HĐ
Điều chỉnh các chỉ tiêu không liên quan đến số liệu thì các
chỉ tiêu về số liệu không ghi, gạch chéo.
Nếu điều chỉnh giảm thì khi kê khai thuế được kê khai âm,
hạch toán kế toán vẫn hạch toán số dương
Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

4

07/09/2019

IV. KHI NÀO HỦY HĐ
* Cơ sở pháp lý: Điều 29 Thông tư số 39/2014/TT-BTC
1. Các trường hợp cụ thể
- HĐ đặt in bị in sai, in trùng, in thừa phải được hủy trước khi
thanh lý hợp đồng đặt in HĐ.
- HĐ không tiếp tục sử dụng phải thực hiện hủy HĐ. (Trường
hợp thay đổi địa chỉ kinh doanh, giải thể….)
Thời hạn: chậm nhất là ba mươi (30) ngày, kể từ ngày thông
báo với cơ quan thuế.
- Trường hợp cơ quan thuế đã thông báo HĐ hết giá trị sử
dụng (trừ trường hợp thông báo do thực hiện biện pháp
cưỡng chế nợ thuế)
Thời hạn: Mười (10) ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo
hết giá trị sử dụng hoặc từ ngày tìm lại được HĐ đã mất.
Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

IV. KHI NÀO HỦY HĐ
2.

Thủ tục hủy HĐ

Bước 1: Lập bảng kê các HĐ cần hủy trên đó ghi chi tiết:
tên, ký hiệu HĐ, số lượng HĐ cần hủy (có thể thì ghi rõ
số HĐ cần hủy).
Bước 2: Thành lập Hội đồng hủy hoá đơn (Hội đồng hủy
HĐ phải có đại diện ban lãnh đạo, đại diện phòng kế

toán).
Nếu là hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh thì
không phải lập Hội đồng hủy hoá đơn.
Bước 3: Tiến hành hủy HĐ.
Phương pháp hủy: Cắt góc, đốt, ….
Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

5


07/09/2019

IV. KHI NÀO HỦY HĐ
2.

Thủ tục hủy HĐ

Bước 4: Lập biên bản hủy HĐ có đầy đủ chữ ký của tất cả
các thành viên trong hội đồng hủy HĐ. Và các thành
viên này phải chịu toàn bộ trách nhiệm về việc hủy HĐ.
Bước 5: Lập thông báo kết quả hủy HĐ theo mẫu TB03/AC
ban hành kèm Thông tư 39/2014/TT-BTC gửi cơ quan
thuế trong vòng 5 ngày kể từ ngày thực hiện hủy HĐ
3. Kê khai trên BC THSD HĐ:
Liệt kê từng số HĐ hủy bỏ đầu tiên (Ví dụ: 0000001) gạch ngang
(-) số HĐ hủy bỏ cuối (Ví dụ: 0000023) vào chỉ tiêu số [19]
trên BC tình hính sử dụng HĐ kỳ báo cáo
Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

IV. KHI NÀO HỦY HĐ
4. Bộ hồ sơ hủy HĐ
- Quyết định thành lập Hội đồng hủy HĐ
- Bảng kiểm kê HĐ cần hủy
- Biên bản hủy HĐ;
- Thông báo kết quả hủy HĐ (mẫu TB03/AC)

Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

6


07/09/2019

Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

13

I. KHI NÀO XÓA BỎ HĐ ĐIỆN TỬ
* Cơ sở pháp lý: Khoản 1 Điều 9 Thông tư số 32/2011/TT-BTC
1. Khi HĐĐT đã lập và gửi cho người mua chưa giao hàng
hóa, chung cấp dịch vụ hoặc cả người mua và người bán
chưa kê khai thuế phát hiện sai thì chỉ được hủy khi CÓ
SỰ ĐỒNG Ý VÀ XÁC NHẬN CỦA NGƯỜI BÁN VÀ NGƯỜI
MUA.
2. Cách xử lý:
Bên bán và bên mua lập biên bản xác nhận hủy hóa đơn

(bản giấy hay bản ký điện tử đều được) ghi rõ số hóa đơn,
ký hiệu hóa đơn, ngày hóa đơn xóa bỏ
Lập hóa đơn thay thế gửi khách hàng, dưới phần hàng hóa
ghi rõ: Thay thế hóa đơn số ….., ký hiệu:….., gửi ngày :…..
Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

7


07/09/2019

II. KHI NÀO CHỈ LÀM BIÊN BẢN ĐIỀU
CHỈNH HĐ
* Cơ sở pháp lý:
- Điểm b, Khoản 7, Điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC
1. Khi HĐ đã lập, phát hiện có sai sót và một trong 2 bên
(Người mua hoặc người bán) đã kê khai thuế
2. Sai sót phát hiện là sai sót về các chỉ tiêu:
- Tên người mua hàng
- Tên đơn vị mua hàng
- Địa chỉ người mua hàng.
3. Lưu ý: Khi phát hiện sai sót nhiều HĐ đối với 1 khách
hàng/nhà cung cấp thì Có thể làm 1 biên bản điều
chỉnh HĐ cho nhiều HĐ sai sót
Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

III. KHI NÀO LÀM LẬP HĐ ĐIỀU CHỈNH
* Cơ sở pháp lý: Khoản 2 Điều 9 Thông tư số 32/2011/TT-BTC

1. Trường hợp hóa đơn:
- Đã lập và gửi cho người mua
- Đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán
- Người mua đã kê khai thuế
Sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập
văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ
sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điện tử điều chỉnh sai
sót.
2 .Cách lập HĐ điều chỉnh: Giống hóa đơn đặt in/tự in

Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

8


07/09/2019

V. MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP THƯỜNG QUÊN
XUẤT HĐ
1. DN cho cá nhân, tổ chức khác vay tiền phát sinh lãi: Xuất HĐ
lãi vay, phần thuế suất thuế GTGT và thuế GTGT gạch chéo
2. Xuất hàng hóa, dịch vụ dùng để trả thay lương, biếu tặng, trao
đổi ….: Xuất HĐ ghi rõ tên hàng hóa/dịch vụ, phía dưới ghi: Hàng
tặng không thu tiền…
3. Hàng hóa, dịch vụ chi hộ mà trên HĐ mang tên Công ty. Ví dụ:
Trả hộ tiền điền cho Công ty A nhưng HĐ tiền điện mang tên Công
ty trả hộ
4. Xuất hàng bán cho khách hàng những người mua không lấy
HĐ giá trị từ 200.000 đồng trở lên: Phải xuất HĐ dù khách hàng

không yêu cầu HĐ
5. Xuất hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu (Hàng mẫu, hàng
khuyến mãi phải đăng ký Sở công thương): Trên HĐ ghi rõ
hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu.
Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

18

9


07/09/2019

TRẢ LỜI MỘT SỐ CÂU HỎI VỀ HĐĐT

1

2

3

Hỏi: HĐĐT người mua có phải ký không?
Trả lời:Điểm e, khoản 1, điều 6: Chữ ký
điện tử của người mua trong trường hợp
người mua là đơn vị kế toán

Hỏi: HĐĐT Có Số liên không?
Trả lời: Hóa đơn điện tử không có số liên
vì vậy nên mẫu số HĐĐT tử là

01GTKT0/…;…
Hỏi: DN thông báo phát hành HĐĐT có bị
kiểm tra trụ sở không?
Trả lời: Cơ quan thuế không kiểm tra, xác
minh địa chỉ
Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7

Company Logo

Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

CÂU 4: HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ ĐƯỢC LẬP THEO BẢNG KÊ KHÔNG

1

2

7

HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ
KHÔNG ĐƯỢC
LẬP BẢNG KÊ
NHƯ HÓA ĐƠN
ĐẶT IN, HÓA ĐƠN
TỰ IN

KHI LẬP HĐĐT
BÁN HÀNG HÓA
NGƯỜI BÁN HÀNG
KÊ TỪNG HÀNH

HÓA, SỐ LƯỢNG,
ĐƠN GIÁ THEO
TỪNG DÒNG

KHI CUNG CẤP
DỊCH VỤ NGƯỜI
CUNG CẤP DỊCH VỤ
CÓ THỂ KÊ TỪNG
DÒNG HOẶC LẬP
THEO BẢNG CHI
PHÍ, THEO HỢP
ĐỒNG CUNG CẤP
DỊCH VỤ

Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7
Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

10


07/09/2019

TRẢ LỜI MỘT SỐ CÂU HỎI VỀ HĐĐT

5

6

7

Hỏi: Doanh nghiệp
(bên bán) có thể vừa
phát hành song song
HĐĐT cùng hóa đơn
giấy được không?
Trả lời: Được sử
dụng song song đến
31/10/2020

Hỏi: Có phải lùi thời
hạn bắt buộc sử dụng
hóa đơn điện tử đến
01/07/2022
Trả lời: Nghị định
119/2018/NĐ-CP vẫn
bắt buộc DN áp dụng
hóa đơn điện tử từ
01/11/2020

Hỏi: Bên mua hàng
cần hóa đơn giấy có
giá trị pháp lý HĐĐT
bên bán làm như thế
nào?
Trả lời: Hóa đơn
điện tử chuyển đổi
chỉ để lưu trữ, tham
chiếu hạch toán

Chiết khấu

20% cho
người giới
thiệu

Chiết khấu
150k cho
người giới
thiệu

11


07/09/2019

Group Trần Đình Hảo – 24/7
Hỏi nhanh-Đáp đủ-Có thu phí

12