Đề cương thi hết môn Pháp luật tài chính Luật tài chính Việt Nam BF13EL24.025 (ĐH Mở HN Luật KT)

Pháp luật tài chính/Luật Tài chính Việt Nam - BF13/EL24.025

Biểu thuế gồm các mức thuế suất
áp dụng giảm dần tương ứng với
sự tăng lên của đối tượng tính
thuế ở các bậc gọi là:

- Biểu thuế lũy thoái
- Biểu thuế lũy tiến
- Biểu thuế lũy tiến từng phần
- Biểu thuế lũy thoái từng phần
- Biểu thuế lũy tiến toàn phần
- Biểu thuế lũy tiến từng phần
- Biểu thuế lũy thoái từng phần
- Biểu thuế lũy thoái toàn phần

Biểu thuế gồm các mức thuế suất
áp dụng thay đổi theo mức cao
hơn trên toàn bộ đối tượng tính
thuế theo thuế suất tương ứng
nếu mức thuế thuộc bậc quy định
gọi là:
Biểu thuế lũy tiến từng phần áp - Thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh của cá nhân
dụng đối với:
cư trú
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh của cá nhân
- Mọi thu nhập của cá nhân cư trú
- Mọi thu nhập của cá nhân cư trú thuộc diện chịu thuế
Bội chi ngân sách nhà nước được - Vay nợ
giải quyết bằng:
- Cắt giảm biên chế

- Phát hành tiền
- Nâng trần bội chi ngân sách
Cá nhân cư trú là người:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm
dương lịch
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên
- Có nơi ở theo đăng ký tạm trú hợp pháp
- Có nhà ở thuộc quyền sở hữu tại Việt Nam
Cá nhân được miễn thuế đối với - Tiền lãi gửi tiết kiệm tại ngân hàng
thu nhập từ:
- Tiền lãi cho vay
- Tiền làm thêm giờ
- Tiền thưởng
Căn cứ tính thuế TNCN đối với - Phần giá trị tài sản nhận thừa kế, quà tặng vượt trên 10
thu nhập từ thừa kế, quà tặng là:
triệu đồng mỗi lần nhận.
- Phần giá trị tài sản nhận thừa kế, quà tặng vượt trên 15 triệu
đồng mỗi lần nhận.
- Phần giá trị tài sản nhận thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu
đồng trong lần nhận đầu tiên
- Phần giá trị tài sản nhận thừa kế, quà tặng vượt trên 15 triệu
đồng trong lần nhận đầu tiên
Chế độ ưu đãi thuế TNDN áp - Áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 15 năm
dụng đối với thu nhập của doanh - Áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 10 năm
nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư - Áp dụng thuế suất 15% trong thời gian 15 năm
mới tại địa bàn có điều kiện kinh - Áp dụng thuế suất 15% trong thời gian 15 năm
tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu
kinh tế, khu công nghệ cao là:
1

1


Chế độ ưu đãi thuế TNDN áp
dụng với thu nhập của doanh
nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư
mới tại địa bàn có điều kiện kinh
tế - xã hội khó khăn:
Chế độ ưu đãi thuế TNDN đối
với Thu nhập của doanh nghiệp
từ thực hiện dự án đầu tư mới và
doanh nghiệp công nghệ cao,
doanh nghiệp nông nghiệp ứng
dụng công nghệ cao là:

- Áp dụng thuế suất 20% trong thời gian 10 năm
- Áp dụng thuế suất 15% trong thời gian 15 năm
- Áp dụng thuế suất 15% trong thời gian 15 năm
- Áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 10 năm
- tối đa không quá 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa
không quá 9 năm tiếp theo.
- tối đa không quá 4 năm và giảm 30% số thuế phải nộp tối đa
không quá 9 năm tiếp theo.
- tối đa không quá 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa
không quá 4 năm tiếp theo.
- tối đa không quá 4 năm và giảm 70% số thuế phải nộp tối đa
không quá 9 năm tiếp theo.
- 17%
- 16%
- 15%

- 14%

Chế độ ưu đãi thuế TNDN đối
với thu nhập của Quỹ tín dụng
nhân dân và tổ chức tài chính vi
mô từ ngày 01 tháng 01 năm
2016 là:
Chi bổ sung dự trữ nhà nước là
- Là khoản chi đầu tư phát triển
- Là khoản chi đầu tư phát triển của ngân sách Trung ương
- Là khoản chi thường xuyên
- Là khoản chi thường xuyên của ngân sách Trung ương
Chọn các câu trả lời đúng nhất về - Là khoản thu từ ngân sách cấp trên chuyển xuống cho ngân
khoản thu bổ sung:
sách cấp dưới
- Là khoản thu được tổ chức thu ngoài dự toán
- Là khoản thu ngân sách cấp dưới thu hộ ngân sách cấp trên
- Là khoản thu ngân sách cấp trên thu hộ ngân sách cấp dưới
Chọn các câu trả lời đúng nhất về - Ngân sách Trung ương không có khoản thu bổ sung
khoản thu bổ sung?
- Là khoản thu thường xuyên của ngân sách Trung ương
- Là khoản thu thường xuyên của ngân sách địa phương
- Là khoản thu thường xuyên của các cấp ngân sách
Chọn các câu trả lời đúng nhất về - Là khoản thu được phân chia theo tỷ lệ phần trăm giữa
Khoản thu điều tiết:
ngân sách Trung ương và ngân sách địa phương
- Là khoản thu từ ngân sách cấp trên chuyển xuống cho ngân sách
cấp dưới
- Là khoản thu phân chia giữa ngân sách các cấp địa phương
- Là khoản thu ngân sách cấp dưới chuyển lên cho ngân sách cấp

trên
Chọn các câu trả lời đúng nhất về - NSNN bao gồm ngân sách Trung ương và NS địa phương.
mô hình tổ chức NSNN Việt
Ngân sách địa phương bao gồm Ngân sách các cấp có Hội
Nam?
đồng nhân dân và Ủy ban nhân dân
- NSNN bao gồm 2 cấp, Ngân sách Trung ương và ngân sách địa
phương
- NSNN bao gồm bao gồm Ngân sách các cấp có Hội đồng nhân
dân và Ủy ban nhân dân
- NSNN bao gồm ngân sách Trung ương, ngân sách Tỉnh, ngân
sách huyện và ngân sách xã
2

2


Chọn các câu trả lời đúng nhất về - NSNN là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước trong dự
NSNN:
toán đã được cơ quan có thẩm quyền của Nhà nước quyết
định và được thực hiện trong 1 năm
- NSNN là quỹ tiền tệ lớn nhất của nhà nước
- NSNN là bản dự toán các khoản thu chi của nhà nước được thực
hiện trong 1 năm
- NSNN là toàn bộ khoản tiền có trên tài khoản NSNN các cấp, kể
cả tiền vay
Chọn câu trả lời đúng nhất về bội - Bội chi ngân sách được xác định bằng chênh lệch thiếu giữa
chi ngân sách
tổng số chi Ngân sách Trung ương và tổng số thu ngân sách
Trung ương của năm ngân sách

- Bội chi ngân sách được xác định bằng tổng bội chi ngân sách
Trung ương và tổng bội chi ngân sách địa phương
- Bội chi ngân sách được xác định bằng chênh lệch thiếu giữa
tổng số chi Ngân sách địa ph ương và tổng số thu ngân sách địa
phương của năm ngân sách
- Bội chi ngân sách được xác định bằng chênh lệch thiếu giữa
tổng số chi và tổng số thu ngân sách nhà nước của năm ngân
sách
Chọn câu trả lời đúng nhất về - Là khoản chi đầu tư phát triển
Chi bổ sung dự trữ nhà nước?
- Là khoản chi đầu tư phát triển của ngân sách Trung ương
- Là khoản chi thường xuyên
- Là khoản chi thường xuyên của ngân sách Trung ương
Chọn câu trả lời đúng nhất về chi - Là khoản chicó khả năng thu hồi vốn trong quá trình đầu tư
đầu tư phát triển:
- Là khoản chi không thường xuyên
- Là khoản chi chiếm tỷ lệ nhỏ trong NSNN
- Là khoản chi mang tính chất tiêu dùng
Chọn câu trả lời đúng nhất về chi - Là khoản chi không có khả năng thu hồi vốn
thường xuyên:
- Là khoản chi có khả năng sinh lời
- Là khoản chi mang tính chất tích lũy
- Là khoản chi có khả năng thu hồi vốn
Chọn câu trả lời đúng nhất về - Thời hạn một lần thanh tra thuế không quá ba mươi ngày,
thời hạn thanh tra thuế?
kể từ ngày công bố quyết định thanh tra thuế.
- Thời hạn một lần thanh tra thuế không quá ba mươi ngày, kể từ
ngày phát hiện doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về
thuế
- Tổng thời gian thanh tra thuế không được vượt quá 45 ngày

- Thời hạn thanh tra thuế có thể gia hạn tối đa là 45 ngày
Chọn câu trả lời đúng nhất về - Thuế Bảo vệ mội trường là thuế gián thu
thuế gián thu?
- Thuế sử dụng đất nông nghiệp là thuế gián thu
- Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế gián thu
- Thuế thu nhập cá nhân là thuế gián thu
Chọn câu trả lời đúng nhất về thuế - Là khoản thu điều tiết
thu nhập cá nhân?
- Là khoản thu ngân sách Trung ương hưởng 100%
- Là khoản thu bổ sung của ngân sách Trung ương cho ngân sách
địa phương
- Là khoản thu ngân sách địa phương hưởng 100%
3

3


Chọn câu trả lời đúng nhất về - Thuế môn bài là thuế trực thu
thuế trực thu?
- Thuế giá trị gia tăng là thuế trực thu
- Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế trực thu
- Thuế tài nguyên là thuế trực thu
Chọn câu trả lời đúng nhất về - Thuế là khoản thu không máng tính đối giá và không hoàn
thuế:
trả trực tiếp
- Thuế là khoản thu mang tính đối giá và không hoàn trả
- Thuế là khoản thu không mang tính đối giá và không hoàn trả
- Thuế là khoản thu mang tính đối giá và không hoàn trả trực tiếp
Chọn câu trả lời đúng về nguyên - Mọi khoản thu và chi tiền tệ của quốc gia trong một năm chỉ
tắc ngân sách đơn nhất

được phép trình bày trong một văn kiện duy nhất
- Bản dự toán ngân sách nhà nước sau khi đã được Quốc hội
quyết định chỉ có giá trị hiệu lực thi hành trong 1 năm
- Hoạt động thu, chi ngân sách nhà nước chỉ chịu sự điều chỉnh
của Luật ngân sách nhà nước
- Mỗi năm Quốc hội (với tư cách là cơ quan nắm quyền lập pháp)
sẽ biểu quyết ngân sách một lần theo hạn kì do luật định.
Chọn câu trả lời đúng về nguyên - Thăng bằng ngân sách thực chất là sự cân bằng giữa tổng
tắc ngân sách thăng bằng?
thu hoa lợi với tổng chi có tính chất phí tổn
- Thăng bằng ngân sách thực chất là sự cân bằng giữa tổng thu
hoa lợi với tổng chi không có tính chất phí tổn
- NSNN thăng bằng khi tất cả các khoản chi trong tài khoản ngân
sách cân bằng với tất cả các khoản thu có trong tài khoản ngân
sách
- Thăng bằng ngân sách thực chất là sự cân bằng giữa tổng thu phi
hoa lợi với tổng chi có tính chất phí tổn
Chọn khoản thu ngân sách địa - Lệ phí trước bạ
phương được hưởng 100%
- Phí sử dụng đường bộ thu từ chủ sở hữu xe máy
- Thuế tiêu thụ đặc biệt
- Thuế Thu nhập cá nhân
Chọn khoản thu ngân sách Trung - Thuế thu nhập doanh nghiệp của đơn vị hạch toán toàn ngành
ương được hưởng 100%
- Thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nhà nước
- Thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp có vốn đầu tư
nước ngoài
- Thuế Thu nhập doanh nghiệp
Chọn nhận định đúng nhất về gia - Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng
hạn nộp hồ sơ khai thuế:

hạn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng
cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng
hạn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ chỉ được gia hạn nộp
hồ sơ khai thuế khi cán bộ thu thuế đồng ý
- Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng
hạn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ đương nhiên được gia
hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Người nộp thuế không được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trong
4

4


Chọn nhận định đúng nhất về gia
hạn nộp thuế:

Chọn nhận định đúng nhất về
giảm trừ gia cảnh:

Chọn nhận định đúng nhất về kỳ
hạn nộp thuế:

Chọn nhận định đúng nhất về
thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Chọn nhận định đúng nhất về
thuế môn bài:

Chọn nhận định đúng nhất về

thuế suất:
5

mọi trường hợp
- Người nộp thuế bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực
tiếp đến sản xuất, kinh doanh do gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai
nạn bất ngờ được xem xét gia hạn nộp thuế khi có đơn đề
nghị
- Người nộp thuế bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến
sản xuất, kinh doanh do gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ
đương nhiên được gia hạn nộp thuế
- Người nộp thuế bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến
sản xuất, kinh doanh do gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ
được gia hạn nộp thuế khi tổng thiệt hại có giá trị trên 1 tỷ đồng
- Người nộp thuế bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến
sản xuất, kinh doanh do gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ
được gia hạn nộp thuế khi tổng thiệt hại có giá trị trên 1 tỷ đồng
và có đơn đề nghị gửi cơ quan quản lý thuế
- Là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính
thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công
của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú
- Là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế
đối với thu nhập từ, tiền lương, tiền công, đầu tư vốn của đối
tượng nộp thuế là cá nhân cư trú
- Là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế
đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối
tượng nộp thuế
- Là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế
của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú
- Có sự khác nhau giữa các loại thuế

- Do cơ quan quản lý thuế ấn định
- Được xác định giống nhau giữa các loại thuế
- Được xác định phù hợp với khả năng của người nộp thuế
- Chậm nhất là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát
sinh nghĩa vụ thuế đối với hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý
- Chậm nhất là ngày thứ mười lăm, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế
đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế
- Chậm nhất là ngày thứ chín mươi của tháng đầu tiên của năm
dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm
- Chậm nhất là ngày thứ ba mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương
lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm
- Đối tượng nộp thuế môn bài là mọi tổ chức, cá nhân kinh
doanh trong nền kinh tế
- Đối tượng nộp thuế môn bài là tổ chức, cá nhân kinh doanh có
doanh thu trên 1 triệu đồng/tháng
- Đối tượng nộp thuế môn bài là mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh
trong nền kinh tế, trừ các tổ chức kinh doanh không thực hiện
hoạt động kinh doanh trên thực tế
- Đối tượng nộp thuế môn bài chỉ là các tổ chức kinh doanh
- Là mức độ động viên của Nhà nước trên 1 đối tượng tính thuế
- Luôn được quy định trong các văn bản Luật
5


- Chỉ do Quốc hội quy định
- Do cơ quan quản lý thuế ấn định
Chọn nhận định đúng nhất về - Thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ đánh một lần ở khâu sản xuất và
thuế tiêu thụ đặc biệt?

Chọn nhận định đúng nhất về

trách nhiệm tính thuế:

Chọn nhận định không đúng về
thanh tra thuế?

Chọn nhận định không đúng về
vai trò của thuế:

Chọn thu nhập được miễn thuế:

Cơ quan quản lý thuế có trách
nhiệm cung cấp thông tin của
người nộp thuế cho

Cơ quan quản lý thuế kiểm tra
thuế tại trụ sở của người nộp thuế
6

khâu nhập khẩu
- Thuế tiêu thụ đặc biệt được đánh vào tất cả các khâu của quá
trình sản xuất, kinh doanh từ lưu thông đến tiêu dùng
- Thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào cả dịch vụ được nhập khẩu vào
Việt Nam
- Thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ đánh vào hàng hóa được sản xuất
trong nước
- Cơ quan quản lý thuế chỉ thực hiện tính thuế trong một số
trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định
- Người nộp thuế chỉ được tự tính số thuế phải nộp khi được Cơ
quan quản lý thuế cho phép
- Trong mọi trường hợp việc tính thuế do cơ quan quản lý thuế

thực hiện
- Người nộp thuế tự tính số thuế phải nộp trong mọi trường hợp
- Thanh tra thuế chỉ áp dụng đối với các doanh nghiệp có
hành vi gian lận, trốn thuế
- Thanh tra thuế áp dụng Đối với doanh nghiệp có ngành nghề
kinh doanh đa dạng, phạm vi kinh doanh rộng
- Thanh tra thuế được áp dụng để giải quyết khiếu nại, tố cáo
- Thanh tra thuế được áp dụng khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật
về thuế.
- Thuế là công cụ để nhà nước trừng phạt tổ chức, cá nhân vi
phạm pháp luật
- Thuế là công cụ điều hoà thu nhập xã hội góp phần bảo đảm
công bằng xã hội
- Thuế là công cụ chủ yếu tạo lập nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
- Thuế là công cụ điều tiết nền kinh tế.
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch
vụ của doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong
năm trở lên là người khuyết tật
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
của doanh nghiệp có từ 30% số lao động là người khuyết tật
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
của doanh nghiệp có người lao động là người khuyết tật có hoàn
cảnh khó khăn
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
của doanh nghiệp có người lao động là người khuyết tật
- Cơ quan quản lý thuế nước ngoài phù hợp với điều ước quốc tế
về thuế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên
- Kho bạc nhà nước
- Cơ quan báo chí Trung ương
- Ngân hàng nhà nước

- hết thời hạn theo thông báo của cơ quan quản lý thuế mà
người nộp thuế không giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu
6


trong trường hợp:

- Theo yêu cầu của cơ quan quản lý kinh doanh trên địa bàn
- Có đơn tố cáo hành vi trốn thuế của người nộp thuế
- người nộp thuế không giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu theo
yêu cầu của cơ quan quản lý thuế

Cơ quan thuế xác định số thuế - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc
phải nộp theo phương pháp khoán
thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ
thuế trong trường hợp:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không có đăng ký kinh

Cơ sở kinh doanh được hoàn
thuế giá trị gia tăng khi:

Cơ sở kinh doanh được khấu trừ
thuế giá trị gia tăng đầu vào khi:

Đặc điểm phân biệt NSNN với
Ngân sách của cá nhân, gia đình,
doanh nghiệp là:

Đánh thuế trùng là:

Đất không thuộc đối tượng chịu
thuế sử dụng vào mục đích kinh
doanh áp dụng mức thuế suất:
Diện tích tính thuế sử dụng đất
nông nghiệp:
7

doanh, không đăng ký thuế có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không có đăng ký kinh
doanh, không đăng ký thuế.
- Người nộp thuế là Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh
thu dưới 1 tỷ đồng/năm
- Sau 12 tháng liên tục có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào chưa
được khấu trừ hết*
- Sau 3 tháng liên tục có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào chưa
được khấu trừ hết
- Sau 6 tháng liên tục có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào chưa
được khấu trừ hết
- Có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào lớn hơn số thuế Giá trị gia
tăng đầu ra???
- Có hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc
chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu ; và có
chứng từ thanh toán qua ngân hàng với giao dịch > 20 triệu
đồng
- Có hoá đơn mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá
trị gia tăng ở khâu nhập khẩu ;
- Có hoá đơn mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá
trị gia tăng ở khâu nhập khẩu ; và Có chứng từ thanh toán qua
ngân hàng với giao dịch > 20 triệu đồng
- Có hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ

nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu
- Được thiết lập và thực thi hoàn toàn vì mục tiêu mưu cầu lợi
ích chung cho toàn thể quốc gia
- Được thể hiện dưới hình thức bằng văn bản
- Ghi nhận các khoản thu, chi cho các nhu cầu thường xuyên
- Có giá trị thực hiện trong 1 năm dương lịch
- Một đối tượng chịu thuế bị đánh một loại thuế nhiều lần
- Một người nộp thuế phải nộp nhiều loại thuế cho một hàng hóa
chịu thuế
- Đánh nhiều loại thuế trên một đối tượng chịu thuế
- Một người bị nộp nhiều loại thuế cho một dịch vụ chịu thuế
- 0,03%
- 0,2%
- 0,7%
- 0,15%
- là diện tích giao cho hộ sử dụng đất phù hợp với sổ địa chính
Nhà nước
7


- Là diện tích do người nộp thuế kê khai
- Là diện tích do UBND xã xác định hàng năm
- Là diện tích do cán bộ thuế xác định
Định suất thuế trong thuế sử - kilôgam thóc trên 1 ha của các hạng đất
dụng đất nông nghiệp được xác - kilôgam thóc trên 1 km2 của từng hạng đất
định bằng:
- kilôgam thóc trên 1 ha của từng hạng đất
- kilôgam thóc trên 1 km2 của các hạng đất
Doanh nghiệp nộp thuế tại:
- Nơi có trụ sở chính

- Nơi có thu nhập chịu thuế phát sinh
- Địa điểm kinh doanh
- Nơi có hoạt động sản xuất, kinh doanh
Doanh nghiệp nước ngoài có cơ - Nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam
sở thường trú tại Việt Nam:

mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của
cơ sở thường trú
- Chỉ phải nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài
Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó
- Chỉ nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam
mà khoản thu nhập này liên quan đến hoạt động của cơ sở
thường trú
- Không phải nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại
Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt
động của cơ sở thường trú

Doanh nghiệp nước ngoài là - Có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam
người nộp thuế TNDN theo pháp - Có thu nhập hợp pháp phát sinh tại Việt Nam
luật Việt Nam khi:
- Hoạt động sản xuất kinh doanh tại Việt Nam có lãi
- Có hoạt động sản xuất kinh doanh
Doanh nghiệp Việt Nam trở - Kể từ thời điểm có thu nhập thuộc diện chịu thuế
thành Người nộp thuế TNDN:
- Kể từ thời điểm doanh nghiệp phát sinh lãi
- Kể từ thời điểm được Cơ quan Thuế cấp Mã số thuế
- Kể từ thời điểm Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Giấy chứng
nhận đăng ký doanh nghiệp
Đối tượng chịu thuế là:
- Là hàng hóa, dịch vụ, thu nhập, tài sản bị đánh thuế

- Là hành vi tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ
- Là hành vi sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
- Là hành vi sử dụng hàng hóa, dịch vụ
Đối tượng chịu thuế tài nguyên - Nước thiên nhiên
bao gồm:
- Các sản vật của rừng tự nhiên
- Thủy sản tự nhiên
- Yến sào
Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, Hàng hóa, dịch vụ được phép dịch chuyển qua biên giới quốc gia,
nhập khẩu là:
trừ các trường hợp là hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế
xuất khẩu, thuế nhập khẩu???

Đối tượng đăng ký thuế phải - Được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
đăng ký thuế trong thời hạn mười - Khai trương hoạt động sản xuất, kinh doanh
ngày làm việc, kể từ ngày:
- Nộp hồ sơ đăng ký kinh doanh gửi cơ quan nhà nước có thẩm
quyền
8

8


Giá tính thuế đối với hàng hóa
nhập khẩu chịu thuế tiêu thụ đặc
biệt là:
Hàng hóa nào sau đây áp dụng
Mức thuế suất thuế GTGT 5%?

Hàng hóa nào sau đây không

thuộc đối tượng chịu thuế tiêu
thụ đặc biệt?
Hàng hóa nào sau đây phải nộp
thuế nhập khẩu khi nhập vào Việt
Nam?

- Có thu nhập thuộc diện chịu thuế phát sinh
- giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu
- giá tính thuế nhập khẩu
- Giá FOB
- Giá hàng hóa tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên
- Nhà ở Xã hội
- Tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa qua chế biến
- Dịch vụ cấp tín dụng
- Sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến
- Rượu được xuất khẩu sang Trung Quốc
- Thuốc lào
- Bia hơi
- Rượu thuốc
- Hàng hóa từ nước ngoài tặng, cho tổ chức, cá nhân trong nước
- Hàng nhập khẩu từ nước ngoài vào khu chế xuất???
- Hàng mượn đường qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam*
- Hàng viện trợ nhân đạo
- Hàng hóa được đưa từ thị trường trong nước vào khu phi

Hàng hóa nào sau đây phải nộp
thuế xuất khẩu theo pháp luật
thuế quan
Việt Nam Việt Nam?
- Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất khẩu ra nước ngoài

- Hàng hóa của tổ chức, cá nhân trong nước tặng, cho Việt Kiều
đang sống ở nước ngoài
- Hàng hóa viện trợ nhân đạo của Chính phủ Việt Nam cho nước
ngoài

Hàng hóa nào sau đây thuộc đối - Hàng hóa xuất khẩu là Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy
tượng chịu thuế giá trị gia tăng?
sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm
khác
- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt
chưa chế biến thành các sản phẩm khác
- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chỉ
qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất
- Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng
giống, con giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu
di truyền.
Hàng hóa nào sau đây thuộc đối Điều hòa nhiệt độ trên 90.000 BTU???
tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu - Hàng hóa là quà biếu, quà tặng, hàng mẫu của tổ chức, cá
trong các trường hợp sau đây
nhân nước ngoài cho tổ chức, cá nhân Việt Nam
không được miễn thuế xuất khẩu, - Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của tổ chức, cá nhân nước ngoài
thuế nhập khẩu:
được hưởng quyền ưu đãi, miễn trừ ngoại giao tại Việt Nam
- Hàng hóa tạm nhập, tái xuất hoặc tạm xuất, tái nhập để tham dự
hội chợ,
- Hàng hóa là tài sản di chuyển theo quy định của Chính phủ
Hành vi nhập khẩu máy jackpot - Thuế Nhập Khẩu và Thuế Giá trị gia tăng
và gậy chơi golf phải chịu thuế - Thuế giá trị gia tăng và thuế Tiêu thụ đặc biệt

9

9


gì?

- Thuế nhập khẩu và Thuế tiêu thụ đặc biệt
- Thuế Nhập Khẩu, Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt, Thuế Giá trị gia tăng
Kết dư ngân sách nhà nước được - Chuyển vào quỹ dự trữ tài chính
sử dụng để:
- Tăng dự phòng ngân sách nhà nước
- Chi đầu tư phát triển
- Chi trả nợ
Khi có thay đổi thông tin trong hồ - thông báo với cơ quan thuế trong thời hạn mười ngày làm

sơ đăng ký thuế đã nộp thì người
việc, kể từ ngày có sự thay đổi thông tin
nộp thuế phải:
- thông báo với cơ quan thuế trong thời hạn năm ngày làm việc,

kể từ ngày quyết định thay đổi thông tin
- thông báo với cơ quan thuế trong thời hạn năm ngày làm việc,
kể từ ngày có sự thay đổi thông tin
- thông báo với cơ quan thuế trong thời hạn mười ngày làm việc,
kể từ ngày quyết định thay đổi thông tin
Khoản chi nào sau đây không - Phần chi quảng cáo liên quan trực tiếp đến hoạt động sản
được trừ khi xác định thu nhập
xuất, kinh doanh vượt quá 15% tổng số chi được trừ.
chịu thuế thu nhập doanh - Phần chi quảng cáo liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất,

nghiệp?
kinh doanh vượt quá 3% tổng số chi được trừ.
- Phần chi quảng cáo liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất,
kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ.
- Phần chi quảng cáo liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất,
kinh doanh vượt quá 5% tổng số chi được trừ.
Khoản thu bổ sung là
- Là khoản thu từ ngân sách cấp trên chuyển xuống cho ngân
sách cấp dưới
- Là khoản thu được tổ chức thu ngoài dự toán
- Là khoản thu ngân sách cấp dưới thu hộ ngân sách cấp trên
- Là khoản thu ngân sách cấp trên thu hộ ngân sách cấp dưới

Khoản thu bổ sung?

- Ngân sách Trung ương không có khoản thu bổ sung
- Là khoản thu thường xuyên của ngân sách Trung ương
- Là khoản thu thường xuyên của ngân sách địa phương
- Là khoản thu thường xuyên của các cấp ngân sách

Khoản thu bổ sung?

Đáp án đúng là:
Là khoản thu được phân chia theo tỷ lệ phần trăm giữa ngân
sách Trung ương và ngân sách địa phương

Khoản thu điều tiết là

- Là khoản thu được phân chia theo tỷ lệ phần trăm giữa

ngân sách Trung ương và ngân sách địa phương*
- Là khoản thu từ ngân sách cấp trên chuyển xuống cho ngân sách
cấp dưới
- Là khoản thu phân chia giữa ngân sách các cấp địa phương
- Là khoản thu ngân sách cấp dưới chuyển lên cho ngân sách cấp
trên
Khoản thu ngân sách địa phương - Lệ phí trước bạ
được hưởng 100%
- Phí sử dụng đường bộ thu từ chủ sở hữu xe máy
- Thuế tiêu thụ đặc biệt
- Thuế Thu nhập cá nhân
10

10


Kỳ tính thuế thu nhập doanh
nghiệp của Doanh nghiệp được
thành lập theo pháp luật Việt
Nam là

- Được xác định theo năm dương lịch
- Được xác định theo Quý
- Được xác định theo từng lần phát sinh
- Được xác định theo tháng
Mô hình tổ chức NSNN Việt - NSNN bao gồm ngân sách Trung ương và NS địa phương.
Nam?

Mức giảm trừ đối với đối tượng
nộp thuế là:

Mức giảm trừ đối với mỗi người
phụ thuộc là:

Mức giảm trừ gia cảnh đối với
đối tượng nộp thuế là:

Mức thuế suất 0% áp dụng đối
với

Ngân sách trong mỗi quốc gia
được thiết lập và vận hành theo
nguyên tắc nào?

Người chịu thuế tài nguyên là:

11

Ngân sách địa phương bao gồm Ngân sách các cấp có Hội
đồng nhân dân và Ủy ban nhân dân
- NSNN bao gồm 2 cấp, Ngân sách Trung ương và ngân sách địa
phương
- NSNN bao gồm bao gồm Ngân sách các cấp có Hội đồng nhân
dân và Ủy ban nhân dân
- NSNN bao gồm ngân sách Trung ương, ngân sách Tỉnh, ngân
sách huyện và ngân sách xã
- 9 triệu đồng/tháng
- 4 triệu đồng/tháng
- 5 triệu đồng/tháng
- 7 triệu đồng/tháng

- 3,6 triệu đồng/tháng
- 4 triệu đồng/tháng
- 9 triệu đồng/tháng
- 1,6 triệu đồng/tháng
- 9 triệu đồng/tháng
- 4 triệu đồng/tháng
- 1,6 triệu đồng/tháng
- 3,6 triệu đồng/tháng
- Đa số hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
- Mọi hàng hóa xuất khẩu
- Mọi hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
- Đa số hàng hóa xuất khẩu
- (i) Nguyên tắc ngân sách nhất niên; (ii) Nguyên tắc ngân
sách đơn nhất; (iii) Nguyên tắc ngân sách toàn diện; và (iv)
Nguyên tắc ngân sách thăng bằng.
- (i) Nguyên tắc thống nhất; (ii) Nguyên tắc tập trung quyền lực;
(iii) Nguyên tắc ngân sách toàn diện; và (iv) Nguyên tắc ngân
sách thăng bằng.
- (i) Nguyên tắc ngân sách nhất niên; (ii) Nguyên tắc ngân sách
đơn nhất; (iii) Nguyên tắc ngân sách toàn diện; và (iv) Nguyên
tắc độc lập tự chủ
- (i) Nguyên tắc ngân sách nhất niên; (ii) Nguyên tắc ngân sách đơn
nhất; (iii) Nguyên tắc thống nhất; và (iv) Nguyên tắc độc lập tự chủ
- Là tổ chức, cá nhân sử dụng tài nguyên thiên nhiên thuộc
đối tượng chịu thuế
- Là tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu tài nguyên thiên nhiên
thuộc đối tượng chịu thuế
- Là tổ chức, cá nhân nhập khẩu tài nguyên thiên nhiên thuộc đối
tượng chịu thuế
- Là tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên thiên nhiên thuộc đối

11


Người nộp thuế bảo vệ môi
trường là:

Người nộp thuế bị cưỡng chế thi
hành quyết định hành chính thuế
khi:

Người nộp thuế gặp khó khăn do
sự kiện bất khả kháng sẽ được :

Người nộp thuế không nộp hồ sơ
khai thuế sau chín mươi ngày, kể
từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ
khai thuế theo quy định nhằm
trốn thuế…

Người nộp thuế là:

Người nộp thuế nộp thuế theo
phương pháp kê khai bị ấn định
thuế trong trường hợp:

12

tượng chịu thuế
- Người nhận ủy thác nhập khẩu trong trường hợp ủy thác
nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi

trường
- Người sử dụng hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế bảo
vệ môi trường
- Người sản xuất hàng hóa gây hại cho môi trường sống và sức
khỏe con người
- Người sản xuất hàng hóa gây hại cho môi trường sống
- Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vi
phạm pháp luật về thuế đã quá chín mươi ngày, kể từ ngày
hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền chậm nộp, nộp tiền phạt vi
phạm pháp luật về thuế theo quy định.
- Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm
pháp luật về thuế khi đã hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế, kể từ
ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền chậm nộp, nộp tiền phạt vi
phạm pháp luật về thuế theo quy định.
- Người nộp thuế nợ tiền thuế,tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm
pháp luật về thuế đã quá ba mươi ngày, kể từ ngày hết thời hạn
nộp thuế, nộp tiền chậm nộp, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật về
thuế theo quy định.
- Người nộp thuế bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến
sản xuất, kinh doanh do gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ
đương mà không được gia hạn
- Miễn thuế nếu giá trị thiệt hại về đất và nhà trên đất trên
50% giá tính thuế.
- Giảm thuế nếu giá trị thiệt hại về đất và nhà trên đất dưới 20%
giá tính thuế.
- Miễn thuế nếu giá trị thiệt hại về đất và nhà trên đất từ 20% đến
50% giá tính thuế.
- Giảm thế 2 năm liên tiếp nếu giá trị thiệt hại về đất và nhà trên
đất trên 50% giá tính thuế.
- phải nộp đủ số tiền thuế theo quy định và bị phạt từ 1 đến 3

lần số tiền thuế trốn
- phải nộp đủ số tiền thuế theo quy định
- phải nộp đủ số tiền thuế theo quy định và bị phạt gấp 3 lần số
tiền thuế trốn:
- phải nộp đủ số tiền thuế theo quy định và bị phạt gấp 2 lần số
tiền thuế trốn
- Tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế cho Nhà nước.
- Là tổ chức, cá nhân sử dụng hàng hóa, dịch vụ
- Là người sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
- Là người thực sự mất một phần thu nhập vì thuế
- Không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu của cơ quan
thuế
- Từ chối xuất trình các tài liệu không liên quan đến việc xác định
số thuế phải nộp
- Không nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn
12


- Đăng ký thuế không đúng thừi hạn pháp luật quy định
Người nộp thuế thu nhập doanh - là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
nghiệp:

có thu nhập chịu thuế
- là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
- là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
- là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa,
dịch vụ có thu nhập chịu thuế
Người nộp thuế thu nhập doanh - là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
nghiệp:
có thu nhập chịu thuế

- là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa,
dịch vụ
- là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
- là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa,
dịch vụ có thu nhập chịu thuế
Người nộp thuế xuất khẩu, nhập Đáp án đúng là:
khẩu:
Đại lý làm thủ tục hải quan trong trường hợp được đối tượng
nộp thuế ủy quyền nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

Người phụ thuộc là người mà đối - Con đang theo học tại trường Trung học chuyên nghiệp
tượng nộp thuế có trách nhiệm - Anh, chị, em ruột hết tuôi lao động
nuôi dưỡng, bao gồm:
- Cha, mẹ, vợ, chồng, con cái
- Bố mẹ hết tuổi lao động có lương hưu
Nguồn của pháp luật thuế bao - Luật quốc gia và luật quốc tế
gồm:
- Chỉ bao gồm: Luật thuế, Điều ước Quốc tế mà Việt Nam tham gia
- Bao gồm Luật thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành
- Chỉ bao gồm luật quốc gia
Nguyên tắc đánh thuế bình đẳng, - Những người có hoàn cảnh điều kiện như nhau đều được đối
công bằng đòi hỏi:
xử bình đẳng, được áp dụng thuế như nhau
- Người được hưởng nhiều lợi ích từ xã hội thì phải đóng thuế
nhiều hơn
- Những người thu nhập như nhau phải nộp thuế bằng nhau
- Người nghèo cần được ưu đãi về thuế
Nguyên tắc ngân sách đơn nhất - Mọi khoản thu và chi tiền tệ của quốc gia trong một năm chỉ
là
được phép trình bày trong một văn kiện duy nhất

- Bản dự toán ngân sách nhà nước sau khi đã được Quốc hội
quyết định chỉ có giá trị hiệu lực thi hành trong 1 năm
- Hoạt động thu, chi ngân sách nhà nước chỉ chịu sự điều chỉnh
của Luật ngân sách nhà nước
- Mỗi năm Quốc hội (với tư cách là cơ quan nắm quyền lập pháp)
sẽ biểu quyết ngân sách một lần theo hạn kì do luật định.
NSNN là
- NSNN là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước trong dự
toán đã được cơ quan có thẩm quyền của Nhà nước quyết
định và được thực hiện trong 1 năm
- NSNN là quỹ tiền tệ lớn nhất của nhà nước
- NSNN là bản dự toán các khoản thu chi của nhà nước được thực
hiện trong 1 năm
- NSNN là toàn bộ khoản tiền có trên tài khoản NSNN các cấp, kể
cả tiền vay
13

13


NSNN ở Việt Nam được tổ chức - 4 cấp
thành mấy cấp?
- 3 cấp
- 2 cấp
- 1 cấp
Phương pháp điều chỉnh của - Mệnh lệnh bắt buộc.
pháp luật thuế mang tính:
- Mệnh lệnh bắt buộc và thỏa thuận
- Thỏa thuận
- Bắt buộc tương đối

Phương pháp khấu trừ thuế giá trị Đáp án đúng là:
gia tăng áp dụng với:
Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ một tỷ đồng trở lên,
trừ hộ, cá nhân kinh doanh

Quan hệ pháp luật nào không - Quan hệ mua bán trái phiếu chính phủ giữa các tổ chức, cá
phải là quan hệ pháp luật NSNN?
nhân
- Quan hệ viện trợ giữa Chính phủ Việt Nam và Chính phủ Nhật Bản
- Quan hệ nộp thuế vào Quỹ NSNN
- Quan hệ trả lương cho cán bộ, công chức
Quan hệ xã hội nào sau đây được - UBND phường X trả tiền công dọn dẹp vệ sinh trụ sở UBND
các Quy phạm pháp luật NSNN
phường cho Cô B
điều chỉnh?
- Ông C ủng hỗ quỹ Ủng hộ đồng bào Miền Trung bị lũ lụt
- Hiệu trưởng trường mầm non thu tiền ăn trưa của các học sinh
- Bác A nộp phí sử dụng đường bộ cho Tổ trưởng tổ dân phố nơi
cư trú
Quốc hội quyết định dự toán - Ngày 15 tháng 11 năm trước
NSNN năm sau vào:
- Ngày 15 tháng 12 năm trước
- Ngày 10 tháng 12 năm trước
- Ngày 31 tháng 12 năm trước
Quỹ dự trữ tài chính được sử - Bù đắp thiếu hụt tạm thời của quỹ NSNN
dụng nhằm mục đích:
- Chi cho vay
- Chi đầu tư phát triển
- Chi viện trợ
Quyền thu thuế theo lãnh thổ cho - Quốc gia có quyền đặt ra và thu các loại thuế trong phạm vi

phép:
chủ quyền lãnh thổ đối với tất cả đối tượng không kể họ là
công dân hay cư dân sống trên lãnh thổ quốc gia đó
- Quốc gia chỉ có quyền đặt ra và thu các loại thuế trong phạm vi chủ
quyền lãnh thổ đối với các pháp nhân mang quốc tịch Việt Nam
- Quốc gia không có quyền đặt ra và thu các loại thuế trong phạm
vi chủ quyền lãnh thổ đối với các pháp nhân mang quốc tịch
nước ngoài
- Quốc gia chỉ có quyền đặt ra và thu các loại thuế trong phạm vi
chủ quyền lãnh thổ đối với công dân của mình
Quyền thu thuế theo quốc tịch - Nhà nước thu thuế đối với người Việt Nam đi xuất khẩu lao
cho phép:
động ở nước ngoài
- Nhà nước thu thuế với doanh nghiệp nước ngoài khi họ đến Việt
Nam nghiên cứu thị trường
- Nhà nước thu thuế đối với Việt Kiều đang định cư ở nước ngoài
- Nhà nước thu thuế đối với người nước ngoài khi họ đến Việt
Nam du lịch
14

14


Số tăng thu và tiết kiệm chi so - Giảm bội chi
với dự toán được giao được sử - Chuyển nguồn sang ngân sách năm sau để thực hiện
dụng để:
- Bổ sung quỹ dự trữ tài chính
- Thưởng cho cơ quan tổ chức thu
Tên gọi của luật thuế:
- Được xác định theo nội dung tính chất của hoạt động làm phát

sinh quan hệ pháp luật thuế giữa Nhà nước với người nộp
- Luôn được xác định theo đối tượng tính thuế
- Thể hiện đặc điểm của người nộp thuế
- Gắn liền với phạm vi áp dụng của luật thuế
Thẩm quyền ban hành biểu thuế - Ủy ban thường vụ Quốc hội
xuất khẩu, nhập khẩu thuộc về:
- Bộ Tài Chính
- Chính phủ
- Quốc hội
Thẩm quyền ban hành luật thuế: - Quốc hội
- Bộ Tài Chính
- Ủy ban thường vụ quốc hội
- Chính phủ
Thẩm quyền điều chỉnh dự toán - Quốc Hội
NSNN thuộc về:
- Bộ Tài Chính
- Chính Phủ
- y ban thường vụ quốc hội
Thẩm quyền điều chỉnh sự toán - Hội đồng nhân dân cấp Huyện
ngân sách cấp Huyện thuộc về:
- Ủy ban Nhân dân cấp huyện
- Ủy ban Nhân dân cấp tỉnh
- Hội đồng nhân dân cấp Tỉnh
Thẩm quyền gia hạn nộp thuế - Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp
thuộc về:
- Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế nơi phát sinh nghĩa vụ thuế
- Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế nơi gặp thiêt hại
- Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế quản lý cấp trên trực tiếp
Thẩm quyền lập dự toán điều - Chính Phủ
chỉnh NSNN thuộc về:

- Quốc hội
- Bộ Tài Chính
- Ủy ban thường vụ Quốc hội
Thẩm quyền lập dự toán ngân - Ủy ban nhân dân cấp Tỉnh
sách địa phương thuộc về:
- Bộ Tài Chính
- Hội đồng nhân dân cấp Tỉnh
- Sở Tài Chính
Thẩm quyền lập dự toán ngân - Chính phủ
sách nhà nước thuộc về:
- Ủy ban Kinh tế và Ngân sách của Quốc hội
- Quốc hội
- Bộ Tài Chính

Thẩm quyền Lập quyết toán - Chính phủ
NSNN thuộc về:
- Bộ Kế hoạch và đầu tư
- Quốc hội
15

15


Thẩm quyền phát hành Trái
phiếu Chính phủ là:

Thẩm quyền phát hành trái phiếu
chính quyền địa phương là:

Thẩm quyền phê chuẩn dự toán

NSNN thuộc về:

Thẩm quyền phê chuẩn quyết
toán NSNN thuộc về:

Thẩm quyền quy định áp dụng
mức thuế suất thuế xuất khẩu,
thuế nhập khẩu đối với từng mặt
hàng thuộc về:
Thẩm quyền quy định Mức bội
chi ngân sách nhà nước và nguồn
bù đắp thuộc về:
Thẩm quyền quyết định cưỡng
chế thi hành quyết định hành
chính thuế là:
Thẩm quyền thu NSNN thuộc
về:

- Bộ Tài Chính
- Bộ Tài Chính
- Ủy ban kinh tế và ngân sách
- Chính phủ
- Quốc hội
- Ủy ban nhân dân cấp Tỉnh
- Hội đồng nhân dân các cấp
- Hội đồng nhân dân cấp Tỉnh
- Ủy ban nhân dân các cấp
- Quốc Hội
- Ủy ban thường vụ quốc hội
- Bộ Tài Chính và Bộ kế hoạch đầu tư

- Chính phủ
- Quốc hội
- Ủy ban Tài chính và Ngân sách của Quốc hội
- Thủ tướng Chính phủ
- Thanh tra Chính phủ
- Bộ trưởng Bộ Tài chính
- Thủ tướng Chính Phủ
- Ủy ban thường vụ Quốc hội
- Quốc hội
- Quốc hội
- Chính Phủ
- Ủy Ban Kinh tế và Ngân sách
- Bộ Tài Chính
- Cục trưởng Cục điều tra chống buôn lậu
- Cục trưởng cục quản lý thị trường
- Cục trưởng cục kiểm lâm
- Giám đốc sở Tài chính
- Cơ quan thuế, cơ quan tài chính, cơ quan hải quan và cơ
quan khác được nhà nước giao nhiệm vụ thu ngân sách

- Cơ quan nhà nước
- Ủy ban nhân dân các cấp
- Hội đồng nhân dân các cấp
Thẩm quyền xử phạt đối với - Cục trưởng Cục điều tra chống buôn lậu
hành vi trốn thuế, gian lận thuế:
- Cục trưởng cục kiểm lâm
- Giám đốc sở Tài chính
- Cục trưởng cục quản lý thị trường
Thời gian được chuyển lỗ trong - Không quá 5 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
thuế TNDN :

- Không quá 2 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
- Không quá 4 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
- Không quá 3 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
Thời hạn kê khai truy nộp thuế - 2 (hai) ngày kể từ ngày thay đổi mục đích sử dụng ghi trên
xuất khẩu, nhập khẩu là:

16

các văn bản, chứng từ, hoá đơn có liên quan.
- 5 (năm) ngày kể từ ngày thay đổi mục đích sử dụng ghi trên các
văn bản, chứng từ, hoá đơn có liên quan.
16


- 15 (Mười năm) ngày kể từ ngày thay đổi mục đích sử dụng ghi

Thời hạn Quốc hội phê chuẩn
quyết toán NSNN là:

Thời hạn truy thu thuế xuất khẩu,
nhập khẩu trong trường hợp có
sự gian lận, trốn thuế thì phải
truy thu tiền thuế, tiền phạt là:

Thời hiệu xử phạt vi phạm pháp
luật về thuế Đối với hành vi vi
phạm thủ tục thuế:
Thu nhập chịu thuế Thu nhập
doanh nghiệp:

Thu nhập tính thuế TNCN từ
trúng thưởng là:

Thuế gián thu có đặc điểm:

Thuế suất đối với dịch vụ Kinh
doanh mát-xa, ka-ra-ô-kê là

Thuế suất thuế Bảo vệ môi
trường áp dụng với 01 lít xăng
A95 là:
17

trên các văn bản, chứng từ, hoá đơn có liên quan.
- 12 ( mười hai) ngày kể từ ngày thay đổi mục đích sử dụng ghi
trên các văn bản, chứng từ, hoá đơn có liên quan.
- 18 tháng sau khi năm ngân sách kết thúc
- 21 tháng sau khi năm ngân sách kết thúc
- 15 tháng sau khi năm ngân sách kết thúc
- 12 tháng sau khi năm ngân sách kết thúc
- Trong thời hạn 5 (năm) năm trở về trước kể từ ngày kiểm
tra phát hiện có sự gian lận, trốn thuế.
- Trong thời hạn 2 (hai) năm trở về trước kể từ ngày kiểm tra phát
hiện có sự gian lận, trốn thuế.
- Trong thời hạn 3 (ba) năm trở về trước kể từ ngày kiểm tra phát
hiện có sự gian lận, trốn thuế.
- Trong thời hạn 4 (bốn) năm trở về trước kể từ ngày kiểm tra phát
hiện có sự gian lận, trốn thuế.
- Là hai năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện
- Là ba năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện

- Là hai năm, kể từ ngày hành vi vi phạm gây hậu quả
- Là hai năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được phát hiện
- Là thu nhập hợp pháp được pháp luật quy định là thu nhập
chịu thuế
- Là thu nhập hợp pháp phát sinh tại Việt Nam
- Là thu nhập phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam
- Là thu nhập hợp pháp phát sinh tại Việt Nam và bên ngoài lãnh
thổ Việt Nam
- phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà đối
tượng nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng
- phần giá trị giải thưởng bằng tiền mặt mà đối tượng nộp thuế
nhận được theo từng lần trúng thưởng
- phần giá trị giải thưởng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo
từng lần trúng thưởng
- phần giá trị giải thưởng bằng tiền mặt vượt trên 10 triệu đồng
mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng
- Tiền thuế cấu thành trong giá cả hàng hóa, dịch vụ
- Nhà sản xuất, cung ứng dịch vụ là người chịu thuế
- Người nộp thuế và người chịu thuế đồng thời là một
- Người nộp thuế là người sử dụng hàng hóa, dịch vụ thuộc diện
chịu thuế
- 30%
- 10%
- 20%
- 40%
- 1.000 VNĐ
- 2.500 VNĐ
- 1.500 VNĐ
- 2.000 VNĐ
17

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân - 25% trên thu nhập tính thuế
đối với chuyển nhượng bất động - 0,2% trên giá chuyển nhượng
sản là:
- 2% trên thu nhập tính thuế
- 25% trên giá chuyển nhượng
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân - 5%.
đối với thu nhập từ bản quyền áp - 10%
dụng theo biểu thuế toàn phần - 15%
với thuế suất là:
- 20%
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân - 20%.
đối với thu nhập từ chuyển - 10%
nhượng vốn góp áp dụng theo - 15%
biểu thuế toàn phần với thuế suất - 5%
là:
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân - 10%
đối với thu nhập từ trúng thưởng - 5%
áp dụng theo biểu thuế toàn phần - 20%
là:
- 15%
Thuế suất thuế thu nhập doanh - từ 32% đến 50%
nghiệp đối với hoạt động tìm - từ 32% đến 35%
kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí - từ 22% đến 32%
và tài nguyên quý hiếm khác tại - từ 35% đến 50%
Việt Nam là:
Thuế suất thuế tiêu thu đặc biệt - 30%
áp dụng với dịch vụ Kinh doanh - 40%
mát-xa, ka-ra-ô-kê là?

- 50%
- 20%
Thuế suất thuế TNCN đối với - 5%
thu nhập từ đầu tư vốn áp dụng - 10%
theo biểu thuế toàn phần với thuế - 15%
suất là:
- 20%
Thuế suất thuế TNDN áp dụng - 20%
với Doanh nghiệp có tổng doanh - 18%
thu năm (của năm trước liền kề) - 22%
không quá hai mươi tỷ đồng là:
- 25%
Thuế suất thuế TNDN áp dụng - 22%
với Doanh nghiệp có tổng doanh - 20%
thu năm (của năm trước liền kề) - 25%
trên hai mươi tỷ đồng là:
- 18%
Thuế suất thuế TTĐB đối với - 70%
Vàng mã, hàng mã là
- 50%
- 40%
- 60%
Thuế thu nhập cá nhân?
- Là khoản thu điều tiết
- Là khoản thu ngân sách Trung ương hưởng 100%
- Là khoản thu bổ sung của ngân sách Trung ương cho ngân sách
địa phương
18

18

- Là khoản thu ngân sách địa phương hưởng 100%
Thuế trực thu có đặc điểm:
- Không làm tăng giá cả hàng hóa, dịch vụ
- Người nộp thuế thường là người sử dụng hàng hóa, dịch vụ
- Người nộp thuế thường là nhà sản xuất
- Làm tăng giá cả hàng hóa, dịch vụ
Tổ chức, cá nhân kinh doanh - cơ quan thuế nơi tổ chức, cá nhân đó có trụ sở chính.
đăng ký thuế tại:
- cơ quan thuế nơi tổ chức, cá nhân đó có hoạt động sản xuất, kinh

Trường hợp nào sau đây không
được hoàn thuế GTGT đầu vào:

Trường hợp người nộp thuế vừa
có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy
thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt
thì việc thanh toán được thực
hiện theo trình tự sau đây:

doanh
- cơ quan thuế nơi tổ chức, cá nhân đó có văn phòng đại diện
- cơ quan thuế nơi tổ chức, cá nhân đó có trụ sở chính hoặc chi
nhánh
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương
pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào
chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý
- Chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn (ODA) không hoàn lại
hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo.

- Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp
khấu trừ thuế khi chuyển đổi sở hữu
- Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao mua
hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam để sử dụng
- 1.
Tiền
thuế
nợ;
2.
Tiền
thuế
truy
thu;
3.
Tiền
thuế
phát
sinh;
4. Tiền phạt.

- 1.

Tiền

2.
3.
4.

Tiền

thuế
Tiền

Tiền
Tiền

thuế
thuế
Tiền

- 1.
2.
3.
4.

- 1.

Tỷ lệ chi phòng chống khắc phục
hậu quả thiên tai, hỏa hoạn...
trong dự toán chi NS Trung ương
và NS các cấp chính quyền địa
phương là:
Tỷ lệ phần trăm (%) phân chia
các khoản thu và số bổ sung cân
đối từ ngân sách cấp trên cho
ngân sách cấp dưới được quy
19

thuế
Tiền

Tiền
Tiền
Tiền

2.
3.
Tiền
4. Tiền phạt.
- 2 đến 5 % tổng số chi
- 2 đến 3 % tổng số chi
- 2 đến 4 % tổng số chi
- 3 đến 5 % tổng số chi

- Từ 3 đến 5 năm
- Từ 2 đến 3 năm
- Từ 4 đến 5 năm
- Từ 5 đến 6 năm
19

thuế
thuế

truy
thuế
phát

truy
phát

thu;
nợ;
sinh;
phạt.

thuế

thu;
sinh;
phạt.
nợ;

truy
phát
thuế

thu;
sinh;
nợ;


định ổn định ….
Tỷ lệ trích lập quỹ phát triển
khoa học và công nghệ của
doanh nghiệp được thành lập,
hoạt động theo quy định của
pháp luật Việt Nam là:
VBPL nào không phải là nguồn
của luật NSNN?

20

- Tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm
- Tối đa 15% thu nhập chịu thuế hàng năm
- Tối đa 10% thu nhập chịu thuế hàng năm
- Tối đa 15% thu nhập tính thuế hàng năm
- Luật doanh nghiệp nhà nước
- Luật NSNN 2002
- Pháp lệnh phí và lệ phí
- Luật quản lý thuế 2006

20