Luận văn thạc sỹ - Quản lý tài chính tại Công ty cổ phần 136 Việt Nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
----------

DƯƠNG MINH TUẤN

QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN 136 VIỆT NAM

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
Mã số: 60 34 04 10

KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU SƠ BỘ
LUẬN VĂN THẠC SỸ: QUẢN LÝ KINH TẾ
CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS MAI THỊ THANH XUÂN

Năm 2018


ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
----------

DƯƠNG MINH TUẤN

QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN 136 VIỆT NAM

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Mã số: 60 34 04 10

LUẬN VĂN THẠC SỸ: QUẢN LÝ KINH TẾ
CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS MAI THỊ THANH XUÂN
XÁC NHẬN CỦA

XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ

CÁN BỘ HƯỚNG DẪN

CHẤM LUẬN VĂN

Năm 2018


LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn này là kết quả nghiên cứu của riêng tôi, chưa được
công bố trong bất cứ một công trình nghiên cứu nào của người khác. Việc sử dụng
kết quả, trích dẫn tài liệu của người khác đảm bảo theo đúng các quy định. Các nội
dung trích dẫn và tham khảo các tài liệu, sách báo, thông tin được đăng tải trên các
tác phẩm, tạp chí và trang web theo danh mục tài liệu tham khảo của luận văn.
Tác giả luận văn

Dương Minh Tuấn

i

LỜI CẢM ƠN
Với tình cảm chân thành, tôi xin được bày tỏ sự biết ơn sâu sắc đến các các
thầy cô giáo của Khoa Quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế- Đại học Quốc gia
Hà Nội đã tận tình hướng dẫn, giảng dạy, giúp đỡ, tạo điều kiện trong suốt quá trình
học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn này.
Tôi xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS MAI THỊ THANH XUÂN,
người trực tiếp hướng dẫn khoa học đã tận tình hướng dẫn tôi hoàn thành luận văn
thạc sỹ quản lý kinh tế với đề tài: “Quản lý tài chính tại Công ty cổ phần 136 Việt
Nam”
Trân trọng cảm ơn ban lãnh đạo Công ty cổ phần 136 Việt Nam đã tạo điều
kiện, cung cấp các tài liệu, số liệu, các thông tin cần thiết và giúp đỡ tôi trong quá
trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài để hoàn thành luận văn.
Với sự nỗ lực cao nhất của bản thân nhưng luận văn không thể tránh khỏi
những thiếu sót, kính mong được sự góp ý của các quý thầy, cô để luận văn được
hoàn thiện hơn.
Tác giả luận văn

Dương Minh Tuấn

ii


MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN.....................................................................................................i
MỤC LỤC............................................................................................................... iii
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT........................................................................iv
DANH MỤC CÁC BẢNG......................................................................................vi
DANH MỤC SƠ ĐỒ............................................................................................viii
PHẦN MỞ ĐẦU......................................................................................................1
CHƯƠNG 1.............................................................................................................. 4

TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC
TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.........................................4
1.1.1. Các công trình nghiên cứu đã công bố liên quan đến quản lý tài chính doanh nghiệp
4
1.2.1.1.Các khái niệm cơ bản....................................................................................8
* Tài chính doanh nghiệp..........................................................................................8
1.2.3. Nội dung quản lý tài chính doanh nghiệp..................................................................14
1.2.3.1. Xây dựng kế hoạch tài chính.......................................................................14
1.2.3.2. Tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính.........................................................16
1.2.4. Các tiêu chí đánh giá công tác quản lý tài chính doanh nghiệp................................26
1.2.4.1. Nhóm các chỉ tiêu định tính........................................................................26
1.2.4.2. Nhóm các chỉ tiêu định lượng.....................................................................26
1.2.5. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp....................................28

+ Ba là, đặc điểm kinh nghiệm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:......29
1.3. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại một số doanh nghiệp và bài học cho
Công ty cổ phần 136 Việt Nam.........................................................................33
1.3.1. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại một số doanh nghiệp...........................................33
1.3.1.1. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại Tổng Công ty cổ phần xây lắp dầu khí
Việt Nam 33
1.3.1.2. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn tú phú thọ...........34
1.3.2. Bài học rút ra cho công ty cổ phần 136 Việt Nam.....................................................35

2.1. Nguồn tài liệu và dữ liệu............................................................................36
2.2. Các phương pháp nghiên cứu cụ thể.........................................................37
2.2.1. Phương pháp thu thập thông tin, số liệu....................................................................37
2.2.2. Phương pháp thống kê- so sánh.................................................................................38
2.2.3. Phương pháp phân tích, tổng hợp.................................................................39

iii

CHƯƠNG 3............................................................................................................40
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH.............................................................40
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 136 VIỆT NAM........................................................40
3.1. Tổng quan về Công ty cổ phần 136 Việt Nam..........................................41
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển............................................................................41
3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cổ phần 136 Việt Nam.........................................41
3.1.3. Cơ cấu tổ chức quản lý..............................................................................................42

3.2. Phân tích thực trạng quản lý tài chính tại Công ty cổ phần 136 Việt Nam
giai đoạn 2014- 2017..........................................................................................44
3.2.1. Công tác xây dựng kế hoạch tài chính.......................................................................44
3.2.3. Hoạt động kiểm tra, giám sát tại Công ty cổ phần 136 Việt Nam.............................59

3.3. Đánh giá chung về hoạt động quản lý tài chính tại Công ty cổ phần 136
Việt Nam............................................................................................................60
3.3.1. Một số kết quả hoạt động tài chính chủ yếu :............................................................60

CHƯƠNG 4............................................................................................................66
ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN...............................................66
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 136 VIỆT NAM...............66
4.1. Định hướng quản lý tài chính tại Công ty cổ phần 136 Việt Nam đến
năm 2022............................................................................................................66
4.2. Một số giải pháp chủ yếu hoàn thiện quản lý tài chính tại Công ty cổ
phần 136 Việt Nam trong thời gian tới............................................................68
TÀI LIỆU THAM KHẢO.....................................................................................69

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
STT

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Ký hiệu
CTCP
DN
DNXD
QLTC
QTTC
SXKD
TNHH
TSCĐ
TSLĐ

Nguyên nghĩa
Công ty cổ phần
Doanh nghiệp
Doanh nghiệp xây dựng
Quản lý tài chính
Quản trị tài chính

Sản xuất kinh doanh
Trách nhiệm hữu hạn
Tài sản cố định
Tài sản lưu động

VCSH
WTO
HĐQT

Vốn chủ sở
iv hữu
Tổ chức thương mại thế giới
Hội đồng quản trị


v


DANH MỤC CÁC BẢNG
LỜI CAM ĐOAN.....................................................................................................i
MỤC LỤC............................................................................................................... iii
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT........................................................................iv
DANH MỤC CÁC BẢNG......................................................................................vi
DANH MỤC SƠ ĐỒ............................................................................................viii
PHẦN MỞ ĐẦU......................................................................................................1
CHƯƠNG 1.............................................................................................................. 4
TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC
TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.........................................4
1.1.1. Các công trình nghiên cứu đã công bố liên quan đến quản lý tài chính doanh nghiệp
4

1.2.1.1.Các khái niệm cơ bản....................................................................................8
* Tài chính doanh nghiệp..........................................................................................8
1.2.3. Nội dung quản lý tài chính doanh nghiệp..................................................................14
1.2.3.1. Xây dựng kế hoạch tài chính.......................................................................14
1.2.3.2. Tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính.........................................................16
1.2.4. Các tiêu chí đánh giá công tác quản lý tài chính doanh nghiệp................................26
1.2.4.1. Nhóm các chỉ tiêu định tính........................................................................26
1.2.4.2. Nhóm các chỉ tiêu định lượng.....................................................................26
1.2.5. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp....................................28

+ Ba là, đặc điểm kinh nghiệm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:......29
1.3. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại một số doanh nghiệp và bài học cho
Công ty cổ phần 136 Việt Nam.........................................................................33
1.3.1. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại một số doanh nghiệp...........................................33
1.3.1.1. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại Tổng Công ty cổ phần xây lắp dầu khí
Việt Nam 33
1.3.1.2. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn tú phú thọ...........34
1.3.2. Bài học rút ra cho công ty cổ phần 136 Việt Nam.....................................................35

2.1. Nguồn tài liệu và dữ liệu............................................................................36
2.2. Các phương pháp nghiên cứu cụ thể.........................................................37
2.2.1. Phương pháp thu thập thông tin, số liệu....................................................................37
2.2.2. Phương pháp thống kê- so sánh.................................................................................38
2.2.3. Phương pháp phân tích, tổng hợp.................................................................39

vi


CHƯƠNG 3............................................................................................................40
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH.............................................................40

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 136 VIỆT NAM........................................................40
3.1. Tổng quan về Công ty cổ phần 136 Việt Nam..........................................41
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển............................................................................41
3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cổ phần 136 Việt Nam.........................................41
3.1.3. Cơ cấu tổ chức quản lý..............................................................................................42

3.2. Phân tích thực trạng quản lý tài chính tại Công ty cổ phần 136 Việt Nam
giai đoạn 2014- 2017..........................................................................................44
3.2.1. Công tác xây dựng kế hoạch tài chính.......................................................................44
3.2.3. Hoạt động kiểm tra, giám sát tại Công ty cổ phần 136 Việt Nam.............................59

3.3. Đánh giá chung về hoạt động quản lý tài chính tại Công ty cổ phần 136
Việt Nam............................................................................................................60
3.3.1. Một số kết quả hoạt động tài chính chủ yếu :............................................................60

CHƯƠNG 4............................................................................................................66
ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN...............................................66
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 136 VIỆT NAM...............66
4.1. Định hướng quản lý tài chính tại Công ty cổ phần 136 Việt Nam đến
năm 2022............................................................................................................66
4.2. Một số giải pháp chủ yếu hoàn thiện quản lý tài chính tại Công ty cổ
phần 136 Việt Nam trong thời gian tới............................................................68
TÀI LIỆU THAM KHẢO.....................................................................................69

vii


DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 3.1

Cơ cấu tổ chức quản lý của phòng tài chính- kế toán...Error: Reference
source not found

viii


1

PHẦN MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Những năm gần đây Việt Nam ngày càng hội nhập sâu rộng với nền kinh tế
khu vực và thế giới. Đặc biệt khi Việt Nam gia nhập WTO đã mở ra nhiều cơ hội
nhưng cũng không ít thách thức đối với doanh nghiệp. Trong bối cảnh cạnh tranh thị
trường mạnh mẽ, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển bền vững cần phải
hoàn thiện quản trị doanh nghiệp, trong đó có quản lý tài chính đóng vai trò sống
còn của doanh nghiệp.
Ở cấp độ doanh nghiệp, muốn giành được chiến thắng trên thị trường, các
nhà quản lý phải không ngừng hoàn thiện, đổi mới hoạt động quản lý doanh nghiệp
theo hướng hiệu quả, trong đó phải chú trọng cải tiến hoạt động quản lý tài chính.
Một doanh nghiệp phát triển và thành công trong kinh doanh bao giờ cũng phải đi
kèm với tình hình tài chính vững mạnh và hiệu quả, bởi lẽ để hoạt động kinh doanh
của doanh nghiệp đạt hiệu quả thì nhà quản lý cần nhanh chóng nắm bắt những tín
hiệu của thị trường, xác định đúng nhu cầu về vốn, tìm kiếm và huy động nguồn
vốn đáp ứng kịp thời nhu cầu, và sử dụng vốn hợp lý đạt hiệu quả cao nhất. Những
điều thiết yếu đó chỉ có được trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp.
Quản lý tài chính là việc sử dụng các thông tin liên quan tới chỉ tiêu, kết quả
tài chính để phản ánh chính xác tình hình tài chính nội tại của doanh nghiệp, phân
tích ra những điểm mạnh và những tồn tại hạn chế của doanh nghiệp nhằm lập các
kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn lực tài chính và nhu cầu nhân lực

trong tương lai nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Quản lý tài chính sẽ giúp
cho doanh nghiệp hoạch định chiến lược phát triển lâu dài, đề ra các giải pháp nhằm
lành mạnh hóa tình hình tài chính, cũng như khẳng định, tạo niềm tin cho những
người sử dụng thông tin nhằm thu hút đầu tư, cũng như khẳng định thương hiệu trên
thị trường và đảm bảo cho sự phát triển trong tương lai của doanh nghiệp.
Công ty cổ phần 136 Việt Nam được thành lập ngày 23 tháng 05 năm 2014
theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0106551198 do sở kế hoạch và đầu


2

tư thành phố Hà Nội cấp. Công ty cổ phần 136 Việt Nam là một doanh nghiệp hoạt
động trong lĩnh vực xây dựng nền móng công trình, sản xuất và cung ứng bê tông
thương phẩm, thí nghiệm vật liệu xây dựng và kiểm định chất lượng công trình, thi
công cạp tường vây, khoan cọc nhồi và thi công ép nhổ cừ larsen, văng trống.
Từ những ngày đầu mới thành lập, với kinh nghiệm quản lý của ban lãnh đạo
và sự nhiệt tình giàu kinh nghiệm, năng lực của các nhân viên, công ty đã ngày càng
phát triển, mở rộng thị trường, ngày càng tăng vị thế của công ty trên thị trường.
Tuy nhiên, bên cạnh những thành công ban đầu, công ty vẫn còn có những tồn tại,
bất cập trong nhận thức, hoạch định chiến lược tài chính, phương pháp quản lý, điều
hành...làm cho hiệu quả hoạt động kinh doanh chưa cao, tỷ suất sinh lời còn thấp, khả
năng cạnh tranh trên thị trường còn hạn chế, nhu cầu vốn đầu tư cao trong khi nguồn
vốn đầu tư của công ty còn hạn hẹp; những hạn chế về quy mô, năng lực, sự cạnh tranh
khốc liệt từ bên ngoài và những bất cập trong cơ chế, tác phong làm việc của nhân viên
thì tình hình tài chính của công ty đang là vấn đề rất đáng được quan tâm do hoạt động
sản xuất kinh doanh của công ty không đạt hiệu quả như mong muốn.
Là người đã và đang làm việc tại bộ phận kế toán – tài chính của công ty, tôi
nhận thức được rằng chất lượng quản lý tài chính là một trong những yếu tố quan
trọng ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh và ảnh hưởng đến chiến lược
hoạt động trong tương lai của công ty. Xuất phát từ thực tiễn nêu trên, tôi đã tiến

hành nghiên cứu và lựa chọn đề tài: “Quản lý tài chính tại Công ty cổ phần 136
Việt Nam” làm luận văn thạc sĩ của mình.
2. Câu hỏi nghiên cứu
Những hạn chế trong công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần 136 Việt
Nam giai đoạn 2014-2017 là gì? Trong thời gian tới, Công ty cổ phần 136 Việt Nam
cần thực hiện các giải pháp nào để có thể hoàn thiện công tác quản lý tài chính của
công ty?
3. Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu
3.1 Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là tìm những giải pháp nhằm hoàn
thiện quản lý tài chính tại Công ty cổ phần 136 Việt Nam


3

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu :
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản lý tài chính trong doanh nghiệp.
- Phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ
phần 136 Việt Nam
- Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần
136 Việt Nam
4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
4.1 Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề lý luận và thực tiễn về hoạt động
quản lý tài chính tại các doanh nghiệp.
4.2 Phạm vi nghiên cứu:
+ Về nội dung: Luận văn tập trung nghiên cứu những nội dung cơ bản liên quan
đến hoạt động quản lý tài chính, bao gồm cả trên phương diện lý luận và thực tiễn.
+ Về không gian: Luận văn nghiên cứu tại Công ty cổ phần 136 Việt Nam
tuy nhiên luận văn cũng nghiên cứu ở mức độ nhất định về hoạt động QLTC tại một
số doanh nghiệp khác để rút ra bài học cho CTCP 136 Việt Nam.
+ Về thời gian: Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề quản lý tài chính tại

CTCP 136 Việt Nam từ khi công ty được thành lập (năm 2014) đến nay.
5. Kết cấu của luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung chính
luận văn bao gồm các vấn đề chính sau:
Chương 1: Tổng quan nghiên cứu và những vấn đề chung về quản lý tài
chính doanh nghiệp
Chương 2: Phương pháp nghiên cứu.
Chương 3: Thực trạng quản lý tài chính tại Công ty cổ phần 136 Việt Nam
Chương 4: Định hướng và giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Công ty
cổ phần 136 Việt Nam.


4

CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ
THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu về quản lý tài chính doanh nghiệp
1.1.1. Các công trình nghiên cứu đã công bố liên quan đến quản lý tài
chính doanh nghiệp
Cho đến nay, ở Việt Nam đã rất nhiều công trình nghiên cứu về QLTC các
tập đoàn kinh tế, tổng công ty và các doanh nghiệp dưới góc độ lý thuyết, đánh giá
thực tiễn cũng như tổng kết kinh nghiệm, từ đó đưa ra các giải pháp, kiến nghị
nhằm hoàn thiện và không ngừng nâng cao chất lượng cũng như hiệu quả công tác
QLTC. Một số tác giả đã thực hiện nghiên cứu trong phạm vi ngành, nhóm doanh
nghiệp hoặc một doanh nghiệp cụ thể. Những công trình liên quan đến nội dung
luận văn có thể kể đến là:
+ Bài viết “Quản trị tài chính doanh nghiệp và hệ công cụ quản trị tài
chính”(2016), đăng tải trên tạp chí Kế toán và Kiểm toán, số tháng 5 của tác giả
Nguyễn Thị Ánh Tuyết. Tác giả cho rằng, QTTC doanh nghiệp chính là toàn bộ các

hoạt động của doanh nghiệp nhằm thiết lập định chế. Đầu tiên, là các định chế tài
chính nội bộ, tổ chức bộ máy quản trị và kiểm soát tài chính, khai thác và sử dụng
tốt mọi nguồn tài lực từ bên trong và bên ngoài doanh nghiệp phục vụ cho SXKD
của doanh nghiệp với mục tiêu cơ bản là tiết kiệm và hiệu quả nhằm bảo vệ tốt lợi
ích hợp pháp của doanh nghiệp và các chủ thể liên quan. Tiếp theo, tác giả chỉ ra
mục tiêu của quản trị doanh nghiệp : gồm mục tiêu ngắn hạn là đảm bảo nguồn vốn
cho hoạt động, đảm bảo khả năng chi tiêu, thanh toán, thực thi tốt quyền và nghĩa
vụ tài chính của doanh nghiệp, thực hiện an toàn, tiết kiệm và hiệu quả trong chi
tiêu tài chính và mục tiêu dài hạn là xác định các định hướng giải pháp để tạo lập
nguồn vốn, phù hợp với chiến lược phát triển, chiến lược ngành hàng, chiến lược thị
trường của doanh nghiệp và đặt ra các mục tiêu chính trong các bước phát triển của
doanh nghiệp về mặt tài chính. Bên cạnh đó, tác giả cũng chỉ ra được các nội dung


5

QLTC trên các mặt: quản trị tài sản cố định; quản trị tài sản lưu động và vốn lưu
động; quản trị vốn bằng tiền; quản trị tín dụng thương mại và quá trình tham gia thị
trường tài chính; quản trị nguồn vốn của doanh nghiệp; quản trị quyết định đầu tư,
phân tích tính chi phí đầu tư; quản trị rủi ro tài chính kinh doanh và phân tích tài
chính là công cụ hữu hiệu trong giải pháp QTTC doanh nghiệp.
+ Bài viết “Những hạn chế trong công tác kiểm toán báo cáo tài chính tại
các doanh nghiệp xây dựng” (2017), đăng tải trên tạp chí Tài chính, số tháng 10 của
tác giả Nguyễn Thị Thanh Phương. Tác giả bài báo đã đề cập đến vai trò công tác
kiểm toán đối với hoạt động QLTC trong doanh nghiệp, đặc biệt đối với các doanh
nghiệp xây dựng. Theo tác giả để phát huy được vai trò của công tác kiểm toán
trong QLTCDN thì các doanh nghiệp cần: Thứ nhất là cần tăng cường hơn nữa việc
đào tạo, bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ cho nhân lực làm công tác QLTC trong
doanh nghiệp; thứ hai là các doanh nghiệp cần xây dựng quy trình kiểm toán báo
cáo tài chính phù hợp với quy trình kiểm toán nói chung và phù hợp với đặc điểm

của doanh nghiệp nói riêng; thứ ba là cần hoàn thiện việc lập và lưu trữ các tài liệu,
giấy tờ làm việc và hồ sơ kiểm toán nhằm đảm bảo ghi chép đầy đủ và thích hợp
làm cơ sở đưa ra ý kiến kiểm toán trên báo cáo tài chính và làm bằng chứng cho
thấy, cuộc kiểm toán đã được lập kế hoạch và thực hiện phù hợp với quy định của
chuẩn mực kiểm toán, pháp luật và các quy định có liên quan.
Bên cạnh đó, QLTCDN cũng là đề tài được nhiều nghiên cứu sinh, học viên
cao học quan tâm, nghiêm cứu dưới nhiều góc độ khác nhau:
+“Quản trị tài chính tại các doanh nghiệp niêm yết ngành xây dựng Việt
Nam” (2017), Luận án tiến sĩ của tác giả Phạm Thị Vân Huyền, Học viện ngân
hàng. Tác giả đã nghiên cứu 4 vấn đề cơ bản và quan trọng trong quản trị tài chính
của DNXD là: Lựa chọn và quản lý tài sản đầu tư; Huy động vốn; Quản lý chi phí;
Phân phối lợi nhuận. Tác giả nghiên cứu các doanh nghiệp niêm yết ngành xây
dựng Việt Nam trên Sở giao dịch chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh và Hà Nội
trong giai đoạn từ năm 2011 – 2015. Đồng thời tác giả cũng nghiên cứu đánh giá
thực trạng quản trị tài chính tại các doanh nghiệp niêm yết ngành xây dựng Việt


6

Nam, chỉ ra thành tựu, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế trong quản trị tài
chính tại các doanh nghiệp này. Đề xuất giải pháp hoàn thiện quản trị tài chính tại
các doanh nghiệp niêm yết ngành xây dựng Việt Nam.
+ “Cơ chế quản lý tài chính ở Tổng công ty cổ phần Sông Đà” (2015), Luận
án tiến sĩ của tác giả Dương Kim Ngọc, Học viện chính trị quốc gia Hồ Chí Minh.
Tác giả đã nghiên cứu cơ chế QLTC của các tổng công ty nhà nước ở Việt Nam. Từ
các phân tích, đánh giá cơ chế QLTC hiện hành tại Tổng công ty cổ phần Sông Đà,
luận án đã rút ra các điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân tồn tại điểm yếu để đề ra
các phương hướng hoàn thiện và nhóm giải pháp hoàn thiện cơ chế QLTC tại Tổng
công ty cổ phần Sông Đà.
+“Quản lý tài chính của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà

Nội”- (2014), Luận án tiến sĩ tác giả Nguyễn Thị Minh. Tác giả đã nghiên cứu về
công tác QLTC của các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Trong đó tác giả đưa ra năm yếu
tố chính đối với quá trình QLTC nhằm đạt được mục tiêu của doanh nghiệp được
tập trung phân tích qua các số liệu thực tiễn: lựa chọn cơ hội đầu tư, tổ chức huy
động vốn, quản lý chi phí và hạch toán chi phí, phân tích tài chính và hoạch định tài
chính, phân phối lợi nhuận và tái đầu tư. Đối tượng nghiên cứu của tác giả là các
doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm CTCP, công ty TNHH và các doanh nghiệp tư
nhân có ít hơn 300 lao động và tổng vốn dưới 100 tỷ đồng. Tác giả đã phân tích dữ
liệu và mô tả mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố QLTC đến kết quả QLTC của
doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội
+ “Quản lý tài chính và các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính
tại công ty cổ phần xây dựng 258 Hà Nội” (2015), Luận văn thạc sĩ của tác giả Đỗ
Thị Thủy, Trường đại học Thăng Long. Luận văn đã phân tích các chỉ tiêu đánh giá
hiệu quả hoạt động tài chính, phân tích các nhân tố khách quan và chủ quan ảnh
hưởng tới hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp và đồng thời khái quát
thực trạng công tác QLTC tại công ty cổ phần xây dựng 258 Hà Nội, từ đó đề ra các
giải pháp cần hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính và hướng tới mục


7

tiêu tồn tại và phát triển trên thị trường xây dựng trong bối cảnh cạnh tranh ngày
càng gay gắt.
+ “Quản lý tài chính tại công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ” (2017), Luận văn
thạc sĩ của tác giả Đào Thị Diễm Hương, Trường Đại học kinh tế- Đại học Quốc gia
Hà Nội. Luận văn đã phân tích các nhân tố ảnh hưởng và các tiêu chí đánh giá hiệu
quả công tác QLTCDN, đưa ra các giải pháp mới phù hợp với bối cảnh kinh tế hiện
nay trên cơ sở phân tích bằng phương pháp SWOT. Luận văn cũng góp phần hệ
thống hóa các vấn đề lý luận chung về QLTCDN và ra quyết định đánh giá thực
trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ.

+ “Quản lý tài chính tại công ty cổ phần công nghệ thông tin, viễn thông và
tự động hóa dầu khí” (2016), Luận văn thạc sĩ của tác giả Cao Đức Anh, Trường
Đại học kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội. Luận văn đã làm rõ công tác hoạch định
tài chính, quản lý tài sản và nguồn vốn, quản lý doanh thu, chi phí và lợi nhuận và
công tác kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài chính tại công ty cổ phần công nghệ
thông tin, viễn thông và tự động hóa dầu khí giai đoạn 2011-2015. Từ đó đưa ra
định hướng và một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện QLTC tại công ty cổ phần
công nghệ thông tin, viễn thông và tự động hóa dầu khí.
1.1.2. Những vấn đề luận văn cần tiếp tục bổ sung, làm rõ.
Qua việc tổng hợp, nghiên cứu các công trình, đề tài khoa học, luận văn,
báo cáo, bài viết đăng trên các tạp chí khoa học có liên quan đến quản lý tài chính
tại các doanh nghiệp nêu trên, chúng ta nhận thấy rằng đề tài QLTC đã được rất
nhiều các tác giả nghiên cứu, phân trích dưới nhiều quan điểm, khía cạnh và phạm
vi khác nhau. Các tác giả đã cung cấp những kiến thức cơ bản về quản lý tài chính
cho các nhà quản lý, nêu ra những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp, định
giá và quyết định đầu tư, quyết định nguồn vốn và các quyết định khác của tài chính
doanh nghiệp.
Tuy nhiên vẫn còn một số khoảng trống cần bổ sung nghiên cứu và tính đến
thời điểm hiện tại vẫn chưa có nghiên cứu nào nghiên cứu về thực tiễn hoạt động
QLTC tại công ty cổ phần 136 Việt Nam .


8

Trên cơ sở kế thừa các kết quả nghiên cứu đã có, tác giả sẽ nghiên cứu, tổng
hợp, so sánh, phân tích, đánh giá kết quả thực hiện và phân tích thực trạng quản lý
tài chính tại công ty cổ phần 136 Việt Nam để từ đó đề xuất một số giải pháp nhằm
hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty, thúc đẩy sự phát triển bền vững
của công ty.
1.2. Cơ sở lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp

1.2.1. Khái niệm và đặc điểm của quản lý tài chính doanh nghiệp
1.2.1.1. Các khái niệm cơ bản
* Tài chính doanh nghiệp
Theo tác giả Tào Hữu Phùng trong cuốn An ninh tài chính Doanh nghiệp
Nhà Nước trong điều kiện chủ động hội nhập kinh tế Quốc Tế, Nhà xuất bản Chính
trị Quốc Gia, Hà Nội. Tài chính doanh nghiệp được quan niệm như sau: Tài chính
doanh nghiệp là một khâu của hệ thống tài chính, là một phạm trù kinh tế khách
quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hoá - tiền tệ. Trên bình diện xã hội,
tài chính doanh nghiệp biểu hiện là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ
tiền tệ của doanh nghiệp.
Hoạt động kinh doanh được xem như là một quá trình phân phối, sử dụng
quỹ tiền tệ của DN. Ở đây các luồng tiền vận động gắn liền với sự đầu tư và hoạt
động kinh doanh thường xuyên của DN. Bên cạnh quá trình tạo lập, phân phối và sử
dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức
giá trị hay nói khác đi đó là tài chính doanh nghiệp.
Như vậy, về mặt bản chất, tài chính doanh nghiệp phản ánh những quan hệ
kinh tế dưới hình thức giá trị trong quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ
tiền tệ của doanh nghiệp. Các quan hệ kinh tế này gọi là quan hệ tài chính doanh
nghiệp. Cốt lõi của các quan hệ tài chính doanh nghiệp là các quyết định của doanh
nghiệp hướng tới mục tiêu tối đa lợi nhuận và tối thiểu rủi ro kinh doanh.
Căn cứ vào phạm vi hoạt động, người ta chia quan hệ tài chính doanh nghiệp
thành quan hệ tài chính bên ngoài doanh nghiệp và quan hệ tài chính trong nội bộ
doanh nghiệp.
Quan hệ tài chính bên ngoài doanh nghiệp bao gồm: quan hệ giữa doanh


9

nghiệp với Nhà nước được thể hiện qua việc Nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp
hoạt động (đối với doanh nghiệp nhà nước) và doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ

tài chính đối với Nhà nước như nộp các khoản thuế, lệ phí...; quan hệ giữa doanh
nghiệp với các chủ thể kinh tế khác như quan hệ về mặt thanh toán trong việc vay
vốn, đầu tư vốn, mua hoặc bán tài sản, vật tư, hàng hoá và các dịch vụ khác...
Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp được thể hiện trong thanh toán
tiền lương, tiền công và thực hiện các khoản tiền thưởng, tiền phạt với công nhân
viên của doanh nghiệp; quan hệ thanh toán giữa các bộ phận trong doanh nghiệp;
việc phân phối lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp; việc phân chia lợi tức cho các
cổ đông; việc hình thành các quỹ của doanh nghiệp...
* Quản lý tài chính
Theo giáo trình Khoa học quản lý của Trường đại học kinh tế quốc dân,
(2008) thì quản lý tài chính được hiểu như là một môn học về khoa học quản lý
nghiên cứu các mối quan hệ tài chính phát sinh trong phạm vi hoạt động sản xuất
kinh doanh của tổ chức, để từ đó ra các quyết định tài chính nhằm mục tiêu tối đa
hoá doanh lợi.
*Quản lý tài chính doanh nghiệp
Theo tác giả Nguyễn Thúy Anh, QLTCDN là việc lựa chọn va đưa ra các
quyết định tài chính, tổ chức và thực hiện các quyết định đó nhằm đạt được mục
tiêu hoạt động tài chính của doanh nghiệp, mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, phát triện
ổn định không ngừng gia tăng giá trị của doanh nghiệp và tăng khả năng cạnh tranh
của doanh nghiệp trên thị trường.
Theo hai tác giả PGS.TS Vũ Duy Hào và PGS.TS Đàm Văn Huệ, quản lý tài
chính doanh nghiệp là các hoạt động nhằm phối trí các dòng tiền tệ trong doanh
nghiệp nhằm đạt được mục tiêu của doanh nghiệp. Quản lý tài chính bao gồm các
hoạt động làm cho luồng tiền tệ của công ty phù hợp trực tiếp với các kế hoạch.
Kế thừa các khái niệm trên, có thể đưa ra khái niệm như sau: Quản lý tài
chính doanh nghiệp là việc sử dụng các thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài
chính của một doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh, điểm yếu của nó và lập các kế


10

hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định và nhu cầu
nhân công trong tương lai nhằm đạt được mục tiêu quản lý tài chính của doanh
nghiệp đó là tối đa hoá lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp và
khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường. Từ đó đưa ra các kế hoạch
quản lý và kinh doanh phù hợp, có hiệu quả đảm bảo cho quá trình hoạt động của
doanh nghiệp phát triển ổn định
1.2.1.2. Đặc điểm quản lý tài chính trong các doanh nghiệp xây dựng
i) Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp xây dựng
Doanh nghiệp xây dựng là tổ chức kinh tế hoạt động trong ngành xây dựng
với những mục đích nhất định, thỏa mãn điều kiện của doanh nghiệp (có tên riêng,
tài sản, trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp
luật...). Hoạt động chính của các doanh nghiệp xây dựng là tạo ra, bảo trì, sửa chữa,
nâng cấp các sản phẩm đặc thù như công trình nhà ở, trường học, cầu đường... Hoạt
động xây dựng thường diễn ra theo đơn đặt hàng của chủ đầu tư.
+ Đặc điểm sản phẩm
DNXD có những đặc thù về sản phẩm cũng như tổ chức sản xuất xây dựng.
Những đặc điểm riêng này có ảnh hưởng lớn đến quản lý tài chính tại các doanh
nghiệp. Cụ thể:
Sản phẩm xây dựng là những công trình mang tính cố định, được phân bố ở nhiều
nơi. Công trình gắn liền với đất xây dựng nên chịu ảnh hưởng của điều kiện tự nhiên,
phong tục tập quán nơi xây dựng, chịu ảnh hưởng của điều kiện khí hậu trong vùng.
Sản phẩm xây dựng có tính đa dạng và cá biệt cao về công dụng, cách cấu
tạo, cách thiết kế, chế tạo. Sản phẩm xây dựng thường có kích thước và trọng lượng
lớn, kết cấu phức tạp với yêu cầu khắt khe về kỹ thuật và thẩm mỹ. Vì vậy, nếu
doanh nghiệp xây dựng không có đầy đủ năng lực thi công quản lý sẽ không thể
tham gia vào quá trình xây dựng vì những sai lầm về xây dựng có thể gây nên
những lãng phí lớn, tồn tại lâu dài và khó sửa chữa.
Sản phẩm xây dựng đòi hỏi tiêu chuẩn kỹ thuật cao, mỹ thuật, tính an toàn
của công trình ảnh hưởng đến tính mạng của con người, môi trường xungquanh và

11

tác động đến nền kinh tế xã hội. Sản phẩm mang tính đơn chiếc, quy trình sản xuất
phức tạp. Mỗi quá trình sản xuất chỉ tạo ra một sản phẩm riêng lẻ
đặc trưng trên mọi phương diện. Với mỗi sản phẩm khi sản xuất đều đòi hỏi
doanh nghiệp thực hiện đầy đủ tất cả các công đoạn không thể sử dụng rập khuôn
một thương thức sản xuất hàng loạt giống như các hàng hóa thông thường khác.
Sản phẩm xây dựng có giá trị lớn, thời gian thực hiện lâu dài nên các doanh
nghiệp xây dựng có nhu cầu huy động vốn lớn. Tuổi thọ của sản phẩm xây dựng cao
đòi hỏi yêu cầu về mỹ thuật và kỹ thuật cao; phục vụ nhu cầu ngày càng gia tăng
trong tương lai... Do vậy khi xây dựng phải dự đoán được nhu cầu của cả những thế
hệ sau. Trước và trong khi xây dựng phải dự đoán được những vấn đề liên quan đến
khai thác sau này.
Sản phẩm xây dựng liên quan đến nhiều ngành cả về phương diện cung cấp
các yếu tố đầu vào, thiết kế và chế tạo sản phẩm, cả về phương diện sử dụng sản
phẩm xây dựng làm ra.
Việc mua bán các sản phẩm hàng hóa xây dựng diễn ra trước khi sản phẩm
đó được tạo ra trên thực tế mà mới chỉ tồn tại trên các bản vẽ thiết kế và luận chứng
kinh tế - kỹ thuật về công trình.
+ Đặc điểm tổ chức sản xuất
Do sản phẩm xây dựng có những đặc thù riêng nên việc tổ chức sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp xây dựng cũng có nét khác biệt so với các loại hình
doanh nghiệp sản xuất khác.
Hoạt động xây dựng có tính lưu động cao theo lãnh thổ: Người lao động,
công cụ và phương tiện lao động luôn phải di chuyển từ công trình này đến công
trình khác. Để thực hiện được quá trình sản xuất thì các điều kiện sản xuất phải di
chuyển thường xuyên theo địa điểm thi công và việc điều phối di chuyển lực lượng
lao động, vật tư, máy móc thiết bị rất khó khăn, tốn kém.

DNXD không có địa điểm hoạt động cố định. Vị trí của các công trình, vật
kiến trúc thay đổi theo từng dự án và do chủ đầu tư quyết định. Điều kiện sản xuất


12

thường xuyên thay đổi làm phát sinh nhiều chi phí vận chuyển, bốc dỡ, trang bị
mới, bố trí địa điểm sinh hoạt cho lao động, đồng thời, tăng hao mòn vật lý của máy
móc, thiết bị. Hoạt động sản xuất không tiến hành gần trụ sở cũng khiến chi phí
quản lý gia tăng.
Thời gian để hoàn thành một công trình xây dựng thường kéo dài: vốn đầu tư
của chủ đầu tư và vốn sản xuất của tổ chức xây dựng thường bị đọng lâu tại công
trình, đòi hỏi có các chế độ tạm ứng vốn, thanh toán trung gian và kiểm tra chất
lượng trung gian hợp lý, tổ chức dự trữ hợp lý. Các đơn vị xây dựng dễ gặp phải rủi
ro về tài chính do sự biến động cung cầu, tỷ giá và các rủi ro từ điều kiện tự nhiên,
điều này đòi hỏi phải tính đến hiệu quả của việc rút ngắn thời gian xây dựng và chú
ý đến nhân tố thời gian khi so sánh lựa chọn phương án.
Hoạt động sản xuất sản phẩm xây dựng thường phải tiến hành ngoài trời nên
chịu tác động lớn của điều kiện thời tiết: Điều này đòi hỏi khi lập kế hoạch xây
dựng phải đặc biệt chú ý đến yếu tố thời tiết theo mùa. Điều kiện thời tiết cũng buộc
các doanh nghiệp xây dựng phải chú ý đến việc cải thiện điều kiện lao động cho
người làm việc xây dựng.
Khối lượng xây dựng rất lớn: quá trình sản xuất của DNXD được thực hiện
bởi nhiều đối tượng khác nhau nên DNXD có nhu cầu sử dụng lao động rất lớn.
Song thông thường mỗi doanh nghiệp chỉ có một lượng lao động cơ hữu nhất định
còn lại là lao động phổ thông được thuê theo mùa vụ từ các địa phương khác nhau,
thường cư trú ngay tại địa điểm xây dựng trong suốt thời gian làm việc. Điều này
đòi hỏi quá trình tuyển chọn nhân lực nghiêm túc, đáp ứng các yêu cầu về chất
lượng và tiến độ thi công. Đồng thời, cần có sự phân công lao động hợp lý, tạo điều
kiện làm việc an toàn và điều kiện sinh hoạt phù hợp cho cán bộ công nhân viên.

Quá trình sản xuất sản phẩm xây dựng rất phức tạp : điều này đòi hỏi có
nhiều lực lượng hợp tác tham gia thực hiện. Các đơn vị cùng tham gia xây dựng
công trình nên chịu sự hạn chế nhất định về không gian, thời gian và thứ tự làm
việc. Vì vậy công tác tổ chức xây dựng cần đảm bảo sự phối hợp giữa các lực lượng
tham gia xây dựng ăn khớp với nhau theo trình tự thời gian và không gian.


13

Quá trình mua bán thường diễn ra trước khi có sản phẩm xây dựng: hệ quả là
hoạt động kinh doanh của các DNXD có độ rủi ro cao. Nếu trúng thầu, gần như
chắc chắn doanh nghiệp bán được hàng, đồng thời biết rõ các yêu cầu cụ thể về hình
thức, chất lượng sản phẩm, thời gian bàn giao, phương thức thanh toán, thu nhập
tính trước… Điều này tạo thuận lợi cho công tác dự báo kết quả kinh doanh và dòng
tiền của doanh nghiệp.
ii) Đặc điểm quản lý tài chính trong doanh nghiệp xây dựng
1.2.2. Sự cần thiết của quản lý tài chính trong doanh nghiệp
Việc QLTC trong các doanh nghiệp nói chung, DNXD nói riêng là hết sức
cần thiết. Điều này xuất phát từ những lý do cơ bản sau:
Thứ nhất do yêu cầu của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tài chính của
doanh nghiệp.
Vai trò của quản lý tài chính rất quan trọng, nó tồn tại và tuân theo quy luật
khách quan, và bị chi phối với các mục tiêu và phương hướng kinh doanh của công
ty. Khi bắt tay vào việc xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh, một yếu tố vô
cùng quan trọng mà không một doanh nghiệp nào có thể bỏ qua đó là việc quản lý
các yếu tố tài chính như thế nào? một đồng vốn kinh doanh bỏ ra có hiệu quả ra
sao? đồng vốn đó có mang lại lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh như mong muốn
hay không? Quản lý tài chính là một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất trong
công tác quản lý doanh nghiệp, luôn giữ vai trò trọng yếu trong hoạt động quản lý.
Nó quyết định khả năng cạnh tranh, sự thành bại của doanh nghiệp trong quá trình

hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Thứ hai, do yêu cầu nâng cao hiệu quả điều hành hoạt động kinh doanh của
doanh nghiệp.
Công tác QLTC giúp giám đốc điều hành hoạch định chiến lược tài chính
ngắn hạn và dài hạn của doanh nghiệp dựa trên sự đánh giá tổng quát, cũng như
từng khía cạnh cụ thể các nhân tố tài chính có ảnh hưởng quan trọng tới sự tồn tại
của doanh nghiệp.
Thứ ba, do yêu cầu của việc hoàn thiện chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp


14

QLTC còn có mối quan hệ chặt chẽ với các hoạt động khác của doanh
nghiệp. QLTC tốt có thể khắc phục được những khiếm khuyết trong các lĩnh vực
khác. Một quyết định quản lý tài chính không được cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng
có thể gây nên những tổn thất khôn lường cho công ty và cho nền kinh tế. Để các
doanh nghiệp tồn tại và phát triển, việc hoạch định chiến lược kinh doanh, xây dựng
và lựa chọn các quyết định đầu tư, huy động, tạo lập, quản lý và sử dụng vốn kinh
doanh,… phải được thực hiện một cách khoa học, chính xác và phù hợp với điều
kiện kinh tế và khả năng của doanh nghiệp trong từng điều kiện cụ thể. Công tác
quản lý tài chính nếu được thực hiện tốt sẽ đáp ứng được các yêu cầu nói trên. Do
đó, công tác quản lý tài chính là rất cần thiết không chỉ với các doanh nghiệp mà
còn đối với toàn bộ nền kinh tế quốc dân.
Hiện nay, khi quá trình hội nhập kinh tế quốc tế đang diễn ra sâu rộng và
toàn diện, áp lực cạnh tranh ngày càng cao thì công tác quản lý tài chính càng đỏi
hỏi phải được quan tâm, chú trọng, đặc biệt là trong điều kiện, hoàn cảnh khó khăn
như Việt Nam hiện nay thì điều này càng quan trọng hơn bao giờ hết.
Thứ tư, do yêu cầu thực hiện mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận của doanh nghiệp
Một doanh nghiệp tồn tại và phát triển vì nhiều mục tiêu khác nhau như: tối
đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá doanh thu hoặc tối thiểu hóa chi phí,... song tất cả các

mục tiêu cụ thể đó đều nhằm mục tiêu bao trùm nhất là tối đa hoá giá trị tài sản cho
các chủ sở hữu. Bởi lẽ, một doanh nghiệp phải thuộc về các chủ sở hữu nhất định;
chính họ phải nhận thấy giá trị đầu tư của họ tăng lên khi doanh nghiệp đặt ra mục
tiêu là tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu. Quản lý tài chính doanh nghiệp chính là
nhằm thực hiện được mục tiêu đó.
1.2.3. Nội dung quản lý tài chính doanh nghiệp
1.2.3.1. Xây dựng kế hoạch tài chính
Xây dựng kế hoạch tài chính là khâu đầu tiên và có ý nghĩa quyết định
đến toàn bộ các khâu khác trong quá trình quản lý tài chính. Khâu này sẽ là cơ sở
cho việc lựa chọn các phương án hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong
tương lai và cũng đồng thời là căn cứ để tiến hành kiểm tra, kiểm soát các bộ


15

phận trong tổ chức.
Quy trình xây dựng kế hoạch tài chính của doanh nghiệp được thực hiện theo
5 bước như sau:
- Bước 1: Nghiên cứu và dự báo môi trường kinh doanh
Để xây dựng kế hoạch tài chính, doanh nghiệp cần tiến hành nghiên cứu
các nhân tố tác động trực tiếp và gián tiếp đến sự phát triển của hoạt động tài
chính của doanh nghiệp. Các nhà quản lý phải nghiên cứu môi trường bên
ngoài để có thể xác định được các cơ hội, thách thức hiện có và tiềm ẩn ảnh
hưởng đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp; nghiên cứu môi trường bên
trong tổ chức để thấy được những điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp để
có thể có những giải pháp hữu hiệu khắc phục những điểm yếu và phát huy cao độ
những điểm mạnh.
- Bước 2: Thiết lập các mục tiêu
Mục tiêu tài chính của doanh nghiệp bao gồm các mục tiêu về lợi nhuận,
mục tiêu doanh số và mục tiêu hiệu quả. Các mục tiêu tài chính cần xác định một

cách rõ ràng, có thể đo lường được và phải mang tính khả thi. Do đó các mục tiêu
này phải được đặt ra dựa trên cơ sở là tình hình của doanh nghiệp hay nói cách khác
là dựa trên kết quả của quá trình nghiên cứu và dự báo môi trường. Đồng thời, cùng
với việc đặt ra các mục tiêu thì nhà quản lý cần phải xác định rõ ràng về trách
nhiệm, quyền hạn của từng bộ phận trong doanh nghiệp trong việc thực hiện các
mục tiêu này.
- Bước 3: Xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu
Căn cứ vào các mục tiêu đã đề ra, dựa trên cơ sở tình hình hoạt động của
doanh nghiệp, các nhà quản lý xây dựng các phương án để thực hiện các mục tiêu
này. Các phương án phải được xây dựng dựa trên cơ sở khoa học và chỉ những
phương án triển vọng nhất mới được đưa ra phân tích.
- Bước 4: Đánh giá các phương án
Các nhà quản lý tiến hành phân tích, tính toán các chỉ tiêu tài chính của từng
phương án để có thể so sánh, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu của rừng phương án