Summary of Economic Doctoral thesis: State budget management of Hanoi department of finance

MINISTRY OF EDUCATION AND TRAINING
THUONG MAI UNIVERSITY

HONG HANH, NGO THI

STATE BUDGET MANAGEMENT OF HANOI 
DEPARTMENT OF FINANCE 
Major: Economic Management
Code: 9.34.04.10

SUMMARY OF ECONOMIC DOCTORAL THESIS


Ha Noi – 2020

THE RESEARCH WORKS ARE COMPLETED AT
THUONG MAI UNIVERSITY

Name of Instructor: 
Instructor 1: Associate Professor. PhD. Nhung, Le Thi Kim
Instructor 2: PhD. Binh, Ngo Xuan
Reviewer 1: …………………………

Reviewer 2: …………………………

Reviewer 3: …………………………

The dissertation is defended in front of the Dissertation Examination 
Council at Thuong Mai University
At: ………. Date………. Month ………..  Year…………..

The dissertation can be found at::
­ National Library
­ Thuong Mai University Library


INTRODUCTION
1. Urgency of research topics.
The State budget consists of all revenues and expenditures of the State and has been  
approved by the authorized State agency and is implemented within a certain period of time to 
ensure the functional performance of the State. The State budget is the main tool to adjust the  
macro economy and plays an important role in mobilizing and distributing resources of the 
economy to ensure the operations of the State and at the same time contribute to distributing 
resources to promote stable and sustainable economic development; addressing social security 
issues, implementing justice as well as ensuring the functions of the political system. 
In the comprehensive renovation of the Vietnam economy, shifting to a market­based 
mechanism, the State budget has become one of the most important macro­regulatory tools; 
plays a key role in mobilizing and distributing resources of the economy in order to ensure the 
operations of the State, and at the same time contributes to the distribution of resources to 
promote stable and sustainable economic development...
Hanoi Department of Finance is a specialized management agency under the People's 
Committee   of   Hanoi   City   with   the   function   of   advising   and   assisting   the   City   People's 
Committee   in   performing   the   state   management   of   local   finance   and   budget,   organize   the 
management of local budget cycles in accordance with the law. In the process of public finance  
reform   in   Vietnam,   along   with   the   improvement   of   the   legal   environment,   the   specialized 
management agencies in general and the Hanoi Department of Finance in particular have made 
many   improvements   in   state   budget   management   activities   and   have   yielded   encouraging 
results. Beside these successes, the State budget management activity of Hanoi Department of 
Finance still has many limitations and shortcomings due to various objective and subjective 
reasons. This situation requires an objective study to find suitable solutions to improve the state 
budget   management   activities   of   Hanoi   Department   of   Finance   to   meet   the   practical 

requirements. For that reason, the author chose the topic "State budget management of Hanoi 
Department of Finance" for the PhD thesis.
2. Research objective, tasks and research question
2.1. Research objective
Through  the  study  of  theory,   current  situation  and  factors  affecting   the  state  budget 
management   of   Hanoi   Department   of   Finance,   the   thesis   proposes   scientific   and   practical 
solutions to improve State budget management activities of Hanoi Department of Finance.
2.2. Research task
+ Overview of the research situation related to the topic, from which to find the research 
gaps.
+ Systematize theoretical and practical basis for state budget management and local state 
budget management.
+ Surveying the curent state of State budget management activities of Hanoi Department 
of Finance in the period of 2010 ­ 2017, testing and assessing the influence of objective and 
subjective   factors   on   budget   management   of   Hanoi   Department  of   Finance,   showing   the 
achieved results, limitations and their causes.
+   Proposing   solutions   to   perfect   the   State   Budget   management   activities   of   Hanoi 
Department of Finance until 2025, with a vision to 2030.
2.3. Research question


The aim of the thesis topic is to answer the following research questions:
­  State  budget  management  with  the  approach  from  a  local  specialized  management 
agency ­ theoretical and practical basis?
­ The contents of local budget management, factors affecting state budget management 
at local level?
­ Experience of budget management in a local region and lessons for Hanoi Department 
of Finance in state budget management?
­ What is the current state of budget management activities of Hanoi Department of 
Finance?   Inadequacies   and   limitations   in   the   State   budget   management   activities   of   Hanoi 

Department of Finance and their causes?
­ Objectives and directions for state budget management of Hanoi Finance Department 
up to 2025 and the following years?
­   For   the   state   budget   management   of   Hanoi   Department   of   Finance   to   meet   the 
objectives set in the new context, what solutions are needed?
3. Object and scope of the study
3.1. Research Object
The   research   object   of   the   thesis   is   local   state   budget   management   activity   at  the 
Department of Finance.
3.2. Research Scope
Research content: The research approach of the thesis is the state budget management 
activity   of  Hanoi   Department   of  Finance  ­  a  specialized  financial  management   unit  with  a  
function   of   budget   management   over   all   districts   in   Hanoi   City.   The   thesis   focuses   on 
researching local budget management activities according to the budget cycle. The thesis does 
not   research   on   the   management   of   assets   formed   from   the   state   budget   (public   assets).
Research space: The thesis studied the state budget management activities in Hanoi area 
tasked   to  the   Hanoi   Department   of   Finance   as   the   specialized   financial   agency,   including 
revenue management units, budget expenditure management  units  under the management of 
Hanoi Department of Finance, and local budget beneficiary units in Hanoi City.
The research period: The thesis studies the state budget management activities of Hanoi 
Department of Finance in the period of 2010 ­ 2017, and proposes solutions to improve the state 
budget management activities of Hanoi Department of Finance until 2025, vision to 2030.
4. New contributions of the thesis
Academic and theoretical contributions:
­   The   thesis   contributes   to   systematizing   the   theoretical   basis   for   state   budget 
management at the local level.
­   The   thesis   proposes   a   system   of   criteria   for   evaluating   local   budget   management 
activities
­   The   thesis   has   built   an   analytical   framework   about   factors   affecting   local   budget 
management activities. 

Practical contributions:
­   The   thesis   has   surveyed   and   analyzed   the   practical   situation   of   State   budget 
management   of   Hanoi   Department   of   Finance   on   the   following   aspects:   Advising   in   local 
budget   management;   Managing   budget   process   according   to   decentralization   (prepare   and 
allocate state budget estimates; Coordinate management of state budget revenues according to 
decentralization; Manage state budget expenditures according to decentralization; Revenues and 


expenditures balancing and state budget settlement); Inspection and examination of state budget 
compliance; Coordination in state budget management.
­ Examining the influence of factors on the state budget management activities of Hanoi 
Finance Department.
­  Assessing   the   achieved   results   and   pointing   out   the   limitations   and   causes   of   the 
limitations in the state budget management of Hanoi Department of Finance.
Contributions on the solution:
­ The dissertation proposes solutions to improve the State budget management activities 
of   Hanoi   Department   of   Finance:   (i)   Complete   the   decentralization   of   State   budget 
management; (ii) Innovating the process of making and deciding the state budget estimates; (iii) 
Strengthen   activities   in   the   process   of   implementing   State   budget;   (iv)   Innovation   in 
implementation of state budget settlement; (v) Effective management and use of state budget 
expenditures;  (vi)  Strengthen inspection,  revision  and  timely handling  of  violations in state 
budget management; (vii) Strengthen facilities and application of advanced technologies in the 
management of state budget revenues and expenditures; (viii) Improve the qualifications of 
cadres and civil servants to meet the needs of state budget management.
5. The thesis structure
In addition to the Introduction and Conclusion, the thesis is presented in 4 chapters:
Chapter 1: Overview of Research and Methodology.
Chapter 2: Theoretical basis and practical situation of state budget and local state budget 
management.
Chapter   3:   Current   situation   of   state   budget   management   of   Hanoi   Department   of 

Finance.
Chapter   4:   Solutions   to   improve   state   budget   management   activities   of   Hanoi 
Department of Finance

CHAPTER 1: OVERVIEW OF RESEARCH AND METHODOLOGY
1.1. Overview of studies related to the thesis topic
1.1.1. The studies on state budget management
(1). Foreign studies
­ Richard Lingensjo (2002) studied the topic "Construction budget management", 
California   Construction   Consultan,   United   States   of   America   ­   built   practical   budget 
management perspectives based on practical issues and experiences, from which pointed out 
solutions to budget management.
­ Janet M.Kelly William C.Rivenbark (2011), “Performance budgeting for state and  
local government”, M.E. Sharpe, Inc, New York 
­   F.   Stevens   Redburn   Robert  J.   Shea   and  Terry   F.   Buss   (2008)   with   the   research 
“Performance management and budgeting: How governments can learn from experience”, 
National Academy of public administration, 2008, M.E. Sharpe, Inc, New York.
­   Aman Khan W.Bartley Hildreth (2012), with the research “Case studies in Public  
Budgeting and Financial Management” 


­ Gerald J. Miller (2012) published the study with title “Government Budgeting and  
Financial Management in Practice”, CRC Press – Taylor and Francis Group.
­ The report of the International Monetary Fund mentioned the problem “Government  
financial   management,   Issues   and   country   studies”  1993,   International   Monetary   Fund, 
Publication Services Washington, USA.
­ The authors of the Council of Europa have developed and proposed  “Budgetary 
procedures and budget management at local authority level”, Council of Europe Publishing 
Editions du Conseil de l’Europe, 2002.
­ Scientific research work of Abachi and Salamatu (2012) uses overall data on revenue 

decentralization and expenditures of Nigeria from 1970 to 2009.
­ French author Michael Spackman (2002) analyzed the effectiveness of budget and 
public investment plans to improve the efficiency of the State budget.
(2). Local studies
­ Huynh Van Hoai (2001),  System of legal documents on State Budget management, 
Agriculture Publishing House, Hanoi.
­ Bui Thi Mai Hoai (2007),  Vietnam's State Budget Balance in a Market Economy, 
National University Press, Ho Chi Minh City.
­ Nguyen Ngoc Hung (2015), State Budget Management, Statistics Publishing House, 
Hanoi, the author has systematically set up the theoretical issues related to state budget 
management such as state budget theory, State budget management cycles, the role of state 
budget management, factors affecting state budget management, issues of budget revenue 
and expenditure, and state budget balance.
­ Le Ngoc Chau (2004) studied the doctoral thesis with the topic "Some solutions to  
enhance control of state budget spending through the State Treasury system in the condition  
of computerization".
­ Le Hung Son (2003) studied his doctoral thesis with the topic "Solutions to improve  
the quality of financial management of investment projects in the State Treasury system in  
Vietnam".
­   Duong   Dang   Chinh   and   Pham   Van   Khoan   (2009)   stated   that   the   state   budget 
management process is used to refer to the entire operation of a budget from the beginning 
of its formation to the end of the transition to a new budget. .
­  The author Nguyen Thi Phu Ha (2007) studied her doctoral thesis with the topic 
"Improving the efficiency of state budget expenditure management to serve development  
needs in Vietnam" at National Academy of Politics Ho Chi Minh, Hanoi.
­ The author To Thien Hien (2012) studied a doctoral thesis with the topic "Improving 
the efficiency of State budget management in An Giang province in the period of 2011­2015  
with vision to 2020", Ho Chi Minh City.
­   The   author   Tran   Van   Hong   (2002)   studied   his   doctoral   thesis   with   the   topic 
"Renewing the mechanism of management of construction and investment capital of the  

State" at the Finance Academy, Hanoi.
­   The   author   Bui   Manh   Cuong   (2012)   studied   his   doctoral   thesis   with   the   topic 
"Improving the efficiency of development investment from the state budget in Vietnam", 
Hanoi. The study clarified the issues on the theoretical and practical basis of development 
investment from the State budget.


­  Author   Nguyen   Ngoc   Thao   (2007)   studied   the   economic   management   doctoral 
thesis:   "Promoting   the   role   of   the   state   budget   to   contribute   to   Vietnam's   economic  
development".
1.1.2. Studies on decentralized state budget management
(1). Foreign studies
­ Allen Schick (2007), in his book "The Federal Budget: Politics, Policy, Process" has 
shown that budget allocation affects many different aspects of socio­economic life, to many 
different interest groups.
­ Kurt M. Thurmaier & Katherine G. Willoughby (2001) in the book "Policy and 
Politics in State Budgeting", studied the budget management process in states of the US, the 
operation of the State budget management body, the roles, the influences and how they 
make budget policy decisions; budget decision making process ...
­ Author John M. Kim with his research "From Line ­ item to Program Budgeting  
Global Lessons and the Korean Case", mentions the innovation of Korea's state budget 
management method, analyzes the transition from management budget management by item 
to budget management by program.
­   Muhammad   Zahir   Faridi   (2011)   used   time   series   aggregate   data   on   revenue 
decentralization and expenditure tasks between central and local governments between 1972 
and 2009 to study the impact of fiscal decentralization to economic growth.
­ Angel de la Fuente (2003), in his article "Second­best redistribution through public  
investment: a characterization, an empirical test and an application to the case of Spain" 
clarified the role of redistribution through public investment.
(2). Domestic studies

­ Assoc.Prof. PhD. Le Chi Mai (2006), Budget decentralization to local authorities ­  
the   practical  situations   and  solutions,  National   Political  Publishing   House,   Hanoi.   This 
study   also   provided   specific   theoretical   and   practical   basis   for   budget   decentralization; 
solutions to increase budget decentralization for local governments in our country.
­ Mai Dinh Lam and Mai Thi Kim Oanh (2015) had scientific research with the topic 
"Decentralization of local budgets in Ho Chi Minh City, Achievements and Shortcomings”, 
Journal of Information and Socio­Economic Forecasting ­ No. 109­110. In this study, the 
issue of local budget decentralization has been analyzed specifically with theoretical and 
practical basis.
­ Mai Dinh Lam (2012) with a PhD thesis entitled "Impact of fiscal decentralization on  
economic growth in Vietnam", Ho Chi Minh City. The research focuses on the impact of 
fiscal decentralization on economic growth in the neoclassical production model.
­ Nguyen Phi Lan (2009) based on endogenous economic growth theory and fiscal 
theory,     model   of   the   relationship   between   economic   growth   and   budget   management 
decentralization, has found the relationship between decentralization of budget management 
and local economic growth in 64 provinces and cities of Vietnam in two separate periods 
1997 ­ 2001 and 2002 ­ 2007.
1.1.3. Studies on factors affecting local state budget management.
(1). The foreign research
­ French authors including Michel Bouvier, Marie ­ Christine Esclassan, Jean ­ Pierre 
(2002) in the study "Finances Publiques" (Public Finance) mentioned many important and 


modern contents  of public finance,  provided data  on contemporary financial systems  of 
France and Europe.
­ Authors Kurt M. Thurmaier and Katherine G. Wooloughby in the article: "Policy 
and Politics in State Budgeting", studied the activities of the budget management agencies 
in the states of the US in the following aspects: roles, influence and how the agency makes 
budget decisions.
­ Authors J. Buchanan, with the study "Anarchy, State and Public Choice", the author 

was interested in studying the rationality of public spending choices.
­ Anand Rajaram, et al. (2010), in the study "A Diagnostic Framework for Assessing  
Public  Investment Management",  described eight "must­have"  features  of  a good public 
investment system.
(2). Domestic studies
­ Nguyen Thi Bien (2015), "Tax collection management of non­state enterprises in  
Thanh Liem district, Ha Nam", University of Economics and Business, Vietnam National 
University, Hanoi, the author has studied in depth the issue of tax management of non­state 
enterprises.
­ Author Le Dinh Hai and Mai Thi Lan Huong (2018) with the research paper "Factors 
affecting the quality of tax administration at the Tax Department of Ung Hoa District ­  
Hanoi". In this study, the authors surveyed 120 subjects including 80 enterprises and 40 
individual business households under the management of Ung Hoa District Tax Department.
­   Author   Tran   Van   Lam   (2009)   studied   the   PhD   thesis   topic   "Improving   the 
management   of   state   budget   expenditures   to   promote   socio­economic   development   in  
Quang Ninh province", this study also stated giving theoretical and practical issues in the 
management of provincial State budget expenditures, with practical evidence in Quang Ninh 
province.
­ Author Bui Duong Nghieu (2006) "Regulating budget between central and local  
levels", has analyzed the basic theoretical issues about budget management; Vietnam budget 
management  mechanism;   international   experiences  and   solutions   to  improve  the   State 
budget management mechanism.
­ The authors Mai Dinh Lam and Mai Thi Kim Oanh (2015) had scientific research 
with the topic "Decentralization of local budgets in Ho Chi Minh City". Ho Chi Minh City,  
Achievements and Shortcomings”, Journal of Information and Socio­Economic Forecasting 
­ No. 109­110.
­   The   author   To   Thien   Hien   (2012)   studied   his   doctoral   thesis   with   the   topic 
"Improving the efficiency of State budget management in An Giang province in the period  
of 2011­2015 and vision to 2020", Hồ Chí Minh City.
­   Doctoral   thesis   with   the   topic   "Decentralization   of   local   budget   management   in 

Vietnam", by Nguyen Xuan Thu (2015), National Economics University.
1.1.4. The inherited scientific values and the research gaps.
* Scientific values on theory and practice
The   thesis   inherited  a   number   of  published  research   results  from  domestic   and 
foreign scientists that have scientific values such as:
­ Theoretical issues related to the state budget and state budget management, fiscal 
decentralization applying to the research content of the thesis.


­ Theoretical issues related to State budget and State budget management.
­ Characteristics and basic issues of budget revenue and expenditure management as 
well as budget decentralization process.
­ Issues on the organization of the State budget system as well as factors affecting state 
budget management.
­ The methods which local authorities have applied and the experience on managing 
the State budget are valuable scientific and theoretical values  for  providing solutions to 
improve the budget management activities of Hanoi Department of Finance in the future.
* Research gaps that needs further study
­   Firstly,  there   has   not   been   any   specific   analysis   on   the   issue   of   State   budget 
management of Hanoi Department of Finance, a state management unit with functions and 
tasks of state budget management in Hanoi City area.
­ Secondly,  it is necessary to summarize and find out the state budget management 
perspectives  in   accordance   with   the   specific   characteristics   and   circumstances   of   Hanoi 
Department of Finance and Hanoi City.
 ­ Thirdly, it is necessary to have a comprehensive solution to improve the efficiency 
of State budget management activities of Hanoi Department of Finance to suit the socio­
economic conditions of the city, the country today, as well as an appropriate direction for 
the future.
1.2. Research process and methodology of the thesis
1.2.1. Research process 

The   research   process   is   carried   out   in   the   following   steps:   Defining   research 
objectives,   Gathering   documents   and   collecting   data;  Literature   Review;   Preliminary 
research   (phase   1);   Researching   the  practical  situation   (Phase   2);   Qualitative   and 
quantitative research (Phase 3). 
1.2.2. Qualitative research methods
Issues to be considered are: Making annual state budget estimates; Management of 
budget revenues and expenditures; Balance and settlement of state budget; Inspection and 
examination   of   state   budget   compliance;   Coordinating   in   state   budget   management; 
Management of capital and assets formed from the State budget; Factors affecting the state 
budget management.
1.2.3. Quantitative research method
1.2.3.1. Research model and hypotheses
The author selected seven factors that affect the state budget management activities 
of  the  Hanoi  Department  of  Finance,  thereby  building  a  research  model.  The  model of 
reviewing and evaluating factors affecting state budget management. The linear equation is 
expressed as follows:
QLNS = α0 + α1X1 + α2X2 +… + α6X6 + ei
1.2.3.2. Design questionnaires and scales
(1) Define the theoretical concept of variables and how to measure variables in the 
theoretical model based on the theoretical basis and previous studies.
(2) Develop a Vietnamese version of the questionnaire on the basis of the theory of 
variables and how to measure variables.


(3)   The   questionnaire   was   forwarded   to   3   civil   servants   currently   working   at   the 
Department of Finance and 3 civil servants at the Planning and Finance Division at district 
level   to  read,   evaluate   and  comment  to  ensure   there   is   no  misunderstanding  about  the 
language and the content of the questions. The results were used to correct the sentences in 
the questionnaire to be clearer and more comprehensive.
(4)  Adjust  the  original questionnaire   and  directly  send to  5  other  civil  servants   of 

Department of Finance and Cau Giay District Finance Department verify the reliability of 
the scales.
(5) Form a formal questionnaire to conduct a wide area survey.
1.2.3.3. Sample choosing and data collecting
The questionnaire will include answering options with statements about the attitude 
of the respondent with 5 levels: (1). Strongly disagree (2). Disagree; (3). Have no ideas; (4). 
Agree; (5). Strongly agree.
The sampling was carried out in combination with two convenient sampling methods 
because it was difficult for the author to gather a list of subjects to be surveyed, and the 
"snowball" method to find the next subject based on suggestions or recommendations of the 
interviewee (Nguyen Van Thang, 2013). In addition to asking for direct opinions, the author 
also uses online opinion survey. The author collects emails of civil servants working on 
budget management in Hanoi area.
Results   of   collecting  survey  data   with  cadres   and  civil  servants:  handed  out  520 
votes; 512 votes collected, of which 510 valid votes were used as research data; 02 votes 
were eliminated due to incomplete responses.
1.2.3.4. Data processing methods
Firstly,   summarize   and   describe   the   data   collected   for   the   survey   questionnaires, 
thereby giving an overview of the sample size for each survey content.
Secondly:   Assess   the   reliability   of   the   scale   to   the   data   from   the   survey.   The 
reliability of the scale is assessed through Cronbach's Alpha coefficient.
Thirdly: Verify the value of the scale by EFA factor analysis method.
Fourthly: After the results of factor analysis, the convergence factors will be grouped 
and named together.
Fifthly: Correlation analysis and multiple regression
CHAPTER 2: THEORETICAL BASIS AND PRACTICAL SITUATION OF STATE 
BUDGET AND LOCAL STATE BUDGET MANAGEMENT
2.1. State budget system and state budget management
2.1.1. Definition, function and the role of state budget
State budget definition

 “The State budget is the entire revenues and expenditures of the State, which have  
been  decided   by   the   authorized   State   agency   and   implemented  in   a   year   to   reflect   the  
economic   relations   arising   in   connection   with  the   process   of   creating,   distributing   and  
using the centralized monetary funds of the State in order to perform the functions and tasks  
of the State on the basis of law ".
The state budget has the following main characteristics:


­ Firstly, the State Budget is a major part of the national financial system.
­  Secondly,   the   State   Budget   is   a   centralized   monetary   fund   of   the   State   and   is 
divided   into   many   small   funds,   having   its   own   effects   and   being   used   for   certain 
predetermined purposes.
­ Thirdly, the State budget is always closely linked to the State ownership and always 
contains the common interests and public interests.
           ­ Fourthly, the State Budget is a revenue and expenditure estimate.
            ­  Fifthly,  the   characteristics  of  the  state  budget  are   always  associated with  class 
nature.
* Local budget definitioni
Article   4   of   the   2015   State   Budget   Law   states:   Local   budgets   are   state   budget  
revenues   that  are   decentralized  to local  governments   and additional  revenues  from the  
central   budget   to   local   state   budget   and   state   budget   expenditures   that   fall   within   the  
spending tasks of local level, local state budget.
From a management perspective, local state budget is a budget level within the state 
budget system, so the definition of state budget already contains the concept of local state 
budget and is understood as follows: 
The  State budget is the whole  State's  revenues and expenditures  in the  estimate,  
decided   by   an   authorized   state   agency   and   implemented   for   one   year   to   ensure   the  
performance of the State's functions and tasks. As such, the local state budget can also be  
understood as all revenues and expenditures decided by the authorized State agency and  
implemented in one year to ensure the performance of the functions and duties of the State  

at local level.
* Local budget characteristics
Firstly: local state budget is a centralized fund of local state authorities. 
Secondly:  revenue   and   expenditure   activities   of   local   state   budget   are   always 
associated with the functions and duties of local governments in accordance with the law, 
and are always subject to the supervision of state authorities at the local level.
Thirdly:  the revenue and expenditure activities of the local state budget reflect the 
relations between the common interests, which is represented by the local local government 
and the benefit of other socio­economic entities (organizations or individuals).
Fourthly: Local budget revenue and expenditure relations are diverse and manifested 
in various forms, but these revenues and expenditures are only recognized when approved 
by the authorized State agency.
Fifthly: Local budget is both a level in the state budget system and a budgeting unit. 
Because local budgets both perform the revenue ­ expenditure task of a general budget 
level, and are also the units that receive additional funding from the upper budget and use 
that capital.
Function of state budget
(1). Distribution function. The distribution function of the state budget includes the 
distribution  of  income   and  the  distribution  of  inputs,  namely the   allocation  of  financial 
resources to the users.


(2). Directing function.  Directing function is an inherent objective attribute of the 
State   Budget.   Activities   under   the   directing   function   are   understood   as   supervision, 
checking   the   use   of   money,   conducted   on   a   regular   and   continuous   basis   with   the 
mobilization process of the state budget distributees.
The role of the state budget
(1). The role of the State budget in the national economy
* State budget is a tool to mobilize financial resources and ensure the spending  
needs of the State: Mobilize financial resources; Ensure the spending needs of the State.

* State budget is a macro­economic regulation tool:  State budget macroeconomic 
regulation   is   reflected   through   financial   mobilization   tools;   through   development 
investment; supervising and adjusting the economic relations of the state budget.
(2). The role of the State budget in the financial system
State finance is an important part of the financial system linked with the monetary 
fund, its activities related to the performance of the State's functions in socio­economic, 
security, national defense and social welfare.
2.1.2. Organizational structure of state budget system
The state budget system is a collection of budgets from the central to local levels,  
built in a vertical relationship, based on certain principles to ensure the unified operation  
of each level in the entire system and achieve the system goal.
Principles and organizational structure of the State Budget system 
(1). Principle of unity, convergence and democracy
(2).   Principles   to   ensure   conformity   between   the   budget   level   and   the   local 
government level.
According   to   the   2015   State   Budget   Law,   our   budget   system   includes   4   levels: 
Central budget, Provincial budget, District budget, Commune budget. 
2.1.3. State budget management
State   budget   management   is   the   operation   of   State   budget   management   entities 
through the deliberate use of management methods and management tools to influence and 
control the operation of the State budget to achieve predetermined goals. 
The state budget managing subjects include the National Assembly, the Government 
and professional agencies under the Government; People's Councils at all levels; People's 
Committees   at   all   levels;   Department   of   Finance   and   local   Department   of   Financial   ­ 
Planning; the revenue collection agency.
The state budget management objects are budget­using units; Budget estimation units 
assigned to directly manage and use the budget. The objects can be domestic and foreign 
economic organizations, both playing the role of paying the budget and acting as budget 
spending units; the unions; socio­political organizations funded by the budget; Professional 
social organizations assigned and funded by the state.

The subjects of management in budget management activities are budget revenues in 
cash or papers, precious metals, assets which can be converted into money from sources of 
taxes, charges and public funds; expenditures from the budget for recurrent expenditures, 
public investment, operating expenses for party organizations, union organizations, socio­
political organizations and professional societies.


The   intentional   management   methods  in   state   budget   management  include: 
Administrative methods; Economic method; persuasive educational method.
The   tools  used   by   the   managing   entity   to   affect   the   objects   in   the   state   budget 
management   activities   include:   administrative   tools;   Financial   tools;   Propaganda   and 
education tools.
2.1.4. Decentralization of state budget management
The   concept  of   decentralization   of  State   budget  management.   Decentralization   of 
state budget management is the determination of the scope, responsibilities and powers of 
governments and budget estimating units at all levels in state budget management process in 
accordance with socio­economic management decentralization.
Principles   for   decentralization   of   State   budget   management.  Decentralization   of 
budget   management   must   be   consistent   and   in  accordance  with  the   decentralized 
organizational   structure   of   state   government;   The   central   budget   and   local   budgets   are 
allocated with specific revenue sources and spending tasks; In the whole country, ensuring 
the   leading   role   of   the   Central  budget  and   the   initiative  role  of   local   state   budget.  At 
province  level, ensuring the leading role of the provincial budget and the initiative of the 
budget  levels  below; Decentralization of budget management must be in line with socio­
economic   management  decentralization  and  management  level  of  state   authorities   at  all 
levels;   Decentralization   of   state   budget   management   must   ensure   efficiency; 
Decentralization of state budget management must ensure equity; Ensuring to increase the 
effectiveness   of   state   budget   management   and   control;   Improve   local   management   and 
accountability at local levels.
Contents   of   decentralization   of   state   budget   management.  Decentralizing   the 

authority   to   promulgate   policies,   standards   and  limits   of  State   budget;   Decentralized 
management   of   revenue   sources;   Decentralization   in  budget   coordinating  and 
supplementation; Decentralize borrowings to local governments; Decentralization of budget 
spending tasks; Decentralization of management in the implementation of the state budget 
cycle; Decentralization in state budget supervision, inspection and audit. 
2.1.5. State budget management process
Process of making, approving and delivering budget estimates
According to the provisions of the 2015 SBL, before May 15 every year, the Prime 
Minister promulgates regulations on the formulation of socio­economic development plans 
and state budget estimates of the following year.
Before September 20 every year, the Government submits documents of State budget 
estimates  and budget allocation plans  to Standing Committee of National Assembly for 
comments.
Before November 15 every year, the National Assembly decides the State budget 
estimates and plans for the central budget allocation of next year.
Before   December   10,   the   provincial   People's   Council   decided   on   the   local   state 
budget estimates, allocating the provincial budget of next year.
Before December 31, ministries, ministerial­level agencies, governmental agencies, 
other central agencies, People's Committees at all levels must complete the assignment of 
budget estimates to each agency, attached unit and People's Committee at lower levels.
Budget compliance process


After   being   assigned   the   budget   estimates   by   the   Government   and   People's 
Committee, level­I budget estimation units at central and local levels  shall allocate  and 
assign budget estimates to affiliated budget­using units and subordinate budget using units.
Finance agencies of the same level shall check the estimates of level­I budget units 
already assigned to budget­using units.
Time limit for allocation of state budget estimates: For budget estimates assigned 
under   the   authority   of   People's   Committees   at   all   levels,   the   allocation   and   assign   of 

estimates   to   affiliated   budget­using   units   must   be   completed   before   31   December   the 
previous year.
The revenue­collecting agencies have the duty to coordinate with the related State 
agencies in organizing the rightfully, fully and timely collection according to the provisions 
of   law;   under   the   direction   and   inspection   of   the   Ministry   of   Finance,   the   superior 
management agency, the People's Committee and the supervision of the People's Council on 
the collection of local state budget.
The State Treasury is allowed to open accounts at the State Bank of Vietnam and 
commercial  banks   to  collect  the   State   budget  revenues;   fully  and  promptly   account  the 
revenues to the budget, regulate revenues to the budget at all levels in accordance with 
regulations.
The spending tasks arranged in the estimates are guaranteed with funding according 
to the implementation schedule and within the assigned estimates.
Based   on   the   assigned   budget   estimates   and   task   performance   requirements,   the 
heads of the budget­using units shall decide to send expenditures to the State Treasury for 
implementation;   The   State   Treasury   shall   check   the   legality   of   necessary   documents 
according   to   the   provisions   of   law   and   make   budget   expenditures   when   the   prescribed 
conditions are met.
Budget settlement
Agencies, organizations, units and individuals related to state budget revenues and 
expenditures must organize the state budget accounting, reporting and settlement according 
to regulations.
The State Treasury shall organize the accounting of the State Budget; aggregate data 
on state budget revenues and expenditures, report to financial agencies of the same level and 
relevant agencies according to the prescribed regime.
At the end of the budget year, agencies, organizations, units and individuals related 
to budget revenues and expenditures shall close the accounting book and make a report on 
the final settlement of the State budget.
The   local  financial  agencies   at  all  levels   shall  periodically  report   to  the   People's 
Committees of the same level and relevant agencies on the collection and spending of local 

state   budget;   report   to   the   superior   financial   agency   on   the   use   of   targeted   additional 
expenditures from the superior budget as prescribed by law.
People's   Committees   at   all   levels   in   the   locality   report   to   the   Standing   People's 
Council   at   the   same   level;   report   to   the   People's   Council   at   the   same   level   on   the 
implementation of local state budget at the year­end session and additional evaluation report 
at the mid­year meeting next year.


The lower­level People's Committee shall periodically report to the superior financial 
agency on the collection and expenditure of local state budget, the provincial­level People's 
Committee  shall periodically report to the  Ministry of Finance on the  situation of state 
budget revenune collection, the situation of the collection and expenditure of local state 
budget .
The Ministry of Finance shall periodically report to the Government and relevant 
agencies on the collection and expenditure of the State budget according to the provisions of 
law. The Government reports to the National Assembly Standing Committee; report to the 
National Assembly on the implementation of state budget revenues and expenditures at the 
year­end session and additional evaluation report on the situation of budget revenues and 
expenditures at the mid­year meeting next year.
Public transparency of budget
State budget estimate reports must be publicized within 5 working days after the 
Government sends to the National Assembly delegates and People's Committees send to 
People's Council deputies.
Reports on state budget estimates already decided by the authorities, state budget 
settlement reports already approved by the authorities, results of state budget audits, results 
of implementation of state audit recommendations must be be made public within 30 days 
from the date the document is issued.
Half­yearly, quarterly reports on implementation of the State budget must be made 
public within 15 days after the end of the quarter and half year.
The   annual   state   budget   implementation   situation   report   is   publicized   when   the 

Government submits to the National Assembly at the mid­year meeting next year.
2.2. Content of state budget management at local level
Advise activities for superior agencies in budget management. At the local level, the 
provincial People's Committee is responsible for advising the People's Council at the same 
level, submitting to the People's Council for approval the annual budget estimates, and the 
provincial   People's   Committee   also  advises   the   Government   on   policies   in  state   budget 
management through specialized agencies such as the Ministry of Finance. According to the 
regulations on organization of professional agencies under the People's Committee of the 
province or city directly under the Central Government, the professional consultancy for the 
provincial People's Committee in state budget management is assigned to the Department of 
Finance. The department is an agency of the provincial People's Committee; perform the 
function of advising and assisting the provincial People's Committee in state management of 
sectors and fields in the local area in accordance with the law and as assigned or authorized 
by   the   provincial   People's   Committee   and   the   Chairman   of   the   provincial   People's 
Committee.
Management of making state budget estimates.  The provincial People's Committee 
shall base on the Prime Minister's Directive, the Circular guiding and inspection numbers on 
the budget estimate of the Ministry of Finance, based on the socio­economic development 
orientation, specific requirements and tasks, based on the ability to balance the local budget, 
guide and notify the inspection number on the budget estimate to the affiliated units and the 
People's Committee of the lower level. 


Management of state budget revenues. State budget revenue is defined as the state's 
use its power to collect part of the national financial resources to form the state budget fund 
to meet the state's needs. 
Management   of   state   budget   spending.  State   budget   spending   is   the   process   of 
redistributing financed funds in the state budget and directing them to their intended use.
Balance   of   revenues   and   expenditures   and   settlement   of   the   state   budget.  The 
balance of State budget represents the balanced relationship between total revenue and total 

State   budget   expenditure,   in   other   words,   making   the   total   State   budget   revenue   and 
expenditure balanced. 
Inspection   and   examination   of   state   budget   compliance.  Strengthened   financial 
inspection   and   examination   will   ensure   the   effectiveness   and   efficiency   of   state 
management;  maintain the  discipline  and  financial  discipline,  contribute  to stability and 
socio­economic development of the country.
Coordination in state budget management. The coordination between Department of 
Finance,   Department   of   Taxation,   Customs   Department,   State   Treasury,   departments, 
branches   and   People's   Committees   of   districts,   towns.   In   particular,   the   Department   of 
Finance shall assume the prime responsibility, together with the relevant units, to advise, 
guide and inspect the district People's Councils in organizing the performance of tasks and 
powers in approving the settlement reports of state budget of their levels in accordance with 
the State Budget Law.
2.3. Evaluation criteria for state budget management at local level
Revenue budget completion rate
Revenue budget 
completion rate

=

Total revenue according to the settlement
Total revenue according to the budget

x 100%

Expenditure budget completion rate
Expenditure budget 
completion rate

=

Total expenditure according to the 
settlement
Total expenditure according to the budget

x 100%

Budget balancing capability:
Surplus of local budgets = Total revenues of local budgets ­ Total expenditures of local 
budgets
Compliance with regulations on budget execution:
Comply with decentralization in preparing and allocating budget 
Adjust the allocation rate between budget levels 
Balance between budget revenues and expenditures 
2.4. Factors affecting local budget management
Socio­economic conditions of the local area.  Each local area has different socio­
economic   characteristics,   conditions   of   facilities,   natural   resources,   and   different 
geographical locations. As a result, budget revenue and expenditure are also different.
Provisions   on   decentralization   of   state   budget   management.  Decentralized 
management   of   the   state   budget   is   the   settlement   of   relationships   between   levels   of 
government from the central to local levels in state budget management. 


Process in state budget revenues and expenditures.  The budget process is 
a   three­stage   process:   budget   preparation   and   approval,   budget   implementation 
and budget settlement.
Provisions on inspection and examination of state budget compliance.  Financial 
inspection is a very important task of the Finance sector, especially in the state budget 
management. 
Policies   to   encourage   and  ultilize  state   budget   resources.  The 

requirement   is   to   nurture   and   make   use   of   all   sources   of   domestic   tax   revenue 
such as personal income tax, excise tax, natural resource tax and real estate...
Organizational   structure   and   capacity   of   civil   servants.   The   streamlined 
and   effective   budget   expenditure   management   mechanism   will   prevent   losses 
and bring efficiency to activities from the state budget.
Facilities   for   state   budget   management.  The   infrastructure,   especially   the 
information system and information technology, has become increasingly important, greatly 
affecting the management of revenue and expenditure, and budget balancing.
2.5. Managing state budget in some local region and lessons for Hanoi city 
From researching and evaluating experience in budget management activities of four 
major cities: Ho Chi Minh City, Da Nang City, Thua Thien Hue Province, Quang Ninh 
Province.   The   thesis   has   pointed   out   6   issues   that   are   considered   lessons   for   Hanoi 
Department of Finance in State budget management. 
Firstly, uphold the sense of autonomy in budget management.
Secondly,   promoting   propaganda   to   call   for   investment,   nurture   revenue   sources   to 
ensure adequate or exceeding annual spending.
Thirdly,   allocating   the   budget   in   the   direction   of   increasing   the   proportion   of 
development investment and reducing recurrent expenditure.
Fourthly, thoroughly practice saving in State budget spending management.
Fifthly, develop detailed and specific state budget process with coordination regulations, 
forms, index system, measurement criteria and evaluate outputs suitable to each industry 
and each field. 
Sixthly, strengthen inspection and examination of revenue and expenditure settlement; 
focus on solving the situation of tax evasion, loss of revenue in the sectors and fields that 
are considered as the focus. 
CHAPTER 3: CURRENT SITUATION OF BUDGET MANAGEMENT OF HANOI 
DEPARTMENT OF FINANCE
3.1. Overview of the socio­economic situation in Hanoi City
The thesis has summarized the natural and socio­economic characteristics of Hanoi 
City ­ the capital of the country; It is a key locality where investment in special construction 

is  concentrated,  prescribed a number of specific policies  in the  field of socio­economic 
development, construction and management of the Capital.
3.2. Organizing the state budget management system of Hanoi City
Currently, the state budget consists of the central and local budgets. Local budgets 
include provincial budgets, district budgets and commune budgets. In this budget system, 


the   National  Assembly  only assigns  revenue  sources   and specific  spending  tasks   to the 
central budget, and determines the total revenue and expenditure in the budget year for local 
budgets,   while   the   government   multiplies   People   at   each   local   level   will   decide   their 
distribution of revenues and expenditures.
3.3. State budget management activities of Hanoi Department of Finance
Advise   activities   in   state   budget   management.  To   advise   in   financial   budget 
management, reform administrative procedures, resolve difficulties for enterprises...; Advise 
and coordinate the effective implementation of revenue ­ expenditure management in the 
area; Advisory work for effective public asset management.
Managing the making and allocation of state budget estimates. The Hanoi Finance 
Department shall assume the prime responsibility for aggregating and making state budget 
revenue estimates in the area, the City budget revenue and expenditure estimates, the City­
level budget allocation plan and report it to the City People's Committee for submission to 
the People’s Council to decide.
Coordinate management of state budget revenues according to decentralization.  
The current system of revenue collection is assigned mainly to the Tax Office; Customs 
office; There are also a number of other agencies that are also tasked with collecting. 
Management of state budget expenditure according to decentralization. To ensure 
the full and timely payment of principals and interests on mobilized capital for cities for 
development investment; Strict management of loans.
Balance   of   revenues   and   expenditures   and   settlement   of   the   state   budget.  
Department of Finance of Hanoi is tasked with reviewing and reorganizing spending tasks 
that   are   not   yet   really   urgent,   minimizing   the   organization   of   conferences,   festivals, 

seminars, festivals and foreign travels. 
Table 3.2. Summary of state budget revenues in Hanoi in the period of 2010 ­ 2017
Unit: billion dong
Year

2010
2011
2012
108.301 121.919 145.701
TOTAL REVENUE
94.422 105.179 121.245
I. Domestic revenue
5.742 15.320
II. Revenue from crude oil 3.317
III. Revenue from 
10.562 10.998 9.136
customs
IV. Revenue from 
dividends and remaining 
­
­
profits

2013
2014
2015
2016
2017
164.050 130.100 225.528 179.054 206.435
142.189 112.200 145.129 160.171 185.590

10.972
6500
3.750
1.938
2.334
10.889

11.400

15.681

16.945

18.165

60.968

­

346

Source: Hanoi Statistical Yearbook 2017
Figure 3.3. State budget expenditure in Hanoi period 2010­2017
Unit: billion dong
Year
TOTAL (A+B)
A. Local budget balancing 
expenditure
I. Expenditure on development 
investment

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

72.622 81.689 93.137 80.617 52.509 111.678 130.578 126.099
70.524 79.199
21.468 23.758

90.009 76.735 52.509
26.575 29.449 21.798

108.587 127.157

98.511

26.967 28.409

34.163


In which: Expenditure on capital 
22.734 24.364 28.803 20.567
construction
20.780
26.503
II. Payment of debt (principal and 
10
11
­
746
1.249
577
interest)
18.652 22.661 29.669 32.297 30.701 35.358
III. Concurrent expenditure 
IV. Supplementing financial 
11
10
10
10
10
10
reserve fund
­ 23.437
17.576 20.692 20.360 14.880
V. Source transfer expenditure
82

­ 22.069
11.569 11.501 13.361
VI. Non­budget expenditures
B. Expenditure from revenue managed 
3.128 3.882
­
through the budget
2.098 2.490
3.091

28.156

30.945

4.439

595

35.695

39.497

10

10

34.339

24.246

24.265

…

3.421

…

Source: Hanoi Statistical Yearbook 2017
Management   of   capital   and   properties   formed   from   the   state   budget.  Hanoi 
Department   of   Finance   requires   Departments,   Boards,   Branches,   unions,   People's 
Committees of districts, towns... to have purchased asset management software for units in 
the area, directs agencies and subordinate units to review and collect files and information.
Inspection   and   examination   of   state   budget   compliance.  Hanoi   Department   of 
Finance has issued regulations on inspection and compliance with laws at the state budget 
management agencies in Hanoi. Annually set up inter­sector inspection teams to review 
some   enterprises   with   the   contents   of   observing   the   price   declaration,   price   listing   and 
implementation of declared prices.
Coordination in state budget management.  Hanoi Department of Finance is the 
focal   point   to   receive   and   follow   the   direction   of   the   City   Party   Committee,   People's 
Council,   City   People's   Committee   and   Ministry   of   Finance   in   implementing   financial 
budget tasks.
3.4. Budget management results of Hanoi Department of Finance
3.4.1. Revenue budget completion rate
In   recent   years,   the   results   of   Hanoi's   budget   revenues   have   all   reached   and 
exceeded   the   estimates.   Not   only   that,   the   revenue   structure   has   shifted   in   a   positive 
direction, increasing revenues from domestic sources. 
3.4.2. Expenditure budget completion rate
In   the   period   of   2010   ­   2017,   the   actual   expenditures   in   the   total   local   budget 
expenditure of Hanoi tend to exceed the estimate but balanced with the revenue exceeding 

the estimate, we can see that the balance of revenue and expenditure of Hanoi is maintained. 
In recent years, Hanoi's budget expenditure structure has also shifted in a positive direction. 
Specifically, increasing the proportion of budget expenditure for development investment, 
reducing the proportion of recurrent expenditure.
3.4.3. Budget balance capability
In the period of 2010 ­ 2017, Hanoi always ensures its budget balance according to 
the principle of revenue­expenditure offset and increase the balance over the years.
3.4.4. Compliance with regulations on budget execution


Hanoi Department of Finance has implemented operations to ensure compliance 
with the regulations in: Compliance in the preparation and allocation of budgets; Adjust the 
allocation rate between budget levels; Balance between budget revenues and expenditures.
3.5. Assessing the influence of factors on state budget management activities of Hanoi 
Department of Finance
Seven factors in the model are assumed to positively influence the state budget 
management activities of Hanoi Department of Finance.
In particular, the factors have been encrypted according to the following table:
Factor

Number of scales

Code

State budget management activities

7

HQ1 => HQ6

Socio­economic conditions of Hanoi

5

DK1 => DK5

Provisions on decentralization of state budget management

5

PC1 => QT5

Procedures   and   procedures   in   state   budget   revenues   and 
expenditures
Provisions   on   inspection   and   examination   of   state   budget 
compliance
Policies to encourage and ultilize state budget resources

5

QT1 => QT5

6

KT1 => KT6

5

KK1 => KK5

Organizational structure and capacity of civil servants

6

BM1 => BM6

Facilities for state budget management

5

VC1 => VC5

Testing results
Cronbach’sAlpha reliability test.  Cronbch’s Alpha analysis results show that there 
are   independent   variables   QT4;   QT5;   KK1;   BM6   and   VC5   have   Cronbach's   Alpha 
coefficient if Item Deleted > Cronbach’s Alpha coefficient, these variables do not guarantee 
reliability,   so   they   are   excluded   and   not   included   in   the   next   analysis.   The   remaining 
variables are reliable and are included in the EFA factor analysis.
EFA factor analysis. The condition for analyzing the discovery factor is to satisfy the 
following requirements: Factor loading factor > 0.5; KMO coefficient: 0.5  ≤ KMO ≤ 1: 
KMO coefficient (Kaiser­Meyer­Olkin) is an indicator used to consider the suitability of 
factor analysis. A large KMO value means that factor analysis is appropriate.
According to the research model, there are 07 groups of factors with 37 research 
variables affecting the efficiency of state budget management. Cronbch’s Alpha analysis 
results shows that 05 observed variables are not reliable enough, the remaining 32 observed 
variables  were  analyzed  using the   EFA   discovery  factor  analysis   method with  Varimax 
rotation.   Use   the   verification   method   (Kaiser­Meyer­Olkin)   and   Bartlett   to   measure   the 
compatibility of the sample. 
KMO and Bartlett's tests in factor analysis showed that KMO coefficient is 0.804 (> 
0.5) with significance level of sig = 0.000 (<0.05) proving the hypothesis H0 “The variables 

are   not   correlated   in   total”   to   be   rejected.   This   means   that   the   observed   variables   are 
correlated with each other in the population and an EFA factor analysis is appropriate.
Correlation analysis.  The Pearson correlation method is used to evaluate the linear 
correlation between variables in the model. The results show that the coefficient Sig = 0.00 
<0.05   allow   the   conclusion   that   the   independent   variables   in   the   model   have   a   linear 
correlation   with   the   dependent   variables.   Correlation   (r)   has   values   >   0,   showing   the 


variables   are   positively   related   to   each   other.   In   addition,   |   r   |   →   1:   show   the   close  
relationship between variables.
Regression analysis.  The regression results show that the determination coefficient 
R2  =  0.897,  the   value   of  R2  indicates   that  the   independent  variables   in   the   model   can 
explain 89.70% of the change of the dependent variable. To test the suitability of the overall 
regression model, we consider the value of F from ANOVA variance analysis table, value F 
= 625,545; sig value = 0.000, initially showing that the multiple linear regression model is 
suitable for the data set and has an overall inference.
From   the   results   of   multivariate   regression   analysis,   we   have   a   linear   regression 
equation:
QLNS = 0.038DK + 0.272PC + 0.147QT + 0.184KT + 0.269KK + 0.224BM + 0.311VC
Testing model conformance and hypothesis
Factor

State budget management activities

The level of influence on the state budget  
management of Hanoi Department of  
Finance
3,8%

Socio­economic conditions of Hanoi

27,2%

Provisions on decentralization of state budget management

14,7%

Procedures   and   procedures   in   state   budget   revenues   and 
expenditures
Provisions   on   inspection   and   examination   of   state   budget 
compliance
Policies to encourage and ultilize state budget resources

18,4%
26,9%

Organizational structure and capacity of civil servants

31,1%

22,4%

The regression analysis results show that the determination coefficient R2 = 0.897, 
the value of R2 indicates that the independent variables in the model can explain 89.70% of 
the change of the dependent variable. 
Additional qualitative research
­   Socio­economic   conditions   of   Hanoi,  this   factor   influences   both   revenue   and 
expenditure budgets. Socio­economic stability, large city area, and industrial development 
play a major role in budget revenue. The survey results also show that Hanoi's population is 
large, so the budget expenditure is also large.

­ The decentralization of state budget management has relatively high impacts.  In 
which,   the   decentralization   of   state   budget   management   plays   a   role   in   helping 
organizations make budgets, make disbursement and settlement more autonomously and 
balancing budgets easier.
­ The procedure of State budget management  affects the State budget management 
activities of the Department of Finance on the principle of ensuring strictness, accuracy, 
practicality, transparency, quickness, efficiency in state budget revenue and expenditure.
­ Regulations on inspection and examination of state budget compliance of this factor 
have   both   negative   and   positive   effects.   Provisions   on   inspection   and   examination 
contribute   to   preventing   loss   and   waste   of   the   state   budget,   ensuring   timeliness, 
professionalism, transparency and effectiveness, are only evaluated at the average level. 
This factor is also expected to affect the operation of the subject of inspection.


­   The   policy   of   encouraging   and   exploiting   state   budget   resources  has   a   high 
influence   on   the   state   budget   management   activities   of   Hanoi   Department   of   Finance. 
Current tax policy is assessed at a fairly good level with criteria of sustainable revenue, 
ensuring fairness, ensuring transparency and clarity.
­ Organization structure and capacity of civil servants: the influence of this factor is 
highly   appreciated.   The   superior   management   agency   has   facilitated   subordinates   and 
ensured appropriate, methodical and responsible criteria.
­   Facilities   for   state   budget   management:  the   influence   of   this   factor   is   highly 
appreciated. The facilities at the state budget management agencies of Hanoi are assessed to 
be relatively sufficient and effective. IT equipment and technology systems at the State 
budget   management   agencies   allow   for   quick,   accurate   information   updates,   allowing 
effective coordination.
3.6. General assessment
3.6.1. The achievements
­ Hanoi city always maintains the momentum of economic growth, reasonable GDP 
growth.

­ Hanoi Finance Department has performed well the task of advising and proposing 
the Hanoi People's Committee to continue implementing administrative procedure reform.
­ Hanoi Department of Finance has well implemented the work of estimating budget 
revenues and expenditures of the City.
­ Hanoi Finance Department and Hanoi State Treasury in coordination with Hanoi 
Tax Department; The Hanoi Customs Department and local administrations organize the 
collection of budgets in Hanoi to ensure proper and sufficient revenue collection for the 
budget.
­ Hanoi Department of Finance has strengthened the control of budget expenditures 
in all stages and areas in Hanoi.
­ In the field of public asset management, Hanoi Department of Finance has proposed 
and advised the Hanoi City People's Committee to make policies to save expenditures for 
the budget.
­ Hanoi Department of Finance advised the City People's Committee to implement 
many   measures   to   support   and   nurture   revenue   resources   but   also   ensure   maximum 
ultilization for the State Budget.
­ Hanoi Finance Department has continuously improved the organizational structure, 
strengthened the training and retraining for civil servants.
­   Hanoi   Department   of   Finance   always   focuses   on   promoting   the   application   of 
information technology in professional activities
3.6.2. Shortcomings 
Unreasonably decentralized budget management is still heavy in allocating, assigning 
targets from the top down, not following the socio­economic situation in each district.
The   planning   of   revenue   sources   has   not   been   properly   considered,   and   the 
construction of budget revenue estimates has not had a solid basis.
Revenue management activities are still not good, and the situation of tax revenue 
loss still exists, although the total annual revenue exceeds the assigned estimate.


The advance and payment of budget capital according to the approved estimates is 

still slow, the procedure is still quite complicated, not close to reality.
The coordination between units in revenue and expenditure management activities, 
the state budget balance also revealed some limitations.
The procedures in the settlement of the state budget are still quite complicated and 
rigid.
The effectiveness of inspection and examination work in state budget management is 
not high.
3.6.3. Causes of shortcomings
Subjective causes
­  Regulations  in  state   budget management,   especially regulations   on state  budget 
revenue and expenditure are complicated, unclear, and lack transparency.
­   There   is   no   synchronized   coordination   among   functional   management   agencies 
such   as   land   management,   environmental   resources,   investment   management;   payment 
management, import and export management, business registration management ...
­   The   qualifications   of   budget   revenue   management   staffs   is   still   lacking,   some 
officials in charge of state budget collection have limited professional knowledge and sense 
of   responsibility,   failing   to   meet   the   current   revenue   management   requirements   and 
requirements in administrative reform in revenue management.
­ The coordination between Hanoi Finance Department and functional agencies in the 
same area is not tight and inconsistent.
­ There are no measures to foster and expand revenue sources appropriately.
­   The   City   People's   Committee   and   the   Hanoi   Department   of   Finance   have   not 
regularly reviewed, supplemented the list and adjusted the fee collection levels on the area 
periodically.
Objective causes
­  The   state   budget   management  system  has   not  timely  redirected  to  adapt  to  the 
increasingly volatile economic environment.
­   Sanctioning   when   violations   in   the   field   of   investment   and   construction   are 
insufficient.
­ The propaganda activities to improve understanding of the State Budget Law to the 

budget­using units is not profound and has not reached the set targets.
­ Capacity of investors, especially commune and ward groups, is uneven and weak.
­ Not performing well the work of inspection, examination and strictly handling cases 
when seeing signs of wrong payment to financial principles. 


CHAPTER 4: SOLUTIONS FOR IMPROVING STATE BUDGET MANAGEMENT 
ACTIVITIES OF HANOI DEPARTMENT OF FINANCE
4.1. Objectives and directions for the State budget management of Hanoi until 
2025, with vision to 2030
4.1.1. Objectives of State budget management of Hanoi City 
Thoroughly save recurrent expenditures, saving 10% on recurrent expenditures.
Strict   management   of   public   investment   projects,   ensures   efficiency,   avoiding 
spreading projects.
Implement   the   management   of   state   assets   in   accordance   with   the   Law   on 
Management and Usage of Public Assets in the City in a timely and uniform manner.
Implement synchronously solutions to manage and ultilize financial resources from 
land and state assets, increase the mobilization of social resources for the Capital's socio­
economic development investment.
Further   promoting   administrative   reforms,   especially   reforming   administrative 
procedures on land, focusing on resovling obstacles in the organization and implementation 
process.
Continue to accelerate the implementation of the financial autonomy mechanism of 
public non­business units under the Government's Decree No. 16/2015 / ND­CP of February 
14, 2015 and the City People's Committee's Plan.
All levels and sectors of the city work closely with the tax and customs authorities to 
strengthen the management of revenues, combat revenue losses, smuggling, trade frauds and 
transfer pricing.
4.1.2. Direction of Hanoi city budget management 
­ Organizing the implementation of the State Budget Law, the ammended Tax Law, 

the   task   of   collecting   the   State   budget   under   the   decision   of   the   Government   and   the 
Resolution of the City Council to ensure the correct, sufficient and timely collection of 
taxes, charges, fees and other revenues into the state budget.
­ Operating and allocating the budget estimate from the beginning of the year within 
the estimate approved by the competent authority and in accordance with the prescribed 
regime.
­ Financial agencies at all levels shall coordinate with relevant units to advise the 
City People's Committee, People's Committees of rural districts, urban districts and towns in 
managing   the   state   budget   expenditure   according   to   the   prescribed   regime,   within   the 
assigned estimates, ensuring strictness, economical and effectiveness.
­ In case the local state budget revenue is expected to decrease compared to the 
assigned estimate, coordinate with all levels and sectors to actively advise the City People's 
Committee, People's Committees of districts, towns to develop a balancing management 
plan.
­ Department of Finance presides and coordinates with Department of Planning and 
Investment   and   related   units   to   advise   the   City   People's   Committee   to   focus   on 
implementing the Restructuring state­owned enterprises scheme in the 2016­2020 period.
4.2.     Solutions   to   improve   State   budget   management   activities   of   Hanoi 
Department of Finance


4.2.1. Complete the decentralization of State budget management
­ The higher­level administrative agencies do not assign targets on budget revenue­
expenditure estimates to their subordinates.
­   When   setting   revenue   sources   ­   spending   tasks   and   setting   limits   for   budget 
allocation, attention should be paid to specific factors of localities.
­  Assigning  districts   in  Hanoi  with  autonomy  in   deciding  and  managing  revenue 
sources and spending tasks.
­ Expand local autonomy in spending decisions
­ Need to specify more clearly and clearly the tasks, powers and responsibilities of all 

levels of government in the budget process.
4.2.2. Innovating the process of making and deciding state budget estimates
­ Continue to promote administrative procedure reform in the field of state budget 
management in general and budget expenditure management in particular
­ Renewing the process of making, allocating, implementing and settling budgets
­ Publicizing budgets of budget drafting units and organizations supported by the 
state budget. 
4.2.3. Strengthen activities in the process of implementing State budget
­   Strengthen   and   improve   the   supervisory   effectiveness   of   People's   Councils   on 
budget estimation, execution and settlement.
­ Organize and set up an independent department with the financial management 
department to plan and organize internal inspection.
­ Strengthen the supervision of State budget implementing process at the units using 
the State budget.
­ Understanding the problems and causes of shortcomings that make it difficult to 
achieve estimates.
­ Improve the efficiency of financial officials in districts, communes and wards
4.2.4. Innovation in the implementation of the State budget settlement
­ Department of Finance is the focal point to coordinate and direct subordinate units 
to publicly organize the state budget implementation situation.
­   Department   of   Finance   gives   advice   to   the   Hanoi   City   People's   Committee 
specifying the role of People's Committees at all levels, specialized financial management 
units in vertical order.
­   Strengthen   the   evaluation   and   approval   of   the   State   Budget   settlement   at   the 
Department of Finance and units. 
4.2.5. Effectively manage and use State budget expenditures
­ The development of annual investment plans must strictly comply with the State's 
regulations on investment and construction management.
­ It is necessary to focus on reviewing and evaluating the efficiency of investment in 
projects using the State budget annually.

4.2.6. Strengthen inspection, examination and timely handling of violations in State  
budget management
­ The inspection and control must ensure accuracy, honesty and objectivity.