MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP GIA ĐỊNH

MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO
PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP
GIA ĐỊNH
3.1 Định hướng và mục tiêu phát triển công tác thanh toán quốc tế theo
phương thức tín dụng chứng từ của Ngân hàng TMCP Gia Định
3.1.1. Định hướng phát triển.
* Nhiệm vụ của Ngân hàng TMCP Gia Định
Ngân hàng TMCP Gia Định xác định nhiệm vụ của mình trong
thời gian tới - khi nền kinh tế Việt nam đang trên lộ trình phát triển và
hội nhập kinh tế Quốc tế - là phục vụ khách hàng góp phần vào phát
triển kinh tế xã hội của đất nước bằng cách cung ứng cho các công
dân và các doanh nghiệp các dịch vụ Ngân hàng có chất lượng cao,
đặc biệt là trong công tác thanh toán quốc tế thông qua hoạt động xuất
nhập khẩu, để đảm bảo sự an toàn cho khách hàng trong quan hệ
thương mại Quốc tế.
* Phương hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Gia Định
Chính từ nhiệm vụ của Ngân hàng và xuất phát từ tình hình thực
tế, triển vọng phát triển trong tương lai mà Ngân hàng TMCP Gia Định
đã đề ra phương hướng phát triển như sau:
* Phương hướng phát triển trước mắt:
Các mục tiêu chủ yếu của năm 2009
Tốc độ tăng so với năm 2008
- Tổng tài sản : 5.000 tỷ đồng 49%
1
SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47
- Vốn huy động : 3.800 tỷ đồng 68%
- Dư nợ tín dụng : 3.500 tỷ đồng 170%
- Kết quả kinh doanh:
+ Tổng thu nhập: 325,6 tỷ đồng 42%
+ Tổng chi phí: 243,6 tỷ đồng 9%
+ Lợi nhuận trước thuế: 82 tỷ đồng 1.215%

- Số lượng nhân viên: 5800 người 10%
Củng cố giữ vững tốt quan hệ lâu dài với các Ngân hàng đại lý
đang có quan hệ tốt đẹp với Ngân hàng TMCP Gia Định
Mở rộng mạng lưới giao dịch với các Ngân hàng nước ngoài mà
Ngân hàng TMCP Gia Định chưa thiết lập được mối quan hệ.
Tập trung thực hiện đa dạng hoá dịch vụ Ngân hàng đặc biệt là
dịch vụ thanh toán Quốc tế, kinh doanh ngoại tệ. Trong dịch vụ thanh
toán quốc tế, đặc biệt chú trọng đến mảng khách hàng xuất khẩu để
góp phần cân đối nguồn cung cấp ngoại tệ giá thấp cho Ngân hàng.
Tiếp tục thực hiện tốt chính sách khách hàng nhằm xây dựng
một đội ngũ khách hàng mạnh thuộc các thành thành phần kinh tế
then chốt, gắn bó chặt chẽ với Ngân hàng.
2
SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47
Quan tâm tới công tác đào tạo và đào tạo lại cán bộ, kết hợp với
nghiên cứu khoa học và tuyển dụng bổ sung đội ngũ cán bộ trẻ có
trình độ chuyên môn nghiệp vụ tốt, nâng cao độ tín nhiệm đối với
khách hàng phù hợp với nhu cầu và nhiệm vụ trong thời kỳ mới để
đảm bảo sự an toàn trong nghiệp vụ thanh toán quốc tế tránh những
sai lầm đáng tiếc xảy ra.
* Phương hướng phát triển trong trung và dài hạn.
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2020
Tổng tài sản 46.000 90.000
Vốn chủ sở hữu 9.000 18.000
Nguồn vốn huy động thị trường 1 35.000 65.000
Dư nợ cho vay 33.000 55.000
Lãi ròng 1.460 2.630
Thúc đẩy mạnh quan hệ song phương với những Ngân hàng
nước ngoài nhằm giảm thiểu được việc ký quỹ tại các ngân hàng này
và nâng cao uy tín của Ngân hàng nhằm dần xoá bỏ việc mở các L/C

xác nhận.
Tập trung chuẩn bị các điều kiện cần thiết về tổ chức nhân sự,
công nghệ thông tin, trang thiết bị, quy trình nghiệp vụ mới... để triển
khai xây dựng quy trình thanh toán quốc tế tại Ngân hàng TMCP Gia
Định nhanh chóng, hiện đại, an toàn và hiệu quả.
Nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng nói chung cũng như
chất lượng thanh toán quốc tế nói riêng để không phải giảm giá mà
vẫn có thể có ưu thế cạnh tranh.
3
SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47
* Yêu cầu đổi mới.
Hiện nay, khi đất nước đang đi vào quá trình hội nhập nền kinh
tế với Thế giới, quan hệ ngoại thương được mở rộng, nền kinh tế đã
có tích luỹ và đạt được tốc độ tăng trưởng cao, điều này đã tạo nên
một cơ hội rất lớn cho Ngân hàng TMCP Gia Định trong hoạt động
kinh doanh nói chung cũng như trong hoạt động thanh toán quốc tế
nói riêng - đặc biệt là thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng
chứng từ. Nhưng bên cạnh đó, Ngân hàng TMCP Gia Định cũng phải
đối đầu với rất nhiều khó khăn về nội lực cũng như phải đối mặt với
sự cạnh tranh găy gắt với các Ngân hàng khác trên toàn nước Việt
Nam. Hiện nay, có rất nhiều Ngân hàng quốc doanh, các chi nhánh
Ngân hàng nước ngoài, các Ngân hàng thương mại cổ phần là đối thủ
cạnh tranh của Ngân hàng TMCP Gia Định. Với các Ngân hàng quốc
doanh thì họ có rất nhiều ưu thế như vốn lớn, hoạt động lâu năm, có
nhiều mối quan hệ uy tín, lâu dài với các ngân hàng nước ngoài, giá
cả các dịch vụ tương đối thấp. Các chi nhánh Ngân hàng nước ngoài
có vốn lớn, có tiếng tăm, uy tín trên toàn Thế giới, cán bộ nhân viên có
trình độ cao, phong cách làm việc lịch sự, khoa học, các Ngân hàng
thương mại cổ phần thì ngày càng lớn mạnh cả về số lượng lẫn chất
lượng. Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt đó, để tồn tại và phát triển

được, để có thể tận dụng được các cơ hội cũng như khắc phục được
các hạn chế, thách thức mới trong hoạt động thanh toán tín dụng
chứng từ thì đòi hỏi Ngân hàng TMCP Gia Định phải có sự đổi mới cả
trong chiến lược lẫn trong tổ chức thực hiện.
3.2 Một số giải pháp hoàn thiện thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân
hàng TMCP Gia Định
Thanh toán quốc tế và cụ thể là thanh toán quốc tế theo phương thức tín
dụng chứng từ là một lĩnh vực hoạt động rất phong phú, đa dạng, hấp dẫn
4
SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47
nhưng cũng đầy phức tạp. Đây là một hoạt động không chỉ liên quan đến các
đối tượng trong nước mà còn liên quan đến các đối tượng nước ngoài. Trong
những năm qua, công tác thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP
Gia Định có nhiều tiến bộ rõ rệt, cả về doanh số, lợi nhuận lẫn chất lượng của
dịch vụ. Nó đã đóng góp một phần không nhỏ vào kết quả chung của toàn
Ngân hàng. Tuy nhiên, để hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ đạt kết quả
cao trong cơ chế thị trường, dưới sự tác động của các quy lật cung cầu, quy
luật giá trị, quy luật cạnh tranh...thì Ngân hàng TMCP Gia Định cần phải tận
dụng mọi khả năng, cơ hội, tự đổi mới và hoàn thiện để đủ sức cạnh tranh
trong cơ chế thị trường và từng bước hội nhập vào hệ thống Ngân hàng trong
khu vực và trên Thế giới.
5
SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47
3.2.1 Hoàn thiện quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ
Ngày nay, quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ đã
được chuẩn hoá bằng “ quy tắc và thực hành thống nhất tín dụng
chứng từ “ viết tắt là UCP 600 do phòng thương mại quốc tế Paris
xuất bản và sửa đổi năm 2000. Tuy nhiên, việc áp dụng UCP 600 tại
từng Ngân hàng, ở từng quốc gia cụ thể khác nhau lại có những điểm
khác nhau. Cụ thể, Ngân hàng TMCP Gia Định vừa phải tuân thủ UCP

600 vừa phải tuân theo những văn bản hướng dẫn nghiệp vụ của
Ngân hàng Nhà nước và tuân theo luật pháp của quốc gia.
Một quy trình nghiệp vụ được mong đợi là một quy trình giảm
thiểu những phiền hà cho khách hàng, rút ngắn thời gian làm thủ tục
mở thư tín dụng, thủ tục xuất trình chứng từ và Ngân hàng đối mặt với
ít rủi ro nhất. Để đạt được yêu cầu trên, trước hết thanh toán viên của
Ngân hàng TMCP Gia Định cần phải nắm vững UCP 600, các quy
định, công văn hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước cũng như luật
pháp của Việt nam có liên quan đến thanh toán tín dụng chứng từ.
Thêm vào đó, các thanh toán viên cũng cần phải nhanh nhạy, quyết
đoán để xử lý linh hoạt các tình huống. Nếu tình huống nào nảy sinh
cũng đòi hỏi trưởng phòng hay tổng giám đốc can thiệp thì chắc chắn
sẽ dẫn tới sự chậm chễ trong thanh toán và việc chậm chễ đó có thể
bị đối tác quy lỗi, gây ra những thiệt hại cho Ngân hàng.
6
SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47
Hiện nay, để mở được một thư tín dụng tại Ngân hàng TMCP
Gia Định khách hàng phải làm nhiều thủ tục, tốn nhiều thời gian. Có
rất nhiều phòng ban tham gia vào quá trình thanh toán tín dụng chứng
từ như phòng thanh toán quốc tế, phòng kinh doanh, phòng tín dụng,
phòng kế toán... và quyết định cuối cùng thuộc về Tổng giám đốc và
Chủ tịch hội đồng quản trị, do đó các phòng có liên quan đến quá trình
thanh toán tín dụng chứng từ cũng như ban lãnh đạo của Ngân hàng
cần phải giữ được mối quan hệ tốt, phối hợp công việc nhịp nhàng và
phải nỗ lực hết mình trong công việc để quá trình thanh toán diễn ra
tốt đẹp, đảm bảo quyền lợi cho khách hàng.
Hiện nay, tại Ngân hàng TMCP Gia Định hầu hết các bộ chứng
từ xuất trình sau khi kiểm tra nếu hoàn toàn phù hợp với các điều
khoản của thư tín dụng thì thanh toán viên sẽ lập điện hoặc lập thư đòi
tiền Ngân hàng mở thư tín dụng hoặc Ngân hàng trả tiền được chỉ

định. Chỉ khi nào Ngân hàng mở thư tín dụng hoặc Ngân hàng trả tiền
báo có cho Ngân hàng TMCP Gia Định thì người xuất khẩu mới
được ghi có. Nếu người xuất khẩu có yêu cầu xin vay chiết khấu bộ
chứng từ thì Ngân hàng TMCP Gia Định sau khi xem xét một cách cẩn
thận mới cho vay chiết khấu với giá trị không vượt quá 80% giá trị của
bộ chứng từ, đồng thời có những điều kiện thanh toán có bảo lưu
nghĩa là nếu Ngân hàng mở thư tín dụng hoặc Ngân hàng trả tiền từ
chối thanh toán cho bộ chứng từ thì người xuất khẩu phải hoàn trả lại
số tiền đã xin vay chiết khấu.
Như vậy, người xuất khẩu sau khi xuất trình bộ chứng từ chỉ
nhận được tiền trong hai trường hợp:
7
SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47
Nhận tiền sau khi đã được Ngân hàng mở hoặc Ngân hàng trả
tiền thanh toán, trong trường hợp này, người xuất khẩu phải chờ trong
một thời gian khá dài.
Nhận tiền trước nhưng với giá trị không vượt quá 80% giá trị của
bộ chứng từ và vẫn phải có trách nhiệm bồi hoàn khi nảy sinh những
tranh chấp trong quá trình thanh toán sau này.
Trong cả hai trường hợp trên, người xuất khẩu đều chịu thiệt
thòi vì thu hồi vốn chậm, không đủ, lại bị động về kế hoạch sử dụng
vốn. Để tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người xuất khẩu, Ngân hàng
TMCP Gia Định nên cung cấp thêm dịch vụ mua đứt bộ chứng từ để
đáp ứng nhu cầu cần vốn nhanh và đủ cho khách hàng, giải thoát cho
khách hàng khỏi ràng buộc trách nhiệm với những tranh chấp về sau.
Về phía Ngân hàng, khi chọn mua bộ chứng từ phải luôn cẩn thận để
vừa đảm bảo có lãi cao lại vừa tránh được những rủi ro phát sinh. Để
đảm bảo yêu cầu đó thì:
Ngân hàng mở thư tín dụng phải là Ngân hàng có uy tín và có
quan hệ tốt đẹp với Ngân hàng TMCP Gia Định

Người nhập khẩu và người xuất khẩu có mối quan hệ lâu dài và
có uy tín trong quan hệ thanh toán với Ngân hàng TMCP Gia Định .
Những điều khoản của thư tín dụng không quá chi tiết.
Thư tín dụng có xác nhận của Ngân hàng lớn, uy tín và thư tín
dụng cho phép đòi tiền bằng điện.
Bộ chứng từ xuất trình phải hoàn hảo.
8
SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47
Thực hiện được điều này, Ngân hàng TMCP Gia Định sẽ thu
được mối lợi không nhỏ, góp phần nâng cao uy tín của Ngân hàng
trong thanh toán tín dụng chứng từ, tạo sức hấp dẫn, thu hút thêm
được nhiều khách hàng đến xin thanh toán bộ chứng từ, mở rộng hoạt
động kinh doanh, tăng lợi nhuận cho Ngân hàng cũng như nâng cao
trình độ nghiệp vụ cho thanh toán viên.
3.2.2 Hoàn thiện và mở rộng cơ sở vật chất kỹ thuật
Để công tác thanh toán quốc tế đạt được hiệu quả và có chất
lượng cao thì việc trang bị, đầu tư một cơ sở vật chất hiện đại là rất
cần thiết. Nhận thức được điều này, Ngân hàng TMCP Gia Định luôn
hoàn thiện và mở rộng cơ sở vật chất của mình. Hiện nay, cán bộ
phòng thanh toán quốc tế được làm việc trong một căn phòng rộng rãi,
thoáng mát, với hệ thống mạng SWIFT (Society for Worlwide Inter-
Bank Financial Telecommunication) - mạng viễn thông tài chính liên
Ngân hàng quốc tế là vô cùng cần thiết, máy vi tính, Telex, Fax...
tương đối hiện đại. Khi tham gia vào mạng SWIFT, Ngân hàng TMCP
Gia Định đã mở rộng được thị trường thanh toán, giảm thủ tục, thời
gian cũng như mức phí trong thanh toán và đặc biệt là hạn chế được
những rủi ro. Hiện nay, hầu như tất cả các Ngân hàng lớn trên Thế
giới và tại Việt nam đều thực hiện thanh toán tín dụng chứng từ thông
qua mạng SWIFT.
9

SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47
Ngân hàng TMCP Gia Định nên cố gắng thiết lập thêm các
phòng giao dịch, các chi nhánh tại nhiều tỉnh, thành phố khác để thu
hút thêm khách hàng và tăng sức cạnh tranh với các Ngân hàng khác.
Chú ý đầu tư mạnh vào hệ thống trang thiết bị, hệ thống máy vi tính tại
các chi nhánh phải được nối mạng trực tiếp với hội sở chính của Ngân
hàng để tiện cho công việc chỉ đạo, theo dõi, liên lạc, nhờ đó đẩy
nhanh được tốc độ trong thanh toán tín dụng chứng từ. Ngân hàng
TMCP Gia Định cũng nên phối hợp với những nhà cung ứng dịch vụ
Internet để triển khai dịch vụ thanh toán qua mạng Internet.
3.2.3 Chủ động mở rộng mối quan hệ đại lý với các Ngân hàng nước ngoài
Ngân hàng TMCP Gia Định đã có nhiều cố gắng trong việc mở
rộng quan hệ đại lý với Ngân hàng nước ngoài nhưng cho đến nay
vẫn có một số Ngân hàng lớn mà Ngân hàng TMCP Gia Định chưa
thiết lập được mối quan hệ hay quan hệ chưa chặt chẽ. Rồi sẽ đến lúc
quan hệ thương mại Việt-Mỹ chính thức bình thường hoá và phát triển
mạnh, thương mại Việt-Âu cũng tương tự. Lúc đó, việc thiết lập quan
hệ với tất cả các Ngân hàng ở cả 50 bang của nước Mỹ hay với các
Ngân hàng lớn ở các nước trong cộng đồng Châu Âu là hết sức cần
thiết. Ngân hàng TMCP Gia Định cần phải nhìn thấy những xu thế
phát triển của thời đại để đón đầu những xu thế đó.
10
SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47
Việc mở rộng quan hệ đại lý với các Ngân hàng trên Thế giới sẽ
giúp Ngân hàng TMCP Gia Định giảm được chi phí thanh toán qua
những Ngân hàng trung gian, thu hút thêm nhiều khách hàng và từ đó
tăng lợi nhuận thu được từ dịch vụ thanh toán tín dụng chứng từ.
Thực tế, có nhiều Ngân hàng mà Ngân hàng TMCP Gia Định có quan
hệ thanh toán nhưng chưa có quan hệ đại lý. Việc thanh toán thực
hiện thông qua những Ngân hàng trung gian đều tiêu tốn thời gian và

tốn kém chi phí.
Ngân hàng TMCP Gia Định cũng cần phải lưu ý hơn nữa đến
việc tiến hành thu thập thông tin thường xuyên từ các Ngân hàng đại
lý, Ngân hàng có quan hệ trong thanh toán về các đối thủ cạnh tranh
để đưa ra những đối sách thích hợp và có thể cung cấp thông tin cho
khách hàng của mình khi cần thiết. Ngân hàng TMCP Gia Định cần
tham gia vào những tổ chức tài chính quốc tế hay thiết lập quan hệ
thường xuyên với các thiết chế tài chính của Thế giới để vừa có thể
học hỏi kiến thức, kinh nghiệm từ họ, vừa có thể tận dụng uy tín và
quan hệ của họ. Mặt khác, khi tham gia vào các thiết chế như vậy, có
thể giúp Ngân hàng TMCP Gia Định thoát khỏi vị thế bị chèn ép trong
quan hệ thanh toán.
Bên cạnh việc đẩy mạnh mối quan hệ với các Ngân hàng, các
thể chế tài chính nước ngoài thì Ngân hàng TMCP Gia Định cũng cần
phải đẩy mạnh mối quan hệ đại lý, mối quan hệ làm ăn với các Ngân
hàng trong nước. Ngân hàng TMCP Gia Định phải nhận thức được
rằng, để đạt đạt được kết quả cao trong kinh doanh thì cùng với việc
gia tăng sức cạnh tranh cũng cần phải có những mối quan hệ tốt đẹp,
có đồng minh trong thị trường liên Ngân hàng.
11
SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47
3.2.4. Tiếp tục xây dựng chính sách khách hàng phù hợp, phân tích đối thủ
cạnh tranh và áp dụng mạnh Maketing Ngân hàng vào hoạt động thanh
toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ
Để có thể tồn tại và đứng vững trong cạnh tranh, Ngân hàng
TMCP Gia Định phải duy trì chính sách khách hàng hấp dẫn, linh hoạt
và có hiệu quả. Ngân hàng phải coi khách hàng là những ân nhân của
mình và biết ơn họ khi họ đến giao dịch. Điều này phải được nhận
thức rõ và thực hiện triệt để trong công tác giao dịch của Ngân hàng
TMCP Gia Định. Đối với những khách hàng lớn, những khách hàng có

tiềm lực kinh tế mạnh, có uy tín trong kinh doanh, nếu cần, cán bộ của
Ngân hàng có thể đến tận nơi làm việc của khách hàng để giao dịch,
cũng có thể gửi tặng khách hàng những món quà đặc biệt trong các
dịp lễ tết hoặc mời họ những bữa cơm thân mật.
Phân loại khách hàng cũng là một việc làm thường xuyên cần
được tiến hành. Để làm được điều đó Ngân hàng cần phải thu thập
thông tin thường xuyên về khách hàng, có thể là hàng tháng hay hàng
quý. Những thông tin về khách hàng có thể bao gồm những thông tin
về hiệu quả sản xuất kinh doanh, thông tin về quan hệ tín dụng, về tài
khoản của khách hàng tại Ngân hàng và những vướng mắc của khách
hàng. Từ việc phân loại khách hàng, Ngân hàng có thể tiến hành
những chính sách khách hàng khác nhau như chính sách về lãi suất
cho vay xuất khẩu, cho vay nhập khẩu, mức ký quỹ, mức phí thanh
toán cũng như thủ tục thanh toán đối với từng khách hàng cụ thể.
Mức phí của dịch vụ thanh toán tín dụng chứng từ, thủ tục và
mức ký quỹ là trung tâm trong chiến lược khách hàng mà Ngân hàng
TMCP Gia Định cần thực hiện. Ngân hàng nên định ra mức ký quỹ
hợp lý và linh hoạt:
12
SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47
Với những khách hàng có quan hệ lâu năm, đặc biệt thân thiết
và có uy tín tuyệt đối trong giao dịch thanh toán tín dụng chứng từ thì
Ngân hàng nên cấp cho họ mức ký quỹ từ 5% ->10%.
Những khách hàng giao dịch thường xuyên và có uy tín, mức ký
quỹ có thể linh động từ 10% ->50%.
Những khách hàng giao dịch không thường xuyên có thể lựa
chọn mức ký quỹ từ 50% đến 80%.
Với những khách hàng mới giao dịch lần đầu hoặc không có uy
tín trong giao dịch thì nên áp dụng mức ký quỹ từ 80% ->100%.
Trong giao dịch thanh toán tín dụng chứng từ, với những lô hàng

lớn và có sự ưu tiên nhập khẩu theo chính sách của Nhà nước như
máy móc công nghệ cao, thuốc men trong nước không sản xuất
được... Ngân hàng TMCP Gia Định có thể ưu tiên giảm phí hay giảm
mức ký quỹ. Ngân hàng cũng nên sử lý linh hoạt các thủ tục cho
khách hàng quen, không nên áp dụng cứng nhắc những thủ tục theo
khung định sẵn.
Ngân hàng TMCP Gia Định nên tiến hành thương lượng với các
Ngân hàng lớn trên Thế giới để họ cấp cho một hạn ngạch ký quỹ xác
nhận thấp hơn. Như chúng ta đã biết việc phải ký quỹ xác nhận với tỷ
lệ cao sẽ gây nên tình trạng ứ đọng vốn của khách hàng, khách hàng
vừa phải ký quỹ tại Ngân hàng TMCP Gia Định lại vừa phải ký quỹ tại
Ngân hàng xác nhận sẽ gây nên những thiệt hại rất lớn cho khách
hàng trong hoạt động kinh doanh.
13
SVTH: Tạ Duy Đức Lớp: Kinh tế quốc tế 47