một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán cho vay tại NHCT tỉnh Lạng Sơn

Học viện ngân hàng Vũ ánh Nguyệt
một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán cho vay tại
NHCT tỉnh Lạng Sơn
3.1. Mục tiêu và kế hoạch hoạt động của NHCT tỉnh Lạng Sơn
năm 2008:
3.1.1. Mục tiêu phấn đấu
Năm 2008 là năm thực hiện các nhiệm vụ trọng tâm do Thủ tớng Chính phủ
giao cho NH tại hội nghị triển khi nhiệm vụ hàng năm: Điều hành chính sách tiền tệ
một cách khoa học, đúng luật theo nguyên tắc thị trờng, phù hợp với điều kiện
Việt Nam nhằm góp phần đạt mục tiêu tăng trởng kinh tế ở mức 9%, kiềm chế
lạm phát thấp hơn tốc độ tăng trởng kinh tế Căn cứ vào mục tiêu nhiệm vụ của
NHCT Việt Nam, CN NHCT tỉnh Lạng Sơn phấn đấu thực hiện một số chỉ tiêu sau:
- Tổng nguồn vốn huy động tăng 15%
- Tổng d nợ và đầu t kinh doanh khác tăng 7%
- Tỷ lệ cho vay không đảm bảo bằng tài sản chiếm 70% tổng d nợ
- Tỷ lệ cho vay DNNN chiếm 75% tổng d nợ
- Tỷ lệ nợ quá hạn dới 8% tổng d nợ
- Lợi nhuận tăng 25% (sau khi đã trích dự phòng rủi ro)
3.1.2. Kế hoạch hoạt động kinh doanh cụ thể:
- Tập trung đẩy mạnh công tác huy động vốn, tích cực khai thác các
nguồn tiền gửi của các tổ chức kinh tế, xã hội và tiền gửi của dân c, đảm bảo
tự cân đối vốn để mở rộng đầu t, giảm nhân vốn điều hoà từ NHCTVN,
- Về tín dụng, phấn đấu tăng trởng d nợ lành mạnh an toàn và hiệu quả
đối với mọi thành phần kinh tế. Phân tích đánh giá thế mạnh từng khu vực,
từng ngành nghề, từng DN sản xuất kinh doanh có hiệu quả, để chủ động tiếp
thị thu hút khách hàng, mở rộng đầu t cho vay, đặc biệt tập trung đầu t đối với
khu vực kinh tế t nhân, cá thể, các DN vừa và nhỏ các hộ sản xuất kinh doanh
công thơng nghiệp, cho vay các làng nghề sản xuất, cho vay các khu vực kinh
tế, năng động, cho vay tiêu dùng.
1
Khoa kế toán

1
Học viện ngân hàng Vũ ánh Nguyệt
Phải luôn quan tâm đến chất lợng tín dụng, coi trọng tính an toàn và khả
năng thu hồi nợ của từng khoản vay. Nâng cao chất lợng thẩm định và các
điều kiện xét, cấp tín dụng.
Xây dựng lực lợng khách hàng chiến lợc của CN, phân tích đánh giá
định kỳ xác định những khách hàng mang lại hiệu quả, lợi ích cao cho chi
nhánh để thiết lập mối quan hệ lâu dài bền vững.
Đẩy mạnh hoạt động kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế, chú
trọng kinh doanh hàng xuất, phát triển các dịch vụ NH đảm bảo việc thu chi,
tiền mặt cho khách hàng kịp thời, nhanh chóng, an toàn, không để tiền mặt tồn
quỹ quá quy định. Phát huy truyền thống liêm khiết, trong sáng của đội ngũ
cán bộ làm công tác kiểm ngân.
Tiếp tục quy hoạch và bồi dỡng lớp cán bộ kế cận. Có kế hoạch đào tạo
nghiệp vụ, chuyên môn cho lớp cán bộ trẻ mới tuyển dụng những năm gần
đây. Động viên cán bộ học chuyển đổi từ Cao đẳng lên Đại học chính quy
chuyên ngành và tập huấn nâng cao nghiệp vụ.
Xây dựng phong cách văn hoá kinh doanh riêng của NHCTVN theo phơng
châm "Hiện đại - văn minh - hiệu quả" mang đặc trng của thơng hiệu NHCTVN.
3.2. Giải pháp hoàn thiện kế toán cho vay tại NHCT tỉnh Lạng Sơn.
Qua nghiên cứu lý luận và tìm hiểu thực tế vè công tác kế toán cho vay
tại NHCT Lạng Sơn, nhận thức đợc tầm quan trọng của kế toán cho vay và qua
những phân tích ở chơng II về những mặt còn tồn tại, hạn chế trong kế toán
cho vay và những định hớng của NH trong thời gian tới, em xin đa ra một số ý
kiến đóng góp nhằm thực hiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại NH
* Đơn giản hoá các thủ tục giấy tờ trong nghiệp vụ cho vay làm cơ
sở để đơn giản hoá các thủ tục giấy tờ trong kế toán cho vay.
Mặc dù hệ thống sổ sách, chứng từ cũng nh các thủ tục cho vay đã đợc
cải tiến nhiều so với thời kỳ NH cha hiện đại hoá nhng cha thực sự thuận tiện
cho cả NH và khách hàng. Đôi khi gây cho khách hàng những khó khăn

không cần thiết, tốn kém thời gian và tiền bạc hco khách hàng trong quá trình lập
2
Khoa kế toán
2
Học viện ngân hàng Vũ ánh Nguyệt
hồ sơ vay vốn. Trong một số trờng hợp vô tình làm mất cơ hội kinh doanh của cả
NH và khách hàng. Vì vậy NH cần đổi mới hơn nữa các thủ tục hành chính, đơn
giản hoá các thủ tục nhng không làm giảm tính chặt chẽ của nó bằng việc tham
khảo ý kiến của cán bộ tín dụng, cán bộ kế toán của mình để tìm ra những bất cập
trong giấy tờ thủ tục từ đó có những biện pháp cải tiến thích hợp.
* Đẩy mạnh việc kiểm soát sau đối với công việc hạch toán.
Mỗi bút toán khi thực hiện sẽ đợc hệ thống máy tính chấp nhận và lu
vào bộ nhớ, việc thông tin trên hệ thống đợc xử lý trớc tuyến một phần rất
nguy hiểm nếu kế toán thực hiện bút toán sai. Do đó công việc của bộ phận
kiểm soát sau rất quan trọng, đây là công việc của những cán bộ rất có kinh
nghiệm trong công tác kế toán cũng nh khả năng bao quát và am hiểu nghiệp
vụ. Thực tế tại NHCT Lạng Sơn số lợng cán bộ kiểm soát sau còn hạn chế,
công việc kiểm soát sau chủ yếu vẫn do trởng, phó phòng kế toán thực hiện
trong khi khối lợng giao dịch là rất lớn. Chính vì vậy trong thời gian tới
NHCTVN cần bổ xung cán bộ có năng lực vào vị trí kiểm soát sau nhằm giảm
bớt tình trạng quá tải trong công việc đối với trởng, phó phòng kế toán từ đó
nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay.
* Đảm bảo tình hình hoạt động trong thu lãi:
Đối với DN, cá nhân có vòng quay chu chuyển vốn nhanh (trên 3 vòng 1
quý) có thu nhập thờng xuyên, ổn định thì vẫn áp dụng thu lãi hàng tháng theo ph-
ơng pháp tích số. Điều này sẽ tạo thuận lợi cho đơn vị vì số tiền lãi đợc rải đều ra các
tháng của kỳ hạn cho vay. Đồng thời, NH có thu nhập đều đặn hàng tháng.
Đối với đơn vị vòng quay chu chuyển vốn chậm hoặc quá trình sản xuất
kinh doanh mang tính thời vụ, không nên áp dụng thu lãi hàng tháng mà thu
lãi khi kỳ hạn nợ kết thúc, ngời vay trả cả gốc lãi cho NH. Làm nh vậy sẽ tạo

điều kiện cho ngời vay trả cả gốc lãi cho NH. Làm nh vậy sẽ tạo điều kiện cho
ngời vay tả đợc cả gốc và lãi khi họ thu hoạch và tiêu thụ sản phẩm sự phù hợp
giữa kỳ hạn nợ với chu ky sản xuất kinh doanh của ngời vay sẽ hạn chế tình
trạng phát sinh "lãi cha thu".
3
Khoa kế toán
3
Học viện ngân hàng Vũ ánh Nguyệt
Đối với các món vay nhỏ có giá trị nhỏ (thời hạn từ 3 đến 6 tháng) số
tiền lãi có thể quy định đợc thu vào ngày cuối tháng của kỳ hạn nợ, cùng với
trả gốc. Điều này góp phần giảm bớt khối lợng công việc cho kế toán giảm chi
phí về thủ tục hành chính không cần thiết, tạo điều kiện cho khách hàng có
thêm thời gian tập trung vào sản xuất kinh doanh.
* Không ngừng nâng cao kiến thức cho đội ngũ cán bộ kế toán về
cả mặt nghiệp vụ cũng nh kiến thức về công nghệ NH hiện đại:
Đây là điều kiện vô cùng quan trọng mà bất cứ NH cũng cần phải thực
hiện khi đang ứng dụng công nghệ hiện đại vào hoạt động kinh doanh của
mình. Một cán bộ tín dụng phải không ngừng tự học hỏi, tiếp thu tiếp cận những
kiến thức nghiệp vụ mới cũng nh khả năng sử dụng các thiết bị giao dịch NH
hiện đại, mặt khác NH cũng cần thờng xuyên mở các đợt điều tra, trình độ
chuyên môn của cán bộ kế toán để có kế hoạch mở các lớp bồi dỡng tại NH hoặc
cử cán bộ đi học thêm tại các trung tâm đào tạo cán bộ.
* Phối hợp chặt chẽ với NHCTVN trong việc hoàn thiện sự vận
hành của hệ thống INCAS cũng nh nhanh chóng xử lý những trục trặc
phát sinh trong quá trình vận hành hệ thống tại CN.
Mỗi cán bộ cần tuân thủ các nguyên tắc khi tham gia hệ thống tránh
gây sai sót nhầm lẫn ảnh hởng đến hoạt động của hệ thống, mặt khác cùng cần
phát hiện và để xuất những bất cập, của hệ thống khi vận hành để NHCTVN
có những biện pháp chỉnh sửa để hoàn thiện hệ thống. Hiện nay tại CN chỉ có
1 cán bộ điện toán trong khi thờng xuyên có những trục trặc về máy móc đờng

truyền việc xử lý một khối lợng lớn công việc nh vậy một cách nhanh chóng là
rất khó khăn. Do đó sẽ làm cho công việc của kế toán bị chậm lại, gây mất lòng
tin với khách hàng. Xét thấy NH nên tăng số lợng điện toán vừa để có thể xử lý
công việc nhanh chóng, đồng thời đảm bảo đợc sự chính xác cao hơn.
* Cung cấp thêm hình thức cho vay thấu chi
4
Khoa kế toán
4
Học viện ngân hàng Vũ ánh Nguyệt
Hiện nay tại NH việc theo dõi kỳ hạn cán bộ tín dụng thực hiện, kế toán
cho vay chỉ tiến hành giải ngân và thu nợ. Do vậy, mở sử dụng tài khoản thanh
toán thấu chi là khó khăn và phức tạp tuy nhiên nếu làm đợc điều này sẽ "giữ
chân" đợc khách hàng truyền thống của NH.
* Tách bạch công việc của kế toán cho vay và kế toán thanh toán.
Kế toán giao dịch ở NHCT Lạng Sơn vừa thực hiện nghiệp vụ thanh
toán, vừa giải ngân, thu lãi tiền vay do đó khối lợng công việc là rất lớn tạo ra
áp lực công việc nên có thể dẫn đến sai sót. Vậy nên cần có sự phân biệt rõ
ràng nhiệm vụ của mỗi kế toán viên nh vậy đảm bảo cán bộ kế toán có thể
thực hiện đúng chuyên môn của mình, công việc sẻ giải quyết nhanh gọn và
chính xác hơn.
3.3. Một số kiến nghị:
3.3.1. Kiến nghị đối với Nhà n ớc và các Bộ ngành có liên quan:
Với vai trò là ngành kinh tế huyết mạch trong quá trình chuyển đổi cơ
chế kinh tế. Vậy nên trong những năm qua Nhà nớc, Chính phủ, các bộ ngành
có liên quan nh Bộ tài chính đã rất chú ý nâng cao nâng lực hoạt động và phát
triển của hệ thống NH. Tuy nhiên vẫn còn có những bất cập ảnh hởng đến hoạt
động của NH nên em xin đa ra một số ý kiến để tham khảo sau:
Thứ nhất, ổn định môi trờng kinh tế vĩ mô:
Sự ổn định trờng kinh tế vĩ mô là tiền đề cơ bản và quan trọng nhất cho
sự thu hút vốn vào hệ thống NH cũng nh khơi thông dòng chảy vốn phục vụ

cho phát triển nền kinh tế. Khi nền kinh tế phát triển ổn định, tỷ giá, lạm phát
đợc kiểm soát kích thích dân chúng gửi tiền đặc biệt là những khoản tiếp kiệm
trung dài hạn, mặt khác kích thích các DN và thành phần kinh tế vay vốn NH
mở rộng sản xuất. Vì vậy Nhà nớc và Chính phủ cũng nh các ban ngành có
liên quan cần sử dụng có hiệu quả hơn nữa các công cụ quyền lực của mình để
tạo ra sự ổn định thúc đẩy nền kinh tế phát triển. Chẳng hạn Chính phủ cần
phối hợp với các ban ngành có liên quan trong điều hành chính sách ngoại hối
nhằm thu hút mạng lới lớn ngoại tệ trôi nổi trên thị trờng, bổ sung qũy dự trữ
5
Khoa kế toán
5