Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 1: Chương 2 - Vũ Quốc Thông (2018)

Vũ Quốc Thông

12/06/2018

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 1

Chương 2
Tổ chức dữ liệu kế toán
trên bảng tính

Mục
tiêu
1

Tổ chức dữ liệu trên bảng tính

2

Kết chuyển số liệu kế toán

2

1


Vũ Quốc Thông

12/06/2018

Tổ chức dữ liệu kế
toán trên bảng tính

6

Lưu ý

Các tài khoản (TK) chi tiết giúp cho:
1. Trình bày thông tin trên các sổ và
báo cáo
Ví dụ: TK chi tiết công nợ, TK chi tiết hàng
tồn kho …

2. Làm “trung gian” cho những xử lý kế
toán
7

2


Vũ Quốc Thông

12/06/2018

• Ghi nhận nghiệp vụ
+ Trên giấy:
Nợ TK 1521.A01
Nợ TK 1331
Có TK 1111

1.000.000
100.000
1.100.000

+ Môi trường máy:

8

• Tính tổng phát sinh và giá trị cuối kì

9

3


Vũ Quốc Thông

12/06/2018

Kết chuyển số liệu
kế toán

10

• Hoạt động sản xuất
Giả sử DN có 2 phân xưởng PX1 & PX2
+ PX1 sản xuất 2 sản phẩm F01 và F02
+ PX2 sản xuất 1 sản phẩm B01, giá trị của B01 phân bổ:
25% vào C/P QLDN

75% vào C/P SXC của PX1

11

4


Vũ Quốc Thông

12/06/2018

• Hoạt động sản xuất (tt.)
1. Sản phẩm B01 - PX2

2. C/P SXC ở PX1
6271.PX1 … 6273.PX1 … 6278.PX1  6279.PX1
(giá trị của 6279.PX1 phân bổ cho sản phẩm F01 và F02)
12

• Hoạt động sản xuất (tt.)
3. Sản phẩm F01 – PX1

4. Sản phẩm F02 – PX1

13

5


Vũ Quốc Thông

12/06/2018

• Kết chuyển hoạt động sản xuất

14

• Hoạt động kinh doanh
Sơ đồ:

15

6


Vũ Quốc Thông

12/06/2018

• Hoạt động kinh doanh (tt.)
+ Các TK doanh thu, chi phí kết chuyển về TK
XĐKQKD 911 tạo chênh lệch (lãi hoặc lỗ) trong kì
+ Giả sử kết chuyển là lãi, DN phải nộp Thuế TNDN
+ Ghi nhận khoản chênh lệch lãi được minh họa
trên bảng tính.

16

• Kết chuyển hoạt động kinh doanh

17

7


Vũ Quốc Thông

12/06/2018

• Hoạt động kinh doanh (tt.)
1. Xác định thuế TNDN tạm tính
Lưu ý: các khoản không chịu thuế
2. Kết chuyển Lợi nhuận sau thuế; có 3 bước:
+ Bước 1: chuyển thuế TNDN sang TK 911ST
+ Bước 2: chuyển TK 911ST sang TK 4212ST
+ Bước 3: chuyển TK 4211ST sang TK 4212ST

18

Tóm
lại
1

Tổ chức dữ liệu trên bảng tính

2

Kết chuyển số liệu kế toán

16

8