Các loại L/C phổ biến

CÁC LO I L/C PH

BI N

L/C là hình th c ph bi n hi n nay, đây là hình th c mà Ngân hàng thay m t
Ng i nh p kh u cam k t v i Ng i xu t kh u/Ng i cung c p hàng hoá s tr
ti n trong th i gian qui đ nh khi Ng i xu t kh u/Ng i cung c p hàng hoá
xu t trình nh ng ch ng t phù h p v i qui đ nh trong L/C đã đ c NH m theo
yêu c u c a ng i nh p kh u
(M u m L/C đ c in s n do NH c p)
Thông qua hình th c này, ng i nh p kh u đ c ti p c n v i nh ng chu n m c
thanh toán qu c t (hi n hành là: UCP 600 - Các qui t c và th c hành th ng
nh t v Tín d ng ch ng t do Phòng th ng m i qu c t phát hành).
Trong hình th c này, th c ch t NH đã đ ng ra b o lãnh thanh toán cho ng i
nh p kh u. Vì v y, NH s đ a ra m t s yêu c u đ i v i khách hàng nh :
ngh ký qu , vay v n…C n c vào kh n ng thanh toán, uy tín c a khách hàng,
NH có th áp d ng m c mi n, gi m ký qu khác nhau do Giám đ c t ng đ a
bàn NH công b trong t ng th i k c th .
TH

TÍN D NG KHÔNG TH HU NGANG - IRREVOCABLE L/C

I - Yêu c u m L/C :
1 - Ngu n v n đ đ m b o thanh toán L/C:
Gi s là trong h p đ ng các bên đã đ ng ý thanh toán b ng L/C, Quý khách
c n xem xét ngu n v n đ thanh toán cho L/C mà mình s yêu c u ngân hàng
m .
1.1 - L/C phát hành b ng v n t có, khách hàng ký qu 100%
1.2 - L/C phát hành b ng v n t có, khách hàng không ký qu đ 100% và/
ho c có yêu c u mi n, gi m m c ký qu đ ngh Quý khách liên h v i b ph n
Tín d ng nghiên c u xem xét ho c NH s cung c p đ n Quý khách trong t ng

th i k .
1.3 - L/C phát hành b ng v n vay c a NH, Quý khách liên h v i b ph n Tín
d ng đ xem xét.
2-

n yêu c u m L/C:

Sau khi xem xét ngu n v n, Quý khách c n c vào n i dung h p đ ng đ làm
đ n yêu c u NH phát hành L/C.
thu n ti n cho Quý khách NH đã có m u in

s n theo tiêu chu n c a ICC và c a T ch c SWIFT qu c t .


Vì ngân hàng m L/C theo yêu c u c a ng i mua, do v y Quý khách nên xem
xét k n i dung c a h p đ ng đ đ m b o khi đ a vào L/C không b mâu thu n
vì n u có mâu thu n t c là ng i mua vi ph m h p đ ng.
Sau khi hoàn ch nh đ n yêu c u phát hành L/C, Khách hàng c n xu t trình t i
NHNT các gi y t sau:
2.1 - Th yêu c u phát hành L/C (theo M u)
2.2 - M t b n sao H p đ ng mua bán ngo i th ng ho c gi y t có giá tr t ng
đ ng nh h p đ ng.
2.3 - M t b n sao Gi y ch ng nh n đ ng ký mã s doanh nghi p xu t nh p kh u
(đ i v i khách hàng giao d ch l n đ u)
2.4 - V n b n cho phép nh p kh u c a B Th ng m i ho c B qu n lý chuyên
ngành (đ i v i hàng nh p kh u có đi u ki n).
Sau khi xem xét ngu n v n đ đ m b o thanh toán L/C c a khách hàng, NHNT
s quy t đ nh vi c phát hành L/C.
* Riêng đ i v i L/C nh p kh u b ng v n vay c a Chính Ph , ODA, ngoài
nh ng qui đ nh đã nêu trên khách hàng c n g i cho NH nh ng gi y t nh :

Phê duy t s d ng v n vay Chính ph , ODA c a b Tài chính; phê duy t H p
đ ng c a T ch c tài tr v n vay.
II - Ki m tra n i dung L/C
Sau khi NH phát hành L/C, Quý khách s nh n đ c m t b n sao L/C đó. Quý
khách nên xem xét đ i chi u gi a n i dung L/C v i đ n yêu c u c a Quý khách
đ đ m b o r ng L/C hoàn toàn phù h p v i h p đ ng và v i yêu c u c a Quý
khách, đ ng th i thông báo cho NH ngay nh ng sai l ch n u có.
III - S a đ i L/C
N u Quý khách có nhu c u s a đ i L/C , đ ngh Quý khách xu t trình Th yêu
c u s a đ i L/C (theo m u) kèm v n b n tho thu n gi a ng i mua và ng i
bán (n u có).
IV - Nh n và ki m tra ch ng t
Quý khách hàng s nh n b ch ng t giao hàng theo L/C t i tr s NH. Sau khi
nh n ch ng t Quý khách c n ki m tra đ i chi u gi a n i dung L/C v i các
ch ng t nh n đ c, tr ng h p có nh ng khác bi t gi a L/C v i ch ng t
trong vòng 03 ngày làm vi c Quý khách c n thông báo g p cho NH đ khi u n i
ngân hàng n c ngoài.
NH giao ch ng t khi Quý khách ch p nh n thanh toán b ch ng t và các chi
phí liên quan (n u có).

V - Yêu c u phát hành B o lãnh/ u quy n nh n hàng theo L/C.


NH th c hi n phát hành b o lãnh nh n hàng khi ch a có v n đ n g c ho c phát
hành th u quy n nh n hàng ho c ký h u v n đ n đ Quý khách có th nh n
hàng theo L/C.
i u ki n đ NHNT phát hành Th b o lãnh - Th u quy n nh n hàng, ký h u
v n đ n g c:
Quý Khách c n ký qu 100% tr giá hóa đ n, ho c y quy n cho NH khoanh s
ti n t ng ng trên tài kho n ti n g i ho c ghi n tài kho n ti n vay khi thanh

toán và tu t ng tr ng h p Quý khách c n xu t trình nh ng gi y t sau:
1 - Phát hành Th b o lãnh nh n hàng: khách hàng ph i có Th yêu c u phát
hành b o lãnh (theo m u) kèm 01 b n sao v n đ n đ ng bi n ho c v n đ n
hàng không và 01 b n sao hoá đ n do ng i xu t kh u g i tr c ti p.
2 - Phát hành Th u quy n nh n hàng: khách hàng ph i có Th yêu c u phát
hành U quy n nh n hàng (theo m u) kèm 01 b n g c v n đ n hàng không ghi
ng i nh n hàng là NH kèm 01 b n sao hoá đ n.
3 - Ký h u v n đ n đ ng bi n: khách hàng ph i có Th yêu c u ký h u v n
đ n (theo m u) kèm 01 b n g c v n đ n đ ng bi n và 01 b n sao hoá đ n.
VI - Thanh toán L/C:
NHNT s trích ti n t tài kho n đã đ c ch đ nh c a Quý khách hàng đ thanh
toán cho ngân hàng n c ngoài theo quy đ nh c a L/C khi nh n đ c b ch ng
t hoàn toàn phù h p v i các đi u ki n, đi u kho n c a L/C.
VII - H y b L/C
N u Quý khách có yêu c u hu L/C c n l u ý NH không ch p nh n hu L/C
trong tr ng h p:
1 - Khách hàng đã nh n hàng thông qua b o lãnh nh n hàng c a NH
2 - Có tranh ch p th ng m i m c dù hai bên mua bán tho thu n nh ng ch a
đ c s ch p thu n hu L/C c a các Ngân hàng liên quan.
VIII - Nh ng đi m c n l u ý khi l a ch n hình th c thanh toán b ng L/C
đ i v i ng i Nh p kh u/Ng i m L/C.
1. Tr c khi m L/C, ng i mua c n th a thu n c th v i ng i bán v các
kho n thanh toán, l ch giao hàng, ph ng ti n giao hàng, và các ch ng t c n
xu t trình.
2. Ng i mua ph i nh n th c r ng L/C không ph i là hình th c thanh toán an
toàn tuy t đ i vì ngân hàng ch giao d ch trên ch ng t ch không bi t đ n hàng
hóa. N u ch ng t phù h p v i các đi u ki n, đi u ho n c a L/C thì ng i mua
ph i tr ti n m c dù hàng hóa đã giao không đúng v i h p đ ng.

3. m b o ch c ch n là L/C phù h p v i h p đ ng

4. Các đi u ki n c a L/C ph i đ m b o ng n g n, d hi u, không nên đ a vào


L/C các n i dung quá chi ti t và các quy cách k thu t quá ph c t p.
5. Trong quá trình giao d ch n u có nghi ng , Quý khách hàng nên liên h ngay
v i NH đ ph i h p x lý.
6. Ng i mua c m xem xét đ tránh r i ro do bi n đ ng t giá ngo i t .
L/C TR CH M CÓ/KHÔNG CÓ XÁC NH N
c đi m
- Ph ng th c qui đ nh vi c thanh toán di n ra vào m t ngày xác đ nh ch m h n
so v i ngày ch ng t đ c chuy n đ n ngân hàng phát hành (ví d : 90 ngày).
Ng i xu t kh u cho ng i nh p kh u thêm th i gian đ thanh toán. Tuy nhiên
ngày thanh toán v n ph i n m trong th i h n có hi u l c c a L/C. Do đó, L/C
ph i nêu rõ th i gian thanh toán.
- Trong tr ng h p có xác nh n thì c ngân hàng phát hành và ngân hàng thông
báo (có th là ngân hàng xác nh n) ch u trách nhi m thanh toán đ i v i ng i
xu t kh u. Trong tr ng h p không có xác nh n thì ch có ngân hàng phát hành
ch u trách nhi m thanh toán đ i v i ng i xu t kh u. Ngân hàng thông báo
không có ngh a v thanh toán đ i v i ng i xu t kh u.
Trình t giao d ch đi n hình
- Ng i mua/ng i nh p kh u và ng i bán/ng i xu t kh u ký k t h p đ ng.
H p đ ng qui đ nh rõ th i h n thanh toán ch m.
- Ng i nh p kh u yêu c u ngân hàng c a mình (ngân hàng phát hành) m L/C.
- Ngân hàng phát hành m L/C và chuy n L/C đ n ngân hàng c a ng i
bán/ng i xu t kh u (ngân hàng thông báo/xác nh n).
- Ngân hàng thông báo ti n hành thông báo (xác nh n L/C n u là L/C có xác
nh n) cho ng i th h ng.
- Khi nh n đ c L/C, ng i xu t kh u s n xu t hàng hóa theo h p đ ng và giao
hàng ho c d ch v . Sau đó, l p ch ng t theo nh yêu c u c a L/C chuy n t i
Ngân hàng thông báo/xác nh n.

- Ngân hàng thông báo/xác nh n đ n ngày thanh toán qui đ nh trong h p đ ng
s ti n hành thanh toán cho ng i xu t kh u.
L i th
- So v i L/C tr ngay, ng i nh p kh u ch ch u trách nhi m thanh toán khi đ n
ngày đáo h n; do đó ng i nh p kh u có th i gian đ bán hàng, thu ti n hàng đ
tr cho ngh a v trong L/C.
- S d ng L/C có xác nh n thì m c đ an toàn cho ng i xu t kh u cao h n.

Techcombank ch u trách nhi m đ i v i ng i xu t kh u và do đó giúp ng i
xu t kh u gi m b t đ c r i ro.


- N u s d ng L/C không xác nh n thì khách hàng không b m t phí xác nh n.
R i ro/h n ch
- N u s d ng ph ng th c không xác nh n, ng i xu t kh u có th ph i ch u
r i ro không đ c thanh toán n u (i) x y ra các bi n c không thu n l i qu c
gia n i ngân hàng phát hành đ t tr s ho t đ ng, ho c (ii) ngân hàng phát hành
g p khó kh n v kh n ng thanh toán.
- Ng i xu t kh u ph i ch u các chi phí tài chính (lãi ti n vay, n u có) trong
th i gian cho tr ch m.
- So v i ph ng th c thanh toán ghi s ho c nh thu, thì chi phí liên quan đ n
các ph ng th c L/C tr ch m cao h n.
Các nguyên t c c b n
- N u ng i xu t kh u có th đánh giá m c đ r i ro liên quan đ n ngân hàng
phát hành, thì ng i xu t kh u không c n xác nh n – và nh v y s gi m đ c
chi phí xác nh n.
- Hình th c tr ch m phù h p v i v i khách hàng có kh n ng cho ch u.
- Tr ng h p khách hàng c n đ an toàn cao h n ho c c n tài tr cho giao d ch
xu t kh u.
+ Negotiation L/C - L/C có giá tr chi t kh u: L/C cho phép ng i h ng có th

chi t kh u b bô ch ng t t i 1 ngân hàng ch đ nh (nominated bank) hay t i b t
k NH nào.Trong L/C NH m cam k t hòan tr ti n cho NH chi t kh u đã đ c
ch đ nh hay b t k NH nào theo quy đ nh c a L/C.
+ L/C at Sight - tr ngay: NH m L/C cam k t tr ti n ngay cho ng i h ng l i
khi xu t trình b ch ng t h p l .Trong L/C có th yêu c u ng i h ng l i ký
phát h i phi u tr ngay đ đòi ti n.
CÁC LO I L/C KHÁC
Th tín d ng d phòng (Standby letter of Credit SBLC)
L/C d phòng là m t tín d ng ch ng t hay là dàn x p t ng t , th hi n ngh a
v c a ngân hàng phát hành t i ng i th h ng trong vi c:
- Thanh toán l i kho n ti n mà ng i yêu c u m L/C d phòng đã vay ho c
đ c ng tr c.
- Thanh toán kho n n c a ng i m L/C d phòng.
- B i th ng nh ng thi t h i do ng i m L/C d phòng không th c hi n ngh a
v c a mình.

- Do đó L/C d phòng đ c xem nh là ph ng ti n thanh toán th y u. S
khác nhau v L/C th ng m i và L/C d phòng là L/C th ng m i ho t đ ng


trên c s th c hi n h p đ ng c a ng i bán. Ng c l i, L/C d phòng đ m b o
cho ng i th h ng trong tr ng h p ngh a v không đ c th c hi n.
Trong L/C d phòng, ngân hàng m ghi rõ L/C này ch có giá tr th c hi n khi
có s vi ph m ngh a v c a ng i xin m L/C ng c l i n u không có s vi
ph m y, L/C d phòng s không đ c th c hi n.L/C d phòng đ c s d ng
nh m t hình th c b o lãnh trong m t ph m vi r t r ng bao g m các h at đ ng
th ong m i, tài chính.
Th tín d ng tu n hoàn (Revolving Letter of Credit)
Th tín d ng tu n hoàn là m t cam k t t phía ngân hàng phát hành ph c h i l i
giá tr ban đ u c a th tín d ng sau khi nó đã đ c s d ng. S l n ph c h i và

kho ng th i gian còn hi u l c ph i đ c quy đ nh trong L/C.
- Tín d ng tu n hoàn có th đ c tích l y ho c không.
- Tr ng h p L/C tu n hoàn tích l y, s ti n đã s d ng có th đ c thêm vào
cho l n giao hàng k ti p.
- Tr ng h p tín d ng tu n hoàn không tích l y, nh ng kho n ti n t ng ph n
không đ c s d ng sau khi đã h t th i h n hi u l c.
- Tín d ng tu n hoàn th ng đ c s d ng trong các tr ng h p ng i mua
mu n hàng hóa đ c giao t ng ph n t i nh ng th i đi m quy đ nh (h p đ ng
giao hàng nhi u l n).
L/C có th tu n hòan theo 3 cách:
T đ ng (automatic): Sau khi x d ng xong L/C l i t đ ng có giá tr nh c ,
không c n thông báo c a NH m . Trong L/C ghi “we open irrevocable L/C
revolving monthly.The full amount again becomes available under the same
terms and conditions, on the first day of each calendar month .
Bán t đ ng (part automatic) : Sau khi s d ng L/C, trong m t th i h n nh t
đ nh, n u không có thông báo gì t phía ngân hàng m L/C thì m t L/C m i v i
các đi u ki n t ng t l i ti p t c có hi u l c. Trong L/C ghi “this will be
operative for the second & third shipment unless otherwise notice by us”
H n ch (restrictive) ph i có thông báo c a ngân hàng m v hi u l c c a m t
L/C m i đ c tái l p thì L/C đó m i có giá tr . L/C ghi “einstatement by us by
way of amendment”.L/c có th tu n hòan theo s ti n ho c th i gian, khi tu n
hòan theo th i gian, L/C ph i ghi rõ ngày h t hi u l c c a m i l n tu n hòan,
đ ng th i ph i quy đ nh rõ L/C đó là tu n hòan tích l y hay không tích l y.
L/C chuy n nh

ng (Transferable Letter of Credit)

Ng i th h ng trong L/C chuy n nh ng có quy n yêu c u ngân hàng c a
mình chuy n nh ng m t ph n ho c toàn b tín d ng cho ng i th h ng

khác.


- Các ch ng t trong L/C chuy n nh ng nên đ c yêu c u đ có th đ c s
d ng theo nh L/C g c.
- Ng i th h ng trung gian có quy n thay th hóa đ n c a L/C chuy n
nh ng b ng hóa đ n c a mình.
- S ti n b o hi m cho vi c chuy n nh ng nên l p b ng v i s ti n b o hi m
trong L/C g c.
- Th tín d ng ch có th đ c chuy n nh ng gi ng nh các đi u kho n quy
đ nh trong L/C g c.
V i L/C này ng i h ng l i đ u tiên (1st beneficiary) có quy n chuy n
nh ng tòan b hay t ng ph n L/C đó cho 1 hay nhi u ng i h ng l i th 2
(second ben. ) Tr khi L/C có quy đ nh khác (ví d : transferable without
restritive), m t L/C chuy n nh ng ch có th chuy n nh ng 1 l n t ng i
h ng l i đ u tiên t i 1 hay nhi u ng i h ng th 2.Tuy nhiên ng i h ng
th 2 tái chuy n nh ng cho ng i h ng đ u l i không b c m và ng i h ng
đ u v n có quy n ti p t c chuy n nh ng L/C cho 1 ng i khác. Nh ng ph n
c a L/C chuy n nh ng cho nhi u ng i không đ c v t quá t ng s ti n c a
L/C và có th chuy n nh ng riêng r mi n là trong L/C không ng n c m giao
hàng và thanh tóan t ng ph n. L/C đ c chuy n nh ng theo các đi u kh an,
đi u ki n đã quy đ nh trong L/C, ng ai tr : • • • • • S ti n (th ng ít h n)
n
giá (th p h n) Th i h n hi u l c (ng n h n) Th i h n xu t trình ch ng t (s m
h n) Th i h n g i hàng (có th s m h n) Ngòai ra tên c a ng i h ng l i th
nh t có th thay th cho tên c a ng i yêu c u m L/C.
Th tín d ng giáp l ng (Back-to-Back Letter of Credit)
- L/C giáp l ng là m t tín d ng m i m d a trên c s m t L/C đã có – tín d ng
không chuy n nh ng (tín d ng g c) – cho m t ng i th h ng khác (do đó
còn có tên là giáp l ng).

L/C giáp l ng là 1 L/C bi t l p đ c m trên c s c a L/C g c (cùng v i đi u
ki n c a L/C g c) còn g i là L/C th 2 trên c s 1 L/C th nh t. L/C giáp l ng
c ng đ c dung trong mua bán qua trung gian nh L/C chuy n nh ng.
i u khác nhau gi a L/C chuy n nh ng và giáp l ng là NH phát hành L/C
giáp l ng hòan tòan ch u trách nhi m thanh tóan b ch ng t h p l theo L/C
mà mình m không rang bu c b i L/C g c. Ngh a v c a hai ngân hàng phát
hành L/C g c và L/C giáp l ng là hòan tòan đ c l p v i nhau. Ng i h ng L/C
g c tr thành ngu i m L/C giáp l ng nên h ph i th c hi n nghiêm ng t ngh a
v c a ng i m L/C. Trong nghi p v L/C giáp l ng ng i cung c p hàng hóa
hòan tòan yên tâm v thanh tóan vì h ch có ngh a v th c hi n L/C th 2 do
ng i trung gian m
- Red clause L/C (anticipatory)

L/C có đi u kh an đ : Là l ai L/C có đi u ki n cho phép ng i h ng đ c
nh n m t kh an ti n tr c khi giao hàng trên c s h i phi u tr n hay h i phi u


kèm ch ng t ch ng minh r ng đã có hàng đ giao nh biên lai kho hàng
(warrant hay warehouse „ receipt) biên lai c a ng i giao nh n (forwarder „s
receipt ) thông th ng khi nh n kh an ti n ng tr c này , ng i h ng l i có
th vi t cam k t cho ngân hàng là s xu t trình m t b ch ng t theo quy đ nh
c a L/C sau đó. Kh an ng tr c s đ c kh u tr vào ti n thanh tóan b ch ng
t .
- Reciprocal L/C - L/C đ i ng
Là l ai L/C ch có hi u l c khi có 1 L/C khác đ i ng v i nó đã đ c phát hành.
L/C này đ c s d ng trong giao d ch hàng đ i hàng và gia công hàng xu t
kh u. C 2 bên đ u là ng i mua , ng i bán c a nhau. c đi m n i b t c a
L/C này là đi u kh an thanh tóan. Trong quy đ nh vi c ch p nh n và/ho c thanh
tóan c a L/C này ch có hi u l c sau khi ngân hàng phát hành nh n đ s ti n
theo L/C s …ngày o ngân hàng hát hành (the acceptance and or payment under

this L/C is valid only after our receipt of full proceeds under L/C No…dated
issued by…)
n gi n h n có th trong 2 L/C này đ u ghi ch đ c thanh tóan
khi 1 L/C khác đ i ng v i nó đ c m ra. L/C đ i ng xét v b n ch t ch là
m t n a L/C do s cam k t có đi u ki n c a ngân hàng. các n c khac, đã t
lâu không còn s d ng L/C này , song Vi t Nam l ai L/C này v n còn đ c
s d ng, đ c bi t trong quan h gia công tái xu t, vì nó giúp các nhà kinh doanh
VN có th gia công hàng xu t kh u mà không c n v n.
“L /C đ i ng (Reciprocal L/C) th ng đ c s d ng trong giao d ch gia công
hàng xu t kh u, theo đó c hai bên đ u đóng vai trò là nhà nh p kh u và xu t
kh u. L/C đ i ng đ c phát hành ho c ch có hi u l c khi có m t L/C khác đ i
ng v i nó đã đ c phát hành. Khác v i nh ng L/C thông th ng đ c thanh
toán/ch p nh n thanh toán khi ch ng t xu t trình phù h p, L/C đ i ng là L/C
thanh toán có đi u ki n, theo đó Ngân hàng Phát hành (NHPH) L/C đ i ng
cam k t thanh toán ch sau khi nh n đ c đ y đ ti n hàng theo L/C khác đ i
v i L/C do NHPH đó phát hành. i u ki n thanh toán đi n hình c a L/C đ i
ng th ng đ c NHPH quy đ nh t ng t nh sau: “ ây là L/C đ i ng v i
L/C s … ngày …. đ c phát hành b i Ngân hàng….. Khi nh n đ c ch ng t
phù h p, chúng tôi (NHPH) s ch p nh n h i phi u/ch ng t và s th c hi n
thanh toán h i phi u/ch ng t đáo h n ch sau khi nh n đ c đ y đ ti n hàng
theo L/C s ……….. ngày …… do Ngân hàng ……. phát hành”.
Ví d sau đây có th giúp b n hi u rõ h n v L/C đ i ng:
Shingbang Ltd., Co (Hàn Qu c) ký m t h p đ ng gia công hàng may m c v i
Garment Company No. 5 (Vi t Nam), theo đó Shingbang Ltd., Co m L/C nh p
thành ph m (Master L/C) cho ng i h ng là Garment Company No. 5 và L/C
Garment Company No. 5 m L/C nh p nguyên li u tr ch m 90 ngày cho ng i
h ng là Shingbang Ltd., Co.
Khi nh n đ c L/C, ví d , L/C No. 123 dated 20/2/2008 đ c phát hàng b i
Korex Bank Seoul, Garment Company No. 5 yêu c u ngân hàng c a mình

(Vietcombank Da Nang) phát hành L/C tr ch m (deferred payment L/C) 90
ngày đ i ng v i L/C trên cho ng i h ng là Shingbang. L/C đ i ng do


Vietcombank Da Nang phát hành có th quy đ nh v đi u ki n thanh toán nh
sau: “This L/C is reciprocal to L/C No. 123 dated 20/4/2008 issued by Korex
Bank, Seoul. Upon receipt of the documents complying with the L/C terms, we
shall incur a deferred payment undertaking but the payment hen due shall be
effected only after our full receipt of the proceeds under L/C No. 123 dated
20/4/2008”.
L/C đ i ng ph bi n ch y u m t s n c Châu Á. Vi t Nam lo i L/C này
đ c phát hành ph bi n nh ng n m 90 khi các công ty d t may Vi t Nam gia
công hàng may m c cho các công ty Hàn Qu c. Hi n nay lo i L/C h u nh
không còn đ c s d ng r ng rãi.
Defered L/C -L/C tr ch m
L/C trong đó quy đ nh vi c tr ti n cho ng i bán s đ c th c hi n sau 1 th i
gian nh t đ nh k t ngày giao hàng (date of B/L) ho c ngày xu t trình ch ng t
(presentation date) Theo L/C này, ng i bán giao hàng và xu t trình ch ng t
nh L/C quy đ nh.Khi b ch ng t đ c NH xác đ nh là h p l , NH s ch p
nh n thanh tóan và th c hi n vi c tr ti n vào ngày đáo h n nh đã quy đ nh, có
th tr 1 l n ho c nhi u l n theo th a thu n.
Confirm L/C -L/C có xác nh n
Là l ai L/C không h y ngang do 1 NH m và đ c NH khách xác nh n, t c là
đ m b o tr ti n theo yêu c u ho c theo s y nhi m c a NH m . S xác nh n
c a NH này là 1 cam k t ch c ch n c ng thêm vào cam k t ch c ch n c a NH
m . Vi c xác nh n L/C th ng do ng i h ng l i đ ngh khi h không tin
t ng vào kh n ng tài chính c a NH m L/C ho c không ch p nh n nh ng r i
ro chính tr t n t i hay ti m n n c c a NH m . Vi c xác nh n L/C đ c th
hi n ngay trên L/C hay b ng 1 v n th riêng. NH xác nh n có ngh a v tr ti n,
ch p nh n ho c chi t kh u không b o l u khi ng i h ng xu t trình b ch ng

t h p l . Trách nhi m c a NH xác nh n c ng t ng t nh trách nhi m c a
NH phát hành.NH xác nh n có th xác nh n 1 L/C nh ng không xác nh n m i
tu ch nh sau đó (ví d t ng ti n,gia h n hi u l c…..) n u h th y có th phát
sinh r i ro trong thanh tóan. Trong tr ng h p này trách nhi m c a NH xác
nh n ch gi i h n trong ph m vi mà h xác nh n. Phí xác nh n th ng cao h n
c phí m L/C v nguyên t c do ng i mua tr nh ng c ng có th th a thu n
phân chia chi phí đ u cho c 2
L/C USANCE PAID AT SIGHT
LC UPAS (Usance Paid At Sight) - m t lo i LC tr ch m nh ng th c t ng i
h ng l i đ c thanh toán ngay - th nh tho ng đ c phát hành b i m t s ngân
hàng Châu Á, đ c bi t là các ngân hàng Hàn Qu c. Ng i vi t đã t ng có d p
làm quen và tìm hi u v lo i LC này, do v y, xin đ c gi i thi u chi ti t v i các
đ ng nghi p và b n đ c quan tâm đ khi g p nh ng LC t ng t s không ng c

nhiên và có th gi i thích c n k cho khách hàng.
Hình th c c a LC UPAS


V hình th c, khác v i 4 lo i LC th ng g p nh :
(i) LC thanh toán ngay (Sight Payment LC) - có giá tr thanh toán t i NHPH
ho c t i ngân hàng đ c ch đ nh (NH C ) b ng cách thanh toán ngay
(ii) LC chi t kh u (Negotiation LC) - có giá tr thanh toán t i NH C b ng
cách chi t kh u h i phi u tr ngay;
(iii) LC ch p nh n (Acceptance LC) – có giá tr thanh toán t i NHPH ho c t i
NH C b ng cách ch p nh n h i phi u có k h n; và (iv) LC tr ch m
(Deferred Payment LC) – có giá tr thanh toán t i NHPH ho c t i NH C b ng
cách cam k t thanh toán có k h n,
LC UPAS có k t c u v a gi ng LC ch p nh n (vì có yêu c u xu t trình h i
phi u tr ch m) nh ng l i v a gi ng LC chi t kh u (vì h i phi u tr ch m đó s
đ c thanh toán b ng cách chi t kh u trên c s tr ngay).

ti n nh n bi t lo i LC này, d i đây ng i vi t xin đ c trích m t s n i
dung c b n t m t LC đ c phát hành d i d ng điên swift MT 700 b i Ngân
hàng A Hàn Qu c:
“……
41D: Available with …. By ……
ANY BANK BY NEGOTIATION
42C: Drafts at ….
BENEFICIARY DRAFTS 90 DAYS AFTER B/L DATE
42A: Drawee
BANK B
53A: Reimbursing bank
BANK B
……..
78: Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank
+ BENEFICIARY TIME DRAFT SHALL BE NEGOTIATED ON AT
SIGHT BASIS AND SHOULD BE FORWARDED TO THE DRAWEE
BANK (BANK B).
+ ALL DOCUMENTS MUST BE FORWARDED DIRECTLY TO US
(BANK A) IN ONE LOT BY COURIER SERVICES
….. “
Ph n trích d n nêu trên cho th y Tr ng 41D (Thanh toán) và Truòng 42C (H i
phi u) th hi n LC có giá tr thanh toán b ng cách chi t kh u h i phi u có k
h n 90 ngày sau ngày v n đ n..Tuy nhiên, t i Tr ng 78 (Các ch th đ i v i
ngân hàng chi t kh u/ch p nh n/thanh toán), Ngân hàng A (NHPH) l i ch th
h i phi u có k h n s đ c chi t kh u trên c s tr ngay và g i cho ngân hàng
b ký phát (Ngân hàng B) đ đ c hoàn tr , còn t t c các ch ng t (ngo i tr
h i phi u) ph i g i tr c ti p cho Ngân hàng A.

Giao d ch liên quan đ n LC UPAS đ

c th c hi n nh th nào?


Giao d ch LC UPAS g m 10 b

c th c hi n nh sau:

1. Nhà nh p kh u (ng i m LC) và nhà xu t kh u (ng i th h ng) tho
thu n đi u ki n bán hàng, theo đó nhà xu t kh u s đ c tr ti n ngay.
2. Nhà nh p kh u đ ngh ngân hàng c a minh tài tr nh p kh u thanh toán
b ng LC, th i gian tài tr là 90 ngày ho c 180 ngày sau ngày nh n đ c ch ng
t ho c sau ngày v n đ n (90 or 180 days sight or after B/L date), tu theo nhu
c u và kh n ng hoàn tr c a nhà nh p kh u.
3. NHPH phát hành LC UPAS yêu c u h i phi u tr ch m 90/180 ngày ký phát
đòi ti n ngân hàng hoàn tr đ c ch đ nh (a nominated reimbursing bank NHHT), th ng là m t chi nhánh đ a ph ng c a NHPH và nêu r ng ng i
h ng l i s đ c thanh toán ngay v i m i chi phí lãi do ng i m LC ch u.
NHPH c ng s g i cho NHHT m t u quy n hoàn tr có đi u ki n tr ti n
gi ng nh LC quy đ nh. U quy n đó c ng s yêu c u NHHT ch p nh n và
chi t kh u h i phi u theo tho thu n gi a NHPH và NHHT.
4. Ng i h ng l i th c hi n giao hàng và xu t trình ch ng t cho ngân hàng
đ a ph ng c a mình đ đ c thanh toán ngay.
5. Ngân hàng đ a ph ng ki m tra ch ng t và n u ch ng t phù h p th c hi n
yêu c u hoàn tr nh sau:
(i) Các ch ng t g c ngo i tr h i phi u đ c g i cho NHPH.
(ii) H i phi u cùng v i th đòi ti n đ c g i cho NHHT.
6. NHHT nh n đ c h i phi u s th c hi n theo u quy n hoàn tr , t c là ch p
nh n và chi t kh u h i phi u. S ti n h i phi u sau đó đ c chuy n cho ngân
hàng c a ng i h ng l i (tr phí hoàn tr ).
NHHT sau đó s liên h NHPH thông báo r ng h i phi u đã đ c xu t trình,
ch p nh n và chi t kh u và thông báo ngày đáo h n c a h i phi u và t t c các

lo i phí liên quan đ n vi c ch p nh n và chi t kh u h i phi u.
7. Nh n đ c đi n thông báo t NHHT và ch ng t t ngân hàng c a ng i
h ng l i, NHPH ki m tra ch ng t và n u ch ng t phù h p, s thông báo cho
ng i m LC ngày đáo h n và t t c các lo i phí. NHPH c ng s giao ch ng t
cho ng i m LC đ nh n hàng.
8. Ngân hàng c a ng i h ng l i khi nh n đ c ti n thanh toán t ngân hàng
hoàn tr th c hi n ghi có tài kho n c a ng i h ng l i sau khi tr phí.

9. Khi h i phi u đáo h n thanh toán, NHPH s thanh toán cho NHHT s ti n h i
phi u UPAS và các chi phí phát sinh (phí h i phi u UPAS có th đ c thanh


toán tr

c tu theo tho thu n gi a NHPH và NHHT).

10. Khi h i phi u đáo h n thanh toán, NHPH s thu s ti n h i phi u UPAS và
các chi phí phát sinh t ng i m LC (các phí có th đ c thu tr c tu theo
tho thu n gi a NHPH và ng i m LC).
M t đi u quan tr ng c n l u ý là ngh a v thanh toán c a NHPH đ i v i NHHT
là hoàn toàn tách bi t v i ngh a v thanh toán c a ng i m LC đ i v i NHPH.
NHPH có ngh a v ph i thanh toán cho NHHT ngay c khi không đ c ng i
m LC thanh toán.
LC UPAS đ c phát hành trong tr
giao d ch này ?

ng h p nào và ai s đ

ch

ng l i t

Quy trình th c hi n giao d ch LC UPAS cho th y LC UPAS đ c phát hành khi
nhà nh p kh u (ng i m LC) mu n nh p hàng tr ngay nh ng l i mu n NHPH
tài tr , trong khi NHPH vì lý do nào đó l i mu n ngân hàng đ c ch đ nh thanh
toán (thông th ng là m t chi nhánh đ a ph ng c a NHPH) th c hi n vi c tài
tr trên c s b o đ m c a NHPH. Gi a NHPH và ngân hàng đ c ch đ nh
(NH C ) có m t tho thu n riêng mà ng i m LC không nh t thi t ph i là
m t bên tham gia vào giao d ch đó.
Quy trình th c hi n giao d ch LC UPAS c ng cho th y h u nh các bên liên
quan, trong ch ng m c nào đó, đ u có th h ng l i t giao d ch LC UPAS.
- Ng i m LC có th h ng l i đôi đ ng: (i) đ c tài tr 90-180 ngày, tu
theo nhu c u và kh n ng tr n ; (ii) có th mua hàng hoá v i giá th p h n, kéo
theo thu nh p kh u ph i tr s ít h n.
- i v i ng i h ng l i thì đây là c h i t t nh t đ : (i) có th bán hàng l y
ti n ngay thay vì c p tín d ng th ng m i cho ng i mua và ng i ch s ti n
đáo h n; (ii).có th bán v i giá h p lý b i n u đ i 90 ngày ho c 180 ngày, giá
c th ng s t ng lên;
- NHPH có th h ng m t s l i ích sau: (i) tài tr giao d ch mà không ph i b
v n; (ii) trong s sách k toán c a NHPH giao d ch này có th đ c th hi n là
m t ngh a v tr c ti p không đ c c p v n b i vi c thanh toán th c t đ c
NH C th c hi n tr ti n trên c s b o đ m c a NHPH; và (iii) có th h ng
l i t chênh l ch lãi su t gi a lãi su t c a NH C và lãi su t áp d ng đ i v i
khách hàng c a mình.
- NH C c ng h ng l i nh thu phí d ch v bao g m phí ch p nh n và chi t
kh u h i phi u tr ch m..