thủ tục khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý

<span class='text_page_counter'>(1)</span><div class='page_container' data-page=1>

<b>Thủ tục khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo q</b>

<b>Trình tự thực hiện:</b>

+ Người nộp thuế chuẩn bị số liệu, lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế chậm nhất vào ngày thứ
30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế

+ Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, xử lý và theo dõi nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
+ Người nộp thuế tự nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước theo số thuế đã kê khai

<b>Cách thức thực hiện: Gửi trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý người nộp thuế hoặc qua hệ thống</b>

bưu chính

<b>Thành phần, số lượng hồ sơ:</b>

Thành phần hồ sơ, bao gồm:

+ Tờ khai thuế TNDN mẫu số 01A/TNDN trong trường hợp người nộp thuế kê khai được chi
phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế

+ Tờ khai thuế TNDN mẫu số 01B/TNDN trong trường hợp người nộp thuế khơng kê khai
được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế

+ Phụ lục Doanh thu từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất mẫu 01-1/TNDN
(trường hợp người nộp thuế khai thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển
quyền thuê đất)

Số lượng hồ sơ: 01 (bộ)

<b>Thời hạn giải quyết: Không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế</b>

<b>Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức</b>

<b>Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính:</b>

+ Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Cục thuế
+ Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Cục thuế

<b>Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Tờ khai thuế gửi đến cơ quan thuế khơng có kết quả</b>

giải quyết

<b> Lệ phí (nếu có):</b>

<b>Mẫu biểu:</b>

+ Tờ khai thuế TNDN tạm tính mẫu số 01A/TNDN dành cho NNT khai theo thu nhập thực tế
phát sinh;

+ Tờ khai thuế TNDN tạm tính mẫu số 01B/TNDN dành cho NNT khai theo tỷ lệ TNCT trên
doanh thu;

+ Phụ lục tính nộp thuế TNDN của doanh nghiệp có các cơ sở hạch tốn phụ thuộc mẫu số
05/TNDN nếu có các cơ sở hạch toán phụ thuộc tại các tỉnh/TP trực thuộc TW khác trụ sở chính;

<b>Lưu ý</b>

+ DN chỉ được chọn một trong hai hình thức kê khai thuế TNDN tạm tính quý và ổn định trong
cả năm;

+ Trường hợp DN năm trước bị lỗ hoặc DN mới thành lập thì khai thuế TNDN tạm tính q

theo mẫu 01A/TNDN;

+ Chuyển lỗ:

+ Khai số lỗ được chuyển khi tính thuế TNDN tạm tính quý. Số lỗ được chuyển bao gồm số lỗ
những năm trước chuyển sang và số lỗ của các quý trước trong cùng năm tính thuế;

</div>
<span class='text_page_counter'>(2)</span><div class='page_container' data-page=2>

+ Số thuế TNDN dự kiến được miễn giảm (chỉ tiêu [31] TK 01A, chỉ tiêu [30] TK 01B): NNT
tự xác định theo các điều kiện ưu đãi được hưởng và khai vào chỉ tiêu này.

Tỷ lệ TNDN chịu thuế trên doanh thu (chỉ tiêu [24] TK 01B/TNDN): lấy theo tỷ lệ của năm
trước liền kề. Nếu cơ quan thuế đã thanh tra, kiểm tra xác định thu nhập chịu thuế, doanh thu
khác với số của doanh nghiệp thì xác định theo số liệu kết luận thanh tra, kiểm tra.

<b> Khai phụ lục phân bổ thuế TNDN mẫu 05/TNDN</b>

+ Lập Bảng phân bổ này sau khi đã tính và hoàn thành việc kê khai thuế TNDN tạm nộp theo
Tờ khai thuế TNDN tạm tính mẫu 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN;

+ Nếu có số thuế TNDN phát sinh tạm nộp thì mới lập Bảng phân bổ.

+ Bảng phân bổ được gửi cho CQT nơi có trụ sở chính (kèm theo Tờ khai thuế TNDN tạm tính
hàng quý) và gửi cho CQT nơi có cơ sở phụ thuộc;

+ Khai chi tiết các thông tin doanh nghiệp đối với trụ sở chính và các cơ sở sản xuất phụ thuộc:
địa phương, tên, mã số thuế…

+ Chỉ khai các chỉ tiêu ở cột Quý tương ứng với Tờ khai;
+ Tỷ lệ phân bổ:

- Là tỷ lệ % chi phí của cơ sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc/tổng chi phí của doanh nghiệp;
- Số liệu để xác định tỷ lệ chi phí do DN tự xác định căn cứ vào quyết toán thuế TNDN của
năm trước liền kề năm tính thuế;

- Doanh nghiệp đang hoạt động có cơ sở hạch toán phụ thuộc ở các địa phương => số liệu xác
định căn cứ vào quyết toán thuế TNDN năm 2008 và tỷ lệ này được sử dụng ổn định từ năm
2009 trở đi;

- Doanh nghiệp mới thành lập, có thay đổi (mở rộng, thu hẹp) cơ sở hạch tốn phụ thuộc ở các
địa phương thì doanh nghiệp phải tự xác định tỷ lệ chi phí cho kỳ tính thuế đầu tiên và tính ổn
định cho các kỳ tiếp sau;

</div>

<!--links-->
<a href=' /> Nghiên cứu về thuế thu nhập doanh nghiệp trong tính toán thuế

• 23
• 831
• 1