QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (2.47 MB, 19 trang )

(1)<div class='page_container' data-page=1>

TI N LÃI, LÃI Đ N, LÃI KÉP

Ề

Ơ

Ti n lãi là s ti n ề ố ề

mà người đi vay 
ph i tr thêm vào ả ả
v n g c đã vay sau ố ố
m t kho ng th i ộ ả ờ
gian.

 Ví d : B n vay 10 ụ ạ

tri u đ ng vào năm ệ ồ
2014 và cam k t ế

</div>
(2)<div class='page_container' data-page=2>

CƠNG TH C TÍNH LÃI SU T:

Ứ

Ấ

Lãi đ nơ

Pn = Po [ 1 + (i) x (n) ]
Trong đó:

Pn : Ti n tích lu c a ề ỹ ủ

m t kho n ti n cho ộ ả ề
vay t i th i đi m vào ạ ờ ể
cu i th i kỳ n.ố ờ

Po: kho n ti n g i ban ả ề ở

đ uầ

i: lãi su tấ

n: s th i kỳ.ố ờ

 Ví dụ: B n g i 10 ạ ở

tri u đ ng vào tài ệ ồ
kho n tính lãi đ n ả ơ
v i lãi su t ớ ấ

</div>
(3)<div class='page_container' data-page=3>

LÃI KÉP

Pn = Po (1 + i)n

Pn : Ti n tích lu ề ỹ

c a m t kho n ti n ủ ộ ả ề
cho vay t i th i ạ ờ

đi m vào cu i th i ể ố ờ
kỳ n.

Po: kho n ti n g i ả ề ở

ban đ uầ

i: lãi su tấ

n: s th i kỳ.ố ờ

 Tr l i ví d trên, ở ạ ụ

b n g i 10 tri u ạ ở ệ

</div>
(4)<div class='page_container' data-page=4>

LÃI SU T TH C VÀ LÃI SU T

Ấ

Ự

Ấ

DANH NGHĨA

 Ví dụ:

 B n vay 10 tri u đ ng, lãi su t 10%/năm. S ti n b n s ạ ệ ồ ấ ố ề ạ ẽ

hoàn l i vào cu i năm là:ạ ố

 P1 = 10 (1 + 10%)1 = 11 tri u đ ng.ệ ồ

 N u thay vì tr lãi cu i năm, ngân hàng yêu c u b n tr lãi ế ả ố ầ ạ ả

6 tháng m t l n cũng v i lãi su t 10%/năm, s ti n cu i ộ ầ ớ ấ ố ề ố
năm b n ph i tr là:ạ ả ả

 P1 = 10 (1 + 10%/2)2 = 11,025 tri u đ ng.ệ ồ

 N u th i h n ghép lãi theo quý, s ti n cu i năm s ph i ế ờ ạ ố ề ố ẽ ả

tr là:ả

 P1 = 10 (1 + 10%/4)4 = 11,038 tri u đ ng.ệ ồ

 Nh v y, lãi su t th c là lãi su t sau khi đã đi u ch nh th i ư ậ ấ ự ấ ề ỉ ờ

</div>
(5)<div class='page_container' data-page=5>

PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

 Các dịng d ch chuy n tài chính v n đ ng liên ị ể ậ ộ

</div>
(6)<div class='page_container' data-page=6>

B NG CÂN Đ I K TOÁN

Ả

Ố

Ế

TÀI S NẢ 2014 2015 NGUÔN V NỐ 2014 2015
Ti n m tề ặ 178 175 Kho n ph i trả ả ả 148 136
Kho n ph i thuả ả 678 740 Thu tích lũyế 36 127
T n khoồ 1329 1235 N ngân hàngợ 448 356
N tr trợ ả ước 21 17 N tích lu khácợ ỹ 191 164
Thu tr trế ả ước tích luỹ 35 29 N ng n h nợ ắ ạ 823 783
Tài s n l u đ ngả ư ộ 2241 2196 N dài h nợ ạ 631 627
Tài s n c đ nhả ố ị 1596 1538 V n chố ủ 1454 1410
Tr : kh u hao tích lũyừ ấ (857) (791) C ph n thổ ầ ường,

m nh giá 10.000đệ

421 421
Tài s n c đ nh ròngả ố ị 739 747 V n b sungố ổ 361 361
Đ u t dài h nầ ư ạ 65 Thu nh p gi l iậ ữ ạ 1014 956
Tài s n dài h n khácả ạ 205 205 T ng v n chổ ố ủ 1796 1738
T NG TÀI S NỔ Ả 3250 3148 T NG N VÀ V N Ổ Ợ Ố

</div>
(7)<div class='page_container' data-page=7>

B NG CÂN Đ I K TOÁN

Ả

Ố

Ế

tài s n ả ngu n v nồ ố

 Tài s n l u đ ngả ư ộ

 Tài s n c đ nhả ố ị

Giá tr ròng c a tài ị ủ
s n c đ nh = Nguyên ả ố ị
giá tài s n dài h n - ả ạ
kh u hao tích lũyấ

 Tài s n tài chínhả

 N ng n h n.ợ ắ ạ
 N dài h n.ợ ạ

</div>
(8)<div class='page_container' data-page=8>

B NG BÁO CÁO K T QU KINH DOANHẢ Ế Ả
N i dung báo cáo thu nh p g m:ộ ậ ồ

 Doanh thu thu n là doanh thu bán hàng trong ầ

kỳ (bao g m c doanh thu bán tín d ng sau khi ồ ả ụ
kh u tr hàng bán b tr l i hay gi m giá ấ ừ ị ả ạ ả

(chi t kh u.ế ấ

 Chi phí hàng bán bao g m các chi phí liên quan ồ

</div>
(9)<div class='page_container' data-page=9>

 + Đ i v i doanh nghi p s n xu t:ố ớ ệ ả ấ

 Chi phí hàng bán = Giá thành s n xu t + ả ấ

chênh l ch thành ph m t n khoệ ẩ ồ

 Giá thành s n xu t = Chi phí s n xu t + ả ấ ả ấ

chênh l ch s n ph m d dang ệ ả ẩ ở

 Ở đây, chi phí s n xu t bao g m chi phí ả ấ ồ

nguyên v t li u, ti n lậ ệ ề ương tr c ti p, chi phí ự ế
chung.

 + Đ i v i doanh nghi p thố ớ ệ ương m i:ạ

 Chi phí hàng đã bán = Giá mua hàng hóa +

chênh l ch hàng hóa t n khoệ ồ

 L i nhu n g p = Doanh thu thu n – ợ ậ ộ ầ

</div>
(10)<div class='page_container' data-page=10>

Thu nh p trậ ước thu và lãi (EBIT) bao g m ế ồ
thu nh p ho t đ ng và thu nh p b sung.ậ ạ ộ ậ ổ

Thu nh p ho t đ ng = L i nhu n g p – Chi phí ậ ạ ộ ợ ậ ộ
bán hàng, qu n lý - Kh u hao ả ấ

Thu nh p b sung bao g m l i t c và ti n lãi ậ ổ ồ ợ ứ ề
t các đ u t tài chính.ừ ầ ư

Chi phí ti n lãi là chi phí tr cho các ngu n ề ả ồ
v n vay s d ng trong kỳ.ố ử ụ

Thu nh p trậ ước thu = EBIT – Chi phí ti n lãiế ề

Thu thu nh p = Thu nh p ch u thu x Thu ế ậ ậ ị ế ế
su t thu nh pấ ậ

</div>
(11)<div class='page_container' data-page=11>

BÁO CÁO THU NH PẬ

</div>
(12)<div class='page_container' data-page=12>

PHÂN TÍCH CÁC THƠNG S TÀI CHÍNH

Ố

 Kh năng thanh tốn hi n th i là thông s ả ệ ờ ố

ch rõ kh năng c a công ty trong vi c đáp ỉ ả ủ ệ
ng các nghĩa v tr n ng n h n.

</div>
(13)<div class='page_container' data-page=13></div>
(14)<div class='page_container' data-page=14></div>
(15)<div class='page_container' data-page=15></div>
(16)<div class='page_container' data-page=16>

DOANH THU, CHI PHÍ VÀ L I NHU N BI N Ợ Ậ Ế

Đ I THEO S LỔ Ố ƯỢNG HÀNG BÁN

Số lượng đơn

vị hàng bán Doanh thu phí biến đổiTổng chi phí cố địnhTổng chi Tổng chi phí EBIT

Q Q.P Q.V F TC=Q.V+

</div>
(17)<div class='page_container' data-page=17></div>
(18)<div class='page_container' data-page=18>

HI U SU T S D NG V N C

Ệ

Ấ

Ử Ụ

Ố

Đ NH

Ị

 HSVCĐ : Hi u su t ệ ấ

s d ng v n c ử ụ ố ố
đ nhị

 Dt : Doanh thu

thu n trong kìầ

 V n c đ nh s ố ố ị ử

</div>
(19)<div class='page_container' data-page=19>

P1 = 10 + 10 x 0,08 = 10 (1 +0,08) = 10,8 tri u ệ
đ ngồ

P2 = 10 (1+0,08) + 10(1 + 0,08) x 0,08 = 10 (1 + 0,08)(1 + 0,08) = 10
(1 + 0,08)2 = 11,664

P3 = 10 (1 + 0,08)2 + 10 (1 + 0,08)2 x 0,08 =

10 (1 + 0,08)2(1 + 0,08) =

</div>

QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH

<b>TI N LÃI, LÃI Đ N, LÃI KÉP</b>

<b>Ề</b>

<b>Ơ</b>

<b>CƠNG TH C TÍNH LÃI SU T:</b>

<b>Ứ</b>

<b>Ấ</b>

<i><b>LÃI KÉP</b></i>

<b>LÃI SU T TH C VÀ LÃI SU T </b>

<b>Ấ</b>

<b>Ự</b>

<b>Ấ</b>

<b>DANH NGHĨA</b>

<b>PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH</b>

<b>B NG CÂN Đ I K TOÁN</b>

<b>Ả</b>

<b>Ố</b>

<b>Ế</b>

<b>B NG CÂN Đ I K TOÁN</b>

<b>Ả</b>

<b>Ố</b>

<b>Ế</b>

<b>PHÂN TÍCH CÁC THƠNG S TÀI CHÍNH</b>

<b>Ố</b>

<i><b>HI U SU T S D NG V N C </b></i>

<i><b>Ệ</b></i>

<i><b>Ấ</b></i>

<i><b>Ử Ụ</b></i>

<i><b>Ố</b></i>

<i><b>Ố</b></i>

<i><b>Đ NH </b></i>

<i><b>Ị</b></i>

Tài liệu liên quan

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về