KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG2

Khái quát chung về tổ chức công tác kế toán
tại xí nghiệp dợc phẩm trung ơng2
I_ Tổ chức bộ máy kế toán
1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Phòng tài chính- kế toán của xí nghiệp có chức năng theo dõi toàn bộ các mặt
liên quan tới tài chính của xí nghiệp nhằm sử dụng vốn đúng mục đích, đúng chế
độ , chính sách, hợp lý và phục vụ cho sản xuất có hiệu quả. Đồng rhời có nhiệm
vụ tổ chức thực hiện toàn bộ kế toán và thống kê trogn phạm vi xí nghiệp giúp
lãnh đạo xí nghiệp tổ chức công tác thông tin kinh tế và phân tích hợp đồng kinh
tế: hớng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong xí nghiệp thực hiện đầy đủ
chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán, chế đọ quản lý kinh tế tài chính
Để phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất, trình độ quản lý, xí nghiệp áp dụng
hình thức tổ chức công tác kế toán kiể tập trung. Phong kế toán có 11 nhân viên kế
toán trong đó có 1 kế toán trởng, 1 kế toán tổng hợp và các kế toán viên khác.
Ngoài ra còn 4 nhân viên kinh tế phân xởng tơng ứng với 4 phân xởn của xí
nghiệp, có nhiệm vụ thu thập thông tin tại từng phân xởng thông báo cho kế toán
trởng. Bốn nhân viên này ngoài sự quản lý của kế toán trởng còn chịu sự quản lý
của các quản đốc phân xởng
2. Mô hình tổ chức hệ thống kế toán tại XNDPTW2

Sơ đồ 5: Sơ đồ bộ máy kế toán của xí nghiệp
Trởng phòng kế toán
3. Chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận trong hệ thống kế toán của đơn vị
- Kế toán trởng: kiêm trởng phòng kế toán chịu trách nhiệm theo dõi, giám sát
công việc của các kế toán viên, tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với quy mô
sản xuất kinh doanh của xí nghiệp , giải thích các báo cáo tài chính với các cơ
quan quản lý cấp trên nh: Sở y tế Hà nội, cục quản lý vốn và tài sản của Nhà n-
ớc, cục thuế... Đồng thời kế toán trởng còn có nhiệm vụ tham mu tình hình tài
chính và thông tin kịp thời cho giám đốc về tình hình tài chính , sản xuất kinh
doanh của xí nghiệp
- Kế toán tổng hợp kiêm phó phòng kế toán: Có nhiệm vụ tổng hợp các thông

tin từ các nhân viên kế toán phần hành để lên bảng cân đối tài khoản và lập
báo cáo cuối kì. Phó phòng phụ trách điều hành công việc cho các kế toán viên
liên quan đến công việc đi sâu vào hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
trong nội bộ xí nghiệp( các nghiệp vụ kho, giá thành, tiêu thụ....). Ngoài ra phó
phòng còn có trách nhiệm các đề tài nghiên cứu ( quản lý về mặt tài chính của
đề tài, kiểm tra tính hợp lý các khoản chi của đề tài, làm báo cáo các thống kê
các loại.
- Kế toán giá thành: Có nhiệm vụ quản lý toàn bộ giá thành kế hoạch và giá
thành thực tế của các mặt hàng, các quy cách. Mặt khác kế toán giá thành còn
Máy tính Phó phòng kế toán
Kế
toán
thanh
toán
Kế
toán
tiêu
thụ
Kế toán
giá
thành
Kế
toán
TSCĐ
Kế
toán
lơng
Thu
ngân
Thủ

quỹ
Kế
toán
ngân
hàng
Kế
toán
kho
Nhân viên kinh tế
phân xởng tiêm
Nhân viên kinh
tế phân xởng
viên
Nhân viên kinh
tế phân xởng
chế phẩm
Nhân viên kinh
tế phân xởng
cơ khí
có nhiệm vụ tập hợp chi phí để tính giá thành của từng loại sản phẩm đợc sản
xuất ở từng phân xởng trong từng thời kỳ tính giá thành. Từ đó, xó các đề xuất,
các biện pháp hạ giá thành, cung cấp thông tin cho các hoạt động kinh tế và dự
đoán chi phí kì sau. Đồng thời kế toán giá thành còn phải xem xét giá thành
của một số mặt hành mới, định kì lập báo cáo giá thành theo các khoản mục,
yếu tố.
- Kế toán thanh toán : Có nhiệm vụ kiểm tra hoá đơn thanh toán, chứng từ mà
phòng cung ứng, dới kho chuyển lên để phản ánh ghi sổ các nghiệp vụ phát
sinh nh: Hoá đơn thanh toán với ngời bán, thanh toán với ngân hàng, thanh
toán với ngời mua ( thông qua kế toán tiêu thụ)...Định kì kế toán thanh toán
lập toàn bộ thuế GTGT đầu vào để chuyển cho kế toán tiêu thụ lập báo cáo

thuế GTGT
- Kế toán lơng : Tính lơng, thởng, các chế độ chính sách cho toàn bộ cán bộ
công nhân viên trong xí nghiệp, dựa trên các quy định Nhà nớc để có các ph-
ơng pháp tính phù hợp đối với từng đối tợng. Kế toán lơng có quan hệ chặt chẽ
với phong tổ chức lao động về các vấn đề liên quan nh BHXH,KPCĐ,BHYT
- Kế toán ngân hàng: Theo dõi các khoản tiền gửi , tiền vay, các khoản tiền phải
nộp bằng uỷ nhiệm chi của xí nghiệp để lên sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay
- Kế toán tài sản cố định: Theo dõi tình hình biến động về TSVĐ và tính khấu
hao hợp lý trên cơ sở phân loại TSCĐ phù hợp với tình hình sử dụng và tỷ lệ
khấu hao theo quy định
- Kế toán tiêu thụ : có nhiệm vụ tập hợp các hoá đơn, chứng từ liên quan đến
việc bán hàng, tiêu thụ để ghi sổ ( cả về số lợng,giá trị). Hàng tháng trớc 10
ngày phải lập báo cáo thuế GTGT
- Kế toán thành phẩm: Có nhiệm vụ theo dõi tập hợp chứng từ liên quan đến số
lợng thành phẩm nhập,xuất kho theo các mục đích khác nhau
- Kế toán nguyên vật liệu: Theo dõi trực tiếp việc xuất nguyên vật liệu cho sản
xuất, nhập nguyên vật liệu từ ngoài vào. Đồng thời kế toán nguyên vật liệu lập
các chứng từ liên quan, tập hợp chi phí nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ cho
từng đối tợng sử dụng, theo dõi giá vốn nguyên vật liệu xuất bán
- Thủ quỹ: Là ngời quản lý quỹ tiền mặt của xí nghiệp, thu , chi tiền mặt theo
chứng từ, cuối ngày lập báo cáo quỹ. Số tiền thực tế trong két và số tiền thu chi
phải luôn khớp với sổ sách
- Các nhân viên kinh tế phân xởng: hàng tháng phải phối hợp với kế toán kho,
kế toán giá thành để lên bảng tổng hợp Nhập- xuất- tồn nguyên vật liệu, phục
vụ cho sản xuất tại xí nghiệp. Ngoài ra nhân viên phân xởng phải thông tin kịp
thời các tình huống đột xuất ở phân xởng để có biện pháp xử lý kịp thời
- Vì xí nghiệp có quy mô lớn, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều nên để góp
phần bảo đảm sự chính xác của thông tin kế toán xí nghiệp đã áp dụng máy
tính vào công tác quản lý kế toán . Bộ phận vi tính đợc sử dụng để lên nhật kí
từng tháng. Việc áp dụng máy tính vào công tác kế toán đã góp phần làm tăng

độ chính xác của thông tin, kịp thời để xử lý khối lợng công tác lớn, nâng cao
trình độ nghiệp vụ cho cán bộ kế toán. Phần máy tính do kế toán trởng trực
tiếp phụ trách và hớng dẫn các nhân viên phòng kế toán thực hiện
Với cách bố trí và sắp xếp nhân sự trong phòng kế toán nh vậy đã tạo cho bộ
máy kế toán của xí nghiệp hoạt động một cách nhịp nhàng, đồng bộ
II. Chế độ kế toán áp dụng tại xí nghiệp
1. Chính sách kế toán chung áp dụng tại xí nghiệp
- Niên độ kế toán, kỳ kế toán
Xí nghiệp áp dụng niên độ kế toán là một năm, bắt đầu từ ngày 1/1 đến hết ngày
31/12. Kỳ kế toán là tháng
- Đơn vị tiền tệ sử dụng chính thức tại xí nghiệp là tính theo đơn vị Việt Nam
đồng. Mọi giao dịch mà phát sinh ngoại tẹ đều phải đợc quy đổi sang tiền Việt
Nam theo tỷ giá thực tế tại ngày phát sinh
- Phơng pháp tính giá thành phẩm xuất kho: Đơn vị áp dụng theo phơng pháp
bình quân cả kỳ dự trữ
- Phơng pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang: là đánh giá theo nguyên vật
liệu chính và phân bổ giá thành theo khoản mục
- Phơng pháp khấu hao TSCĐ: Xí nghiệp áp dụng phơng pháp khấu hao đều
theo tỷ lệ khấu hao đăng ký với Nhà nớc
2. Hệ thống chứng từ, tài khoản
a, Hệ thống chứng từ
Đối với hệ thống chứng từ thì xí nghiệp đã sử dụng các chứng từ theo mẫu quy
định chung của Bộ tài chính. Ngoài ra để quản lý chặt hơn , xí nghiệp có quy định
một số chứng từ riêng nh: Bảng kê thanh toán, giấy xin khất nợ
b, Hệ thống tài khoản
Xí nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp ban
hành theo quyết định số 1141 TC/QĐKT ra ngày 1/11/1995 của Bộ trởng Bộ tài
chính. Tuy nhiên để phục vụ yêu cầu quản lý về thông tin và đặc điểm quá trình
sản xuất kinh doanh, xí nghiệp đã đăng kí hệ thống tài khoản cấp 2 và cấp 3 để
phù hợp với việc theo dõi chi tiết và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh

Ví dụ : TK 632 có 2 TK cấp 2 là 6321 : Giá vốn bán hàng hoá
6322 : Giá vốn thành phẩm
3. Hệ thống sổ sách áp dụng tại đơn vị
XNDPTW2 là một đơn vị có quy mô lớn, số lợng nghiệp vụ kinh tế phát sinh
nhiều, thờng xuyên và đa dạng, do đó xí nghiệp đã tiến hành công tác kế toán theo
hình thức sổ Nhật kí Chứng từ. Các NKCT xí nghiẹp sử dụng bao gồm : NKCT
số 1,2,4,5,7,8,10 và bảng kê số 1,2,4,5,6,10, 11 ( ở xí nghiệp không sử dụng
NKCT số 3,6,9 và bảng kê số 3,9 )
Sổ NKCT xí nghiệp sử dụng tuân thủ trình tự, phơng pháp ghi chép do chế độ
quy định
Sơ đồ 6: Sơ đồ hạch toán theo hình thức NK-CT