MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CHO VAY TẠI SCB CHI NHÁNH HÀ NỘI

MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN
CHO VAY TẠI SCB CHI NHÁNH HÀ NỘI
1. Định hướng hoạt động của SCB chi nhánh Hà Nội
1.1 Mục tiêu phát triển
Do là một thành viên trong hệ thống của Ngân hàng TMCP Sài Gòn, mục tiêu
phát triển của chi nhánh Hà Nội phải phù hợp với mục tiêu phát triển của toàn hệ
thống.
SCB thực hiện xây dựng một NHTM đa năng, tiện ích dịch vụ đạt tiêu chuẩn
hiện đại, và chất lượng dịch vụ được khách hàng đánh giá tốt, mở rộng các loại
hình hoạt động kinh doanh. Với mục tiêu đến năm 2012, Ngân hàng TMCP Sài
Gòn trở thành tập đoàn tài chính vững mạnh trên thị trường trong nước, từng bước
vươn ra khu vực và thế giới.
 Gia tăng giá trị cổ đông
 Phát triển đa dạng các loại hình sản phẩm dịch vụ Ngân hàng hiện đại.
 Duy trì sự hài lòng, trung thành và gắn bó của khách hàng với SCB.
 Giữ vững sự tăng trưởng và tình hình tài chính lành mạnh.
 Không ngừng nâng cao động lực làm việc và năng lực sáng tạo của nhân
viên
Mục tiêu cụ thể: Trên cơ sở số liệu các Phòng đăng ký hiện tại Năm 2009
Giám đốc các PGD thống nhất kinh doanh cho toàn chi nhánh là 4300 tỷ. Trong
đó: PGD Đống Đa: 690 tỷ, PGD Hoàn Kiếm: 640 tỷ, PGD Ba Đình 650 tỷ, PGD
Thanh Xuân: 360 tỷ, PGD Thanh Nhàn: 460 tỷ, PGD Cầu Giấy: 600 tỷ, PGD Trần
Hưng Đạo: 500 tỷ, PGD Láng Hạ: 400 tỷ
1.2 Phương hướng thực hiện
Với thị trường mục tiêu hiện tại, chi nhánh tiếp tục đẩy mạnh các tiếp thị sản
phẩm tín dụng hiện có. Đối với tín dụng cá nhân, SCB Hà Nội tiếp tục phát triển
các nhóm khách hàng tại thành phố Hà Nội, các khu đô thị ở ngoại thành và các
tỉnh lân cận, đặc biệt là các nhóm khách hàng có thu nhập cao, trẻ tuổi và thành
đạt. Hoàn thiện qui trình cho vay mua nhà, mua ô tô trả góp và sản phẩm hỗ trợ du
học… thúc đẩy cho vay kinh doanh chứng khoán.
Đối với tín dụng doanh nghiệp, chi nhánh tập trung cấp tín dụng cho các đối

tượng doanh nghiệp vừa và nhỏ, các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu
nhằm tăng cường nguồn thu ngoại tệ, làm cơ sở cho các hoạt động khác của chi
nhánh như thanh toán quốc tế, kinh doanh ngoại tệ…Chi nhánh sẽ thúc đẩy cho
vay đối với các doanh nghiệp hoạt động trong các khu công nghiệp, đó là các
doanh nghiệp hoạt động lâu dài, ổn định, chọn lọc các dự án xây lắp tốt.
Chi nhánh tiếp tục mở rộng địa bàn hoạt động tín dụng, xây dựng mới các
phòng giao dịch, đưa thương hiệu SCB tiếp cận với mọi đối tượng khách hàng.
Tăng trưởng tín dụng ổn định gắn với chất lượng tín dụng luôn được kiểm soát.
Trong thời gian tới chi nhánh sẽ mở thêm phòng thanh toán quốc tế để có thể đa
dạng hoá các dịch vụ thanh toán đáp ứng nhu cầu khách hàng, tăng cường bán chéo
sản phẩm. Phương trâm hoạt động là “ Một dịch vụ nhiều khách hàng, một khách
hàng nhiều dịch vụ”.
Để đạt được mục tiêu trên, chi nhánh đang tích cực thu hút nguồn nhân lực
bằng nhiều chế độ đãi ngộ…Thông qua các vòng tuyển dụng được tổ chức hiệu
quả, mở các khoá đào tạo ngắn, dài hạn để có được đội ngũ cán bộ có chất lượng
cao phục vụ tốt hơn, tư vấn tốt hơn cho khách hàng. Chi nhánh cũng tiến hành sắp
xếp lại nhân sự cho phù hợp với yêu cầu công việc, cân đối giữa các phòng ban bộ
phận trong chi nhánh.
2. Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán cho vay tại SCB chi nhánh Hà
Nội
2.1 Giải pháp xử lý nợ trước hạn và lãi
2.1.1Giải pháp xử lý nợ trước hạn
Những khoản nợ trước hạn là những khoản tiền không nằm trong danh sách
của Ngân hàng. Ngân hàng hoàn toàn không thể dự tính được số lượng cũng như
thời gian hoàn trả của khách hàng. Điều này đẩy Ngân hàng vào trạng thái thụ
động khi có một khoản nợ lớn được trả trước hạn. Vấn đề trả nợ trước hạn gây ra
nhiều bất lợi cho Ngân hàng, ảnh hưởng đến thu nhập của Ngân hàng. Mặc dù nó
vẫn đảm bảo việc thu hồi tài sản cho Ngân hàng nhưng không được khuyến khích.
Vậy Ngân hàng cần phải làm gì khi có tình trạng này xảy ra?
Cán bộ kế toán cho vay phải thường xuyên phối hợp với cán bộ tín dụng để

xếp loại những nhóm khách hàng có tình hình tài chính lành mạnh, hoạt động kinh
doanh ổn định, thường xuyên, liên tục có thể đưa vào nhóm khách hàng có khả
năng trả nợ trước hạn.
Cán bộ kế toán cần phải theo dõi khoản nợ, việc thu nợ, thu lãi theo định kỳ
hàng tháng để từ đó có thể biết khách hàng nào có khả năng tài chính mạnh. Lập
báo cáo hàng tháng, quý, năm.
2.1.2 Giải pháp xử lý lãi
Đối với khoản vay nhỏ nên thu lãi định kỳ nhiều tháng một lần (1 tháng, 2
tháng, 3 tháng). Đối với những khoản vay có thời hạn dưới 6 tháng nên thu lãi
cùng kì với gốc khi đáo hạn. Tránh trường hợp lãi hàng tháng không đáng kể
nhưng khách hàng vẫn phải đi đến Ngân hàng để trả nợ, gây sự tốn kém chi phí và
thời gian đi lại của khách hàng…Hơn nữa về phía Ngân hàng cũng có nhiều bất lợi
như: phải mất phí cho nhiều giấy tờ, mất thời gian của nhân viên Ngân hàng trong
việc thu các khoản lãi đó. Việc thu lãi và tính lãi hợp lý sẽ tạo điều kiện thuận lợi
cho khách hàng và Ngân hàng trong việc giảm chi phí tiền của và thời gian, đồng
thời công việc của kế toán cho vay sẽ giảm nhẹ rất nhiều. Vì thế nên có sự thu lãi
khác nhau đối với từng khoản vay.
Với những khách hàng có nhu cầu vay lớn nhưng có vòng quay vốn chậm
hoặc sản xuất kinh doanh có tính chất thời vụ nên có biện pháp thu lãi thích hợp.
Cán bộ tín dụng cần phải xác định kỳ hạn trả nợ, lãi hợp lý vừa đảm bảo thu nhập
cho Ngân hàng và không gây áp lực đối với khách hàng. Biện pháp là thu lãi cùng
kỳ hạn trả nợ để chu kỳ sản xuất kinh doanh phù hợp thời điểm có doanh thu của
khách hàng. Từ đó giảm việc khách hàng trả nợ quá hạn tăng chất lượng tín dụng
của Ngân hàng.
Với khách hàng vay vốn giá trị lớn có vòng quay chu chuyển vốn nhanh, thu
nhập thường xuyên, ổn định thì vẫn tiếp tục thu lãi theo tháng, tạo thu nhập cho
ngân hàng và giúp khách hàng không phải tập trung thanh toán nhiều lãi cùng một
lúc.
2.2 Giải pháp đối với tình trạng gia hạn nợ
Việc gia hạn nợ được coi là cần thiết nếu như tình trạng tài chính của khách

hàng được đánh giá là tạm thời không trả được nợ cho vay nhưng có khả năng tốt
lên trong tương lai. Điều chỉnh kỳ hạn nợ xuất hiện là một trong những tồn tại
trong hoạt động tín dụng nói chung và trong kế toán cho vay nói riêng.
SCB chi nhánh Hà Nội cần kiểm soát chặt chẽ các khoản vay. Khách hàng khi
xin gia hạn nợ cần nói rõ lý do tránh tình trạng lạm dụng vào việc gia hạn nợ để sử
dụng khoản vay không đúng mục đích. Kế toán cho vay cần phải kiểm tra tài
khoản của khách hàng vay một cách thường xuyên, nếu có giao dịch phát sinh cần
báo cho cán bộ tín dụng để có hướng giải quyết.
Việc gia hạn nợ không được thực hiện một cách tuỳ tiện, nhưng phải linh hoạt
đối với từng loại cho vay, từng khách hàng, từng lĩnh vực kinh doanh của khoản
vay. Việc gia hạn nợ cũng cần khách quan, chính xác tránh tình trạng lợi dụng sự
quen biết…
Việc gia hạn nợ cũng là một cảnh báo sớm cho nguy cơ rủi ro tiềm ẩn đối với
ngân hàng. Vậy mỗi ngân hàng cần phải xây dựng một môi trường gia hạn nợ, điều
chỉnh kì hạn nợ thật sự có ý nghĩa tích cực, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng
nói chung và chất lượng kế toán cho vay nói riêng.
2.3 Xử lý nợ quá hạn
Kế toán phải thường xuyên theo dõi khoản nợ để chuyển sang các nhóm nợ
thích hợp đồng thời trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi đối với khoản nợ
đó. Cần nghiên cứu và áp dụng kĩ để đưa ra các mức phạt đối với nợ quá hạn, linh
hoạt đối với từng khoản vay, từng nhóm nợ quá hạn. Việc đưa ra mức phí phạt nên
qui định rõ trong HĐTD ngay từ khi ký kết giữa Ngân hàng và khách hàng. Cán bộ
kế toán cần nắm chắc thông tin này.
2.4 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ vào công tác kế toán.
Việc ứng dụng khoa học công nghệ vào hoạt động ngân hàng nói chung và
vào công tác kế toán cho vay nói riêng đã giúp cho kế toán viên giảm bớt một khối
lượng công việc chân tay đáng kể.
Bên cạnh đó, ứng dụng các phần mềm kế toán, cụ thể là phần mềm kế toán
cho vay đã hỗ trợ nghiệp vụ cho kế toán viên. Điều đó được thể hiện ở chỗ: khi
thực hiện bút toán giải ngân, thu nợ, thu lãi…Trong Menu đó đã đầy đủ các công

việc phải làm đối với một kế toán viên. Vì vậy, kế toán viên chỉ cần vào Menu
thích hợp, điền đầy đủ thông tin có thể thực hiện toàn bộ nghiệp vụ của mình đối
với hoạt động cho vay.
Ngoài ra, khi thông tin được ghi trong máy, việc theo dõi, kiểm tra thông tin
về khách hàng cũng trở nên nhanh chóng, đặc biệt giúp ích trong việc đánh giá
phân loại khách hàng.
Do đặc điểm hao mòn vô hình đối với công nghệ là rất nhanh, công nghệ rất
dễ bị lạc hậu nhanh chóng. Bên cạnh đó, rủi ro trong việc ứng dụng công nghệ là
rất lớn. Nếu như có sự cố xảy ra, rất dễ bị mất toàn bộ dữ liệu về khách hàng. Hoặc
nếu máy tính bị virut thì việc bị đánh cắp dữ liệu hay mất dữ liệu là hoàn toàn có
thể. Khi điều đó xảy ra thì hậu quả của nó sẽ rất to lớn. Vì vậy, các Ngân hàng
cũng cần quan tâm duy tu bảo dưỡng máy móc, kiểm tra tình trạng máy móc
thường xuyên.
Đối với những phần mềm kế toán hiện nay, nó chỉ đơn thuần là các nghiệp vụ
hạch toán bút toán về giải ngân, thu nợ, thu lãi…Để có thể mở rộng hoạt động cho
vay của mình, các Ngân hàng cũng cần nâng cấp phần mềm kế toán cho phù hợp