Bài giảng Nguyên lý kế toán 1 - Chương 5 + 6: Quy trình kế toán, hệ thống thông tin kế toán

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (671.07 KB, 7 trang )

(1)<div class='page_container' data-page=1>

Chương

5-6

QUY TRÌNH KẾ TỐN

-HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN

Trường Đại học Mở TPHCM –Khoa Kế tốn Kiểm tốn

Sau khi nghiêncứuxongchươngnày,bạncóthể:

 Nêu các bước cơng việc trong một quy trình kế

tốn.

 Giảithích vai trị vànhữngucầu của chứng từ
kếtốn.

 Trình bàynộidung vàkết cấucácloại sổsáchkế

tốnchủ yếu.

 Trình bàymục đích, ucầuvà nội dungtổ chức

cơng táckếtốn trongmộtdoanhnghiệp.

 Trình bày những vấn đề cơ bản của việc ứng
dụngcôngnghệthông tin trong cơng táckếtốn

Mục tiêu

Tổng quan về quy trình

kế tốn Chứng từ kế toán

Sổ sách kế toán Hệ thống thơng tin kế

tốn

Nội dung

4
Hệ thống

thơng tin
Quy trình

xử lý

thơng tin

Kiểm sốt
nội bộ và

cơng tác

kế tốn

</div>
(2)<div class='page_container' data-page=2>

 Q trìnhhoạt động củadoanhnghiệp phát sinh

cácnghiệp vụkinhtế (dữ liệu)

 Kếtốn thu thập, xử lýdữ liệu để tạo thành các
thơng tin hữch chonhững người sử dụng

Hệ thống thơng tin kế tốn

Hệ thống thơng tin kế tốn là một bộ phận của hệ thống
thông tin quản lý nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho
người sử dụng để đưa ra các quyết định.

Quy trình xử lý dữ liệu

Chứng
từ kế

tốn

Sổ kế

tốn

Báo cáo tài chính
Bảng CĐKT
Báo cáo KQHĐKD
Báo cáo LCTT

Bản TMBCTC

Cung cấp
thơng tin

Kiểm sốt các hoạt động

Kiểm sốt nội bộ là quá trình được thiết lập trong

tổ chức, để đảm bảo đạt cácmụctiêucủa tổ chức:

• Tính tincậy củaBCTC

•Hiệu quả của cáchoạt động

•Việc tnthủ các quyđịnh

Kiểm sốt nội bộ và cơng tác kế tốn

Kháiniệm

Vai trịcủa chứng từ

Phânloại chứng từ

ucầu đối với chứng từ

Yếu tố của chứng từ

Lưu chuyển chứng từ

</div>
(3)<div class='page_container' data-page=3>

Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật

mang tin phản ảnh nghiệp vụ kinhtế tài chính phát
sinh và đã hồn thành, làm căn cứ để ghi sổ kế

toán.

Khái niệm

– Là khâu ghi chép ban đầu có ý nghĩa quan trọng

đối với chất lượng thơng tin kế tốn.

– Là phương tiện truyền đạt thơng tin phục vụ cho

việc quản lý.

– Là cơ sở để kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của

nghiệp vụ kinh tế.

– Có ý nghĩa pháp lý trong việc giải quyết các vụ

tranh chấp, kiện tụng

Vai trị của chứng từ kế tốn:

o Theo nộidungphản ảnh

o Theo côngdụng

o Theo nguồn gốc

o Chứng từ gốc vàchứng từ tổng hợp (chứng

từ ghisổ)

Phân loại chứng từ

Theonộidungphản ảnh

• Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy

báo Có

Chứng từ về tiền
tệ

• Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho ...

Chứng từ về hàng
tồn kho

• Bảng chấm cơng, Bảng thanh toán tiền

lương ...

Chứng từ về lao
động và tiền lương

• Hố đơn GTGT (hay Hố đơn bán hàng) ...

Chứng từ về bán
hàng

• biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh

lý

Chứng từ về
TSCĐ

</div>
(4)<div class='page_container' data-page=4>

Phân loại theocơng

dụng của chứng từ

• Chứng từ mệnh lệnh
• Chứng từ chấp hành
• Chứng từ liên hợp

Phân loại theo

nguồn gốc của

chứng từ

• Chứng từ bên trong
• Chứng từ bên ngồi
Phân loại chứng từ (tiếp)

14
Chứng từ gốc

Được lập ngay
khi nghiệp vụ
kinh tế phát sinh

Chứng từ tổng 
hợp

Tập hợp từ các
chứng từ gốc

cùng loại

Phân loại chứng từ (tiếp)

Công ty TNHH Sunrise
KCNSóng Thần

07
14/07/0001

1 3 2015

Nguyễn Ngọc Thịnh
Cơ sở Tân Hưng
Thanh toán tiền mua hàng

18.810.000 (Mười tám triệu tám trăm mười
ngàn đồng)

1 hóa đơn GTGT

1 3 2015

Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC

ngày 22/12/2014 của BTC

Minh họa mẫu chứng từ 15

Cho biết chứng từ sau đây thuộc loại chứng từ

nào theo các cách phânloại đã học:

 Lập “Phiếu thu tiền mặt” để thu nợ khách

hàng

 Nhận“Hóađơn bán hàng”từ ngườibán

 Lập “Đơn đặthàng” giao cho khách hàng

</div>
(5)<div class='page_container' data-page=5>

• Phải bảo đảm tính trung thực, khách quan, tính
chính xáccủa số liệu.

• Chứng từ kếtốnphảicó đầy đủcác yếu tốtheo

quiđịnh.

• Ghi chép trên chứng từ phải rõ ràng, đầy đủ,

gạch bỏ phần cịn trống. Khơng được tẩy xóa,

sửa chữatrên cácchứng từ.

Yêu cầu đối với chứng từ

Các
yếu

tố

của

chứng

từ

Luân chuyển chứng từ

Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.

Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ
kế toán;

Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế tốn
hoặc trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt;

Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán;

Bài tập thực hành 1

• Hãy ghép cột (a) phù hợp với một hoặc nhiều nội dung ở
cột (b):

(a) (b)

1. Thực hiện định khoản vào
chứng từ trước khi ghi sổ

a. Chứng từ mệnh lệnh

2. Phiếuchào hàng b. Chứng từ về lao động

3. Phiếu chi tiền mặt c. Phiếu nhập kho

4. Bảng chấm cơng d. Hóađơn nhận từ bên bán

5. Chứng minh hàng mua đã
nhập kho

e. Hoànchỉnh chứng từ

6. Hóa đơn giao cho khách

hàng

</div>
(6)<div class='page_container' data-page=6>

21
Khái niệm Phân loại sổ sách kế tốn

Các hình thức tổ
chức sổ sách kế

tốn

Giới thiệu hình
thức nhật ký

chung

Sổ sách kế

toán

 Sổ sáchkế toán là nơi ghi chép và lưu giữ các

nghiệp vụ.

 Sổ sách kế toán cần được ghi chép dựa trên

chứng từ kếtoán

 Sổ sách kế toán là căn cứ để lập báo cáo tài
chính

Khái niệm

Phân loại theo phương pháp ghi chép vào sổ 
kế tốn

 Sổghi theo trìnhtự thời gian làloại sổ ghi chép các

nghiệp vụkinhtế phát sinh theo trìnhtự thờigian, giúp
choviệc kiểmtra, tracứukhicần thiết. Thídụ:Nhậtký.
 Sổghi theohệ thốnglàloại sổghi chép cácnghiệp vụ

kinhtế phát sinh phân loạitheo tài khoản tổng hợp và
chitiết,giúpkếtoánlưu trữthơng tin vàphản ảnh kiểm

tratừng đối tượng kếtốn. Vídụ: Sổcái,Sổchitiết...
 Sổ liên hợp: là loại sổ kết hợp vừa ghi theo trình tự

thờigian,vừaghi theohệ thốngtrên cùngmộttrangsổ.

Phân loại sổ sách kế toán

Phân loại theo mức độ phản ảnh các đối tượng 
kế toán

 Sổ tổng hợp là sổ kế toán ghi chép các nghiệp vụ

kinhtếphát sinh theo tàikhoản. Thídụ:Sổcái.

 Sổ chi tiết gồm các sổ, thẻ chi tiết được mở để
phản ảnh mộtcách chitiết hơnchonhững số liệu đã
được phản ảnh trênsổ tổng hợp. Thí dụ: Sổchitiết
vật tư,...

 Sổ kết hợp hạch toán tổng hợp với hạch toán chi

tiết.

</div>
(7)<div class='page_container' data-page=7>

Phân loại theo cách tổ chức sổ

 Sổ đóngthànhquyển: Sổcái,Nhậtký –Sổcái ...

 Sổ tờ rời: thẻkho, thẻ TSCĐ, sổchi tiết vật tư, sản
phẩm,hàng hoá …

 Sổ điện tửtronghệ thống kếtoánxửlý bằngmáy vi
tính, các sổ kếtốnđược thiết kế dưới dạngcáctập

tin lưu trữtrong cácđĩa từ, kếtoán ghisổ bằng cách

nhập dữ liệu.

Phân loại sổ sách kế tốn (tiếp)

Hìnhthức kế tốn làviệc tổ chức hệ thống sổ sách

kế toán bao gồm số lượng sổ, kết cấu sổ và mối

quan hệ giữa các loại sổ trong việc ghi chép, tổng

hợp các số liệu từ chứng từ gốc để cung cấp các

chỉtiêulậpbáo cáokếtốn:
–Hìnhthức kếtốnNhậtký chung;

–Hìnhthức kếtốnNhậtký -SổCái;

–Hìnhthức kếtốnChứng từghisổ;

–Hìnhthức kếtốnNhậtký-Chứng từ;

–Hìnhthức kếtốn trên máy vi tính.

Các hình thức tổ chức sổ sách kế tốn

Bảng cân đối số
phát sinh
Chứng từ kế toán

Sổ nhật ký
đặc biệt

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán
chi tiết

Sổ Cái

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Bảng tổng hợp
chi tiết

Giới thiệu hình thức Nhật ký chung

Cho biết những thơng tin sau có thể tìm thấy trong sổ sách
kế toán nào?

a. Nghiệp vụ mua hàng theo hóa đơn số 0001234 ngày
11/11/2011 của cơng ty ABC

b. Nghiệp vụ khấu hao TSCĐ trong tháng 11/20x1 của
tài sản M.

c. Nghiệp vụ kết chuyển giá vốn hàng bán trong kỳ

</div>

Bài giảng Nguyên lý kế toán 1 - Chương 5 + 6: Quy trình kế toán, hệ thống thông tin kế toán

<b>Chương</b>

<b>5-6</b>

<b>QUY TRÌNH KẾ TỐN </b>

<b></b>

<b>-HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN </b>

<b>Mục tiêu</b>

Nội dung

<b>Hệ thống thơng tin kế tốn</b>

<b>Quy trình xử lý dữ liệu</b>

<b>Kiểm sốt nội bộ và cơng tác kế tốn</b>

<b>Khái niệm</b>

<b>Vai trị của chứng từ kế tốn:</b>

<b>Phân loại chứng từ</b>

<b>Phân loại chứng từ (tiếp)</b>

<b>Yêu cầu đối với chứng từ</b>

<b>Luân chuyển chứng từ</b>

<b>Bài tập thực hành 1</b>

<b>Khái niệm</b>

<b>Phân loại sổ sách kế toán </b>

<b>Các hình thức tổ chức sổ sách kế tốn</b>

<b>Giới thiệu hình thức Nhật ký chung</b>

Tài liệu liên quan

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về