Đề thi môn Kiểm Toán -p6

Đề thi môn Kiểm Toán -p5

TCKT2 K11 Ban đêm ĐỀ THI MÔN KIỂM TOÁNThời gian 120 phút(Thí sinh được tham khảo tài liệu nhưng phải nộp lại đề thi)Câu 1 (2đ)Khi tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) cho công ty Thương mại Rạng Đông, vì hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) của công ty rất yếu kém nên KTV Lân đã không thể thu thập đầy đủ các bằng chứng thích hợp về chi phí nhân công của công trình xây dựng cơ bản vừa mới hoàn thành trong năm. Do vậy , KTV Lân quyết đònh phát hành báo cáo không chấp nhận.Hãy trình bày ý kiến của bạn về quyết đònh của KTV Lân, giả sử chi phí trên chiếm tỷ trọng 30% trong tổng giá trò công trình xây dựng và giá trò công trình này chiếm 10% trong tổng tài sản.Câu 2 (2đ) : Mỗi công phát biểu sau đây theo bạn thì đúng hay sai ? Tại sao?a) Khi rủi ro kiểm soát cao ở mức tối đa (do HTKSNB rất yếu kém), rủi ro phát hiện sẽ tăng lên do KTV có khả năng không phát hiện được các sai lệch trọng yếu trong BCTCb) Việc kiểm tra toàn bộ sẽ giúp KTV không gặp rủi ro kiểm toán.c) Khi rủi ro kiểm soát quá cao, KTV phải tăng cường các thử nghiệm kiểm soát để giảm thiểu rủi ro kiểm toán.d) Tất cả các khoản mục có số tiền lớn hơn 10 triệu đều trọng yếu.Câu 3 (2đ) : Hãy cho biết từng thử nghiệm dưới đây là thử nghiệm nào (thử nghiệm kiểm soát, thủ thục phân tích, thử nghiệm chi tiết), thỏa mãn mục tiêu kiểm toán gì (hiện hữu, phát sinh, quyền, nghóa vụ, đầy đủ, ghi chép chính xác, đánh giá, trình bày và công bố) và có liên quan đến khoản mục nào của báo cáo tài chính?a) Chứng kiến kiểm kê quỹ đột xuấtb) Kiểm tra chữ ký duyệt chi của Giám đốc trên các phiếu chi từ 50 triệu đồng trở lên.c) Kiểm tra lại tính chính xác của chi phí lãi vay phải trảd) Gửi thư xác nhận cho các nhà cung cấp có số dư cuối kỳ bằng không Câu 4 (2đ) : Theo bạn, trong các trường hợp sau, nên xây dựng HTKSNB như thế nào để ngăn chặn các sai phạm tiềm tàng : a) Hàng hóa bò lỗi thời hay hư hỏng b) Hàng thường mua với giá cao hơn giá thò trườngc) Hóa đơn bán hàng bò tính toán said) Thủ quỹ thường biển thủ tiền do kiêm nhiệm kế toán quỹ.Câu 5 (2đ) :Cho ví dụ và giải thích lý do về hai trường hợp mà KTV cần phải khước từ kiểm toán BCTC cho khách hàng.- Hết - Bài giảiCâu 1 : Tỷ trọng chi phí nhân công chiếm 30% * 10% ∑TS = 3% ∑TS . Đây là tỷ trọng thấp hơn so với mức trọng yếu cho phép thông thường (5%) do đó KTV có thể đưa ra ý kiến chấp nhận từng phần dạng ngoại trừ chứ không cần phát hành báo cáo không chấp nhận.Câu 2 :a) Sai  Khi RRKS ở mức tối đa thì RRPH sẽ phải giảm để đảm bảo mức RRKT là hợp lý.b) Sai  Kiểm tra toàn bộ nhưng KTV vẫn có thể gặp RRKT do không phát hiện được gian lận và sai sót.c) Sai  RRKS cao có nghóa là HTKSNB của đơn vò rất yếu kém, KTV do đó có thể giảm hoặc bỏ qua các thử nghiệm kiểm soát và thực hiện ngay các TNCB.d) Sai  Số tiền 100 triệu trọng yếu hay không còn tuỳ thuộc vào quy mô tổng tài sản của đơn vò cũng như là tính chất của khoản mục Câu 3 :Loại thử nghiệm Mục tiêu Kiểm toán Khoản mục trên BCKTa. TN chi tiết Hiện hữu, quyền sở hữu, đầy đủ Tiền mặtb. TN kiểm soát Đầy đủ, phát sinh Tiền mặtc. TN chi tiết Nghóa vụ, ghi chép chính xác, đánh giáPhải trả & chi phí tài chínhd. TN chi tiết Nghóa vụ, đầy đủ Phải trả người bánCâu 4 : a. Hình thành bằng văn bản các chính sách về đặt hàng, giá cả và chất lượng hàng mua, việc lựa chọn người bán, đảm bảo việc mua hàng nằm trong tầm kiểm soát của BGĐ. Tách biệt giữa chức năng mua hàng và nhận hàng.b. Phiếu mua hàng sẽ được phê chuẩn bởi 1 bộ phận độc lậpc. Quy đònh việc kiểm tra lại, tính toán số liệu trên HĐBH bởi một nhân viên độc lập.d. Tách biệt giữa chức năng thủ quỹ và kế toán quỹCâu 5 :1. KTV đang thực hiện dòch vụ kế toán cho khách hàng  không thể kiểm toán kết quả do mình thực hiện2. KTV có quan hệc về kinh tế hoặc họ hàng với BGĐ của đơn vò khách hàng. . ĐỀ THI MÔN KIỂM TOÁNThời gian 120 phút(Thí sinh được tham khảo tài liệu nhưng phải nộp lại đề thi) Câu 1 (2đ)Khi tiến hành kiểm toán báo cáo. Việc kiểm tra toàn bộ sẽ giúp KTV không gặp rủi ro kiểm toán. c) Khi rủi ro kiểm soát quá cao, KTV phải tăng cường các thử nghiệm kiểm soát để giảm thi u