Tài liệu Hoàn thuế GTGT đối với trường hợp xuất khẩu thanh toán bằng hàng (trường hợp kiểm tra trước hoàn sau) docx

BỘ THỦ TỤC HÀNH CHÍNH
Thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính
______________________________
Thủ tục: Hoàn thuế GTGT đối với trường hợp xuất khẩu thanh toán bằng hàng
(trường hợp kiểm tra trước hoàn sau)

- Trình tự thực hiện:
+ Người nộp thuế (NNT) chuẩn bị hồ sơ và đến nộp cho cơ quan thuế (bộ phận hỗ trợ NNT)
hoặc gửi qua bưu điện. Trường hợp không biết thủ tục về hoàn thuế, NNT đề nghị cơ
quan thuế (bộ phận hỗ trợ NNT).

+ CQT tiếp nhận, đóng dấu tiếp nhận, kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ; vào sổ theo dõi, lưu
trữ và viết phiếu hẹn trả cho NNT nếu NNT nộp trực tiếp tại CQT. Trường hợp hồ sơ hoàn
thuế chưa đầy đủ, trong thời hạn 3 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan
quản lý thuế phải thông báo cho NNT để hoàn chỉnh hồ sơ.

- Cách thức thực hiện:
+ Nộp trực tiếp tại bộ phận hỗ trợ NNT (Cục Thuế)
+ Gửi qua đường bưu chính

- Thành phần, số lượng hồ sơ:
+ Thành phần hồ sơ, bao gồm:
i. Văn bản đề nghị hoàn thuế mẫu số 01/HTBT ban hành kèm theo Thông tư số
60/2007/TT-BTC (kể từ ngày Thông tư số 128/2008/TT-BTC có hiệu lực thi hành
thực hiện theo mẫu số 05/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư này)
ii. Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đầu ra, số thuế đầu vào được khấu
trừ, số thuế đã nộp (nếu có), số thuế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra đề nghị hoàn
mẫu số 01-1/HTBT. Trường hợp có điều chỉnh thuế GTGT đầu vào, đầu ra so với
số thuế tại Tờ khai đã nộp cho CQT thì NNT phải giải trình rõ lý do.
iii. Bảng kê các hồ sơ có chữ ký và đóng dấu của cơ sở, ghi rõ:
• Số, ngày hợp đồng xuất khẩu hàng hoá, dịch vụ ký với nước ngoài;

• Số, ngày hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ của nước ngoài thanh toán bù
trừ với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu;
• Số, ngày Tờ khai xuất khẩu của hàng hoá xuất khẩu;
• Số, ngày Tờ khai nhập khẩu của hàng hoá nhập khẩu;
• Số, ngày văn bản xác nhận với phía nước ngoài về số tiền thanh toán bù
trừ;
• Số, ngày chứng từ thanh toán qua ngân hàng, số tiền thanh toán (nếu có
chênh lệch sau khi thanh toán bù trừ hàng hoá).
+ Số lượng hồ sơ: 01(bộ)
- Thời hạn giải quyết:
+ Trường hợp hồ sơ hoàn thuế chưa đầy đủ, trong thời hạn 3 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp
nhận hồ sơ, cơ quan quản lý thuế phải thông báo cho NNT để hoàn chỉnh hồ sơ.
+ Hồ sơ thuộc diện kiểm trước, hoàn sau thời hạn giải quyết là 60 ngày, kể từ ngày cơ quan
thuế nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế.

- Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức

- Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính:
+ Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Cục thuế
+ Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Cục Thuế
+ Cơ quan phối hợp (nếu có): Kho bạc nhà nước

- Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Quyết định hành chính hoặc Thông báo (Thông báo giải
trình bổ sung hồ sơ; Thông báo về việc chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước hoàn thuế sau;
Thông báo không thuộc trường hợp được hoàn thuế; Thông báo số thuế không đủ điều kiện hoàn.

- Lệ phí (nếu có):

- Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có và đề nghị đính kèm ngay sau thủ tục a):
+ Đề nghị hoàn thuế (Mẫu số 01/HTBT)

+ Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN (Mẫu số 05/ĐNHT)
+ Bảng kê xác định số thuế GTGT đề nghị hoàn (Mẫu số 01-1/HTBT)

- Yêu cầu, điều kiện thực hiện thủ tục hành chính (nếu có):

- Căn cứ pháp lý của thủ tục hành chính:
+ Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006
+ Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 của Chính phủ
+ Thông tư số 60/2008/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính
+ Thông tư số 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 của Bộ Tài chính


Mẫu số: 01/HTBT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính)





CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

............, ngày..........tháng ........năm ......

ĐỀ NGH Ị HOÀ N TH U Ế / PHÍ

Kính gửi: Cục thuế/Chi cục thuế .............................................................

I. Cá nhân/tổ chức đề nghị hoàn thuế/phí:
1. Tên cá nhân/tổ chức đề nghị hoàn thuế/phí:........................................

2. Mã số thuế: ............................................................................................
3. Quốc tịch: ..................................................................................................
4. Địa chỉ:..........................................................................................................
5. Điện thoại: ........................... Fax:........................... Email: ..........................
6. Số tài khoản:............................ tại Ngân hàng (Kho bạc):.............................
7. Nghề nghiệp/ Lĩnh vực hoạt động/Ngành nghề kinh doanh
chính: .......................................................................................................................
II. Nội dung đề nghị hoàn thuế/phí:
1. Loại thuế/phí đề nghị hoàn: ...................................................................
2. Số tiền thuế/phí phải nộp: .........................................................................
3. Số tiền thuế/phí đã nộp (hoặc đã được khấu trừ) ...........................................
4. Số tiền thuế/phí đề nghị hoàn: ..................................................................
5. Thời gian phát sinh số thuế/phí đề nghị hoàn: ..........................................
6. Lý do đề nghị hoàn thuế/phí: ....................................................................
(Ghi rõ thuộc trường hợp được hoàn thuế nào và căn cứ pháp lý).
7. Cách thức hoàn thuế/phí:
7.1. Bù trừ sang loại thuế/phí khác: □ Số tiền:........................................
7.2. Hoàn thuế/phí bằng:
Tiền mặt □ hoặc chuyển khoản □ Số tiền:......................................
Vào tài khoản số: ...................................................................................
Chủ tài khoản: ................................... tại: ...............................................

III. Tài liệu gửi kèm: (ghi rõ tên tài liệu, bản chính hay bản sao)
1. ...........
2. ..........
TỔ CHỨC/ CÁ NHÂN ĐỀ NGHỊ HOÀN THUẾ/ PHÍ
Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)


Ghi chú:

Mục II.7 – cách thức hoàn thuế/phí: Người đề nghị hoàn thuế/phí có thể lựa chọn một hoặc cả hai cách
thức: (1) bù trừ sang loại thuế/phí khác, (2) hoàn thuế/phí bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản bằng cách
đánh dấu (x) vào ô thích hợp và ghi rõ số tiền đề nghị hoàn theo từng cách thức
Mẫu số 05/ĐNHT
Theo TT số 128/2008/TT-BTC
ngày 24/12/2008 của BTC







TÊN TỔ CHỨC/CÁ NHÂN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
……………………………. Độc lập - Tự do – Hạnh phúc


GIẤY ĐỀ NGHỊ
HOÀN TRẢ KHOẢN THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Kính gửi: (Cơ quan thu, cơ quan có thẩm quyền hoàn trả) ....................................

I- Thông tin về tổ chức, cá nhân đề nghị hoàn trả:
Tên tổ chức, cá nhân:...........................................................................................................................
Mã số thuế/CMND/HC................................................................. Quốc tịch : .......................................
Địa chỉ :.............................................................................................................................................
......................................................... Huyện ...................................... Tỉnh........................................
Điện thoại :.................................................................... Fax ............................ Email : ....................
Số tài khoản : .................................................. tại Ngân hàng (Kho bạc
NN) : ....................................
Nghề nghiệp/ lĩnh vực hoạt động, kinh doanh

chính : .............................................................................
.........................................................................................................................................................
II- Nội dung đề nghị hoàn thuế/phí/các khoản thu NSNN :
1- Thông tin về khoản thu đề nghị hoàn trả :
Khoản thu đề
nghị hoàn trả
Số tiền phải
nộp
Số tiền đã nộp
(hoặc đã khấu trừ)
Số tiền đề
nghị hoàn
Thời gian phát sinh
khoản đề nghị
hoàn
Lý do đề nghị
hoàn trả



Tổng số
2- Hình thức đề nghị hoàn trả:
2.1. Bù trừ cho khoản phải nộp NSNN :
Để nộp vào NSNN £ (hoặc) Tài khoản tạm thu số (1): ..............................................................

Tại KBNN (2): ....................................................................... tỉnh, TP ............................................
Theo Quyết định số (3) :.................... ngày...................... của .........................................................
(hoặc) yêu cầu của Cơ quan thu (4) : .................................................. Mã số CQ
thu:........................
Tờ khai HQ (5) số :...................... Loại hình XNK ......................... ngày..............................................

STT
Nội dung
Các khoản nộp
NS
Mã chương
Mã ngành kinh
tế (K)
Mã NDKT
(TM)
Kỳ thuế

Số tiền


Tổng số
Tổng số tiền nộp NSNN ghi bằng
chữ:....................................................................................................
...........................................................................................................................................................
2.2. Hoàn trả trực tiếp :
Số tiền hoàn trả: Bằng số: ..................................... Bằng
chữ:..............................................................
Hoàn trả bằng : Tiền mặt : £ Chuyển khoản : £
Chuyển tiền vào tài khoản số : ............................... Tại NH
(KBNN):.......................................................
(hoặc) Người nhận tiền : ........................................ Số CMND/HC : ............ cấp ngày.........
tại.............
III- Tài liệu gửi kèm : (ghi rõ tên TL, bản chính, bản sao)
1.... TỔ CHỨC/CÁ NHÂN ĐỀ NGHỊ HOÀN TRẢ
2.... (Ký, ghi họ tên và đóng dấu)

Ghi chú: (1) nộp vào TK tạm thu của cơ quan thu ; (2) KBNN nơi người nộp thuế còn nợ thuế ; (3)
Quyết định hành chính của cơ quan có thẩm quyền ; (4) cơ quan thu quản lý đối tượng nộp thuế ;
(5) chỉ áp dụng với các khoản thu thuế XNK do Hải quan quản lý.
Mẫu số: 01-1/HTBT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính)






BẢNG KÊ XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ GTGT ĐỀ NGHỊ HOÀN
Kèm theo Văn bản đề nghị hoàn thuế số.......... ngày........


Cá nhân/Tổ chức đề nghị hoàn thuế: ………………………………......
Mã số thuế: ………………………………………………….......

I. Xác định số thuế GTGT đề nghị hoàn:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu Số tiền
1 Số thuế phát sinh đầu ra
2 Số thuế đầu vào được khấu trừ
3 Số thuế đã nộp
4 Số thuế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra đề
nghị được hoàn lại


II. Giải trình về việc điều chỉnh thuế GTGT đầu vào, đầu ra so với số thuế tại Tờ khai đã nộp

cho cơ quan thuế (nếu có):
......................................................................................................................
......................................................................................................................

.............., ngày ......... tháng....... năm ............

TỔ CHỨC/ CÁ NHÂN ĐỀ NGHỊ HOÀN THUẾ
Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)