thue thu nhap ca nhan 2012

<span class='text_page_counter'>(1)</span><div class='page_container' data-page=1>

Thuế thu nhập cá nhân 2011 - 2012 biểu thuế cách tính từ 1.1.2012

<b>Luật thuế thu nhập cá nhân và biểu thuế TNCN năm 2011 - 2012 có gì mới? Những mốc thu </b>

<b>nhập tính thuế mới sẽ thay đổi như thế nào? Cách nộp thuế thu nhập cá nhân 2011 - 2012 ra </b>

<b>sao? Chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân cho 5 tháng cuối năm 2011 áp dụng cho ai và như </b>

<b>thế nào? </b>

<b>Những đối tượng được giảm trừ gia cảnh </b>

Từ 1-1-2009, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền cơng sẽ được giảm trừ gia cảnh khi

tính thuế. Mức giảm trừ là 4 triệu đồng/tháng đối với người có thu nhập và 1,6 triệu đồng/tháng đối

<i>với mỗi người phụ thuộc.</i>

<i>( các bạn nhớ chú ý: người bị đánh thuế thu nhập, được giảm trừ cho bản thân là 4 triệu đồng/tháng </i>

<i>nhưng vẫn đưa vào bậc chịu thuế với mức thuế suất 0%, ).</i>

<b>Mỗi người phụ thuộc gồm:</b>

1. Con chưa thành niên;

2. Vợ, chồng và con đã thành niên nhưng khơng có khả năng lao động;

3. Con đang là sinh viên hoặc có thu nhập từ 500 ngàn đồng/tháng trở xuống;

4. Ông, bà, cha, mẹ... khơng có khả năng lao động có thu nhập từ 500.000 đồng/tháng trở xuống.

5. Mức giảm trừ tối đa khoảng 10 triệu đồng, đủ nuôi 5 - 6 người phụ thuộc.

<b>Thuế sẽ được “đánh” thế nào?</b>

<i>Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công. </i>

Bậc 1: 4 triệu đồng/tháng 0%;

Bậc 2: Trên 4 - 6 triệu đồng/tháng: 5%;

Bậc 3: Trên 6 - 9 triệu đồng: 10%;

Bậc 4: Trên 9 - 14 triệu đồng/tháng: 15%;

Bậc 5: trên 14 - 24 triệu đồng/tháng: 20%;

Bậc 6: Trên 24 - 44 triệu đồng/tháng: 25%;

Bậc 7: Trên 44 - 84 triệu đồng/tháng: 30%;

Bậc 8: Trên 84 triệu đồng: 35%.

( Ví dụ có 10 triệu bị đánh thuế thì: 6 triệu bị đánh thuế 5%; 3 triệu bị đánh thuế 10% và 1 triệu bị đánh

thuế 15% )

Biểu thuế suất tồn phần.

Theo đó:

- Lãi cho vay, lợi tức cổ phần, lợi tức từ góp vốn kinh doanh, lãi tiết kiệm trên 5 triệu đồng/tháng là

5%;

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: 25%;

- Thu nhập từ chuyển đổi bất động sản: 25%.

Các thu nhập khác:

</div>
<span class='text_page_counter'>(2)</span><div class='page_container' data-page=2>

- Trúng xổ số, khuyến mãi quá 10 triệu đồng/giải thưởng: 10%;

- Thu nhập từ thừa kế, quà tặng trên 10 triệu đồng/lần: 10%.

<b>ví dụ 1</b>

: thu nhập của tapchoi82 là: 06 triệu đồng/tháng, nuôi hai con nhỏ dưới 18 tuổi thuộc diện được

giảm trừ gia cảnh.

tapchoi82 sẽ được giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 4 triệu đồng/tháng.2 đứa con nhỏ được tính là

người phụ thuộc được giảm trừ (1,6 +1,6 )= 3,2 triệu đồng/tháng . Như vậy, tổng mức giảm trừ của

tapchoi82 là ( 4 triệu + 1,6 triệu +1,6 triệu ) = 7,2 triệu, cao hơn thu nhập (6 triệu) nên tapchooi82

khơng phải nộp thuế.

<i>( có 1 đứa con nhỏ được tính là người phụ thuộc thì được giảm trừ 1,6 triệu đồng/tháng ) </i>

<b>Ví dụ 2:</b>

Thu nhập của tapchoi82 là: 10 triệu đồng/tháng, nuôi một con nhỏ thuộc diện được giảm trừ

gia cảnh.

tapchoi82 sẽ được giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 04 triệu đơng/tháng. 1 đứa con nhỏ được tính là

người phụ thuộc được giảm trừ 1,6 triệu đồng/tháng. tổng mức giảm trừ của tapchoi82 là: ( 4 triệu +

1,6 triệu ) = 5,6 triệu.

Số tiền mà tapchoi82 phải chịu thuế là: 10 - 5,6 = 4,4 triệu đồng/tháng. [ thuộc bậc 2 và bậc 3 vì đã trừ

4 triệu vào phần giảm trừ, nhưng bậc đóng thuế vẫn tính là thu nhập chịu thuế với mức thuế suất 0%.

( 04 triệu giảm trừ + 4,4 triệu )= 8,4 triệu]

Số tiền thuế tapchoi82 phải nộp là: (2 triệu x 5%) + (2,4 triệu x 10%) = 340.000 nghìn đồng.

<b>Ví dụ 3</b>

: Tapchoi82 có vợ là thongoc, có một con nhỏ là thegioihoc :D thuộc diện được giảm trừ gia

cảnh. thu nhập của tapchoi82 là 05 triệu đồng/tháng; thu nhập của thongoc là 06 triệu đồng/tháng. thì

đứa con nhỏ thegioihoc được tính là người phụ thuộc của 1 trong 2 vợ chồng để được giảm trừ 1,6

triệu đồng/tháng.( tùy thuộc vào tờ khai của tapchoi82 và thongoc với cơ quan thuế, nhưng khơng được

tính trùng).

Nếu tapchoi82 kê khai thegioihoc là người phụ thuộc thì tổng mức giảm trừ sẻ là: 4 triệu + 1,6 triệu =

5,6 triệu > thu nhập 05 triệu/tháng nên tapchoi82 không phải nộp thuế!

Thu nhập phải đóng thuế của thongoc là: 6 triệu - 4 triệu ( Phần được giảm trừ của bản thân người nộp

thuế ) = 2 triệu

Tiền thuế thongoc phải nộp là: 2 triệu x 5% = 100.000 đồng/tháng.

<b>Sửa đổi luật thuế thu nhập cá nhân: Cuối năm 2012 trình Quốc</b>

<b>hội</b>

<b>TT - Chiều 6-5, ngay sau cuộc làm việc của Bộ Tài chính với Ủy ban Tài chính và ngân sách của Quốc </b>
<b>hội về Luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN), </b><i><b>Tuổi Trẻ</b></i><b> đã có cuộc phỏng vấn ơng Cao Ngọc Xun (phó </b>
<b>chủ nhiệm Ủy ban Tài chính và ngân sách).</b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(3)</span><div class='page_container' data-page=3>

- Thời gian vừa qua báo chí có nêu nhiều thơng tin liên quan đến Luật thuế TNCN, vì vậy Ủy ban Tài chính và
ngân sách đã làm việc với Bộ Tài chính để tìm hiểu thơng tin chính thức. Theo đó, đạo luật này dự kiến sẽ được
trình Quốc hội để sửa đổi, bổ sung toàn diện vào cuối năm 2012 (kỳ họp thứ 4 của Quốc hội khóa XIII).

<b>* Nhưng có thơng tin Luật thuế TNCN dự kiến được sửa đổi, bổ sung ngay trong năm nay và đã có đại </b>
<b>biểu Quốc hội ủng hộ việc này?</b>

- Tơi biết có những thơng tin như vậy, tuy nhiên thơng tin chính thức từ những người có trách nhiệm thì như tơi
đã nêu. Bộ Tài chính có trao đổi với chúng tơi về việc hồn thiện Luật thuế TNCN trong sáng nay (6-5) nhưng
chưa có phương án chính thức nào được đưa ra. Nghĩa là có kế hoạch sửa đổi đạo luật này nhưng chưa có nội
dung cụ thể.

<b>* Một số báo đưa tin Bộ Tài chính dự kiến đưa ra phương án miễn thuế cho ba đối tượng: cá nhân độc </b>
<b>thân có thu nhập 5 triệu đồng/tháng trở xuống; người nộp thuế có một người phụ thuộc có mức thu </b>
<b>nhập 6,6 triệu đồng/tháng trở xuống và người nộp thuế có hai người phụ thuộc có mức thu nhập 8,2 </b>
<b>triệu đồng/tháng trở xuống?</b>

- Theo tơi biết đây là phương án mà Bộ Tài chính đã trình Chính phủ tại phiên họp cuối tháng 3 vừa qua, Chính
phủ có thảo luận nhưng khơng kết luận. Vì vậy, phương án này cũng khơng được trình ra Ủy ban Tài chính và
ngân sách.

<b>* Thời gian qua kinh tế khó khăn, lạm phát cao, do vậy cần thiết phải dùng chính sách thuế để khoan </b>
<b>sức dân và sự điều chỉnh thuế TNCN phải kịp thời mới có thể phát huy được hiệu quả?</b>

- Thuế TNCN khác với thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao, tinh thần là những người có mức thu nhập
nhất định nào đó trở lên đều phải đóng thuế cho Nhà nước. Tại thời điểm xây dựng đạo luật này (Luật thuế
TNCN có hiệu lực từ năm 2009), thu nhập bình qn của xã hội cịn thấp, chưa đến 2 triệu đồng, vì vậy đưa ra
mức khởi điểm chịu thuế 4 triệu đồng là đã có tính dự báo ở mức cao hơn so với thu nhập bình qn của xã
hội, bên cạnh đó cịn có quy định về giảm trừ gia cảnh...

Từ năm 2009 đến nay, chỉ số giá tiêu dùng tăng cao, ảnh hưởng đến đời sống của đông đảo người dân chứ
không riêng những người phải nộp thuế TNCN. Quan điểm của tôi là quy định về mức khởi điểm chịu thuế như
hiện nay chưa thật sự quá bất hợp lý. Nói chung lúc xây dựng đạo luật này đã có tính tốn để ngày càng có
nhiều người phải nộp thuế, tất nhiên là không giữ mãi (mức khởi điểm chịu thuế - PV) nhưng phải giữ được một
thời gian.

<b>* Nghĩa là ông cũng đồng ý đến lúc nào đó phải tăng khởi điểm chịu thuế lên cao hơn nữa?</b>

- Như báo cáo của Bộ Tài chính thì đạo luật này cũng có một số bất cập, chúng tơi sẽ nghiên cứu trên tinh thần
thống nhất rằng việc sửa đổi, bổ sung Luật thuế TNCN sẽ được trình ra Quốc hội vào cuối năm 2012. Lúc đó sẽ
đặt lên bàn cân tất cả các thứ: từ mức thu nhập phải chịu thuế đến các loại thu nhập chịu thuế, biểu thuế... Tôi
cũng nhận thấy mức khởi điểm chịu thuế hiện nay có thể khơng cịn phù hợp sau một vài năm tới, cần thiết
nâng lên, mức nào thì Quốc hội sẽ quyết định nhưng cần giữ được ổn định trong năm năm, chứ không phải đến
lúc làm xong có biến động mới lại ào ào xoay xở. Tức là tính tốn mức phù hợp cho ít nhất là năm năm tới.

<b>* Nhiều chuyên gia cho rằng không nên quy định cứng nhắc mức khởi điểm chịu thuế 4 hay 5 triệu </b>
<b>đồng/người/tháng mà phải theo lương cơ bản, gấp 10 lần lương cơ bản, tức khoảng 8,3 triệu </b>
<b>đồng/người/tháng?</b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(4)</span><div class='page_container' data-page=4>

<b>* Đã có kiến nghị nên quy định mức giảm trừ gia cảnh cho người sống tại đô thị phải khác người ở </b>

<b>nông thôn, ở đồng bằng khác với miền núi?</b>

- Hiện nay ở Hà Nội và TP.HCM có giá cả thị trường cao hơn nhiều khu vực khác, tuy nhiên chúng ta còn có
mục đích điều tiết thu nhập sao cho khoảng cách giàu nghèo đỡ căng thẳng.

<b>* Đã có đề xuất Quốc hội chỉ nên quy định khung về thuế TNCN, cịn lại giao cho Chính phủ quy định cụ </b>
<b>thể cho linh hoạt?</b>

- Luật thuế là đụng chạm đến quyền lợi của công dân, mà Hiến pháp quy định những gì ảnh hưởng đến quyền
lợi của dân thì Quốc hội quyết định. Các vấn đề như hướng dẫn thủ tục kê khai, nộp thuế... là do Chính phủ,
cịn các quy định cụ thể khác phải do Quốc hội.

<b>Theo Tuổi trẻ</b>

Vào kỳ họp cuối năm 2012 (kỳ họp thứ 4), Quốc hội sẽ xem xét thông qua 9 dự án luật, trong đó có Luật Thuế
thu nhập cá nhân (sửa đổi).

Thảo luận tại kỳ họp Quốc hội vừa qua, với quan điểm Luật Thuế thu nhập cá nhân khi đi vào cuộc sống đã có
những bất cập, một số vị đại biểu đã đề nghị sớm sửa luật này để tuổi thọ của luật dài hơn.

Cũng ngay tại kỳ họp, theo đề xuất của Chính phủ, Quốc hội đã đồng ý miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày
1/8 đến hết 31/12/2011 đối với cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công và từ kinh doanh đến mức
phải chịu thuế thu nhập cá nhân ở bậc 1 của biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại luật thuế thu nhập cá
nhân.

Bao gồm, cá nhân khơng có người phụ thuộc có thu nhập từ trên 4 triệu đồng đến 9 triệu đồng/tháng. Cá nhân
có 1 người phụ thuộc có thu nhập từ trên 5,6 triệu đồng đến 10,6 triệu đồng/tháng; cá nhân có 2 người phụ
thuộc có thu nhập từ trên 7,2 triệu đồng đến 12,2 triệu đồng/tháng…

<b>Miễn thuế thu nhập cá nhân, giảm 50% thuế</b>

<b>GTGT đến hết 2012</b>

Miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ ngày 01/08/2011 đến hết ngày 31/12/2011 đối với cá nhân có thu
nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công và từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế TNCN ở bậc 1 của Biểu thuế
lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế TNCN.

Đây là một trong những hướng dẫn của Chính phủ tại Nghị định số 101/2011/NĐ-CP ngày 04/11/2011 thi
hành Nghị quyết của Quốc hội về một số giải pháp về thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp và cá
nhân.

Cũng theo Nghị định của Chính phủ, từ 01/08/2011 đến hết 31/12/2012, miễn thuế TNCN đối với cổ tức
được chia cho cá nhân từ hoạt động đầu tư vào thị trường chứng khốn, góp vốn mua cổ phần của doanh
nghiệp trừ cổ tức được chia từ các ngân hàng cổ phần, quỹ đầu tư tài chính, tổ chức tín dụng; giảm 50% thuế
đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán cá nhân.

Giảm 50% thuế giá trị gia tăng đối với hộ, cá nhân kinh doanh nhà trọ, phịng trọ cho cơng nhân, sinh viên,
học sinh th; hộ, cá nhân chăm sóc trơng giữ trẻ và hộ, cá nhân cung ứng suất ăn trưa cho công nhân.
Đối với các doanh nghiệp, Chính phủ cũng có hướng dẫn giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải
nộp năm 2011 của doanh nghiệp vừa và nhỏ; doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động trong lĩnh vực sản xuất,
gia công, chế biến nông sản, lâm sản, thủy sản, dệt may, da giày, linh kiện điện tử, xây dựng các cơng trình hạ
tầng kinh tế - xã hội.

</div>
<span class='text_page_counter'>(5)</span><div class='page_container' data-page=5>

Một số điều đáng chú ý:



Miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1-8-2011 đến hết ngày 31-12-2012 đối với cổ tức được

chia cho cá nhân từ hoạt động đầu tư vào thị trường chứng khốn, góp vốn mua cổ phần của

doanh nghiệp trừ cổ tức của các ngân hàng cổ phần, quỹ đầu tư tài chính, tổ chức tín dụng.



Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1-8-2011 đến hết ngày 31-12-2012 đối với hoạt động

chuyển nhượng chứng khốn của cá nhân (Chính phủ đề nghị giảm 100%).



Miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1-8-2011 đến hết ngày 31-12-2011 đối với cá nhân có thu

nhập tính thuế từ tiền lương, tiền cơng và từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế thu nhập cá

nhân ở bậc 1 (phần thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng/tháng, thuế suất 5%) của Biểu thuế luỹ

tiến từng phần quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân.



Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, mức giảm trừ gia cảnh đối với đối tượng nộp

thuế là 4 triệu đồng/tháng và mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 1,6 triệu đồng/tháng.

Như vậy, với quyết nghị của Quốc hội, diện được miễn thuế bao gồm: cá nhân (khơng có người

phụ thuộc) có thu nhập từ trên 4 triệu đồng đến 9 triệu đồng/tháng; cá nhân có một người phụ

thuộc có thu nhập từ trên 5,6 triệu đồng đến 10,6 triệu đồng/tháng; cá nhân có hai người phụ

thuộc có thu nhập từ trên 7,2 triệu đồng đến 12,2 triệu đồng/tháng

</div>

<!--links-->
THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN MỘT SỐ NƯỚC

• 18
• 518
• 2