Tải bản đầy đủ (.pdf) (6 trang)

Tài liệu Trắc nghiệm về hệ thống kiểm soát thông tin kế toán doc

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (130.19 KB, 6 trang )


1
CHNG 3: KIM SOÁT H THNG THÔNG TIN K TOÁN

  
3.1. Nhng câu nào sau đây không phi là 1 trong 5 thành phn ca h thng KSNB theo COSO
a. ánh giá ri ro c. Giám sát, theo dõi
b. Các chính sách kim soát ni b d. Thông tin truyn thông

3.2. Nhng câu nào sau đây là sai
a. Kim soát phát hin có trc kim soát ngn nga
b. Kim soát sa sai có trc kim soát ngn nga
c. Kim soát ngn nga tng đng vi kim soát phát hin
d. Kim soát ngn nga có trc kim soát phát hin

3.3. Nhng câu nào sau đây v môi trng kim soát là sai
a. Thái đ ca nhà qun lý đi vi h thng KSNB và hành vi đo đc có 1 nh hng không đáng k
đn hành đng, suy ngh ca nhân viên
b. Mt cu trúc t chc phc tp, không rõ ràng có th s đem đn nhiu vn đ phc tp
c. Vic ghi li (trên giy) các chính sách và hng dn thc hin các th tc là mt trong nhng công
c quan trng đ phân chia quyn hn và trách nhim ca t chc
d. Giám sát là mt vic quan trng trong mt t chc mà không th thc hin báo cáo trách nhim
hoc t chc đó quá nh đ có th phân chia chc nng, nhim v đu đ

3.4. Nhng chc nng k toán nào sau đây phi đc tách bit đ đt đc vic phân chia
các chc
nng hiu qu:
a. Kim soát, ghi chép và theo dõi
b. Xét duyt, ghi chép và bo qun tài sn
c. Kim soát, bo qun tài sn và xét duyt
d. Theo dõi, ghi chép và hoch đnh



3.5. Các hot đng sau đây là hot đng kim tra đc lp, ngoi tr:
a. Lp bng đi chiu vi ngân hàng
b. i chiu s chi tit và s cái
c. Lp bng cân đi s phát sinh
d. ánh trc s th t các hoá đn

3.6. Nhng th tc kim soát nào sau đây liên quan đn hot đng thit k và s dng chng t s
sách
a. Khoá t gi các phiu chi tin
b. So sánh s tn kho thc t và s sách
c. Trên mi phiu nhp kho phi có ch ký ca th kho
d. K toán phi thu đc quyn xét duyt xóa n khó đòi nh hn 5 triu.

3.7. Trình t nào sau đây là thích hp cho quá trình đánh giá ri ro
a. Nhn dng nguy c, đánh giá ri ro và tn tht, xác đnh th tc kim soát, c tính li ích chi phí
b. Xác đnh th tc kim soát, đánh giá ri ro và tn tht, nhn dng nguy c, c tính li ích chi phí
c. ánh giá ri ro và tn tht, xác đnh th tc kim soát, nhn dng nguy c, c tính li ích chi phí
d. c tính li ích chi phí, nhn dng nguy c, xác đnh th tc kim soát, đánh giá ri ro và tn tht
3.8. H thng hin hành có đ tin cy c tính là 90%. Nguy c ch yu trong h thng hin hành nu
xy ra s làm tn tht 30.000.000. Có 2 th tc kim soát đ đi phó vi ri ro trên. Th tc A vi chi
phí thit lp là là 1.000.000 và s gim ri ro xung còn 6%. Th tc B chi phí c tính là 1.400.000
và gim ri ro xung còn 4%. Nu thit lp c 2 th tc kim soát A và B thì chi phí c tính là
2.200.000 và ri ro s gim còn 2%. Th tc nào nên đc la chn
a. Th tc A c. C 2 th tc A và B
b. Th tc B d. Không thit lp th tc nào

2

CÂU HI

3.1. Trình bày các th tc KS chung và các th tc KS ng dng
3.2. Xác lp các th tc nhm đm bo an toàn và trung thc d liu trong trng hp doanh
nghip đã tin hc hoá công tác k toán.
CÂU HI THO LUN
3.1. Phòng k toán ca công ty bn đang làm vic có 5 ngi. Hãy đnh hng t chc b máy k
toán sao cho đáp ng tt nht các yêu cu kim soát.
3.2. "Có h thng thông tin là có ph
ng pháp đ thâm nhp h thng đó." Hãy nhn đnh. Bn có
tin rng có mt h thng an ninh hoàn ho không? Nu kim soát ni b không đm bo 100% hiu
Internet. Ngoài ra, do VP công ty đc đt trong cùng khu vc vi nhà máy, nên kh nng thit hi do
cháy, n, … rt cao. Bn là kim toán ni b, hãy trình bày các th tc kim soát chung cn thit và
có th thc hin đc cho h thng ca công ty.
3.4. Trình bày v các d
ng thc Virus máy tính và các bin pháp phòng nga
3.5. Các th tc đm bo an toàn cho máy tính cá nhân, máy tính mng và truy cp Internet?
3.6. Trình bày các hình thc lm dng k thut máy tính thông dng hin nay (ví d hacking, qu,
thì ti sao phi thc hin nó?
3.7. Công ty bn đang công tác đã t chc công tác k toán t đng hoá, đc ni mng ni b và
cracking, …)


 
Bn là mt kim toán viên đc phân công kim toán cho khách hàng XYZ. Bn đã tin kho sát
s b h thng và chính sách k toán ca công ty. Nhng thông tin thu thp đc nh sau:
+ Ban kim soát ca công ty bao gm k toán trng, trng phòng tài v, phó giám đc tài chính và
trng phòng ngân sách
+ Trng phòng tài v là đã tng là tr lý ca ông A, ngi liên quan đn v xì cang đan tham ô tin
cách đây 3 nm
+ Công ty có k hoch thay đi ph
ng pháp trích khu hao tài sn c đnh. Qua nhng ln trò

chuyn, ban qun lý công ty ám ch rng, nu công ty kim toán không đng ý vic thay đi này thì
công ty XYZ s thay đi đn v kim toán
+ Phó giám đc ph trách tài chính ca công ty là giám đc ca phòng kim toán ni b vi 5 nhân
viên
+ Quyn lc chi phi trong công ty dng nh tp trung vào 3 anh em: giám đc điu hành, ch tch
HQT và phó giám đc ph trách tài chính
+ Vic đánh giá hot đ
ng ca các b phn trc thuc da trên đánh giá ch quan bi vì các nhà qun
lý cho rng vic áp dng các phng pháp đánh giá truyn thng là không hiu qu
+ Thu nhp ca công ty tng liên tc trong 5 nm qua nhng thi đim hin ti đang có du hiu
chng li và gim xung
+ Bn đã xem xét các hng dn chính sách và th tc bng vn bn ca công ty liên quan đn khách
hàng, nhà cung cp và nhân viên
+ ánh giá s b v h thng k toán là tt cng nh là vic áp dng các th tc kim soát ni b.

+ Da trên nhng thông tin trên, hãy đa ra nhng vn đ có th phát sinh liên quan đn các thành
phn ca KSNB theo COSO

Gii thích nhng sai phm sau đây trong nguyên tc phân chia trách nhim và đa ra các th tc
kim soát b sung cn thit
a. Nhân viên chm công A ghi nhn thi gian làm vic 40g cho mt nhân viên đã ngh làm. Sau đó A
tính toán và ký duyt vào bng lng phi tr trong tháng
b. Nhân viên th qu B to ra mt hoá đn gi t mt công ty mang tên anh h ca B. Sau đ
ó B lp
phiu chi thanh toán cho hoá đn đó.
c. Mt nhân viên ca phân xng A bc ra khi kho hàng ca phân xng vi mt s sn phm
trong tay, đng thi ghi chép vào th kho là xut các sn phm qua phân xng lp ráp.

3
d. Th qu nhn tin thanh toán t khách hàng, ct vào túi cá nhân và không ghi gim s phi thu trên

tài khon ca khách hàng.

Công ty XYZ nh bn t vn b trí các công vic sau cho 3 nhân viên k toán:
+ Ghi s cái tng hp
+ Theo dõi các khon phi thu
+ Theo dõi các khon phi tr
+ Lp các phiu thu, phiu chi
+ Theo dõi nht kí chi tin
+ Theo dõi các khon hàng bán tr li và gim giá
+ i chiu s ph ngân hàng
+ Th qu
a. Lit kê các c
p chc nng mà mt nhân viên không th kiêm nhim đc
b. Phân chia công vic cho 3 nhân viên trên

Anh, ch đc tuyn dng làm k toán trng cho mt công ty t nhân trách nhim hu hn có
quy mô va. Công ty có 1 nhà máy sn xut, Phòng mua hàng và phòng kinh doanh. Hot đng kinh
doanh ca công ty bao gm nhp khu vt t, sn xut, gia công, bán trong nc và xut khu. Ch
công ty- ông Anh đt ra yêu cu vi k toán trng nh sau:
- i vi ni b công ty c
n cung cp các thông tin chính xác, trung thc.
- Cn đm bo an toàn ti đa cho tài sn và thông tin ca công ty.
- Các thông tin cung cp cho bên ngoài, nht là các báo cáo thu, phi  mt mc đ phù hp,
vi kh nng np thu thp nht có th đc nhng không phm pháp.
- Sp đn phi tin hành tin hc hoá công tác k toán.
- K toán trng chu s ch đo trc tip t giám đc tài chính ca công ty.
BG
ca công ty bao gm ông Anh- tng giám đc, cô Hoa- giám đc tài chính- là con gái ông Anh,
anh Minh- giám đc mua hàng- con trai ông Anh, anh Hoàng- giám đc bán hàng- chng cô Hoa.
Phòng k toán ca công ty có 7 nhân viên, có trình đ t trung cp k toán, ch yu là ngi quen

trong gia đình ông Anh. K toán trng tin nhim đã ngh vic không rõ lý do. Anh, ch đ ngh
đc tìm hiu qua tình hình trc khi chính thc nhn vic. Sau mt bui sáng tìm hiu, anh, ch nhn
thy các vn đ sau:
- Không có đy đ các chng t trong khâu mua hàng
- M
t s mt hàng đc mua vi giá cao và thanh toán bng tin mt
- Thiu các th tc xét duyt và chun y khi bán chu hay khi thanh toán n phi tr
- Ông Anh thng xuyên làm vic  nhà máy, ít khi có mt ti VP công ty.
- Mt s khách hàng ln thng tr li hàng, hàng b tr li đc thanh lý vi giá rt thp
- Nhân viên phòng k toán không t thin chí và không hp tác
- T khi thành lp cho đn nay, công ty cha kim kê tài sn.
Ông Anh cam kt s h tr
 anh, chi trong công vic mi. Hãy nhn đnh v h thng kim soát ni b
ca công ty và cho bit anh, ch có nhn làm KTT ca công ty hay không? Ti sao?

Xí nghip Z là đn v ni b hch toán ph thuc ca công ty ABC. Xí nghip có đ án tin hành
tin hc hoá công tác k toán. Trc khi đ án đc tin hành, công ty ABC tin hành công tác kim
toán ni b đi vi xí nghip Z. Ông Trung là kim toán viên ni b ca công ty đc giao nhi
m v
này.  phn hành k toán phi tr, ong Trung đã tin hành kim tra ngu nhiên 50 nghip v, kim tra
tt c các chng t gc có liên quan. Các ni dung kim tra bao gm tính thc t ca nghip v, vic
xét duyt, quá trình x lý, ghi s và báo cáo. Trong 50 nghip v trên, có 45 nghip v có đy đ
chng t gc, đc kim tra, xét duyt và ghi s chính xác. 5 nghip v còn li là 5 nghip v mua
dch v đc x lý theo yêu cu ca các qun lý trong xí nghip. Trong 5 nghip v trên, có 1 nghip
v vi s tin 5.200.000 đ cho hot đng bo trì và sa cha máy móc đc thanh toán cho DN t
nhân TNHH Sa cha c khí Sao Mai, nhng không có ch ký duyt, không có yêu cu hay đ ngh
sa cha và không có biên bn nghim thu. Ông Trung phát hin thêm trong nm tài chính có 8 hoá
đn cng ca DN t nhân TNHH Sa cha c khí Sao Mai, cho dch v sa ch
a và bo trì, vi s
tin t 5.000.000đ đn 8.000.000đ. Trên các chng t này có ch ký tt ca ông Hunh, trng b

phn giám sát s dng máy móc trang b ca xí nghip. Khi trao đi vi ông Hunh, ông Hunh cho

4
bit ông không h ký tt trên các chng t nói trên, và nói rng không h bit DN t nhân TNHH Sa
cha c khí Sao Mai là doanh nghip nào. Sau khi xác minh, DN t nhân TNHH Sa cha c khí Sao
Mai không h có tht.
Yêu cu:
1. Phân tích các sai phm, các ri ro đi vi h thng thông tin k toán ca xí nghip Z.
2. Thit lp các th tc kim soát nhm phát hin, ngn chn các ri ro nói trên.


BÀI TP T LÀM

3.
Công ty ca anh, chi đã trang b h
thng máy tính cho các phòng ban.  b phn kho, có mt
máy vi tính đc s dng đ phc v cho công tác qun lý hàng tn kho, theo dõi nhp xut kho và
lp, in th kho cng nh các báo cáo khác khi có yêu cu. Trong quá trình phân tích h thng k toán
hàng tn kho, anh (ch) phát hin rng: có mt nhân viên ca b phn kho có trình đ trung cp tin
hc ng dng. Nhân viên này thc hin các công tác sau:
- Nhn các phiu yêu cu vt t, hàng hoá, kim tra, xét duyt s lng xu
t kho
- Thc hin tác v xut kho, nhp liu nghip v xut kho vào máy tính, cp nht th kho
- Cui tháng, in th kho, báo cáo nhp xut tn các mt hàng tn kho, kim tra, đi chiu , điu
chnh, chuyn cho trng b phn qun lý kho ký duyt và gi cho b phn k toán.
Khi tho lun v kim soát h thng cho ng dng k toán hàng tn kho vi trng b ph
n qun lý
kho, trng b phn qun lý kho cho bit máy tính đã đc s dng rt hiu qu trong công tác qun
lý kho, do đó không cn bt k mt th tc kim soát nào khác na c.
Yêu cu: Trình bày vn tt v các ri ro có th xy ra đi vi h thng k toán hàng tn kho, các ri ro

đi vi doanh nghip và đa ra các th tc kim soát đ khc phc các ri ro trên.

3.
Khi thit k h thng nhn đn đt hàng , mt kim toán viên ni b có đ ngh nên kim tra s
d n ca khách hàng khi nhn mt đn đt hàng ca khách hàng tng ng là:
10.000.000đ ≥ (s d n Khách hàng sau khi cng thêm giá tr đn đt hàng) ≥ 0
10.000.000đ là gii hn tín dng ca khách hàng ln nht ca doanh nghip.
Hãy cho bit th
tc kim soát này là gì? (kim tra gii hn, kim tra hp l, kim tra d liu, kim
soát x lý?) Gii thích.

3.
Anh Tin là kim toán viên ni b ca công ty Highlight. Tin đc phân công xem xét và đánh giá
h thng kim soát chung ca phòng thông tin qun tr ca công ty, ó là mt trung tâm vi bng hiu
Neon rt ni bt. Trung tâm nm ngay  tng trt trong toà nhà bn tng bên cnh sông và di mc
nc l 4 inch.
Tin b
c vào toà nhà. Anh gp cô tip tân và xin gp trng phòng thông tin qun tr. Không cn hi
Tin là ai và liên h v vic gì, cô tip tân báo anh trng phòng đã đi khi trung tâm trong vài phút và
bo anh ngi đi trong phòng máy tính.
"Chúng tôi có 4 v khách đang đi  đây. H dng nh đang mt mi vì nhng ngn đèn nhp nháy
ca cái bng đin t.
"Bng đin t gì vy"
"ó là bng n
m cnh cái bình 10 gallon đ nu cà phê bng gas". Cô th ký tr li.
Anh Tin đi b xung trung tâm d liu, dc theo hành lang đông ngi đn cn tin. Dc theo 2 bên
ca hành lang, anh chú ý có nhiu giá đ đa t đc dán nhn rt đp vi ni dung nh "Tp tin
chính TK phi thu ca khách hàng", "Tp tin chính tin lng nhân viên", " báo cáo c phn" và S
Cái các TK. Anh y dng li mt lát đ nhìn trò chi ném vòng ly quà và chú ý rng ngi ta có th
ly các chic vòng t 2 bên thành ca ch đng đa mm. "Tht là nhng ngi thông minh lanh l,

đã bit tn dng cách cho nhng chic vòng không có giá tr đó".
Khi Tin bc vào phòng d liu, anh chú ý thy nhân viên mi mê qung tài liu vào trong mt thùng
dán nhn "thông tin đu vào". Nhân viên nhp d liu đang nhp thông tin vào máy tính. Tin nhn
thy tài liu đc chn theo nguyên tc "LIFO tu ý".
Bc vào phòng máy tính, Tin chào anh chàng duy nht trong phòng, mt nhân viên vn hành đang
bn rn bm l các th chm công và b chúng vào tp h s gi là "H s tính lng nhân viên"

5
"Tht là mt nhân viên đáng giá" Tin ngm ngh "tht là hay khi thy đc mt ngi n lc làm
nhng vic nh vy."
Tin rót mt tách cà phê, đm tin l và đt nó lên giá ca các hp đa. Tin t hi không bit có git cà
phê nào lan xung sàn nhà nh đã lan qua các hp đa không.
Tin chú ý rng nhân viên vn hành máy đã x lý các t check tr lng không đc đánh s trc qua
mt máy ký séc, đng thi tách gi
y than khi séc. Liên th t ca bng séc đc chuyn đn mt
gi bng g trong khi chic máy chy mt cách êm ái. Do đó anh nhân viên có c hi đ hút thuc và
trò chuyn vi hai anh chàng kim th t. Tin đã thc s có n tng đn mi quan tâm ca anh NV
vn hành v vn đ gn gàng. Anh y hu ngay c c nhng báo cáo in ra t máy tính vi các thông
s k thut vi tính nh
 s nghip v x lý, bt đu và kt thúc khi nào qua máy hu giy ngay sau khi
x lý lng xong. Tin nhn mt n ci tho mãn t anh NV vn hành khi anh tán dng v cái v
gn gàng ca phòng.
Tin thy mt cái hp trong góc vi nhãn "n tp tin d phòng" và hi "cái đó đ làm gì vy".
Anh NV vn hành gii thích rng t trng BP bo trì máy tính cho phép trung tâm d liu lu tr các
chng trình quan trng  trong ng
n t khoá ca anh y.
"Chng trình gì vy"
"Nh tôi bit thì chng trình duy nht  đó là chng trình mô phng các nhân vt trong chuyn
hot hình".
Tin lic qua phòng báo chí và lp tc thy ngay anh chàng trng thông tin qun tr đã t chc nh

th nào. Ba khu hiu mà gây n tng đn Tin nht là:

1) Trung thc là phng châm ca chúng ta. Tt c tài liu vào phi đc x lý ngay theo nguyên tc
đn trc, x
lý trc.
2) ây là vn hành x lý d liu, không phi dch v phân phi. Tt c thông tin ra cho tun hin
hành phi đc đt trên chic bàn ln trong cn tin trc 4 gi mi chiu th sáu. Hãy t giúp đ
mình.
3)  xúc tin x lý và gim bt giy t không cn thit, nhng tài liu không đc máy tính chp
nhn do s liu không cân bng, không khp hay d liu không h
p pháp phi đc ngay lp tc sa
và nhp li bi NV vn hành.

Anh trng phòng thông tin qun tr vào, chào Tin và xin li vì đã đi quá lâu vì anh y mt nhiu thi
gian đ tìm mt ng xt nc đ dài đ kéo vào phòng d liu thông qua tm vách ngn bng g vi
phòng nu nc bên cnh.
"Tht là mt ý kin hay" Tin nói "S r hn nhiu so vi mua mt bình cha cháy cho trung tâm".
"Anhh
y vn phòng nh th nào" Anh trng phòng hi.
"Rt tt" Tin tr li, "tôi s đi ngay đ còn làm vic khác".
Yêu cu: nu bn phân công đánh giá v phn kim soát chung trong kim soát h thng ti trung tâm
d liu này, bn s đánh giá nh th nào trong báo cáo ca mình.


3.
Bn là tng giám đc ca công ty kinh doanh vt liu xây dng. Trong sáu tháng va qua, công ty
đã liên tc mt khách hàng v mt đi th c
nh tranh. i th này có giá chào bán thp hn mt chút.
Bn linh cm có mt vn đ gì đó đã xy ra và tin hành điu tra. Bn bit đc rng có mt trong s
nhng nhân viên ca bn truy cp vào máy tính và ly đi thông tin v giá s chào bán và bán thông tin

này cho đi th cnh tranh.
Yêu cu
a. Ch ra s yu kém trong kim soát ni b ca h thng máy tính ca công ty bn là nguyên
nhân dn đn hành vi gian ln trên.
b. Theo bn, thông tin v giá chào bán đc truy xut, trm cp và bán cho đi th cnh tranh
ca công ty nh th nào?
c. Làm th nào đ ngn nga và phát hin gian ln này?

3.5
Các th tc kim soát nào cn thit đ ngn nga các tình hung sau phát sinh:
1. Ô nhp “S ngày làm vic” trong chng trình tính lng cho nhân viên ghi nhn s ngày làm vic
thc t ca nhân viên trong tháng. Trong danh sách tr lng có 1 nhân viên làm vic 45 ngày.

×