Hoàn thiện kế toán thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp tại Công ty Cổ phần Tập đoàn Phát triển Công nghệ và Đầu tư

Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
MC LC
DANH MC T VIT TT..................................................................................................iii
Chng 1: c im t chc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti
cụng ty GS GROUP JSC......................................................................................................1
CHNG 1: C IM V T CHC QUN Lí THANH TON VI KHCH
HNG V NH CUNG CP TI CễNG TY ...................................................................3
GS GROUP JSC.....................................................................................................................3
1.1 c im khỏch hng v nh cung cp ti Cụng ty......................................................3
1.2. c im thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ca Cụng ty GS GROUP
JSC..........................................................................................................................................5
CHNG 2: THC TRNG K TON THANH TON VI KHCH HNG V
NH CUNG CP TI CễNG TY GS GROUP JSC........................................................9
2.1. Thc trng k toỏn thanh toỏn vi nh cung cp ti Cụng ty GS GROUP JSC .......9
2.1.1. Th tc chng t .........................................................................................................9
S sỏch s dng................................................................................................................20
Trỡnh t hch toỏn.............................................................................................................20
(Ngun Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t)............................27
2.1.3. K toỏn tng hp thanh toỏn vi nh cung cp ti Cụng ty GS GROUP JSC .28
2.1.3.1. Ti khon s dng:..........................................................................................28
2.1.3.2. Trỡnh t hch toỏn...........................................................................................28
2.2.K toỏn cỏc nghip v thanh toỏn vi khỏch hng ti Cụng ty GS GROUP JSC ....31
2.2.1. Th tc chng t ...................................................................................................31
2.2.2. K toỏn chi tit thanh toỏn vi khỏch hng ti Cụng ty GS GROUP JSC ........36
2.2.3 K toỏn tng hp thanh toỏn vi khỏch hng ti cụng ty GS GROUP JSC ......44
2.2.3.1.Ti khon s dng ...........................................................................................44
2.2.3.2. Trỡnh t hch toỏn...........................................................................................44
CHNG 3:............................................................................................................................48
HON THIN K TON THANH TON VI KHCH HNG..................................48
V NH CUNG CP TI CễNG TY GS GROUP JSC...............................................48
3.1. ỏnh giỏ chung v thc trng k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti

Cụng ty .................................................................................................................................48
3.1.1- u im..................................................................................................................48
3.1.2. Nhc im............................................................................................................50
3.2. Phng hng hon thin............................................................................................52
SVTH: Phan Thị Hơng
i
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
3.3. Cỏc gii phỏp hon thin k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti GS
GROUP JSC .....................................................................................................................55
3.3.1- V cụng tỏc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp........................55
3.3.2- V ti khon s dng v phng phỏp k toỏn ...................................................58
3.3.3.V chng t v luõn chuyn chng t ...................................................................61
DANH MC TI LIU THAM KHO..............................................................................63
NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN
NHN XẫT CA GIO VIấN PHN BIN
SVTH: Phan Thị Hơng
ii
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
DANH MC T VIT TT
BHXH Bo him xó hi
DV Dch v
GS GROUP JSC
Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin
Cụng ngh v u t
GTGT Giỏ tr gia tng
HKD Hot ng kinh doanh
TK Ti khon
TNHH Trỏch nhim hu hn
TS Ti sn
TSC Ti sn c nh

SX Sn xut
TM Thng mi
XNK Xut nhp khu
SVTH: Phan Thị Hơng
iii
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
DANH MC BNG BIU S
DANH MC T VIT TT..................................................................................................iii
Chng 1: c im t chc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti
cụng ty GS GROUP JSC......................................................................................................1
CHNG 1: C IM V T CHC QUN Lí THANH TON VI KHCH
HNG V NH CUNG CP TI CễNG TY ...................................................................3
GS GROUP JSC.....................................................................................................................3
1.1 c im khỏch hng v nh cung cp ti Cụng ty......................................................3
1.2. c im thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ca Cụng ty GS GROUP
JSC..........................................................................................................................................5
CHNG 2: THC TRNG K TON THANH TON VI KHCH HNG V
NH CUNG CP TI CễNG TY GS GROUP JSC........................................................9
2.1. Thc trng k toỏn thanh toỏn vi nh cung cp ti Cụng ty GS GROUP JSC .......9
2.1.1. Th tc chng t .........................................................................................................9
Biu 2-1 : Húa n giỏ tr gia tng........................................................................................10
Biu 2-2 : Phiu yờu cu mua hng.......................................................................................11
Biu 2-3 : Phiu nhp kho......................................................................................................13
Biu 2-4 : Giy ngh tm ng...........................................................................................14
Biu 2-5 : Giy thanh toỏn tin tm ng..............................................................................15
Biu 2-6 : y nhim chi..........................................................................................................16
Biu 2-7 : Húa n bo him.................................................................................................18
S sỏch s dng................................................................................................................20
Trỡnh t hch toỏn.............................................................................................................20
S 2-1. S hch toỏn phn hnh thanh toỏn vi nh cung cp ti Cụng ty GS

GROUP JSC theo hỡnh thc Nht ký chung cú s dng phn mm k toỏn..................20
Biu 2-8 : S chi tit TK 331 Cụng ty TNHH SX TM Trng Tớn....................................24
Biu 2-9 : S chi tit TK 331 Cụng ty Hochiki.................................................................26
S liu c chuyn lờn s tng hp chi tit TK 331 Phi tr nh cung cp nh sau 27
Biu 2-10 : S tng hp chi tit TK 331...............................................................................27
(Ngun Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t)............................27
2.1.3. K toỏn tng hp thanh toỏn vi nh cung cp ti Cụng ty GS GROUP JSC .28
2.1.3.1. Ti khon s dng:..........................................................................................28
2.1.3.2. Trỡnh t hch toỏn...........................................................................................28
Biu 2-11 : S nht ký chung.................................................................................................28
Biu 2-12 : S cỏi TK 331 Phi tr nh cung cp............................................................30
SVTH: Phan Thị Hơng
iv
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
2.2.K toỏn cỏc nghip v thanh toỏn vi khỏch hng ti Cụng ty GS GROUP JSC ....31
2.2.1. Th tc chng t ...................................................................................................31
Biu 2-13 : Húa n GTGT...................................................................................................32
Biu 2-14 : Phiu thu..............................................................................................................33
Biu 2-15 : Phiu chi..............................................................................................................34
Biu 2-16: Phiu xut kho......................................................................................................35
2.2.2. K toỏn chi tit thanh toỏn vi khỏch hng ti Cụng ty GS GROUP JSC ........36
S 2-2. Trỡnh t hch toỏn thanh toỏn vi khỏch hng ti Cụng ty theo hỡnh thc
Nht ký chung cú s dng phn mm k toỏn....................................................................37
Biu 2-17 : S chi tit TK 131 - Cụng ty TNHH TM v XNK Viettel...............................39
Biu 2-18 : Húa n GTGT...................................................................................................41
Biu 2-19..................................................................................................................................41
S chi tit TK 131 Cụng ty TNHH LG Electronics Vit Nam........................................42
Biu 2-20 : S tng hp chi tit TK131................................................................................43
2.2.3 K toỏn tng hp thanh toỏn vi khỏch hng ti cụng ty GS GROUP JSC ......44
2.2.3.1.Ti khon s dng ...........................................................................................44

2.2.3.2. Trỡnh t hch toỏn...........................................................................................44
Biu 2-21 : S Nht ký chung................................................................................................45
Biu 2-22 : S CI TK 131 Phi thu khỏch hng..........................................................47
CHNG 3:............................................................................................................................48
HON THIN K TON THANH TON VI KHCH HNG..................................48
V NH CUNG CP TI CễNG TY GS GROUP JSC...............................................48
3.1. ỏnh giỏ chung v thc trng k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti
Cụng ty .................................................................................................................................48
3.1.1- u im..................................................................................................................48
3.1.2. Nhc im............................................................................................................50
3.2. Phng hng hon thin............................................................................................52
3.3. Cỏc gii phỏp hon thin k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti GS
GROUP JSC .....................................................................................................................55
3.3.1- V cụng tỏc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp........................55
3.3.2- V ti khon s dng v phng phỏp k toỏn ...................................................58
3.3.3.V chng t v luõn chuyn chng t ...................................................................61
DANH MC TI LIU THAM KHO..............................................................................63
SVTH: Phan Thị Hơng
v
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
SVTH: Phan Thị Hơng
vi
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
LI M U
Trong nhng nm va qua, hu nh tt c cỏc nc trờn th gii u i
theo xu hng quc t húa, õy l xu th khỏch quan, mang tớnh cht ton cu
m khụng mt quc gia no, mt doanh nghip no li khụng tớnh n chin
lc phỏt trin ca mỡnh. Xu th ny va to iu kin cho cỏc doanh nghip
phỏt trin mnh m ng thi nú cng em li nhng thỏch thc to ln, s
cnh tranh tr nờn gay gt hn. Vỡ vy tn ti v phỏt trin vng mnh cỏc

doanh nghip phi a ra nhng k hoch kinh doanh hiu qu m bo
mc tiờu ti a húa li nhun, hon thnh nhim v vi Ngõn sỏch nh nc.
gúp phn to nờn mt k hoch kh thi v hiu qu doanh nghip cn ch
c ngun lc ca mỡnh c bit l vn. i vi mt doanh nghip thng
mi vic qun lý cỏc khon n chim dng v khon b chim dng l vụ
cựng quan trng, nú nh hng n vic hot ng liờn tc ca doanh nghip.
Chớnh vỡ lý do trờn em ó mnh dn chn ti Hon thin k toỏn thanh
toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti Cụng ty C phn Tp on Phỏt
trin Cụng ngh v u t lm ti cho chuyờn thc tp tt nghip ca
mỡnh. Trong chuyờn ny, ngoi phn m u v phn kt lun, em xin
c trỡnh by cỏc ni dung chớnh sau:
Chng 1: c im t chc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v
nh cung cp ti cụng ty GS GROUP JSC
Chng 2: Thc trng k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung
cp ti Cụng ty GS GROUP JSC.
Chng 3: Hon thin k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung
cp ti Cụng ty GS GROUP JSC
Phan Thị Hơng
1
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Do thi gian nghiờn cu, tỡm hiu tỡnh hỡnh thc t ca Cụng ty cha
nhiu nờn chuyờn ca em cũn nhiu hn ch, thiu sút. Em rt mong nhn
c s gúp ý v ch dn ca thy cụ giỏo v cỏc ch trong phũng Ti chớnh
k toỏn ca Cụng ty cú th hon thin tt hn chuyờn thc tp tt
nghip ca mỡnh.
Phan Thị Hơng
2
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
CHNG 1: C IM V T CHC QUN Lí THANH TON
VI KHCH HNG V NH CUNG CP TI CễNG TY

GS GROUP JSC
1.1 c im khỏch hng v nh cung cp ti Cụng ty
1.1.1. c im nh cung cp ti Cụng ty
Vi c im sn phm v dch v cú hm lng cht xỏm cao, u
vo sn xut trong nc cũn hn ch, ngay t khi thnh lp Cụng ty ó hng
ti cỏc nh cung cp nc ngoi cú uy tớn trờn th gii nh: Nohma (Nht),
Hochiki (USA) Ngoi ra tn dng li th ca vic s dng hng trong
nc Cụng ty cng thc hin mua hng húa ca nhng nh Cung cp trong
lónh th Vit Nam tuy nhiờn vic la chn nh cung cp rt cn thn, Cụng ty
xõy dng nhiu tiờu chớ la chn khỏc nhau. Cỏc nh cung cp ca Cụng ty
hot ng ch yu trờn lnh vc cung cp cỏc sn phm, dch v liờn quan n
h thng thụng tin, bo mt, tớch hp h thng
Cụng ty dựng phng phỏp mó húa nh cung cp, mi nh cung cp ng vi
mt mó s c th, phng phỏp ny c lm trờn phn mm excel v c thc
hin ti phũng kinh doanh. H thng mó c s dng thng nht ti tt c cỏc phũng
ban trong Cụng ty. Vic thay i mó, to mó mi c thụng bỏo kp thi ti tt c
nhõn viờn s dng
Ngoi vic mó húa nh cung cp Cụng ty cũn tin hnh m chi tit cho tng
i tng nh Cung cp, i vi nh Cung cp nc ngoi bt buc m chi tit mi
nh cung cp mt tiu khon. i vi nh cung cp Vit Nam Cụng ty tin hnh m
chi tit cho nhng i tng nh cung cp cú quan h thng xuyờn, giỏ tr hp ng
ln cỏc nh cung cp l giỏ tr hp ng nh (b phn ny chim s lng ớt) Cụng ty
tin hnh m chung cho mt tiu khon..
Phan Thị Hơng
3
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Cụng ty tin hnh phõn loi nh cung cp theo lp nh cung cp theo a bn
tr s ca nh cung cp bao gm:
- Lp 01: cỏc nh cung cp trong nc
- Lp 02:cỏc nh cung cp nc ngoi: ti nhiu nc nh Nht Bn, Hn

Quc, Nga
Cỏc nghip v mua hng húa dch v u vo k c thanh toỏn tr ngay hoc
tr chm u c hch toỏn qua ti khon 331 Phi tr nh cung cp
L mt Cụng ty nh giỏ tr cỏc hp ng nhp khu khụng ln nhng
Cụng ty luụn gi c mi quan h tt vi cỏc nh cung cp nc ngoi,
ngy cng to c uy tớn v nhn c nhng s u ói trong cỏc giao dch,
thanh toỏn ca cỏc nh cung cp trong nc
1.1.2. c im khỏch hng ti Cụng ty
Ngc li vi nh cung cp, khỏch hng ca Cụng ty ch yu nm trờn
lónh th Vit Nam. c im ni bt ca khỏch hng ti Cụng ty l cỏc doanh
nghip ln, sn xut kinh doanh trờn nhiu lnh vc khỏc nhau nhng u cú
chung nhu cu v bo mt thụng tin, hoc an ton v h thng nh cỏc siờu
th, cỏc ngõn hng hoc cỏc chng trỡnh ca Chớnh ph.
Vi s phỏt trin ca t nc nhu cu v an ton trong sn xut kinh
doanh, bo mt thụng tin ngy cng tng cao, s lng khỏch hng ca Cụng
ty ngy cng nhiu.Vi cỏc chớnh sỏch khuyn khớch bỏn hng Cụng ty
ngy cng cú c nhng khỏch hng lõu di v tr thnh Cụng ty cú sc
cnh tranh cao trong lnh vc h thng thụng tin, tớch hp h thng.
Tng t vi nh cung cp Cụng ty cng tin hnh phõn loi khỏch
hng theo a bn kinh doanh:
- Lp 01: Khỏch hng trong nc.
- Lp 02: Khỏch hng nc ngoi.
Phan Thị Hơng
4
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Cụng ty cng thc hin mó húa cỏc khỏch hng tng t nh vi nh
cung cp. i vi cỏc khỏch hng cú khi lng giao dch nhiu, hoc giỏ tr
hp ng ln Cụng ty tin hnh m riờng cho mi khỏch hng mt tiu
khon, i vi cỏc trng hp cũn li Cụng ty tin hnh theo dừi chung trờn
mt tiu khon 131 Phi thu khỏch hng l.

i vi nhúm khỏch hng trong nc Cụng ty cũn tin hnh phõn loi
theo lnh vc kinh doanh nh: tin hc, bo him, giỏo dc, ngõn hngõy l
mt b phn cu thnh nờn mó s ca khỏch hng.
Cỏc nghip v bỏn hng húa v dch v u ra trng hp khỏch hng
thanh toỏn tr ngay hay tr chm u c hch toỏn qua ti khon 131 Phi
thu khỏch hng.
1.2. c im thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ca Cụng
ty GS GROUP JSC
1.2.1. Hỡnh thc thanh toỏn
Cụng ty s dng 2 hỡnh thc thanh toỏn l thanh toỏn dựng tin mt v
thanh toỏn khụng dựng tin mt trong ú hỡnh thc thanh toỏn khụng dựng
tin mt c s dng ph bin hn.
- Phng thc thanh toỏn dựng tin mt: õy l phng thc thanh toỏn
thụng qua chi tr trc tip bng tin mt. Phng thc ny ch thớch hp vi
cỏc nghip v cú quy mụ nh. Thanh toỏn bng tin mt bao gm:
+ Thanh toỏn bng tin VN.
+ Thanh toỏn bng ngoi t.
- Phng thc thanh toỏn khụng dựng tin mt: õy l phng phỏp
thanh toỏn thụng qua cỏc trung gian nh cỏc ngõn hng hoc cỏc t chc ti
chớnh trung gian khỏc. Phng thc ny khc phc c nhng yu im ca
vic thanh toỏn dựng tin mt. i vi cỏc giao dch ni a phng thc ny
cú nhiu hỡnh thc nh: thanh toỏn bự tr, thanh toỏn bng y nhim chi
Phan Thị Hơng
5
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
(thu), thanh toỏn bng sộci vi cỏc giao dch thanh toỏn vi i tỏc nc
ngoi Cụng ty s dng hỡnh thc thanh toỏn bng th tớn dng.
1.2.2. c im thanh toỏn vi nh cung cp
i vi cỏc nh cung cp Cụng ty ch yu s dng hỡnh thc thanh
toỏn khụng dung tin mt. i vi cỏc nh cung cp trong nc Cụng ty tin

hnh thanh toỏn bng y nhim chi qua cỏc ngõn hng. i vi cỏc nh cung
cp nc ngoi Cụng ty tin hnh m L/C thanh toỏn. thun li cho
vic thanh toỏn cho nh cung cp c nhanh trúng v bo m an ton v
vn Cụng ty tin hnh m ti khon ti a dng cỏc ngõn hng nh : Ngõn
hng Ngoi thng, ngõn hng C phn Thng Tớn, ngõn hng Liờn Vit
Tin gi ngõn hng dung thanh toỏn ca Cụng ty bao gm c tin Vit
Nam v ngoi t cỏc loi nh EUR, USD nhng s lng ngoi t USD gi
ti cỏc ngõn hng l ln nht.
Thi hn thanh toỏn vi nh cung cp c quy nh c th trong hp ng
thng l sau 30 ngy hoc 45 ngy t ngy húa n. Vo cỏc ngy 15 v 25 hng
thỏng Cụng ty tin hnh xem xột, cõn i cỏc khon phi thu v phi tr sau ú
tin hnh thanh toỏn cho cỏc nh cung cp n hn, ngoi ra hỡnh thc thanh toỏn
tr ngay cng thng xuyờn c s dng trong trng hp giỏ tr hp ng nh,
cụng ty cú sn kh nng thanh toỏn. Cụng ty luụn cú nhng bin phỏp huy ng
vn thanh toỏn cho nh cung cp ỳng v trc hn.
1.2.3. c im thanh toỏn vi khỏch hng.
i vi tng khỏch hng Cụng ty cú nhng chớnh sỏch thu hi n khỏc
nhau tựy thuc vo c im ca khỏch hng, trong tng iu kin kinh doanh
v yờu cu v vn. i vi cỏc khỏch hng cú mi quan h lõu nm Cụng ty
thng ỏp dng chớnh sỏch tr chm trong mt khong thi gian nht nh do
hai bờn tha thun, i vi i tng khỏch l Cụng ty thng yờu cu khỏch
Phan Thị Hơng
6
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
hng chi tr ngay khon n bng tin mt hoc tin gi nhm gim ri ro tht
thoỏt v vn.
Hớnh thc thanh toỏn c s dng ch yu l qua ngõn hng. i vi
cỏc nghip v cú giỏ tr di hai mi triu ng, khi cú s tha thun gia
hai bờn Cụng ty ỏp dng hỡnh thc thu tin hng trc tip bng tin mt t
khỏch hng.

1.2.4. Quy nh v thanh toỏn ti Cụng ty
Di õy l mt vi quy nh c th v thanh toỏn vi khỏch hng v
nh cung cp ti Cụng ty:
a. Mi húa n mua hng húa, dch v cú giỏ tr t 20.000.000 (Hai
mi triu ng) tr lờn bt buc phi thanh toỏn qua Ngõn hng.
b. Trng hp thanh toỏn bng tin mt ti n v bỏn: Khi thanh toỏn
bng tin mt ti n v bỏn hng, ngi tr tin phi yờu cu n v
bỏn hng vit Phiu thu tin hoc Biờn nhn nhn tin cho s
tin thanh toỏn ny hoc yờu cu ngi bỏn úng du xỏc nhn ó
thu tin trờn húa n.
c. Trng hp thanh toỏn bng tin mt ti Cụng ty: Khi thanh toỏn
bng tin mt ti Cụng ty , Cụng ty chi nhỏnh, Trung tõm hay b
phn trc thuc, ngi nhn tin phi cú Giy gii thiu, Giy
chng minh nhõn dõn hoc cỏc giy t tựy thõn khỏc chng minh
nhõn thõn. Khi lm phiu chi, th qu cn ghi y thụng tin ca
ngi nhn tin trờn phiu chi kốm theo giy gii thiu v
photocopy giy t tựy thõn ca ngi nhn tin.
d. Trng hp thanh toỏn bng sộc hoc chuyn khon: Ngi th
hng phi l n v phỏt hnh Húa n GTGT. Nghiờm cm vic
chuyn tin cho bờn th ba m khụng cú quy nh trờn hp ng
Phan Thị Hơng
7
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
hoc ch nh chuyn tin bng vn bn hp l (ký, úng du) do
n v bỏn hng phỏt hnh.
e. Trng hp thanh toỏn bng th tớn dng: Yờu cu v chng t
thanh toỏn c ỏp dng ging nh trng hp thanh toỏn bng tin
mt. Thi hn thanh toỏn ỏp dng i vi trng hp ny khụng cú
gỡ thay i so vi cỏc trng hp khỏc.
1.3. T chc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti

Cụng ty
Vic qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ch yu l do
phũng ti chớnh k toỏn thc hin. K toỏn trng cựng cỏc nhõn viờn trong
phũng c th l k toỏn mua hng v bỏn hng thng xuyờn theo dừi s chi
tit ca cỏc khỏch hng v nh cung cp, kim tra húa n mua (bỏn) hng
húa v s liu, v thi hn thanh toỏn, thi gian n quỏ hn. qun lý cng
nh phỏt hin nhng trng hp xy ra nhm a ra phng ỏn x lý kp
thi. K toỏn mua hng, k toỏn bỏn hng, K toỏn trng n v cú trỏch
nhim kim tra tớnh hp phỏp, hp l ca cỏc Húa n GTGT bỏn hng húa
dch v da vo cỏc thụng tin trờn Húa n, Phiu thu tin, Bỏo giỏ, Hp
ng, v kim tra s tn ti ca doanh nghip bỏn hng húa, dch v trờn
Website ca Tng Cc Thu a ch .
Th qu chu trỏch nhim qun lý v nhp xut qu tin mt: VN,
ngoi tthanh toỏn cho khỏch hng v nh cung cp. Hng ngy th qu
phi thng xuyờn kim tra s tin tn qu thc t, i chiu vi s liu trờn
s qu. Nu cú s chờnh lch th qu v k toỏn phi tin hnh r soỏt xỏc
nh nguyờn nhõn v kin ngh bin phỏp gii quyt.
Ban giỏm c tin hnh qun lý trung hot ng thanh toỏn ca Cụng ty.
Thụng qua vic yờu cu phũng ti chớnh k toỏn lp bng kờ thanh toỏn nh k, n
quỏ hn, n khú ũica khỏch hng v nh cung cp, ban giỏm c a ra nhng
quyt nh cui cựng trong vic x lý cỏc khon n quỏ hn, n khú ũi.
Phan Thị Hơng
8
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Ban kim soỏt nh k thng l theo quý tin hnh kim tra cỏc
nghip v thanh toỏn: kim tra v tớnh chớnh xỏc hp lý hp l v th tc,
chng t, tớnh ỳng n v s liu ca cỏc húa n v s liu trong s sỏch k
toỏn. Do cỏc nghip v phỏt sinh nhiu nờn ban kim soỏt ch tin hnh kim
tra chn mu (thng l xỏc sut) khi phỏt hin ra sai sút ban kim soỏt tin
hnh tỡm hiu nguyờn nhõn v cựng vi k toỏn trng v ban giỏm c a

ra bin phỏp gii quyt.
CHNG 2: THC TRNG K TON THANH TON VI KHCH
HNG V NH CUNG CP TI CễNG TY GS GROUP JSC
2.1. Thc trng k toỏn thanh toỏn vi nh cung cp ti Cụng ty GS
GROUP JSC
2.1.1. Th tc chng t
Chng t s dng:
i vi nghip v mua hng v thanh toỏn cho nh cung cp trong nc.
- Cỏc chng t v mua hng: hp ng mua bỏn, húa n GTGT hoc
húa n bỏn hng thụng thng, vn n, biờn bn giao nhn ti sn, biờn
bn kim nghim hng húa, phiu nhp kho.
- Cỏc chng t v thanh toỏn: giy ngh tm ng, giy thanh toỏn
tm ng, giy ngh thanh toỏn, phiu chi, giy bỏo n, y nhim chi
Hp ng kinh t: l hp ng do 2 bờn mua v bờn bỏn tin hnh lp
v ký kt xỏc nh quyn li v ngha v ca mi bờn trong quan h mua
bỏn hng húa hoc cung cp dch v. Trong hp ng s quy nh rừ s
lng, cht lng, chng loi, giỏ tr hp ng,thi hn thc hin hp ng,
phng thc giao nhn, bo hnh, bo lónh thc hin hp ng, phng thc
thanh toỏn, thi hn thanh toỏn, a im thanh toỏn v nhng vn cú liờn
quan.
Húa n giỏ tr gia tng hoc húa n bỏn hng thụng thng: õy
l húa n do bờn bỏn (bờn bỏn l nh cung cp Vit Nam) phỏt hnh õy l
Phan Thị Hơng
9
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
bng chng chng minh nghip v kinh t phỏt sinh v l c s cho k toỏn
nhp s liu vo mỏy vi tớnh v lờn cỏc bng kờ thu u vo.
Biu 2-1 : Húa n giỏ tr gia tng
HểA N Mu s: 01GTKT - 3LL
GI TR GIA TNG AA/2009T

Liờn 2: Giao cho khỏch hng 2350
Ngy 03 thỏng 12 nm 2009
n v bỏn hng: Cụng ty TNHH SX TM DV Trng Tớn
a ch: 649/36/13 in Biờn Ph P.25
MST: 0303990395
H v tờn ngi mua: Nguyn Vn Tun
Tờn n v: Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t
a ch: S 2 lụ F1 khu TM i Kim H Ni
S ti khon: 0011000644465
Hỡnh thc thanh toỏn: TM/CK MST: 0101430351
STT Tờn hng húa, dch v
n v S
tớnh lng n giỏ Thnh tin
A B C 1 2 3=1X2
1 Giy in mó vch 70x30x150 Cun 200 165,000 33,000,000


Cng tin hng: 33,000,000
Thu sut GTGT: 5% Tin thu GTGT: 1,650,000
Phan Thị Hơng
10
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Tng cng tin thanh toỏn 34,650,000
S tin vit bng ch: Ba mi t triu sỏu trm nm mi nghỡn ng

Ngi mua hng Ngi bỏn hng Th trng n v
(ký, ghi rừ h tờn) (ký, ghi rừ h tờn) (ký, ghi rừ h tờn)
(Ngun Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t)
Giy ngh nhp hng mua: õy l vn bn c lp bi cỏn b
phũng kinh doanh, khi cú nhu cu v hng húa cỏn b phũng kinh doanh s

tin hnh lp yờu cu mua hng , yờu cu mua hng phi cú ch ký ca ngi
lp, xỏc nhn ca trng phũng kinh doanh. Trờn giy ngh mua hng phi
cú y tờn ca ngi yờu cu, tờn hng, s lng hng, giỏ ca tng mt
hng, lý do nhp hng
Biu 2-2 : Phiu yờu cu mua hng
CễNG TY C PHN TP ON PHT TRIN
CễNG NGH V U T
PHIU YấU CU MUA HNG

H v tờn ngi yờu cu : Nguyn Vn Nam
B phn : Phũng kinh doanh
Lý do yờu cu
: Mua cung cp cho n t hng
s 234/H
Thi gian cn s dng : 04/12/2009
Chi tit hng húa:

STT Tờn hng húa Mó hng
n
v
S
lng
n
giỏ
Thnh tin
Ghi
chỳ
1
Giy in mó vch
70x30x150

70x30x150 Cun 200 165000 33,000,000






Ngi duyt Ngy 01 thỏng 12 nm 2009

(ký v ghi rừ h tờn) Ngi lp

(ký v ghi rừ h tờn)
(Ngun Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t)
Phan Thị Hơng
11
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Húa n vn chuyn: l loi húa n do n v vn chuyn hng húa
giao cho Cụng ty khi phỏt sinh nghip v vn chuyn hng húa. Húa n vn
chuyn cú th l húa n GTGT hoc húa n bỏn hng thụng thng.
Phiu nhp kho: do phũng kinh doanh lp thnh 2 liờn, liờn 1 lu ti
kho ni lp phiu, liờn 2 th kho ghi th kho v chuyn lờn phũng k toỏn
ghi s k toỏn. Phiu nhp kho nhm xỏc nh s lng vt t, hng húa nhp
kho, lm cn c ghi th kho, xỏc nh trỏch nhim ca nhng ngi cú liờn
quan v ghi s k toỏn. Trờn phiu nhp kho cú y cỏc thụng tin v nh
cung cp, tờn kho, tờn hp ng, tờn quy cỏch hng húa, mó hng, n v tớnh,
s lng n giỏ
Phan Thị Hơng
12
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Biu 2-3 : Phiu nhp kho

Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t

S: 00239
N:
Cú:
PHIU NHP KHO

Ngy:03/12/2009
H v tờn ngi giao hng:Cụng ty TNHH SX TM DV Trng Tớn

a ch:649/36/13 in Biờn Ph P.25

Theo hp ng:

Nhp ti kho: HCM01

Din gii: Nhp giy in mó vch

STT
Tờn quy cỏch hng
húa
Mó hng VT
Loi
tin
S
lng
n giỏ Thnh tin
1 Giy 70x30x150 một
70x30x15
0

Cun VN 200 165,000 33,000,000
2
Cng 200 165,000 33,000,000
Tng s tin (bng ch): Ba mi ba triu ng
Ngi
lp
Ph trỏch K toỏn
b phn trng
Ngi giao
hng

Th
kho

Th
trng
n v


(Ngun Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t)
Phan Thị Hơng
13
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Biờn bn giao nhõn ti sn c nh: c lp khi phỏt sinh nghip v
giao nhn TSC biờn bn ny c lp thnh 2 bn trong ú mi bờn (bờn
giao v bờn nhn) gi mt bn, biờn bn ny l cn c giao nhn TSC v
k toỏn ghi s (th) TSC.
Giy ngh tm ng: do ngi cú nhu cu xin tm ng vit sau ú chuyn
cho k toỏn trng xem xột v ghi ý kin ban giỏm c duyt chi. Cn c vo quyt
nh duyt chi ca ban giỏm c k toỏn tng hp tin hnh lp phiu chi kốm theo

giy ngh tm ng chuyn cho th qu tin hnh xut qu.
Biu 2-4 : Giy ngh tm ng
CễNG TY C PHN TP ON PHT TRIN CễNG NGH V U T
VPGD: S 2 - Lụ F1 - Khu TM i Kim - Hong Mai - H Ni

GIY NGH TM NG
(Ngy 02 thỏng 12 nm 2009)

Kớnh gi
: Giỏm c Cụng ty C phn Tp on Phỏt
trin Cụng ngh v u t
Tờn tụi l : Nguyn Vn Tun
B phn : Phũng kinh doanh
S tin xin tm ng : 10.000.000 ng
Vit bng ch : Mi triu ng
Lý do tm ng
: Mua hng ca Cụng ty TNHH SX TM DV
Trng Tớn cung cp cho n t hng ca
khỏch hng
Thi hn thanh toỏn : Ngy 03/12/2009

Giỏm c Cụng ty
(Ký v ghi rừ h
tờn)
K toỏn trng
(Ký v ghi rừ h
tờn)
Ngi ngh tm ng
(Ký v ghi rừ h tờn)
(Ngun Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t)

Phan Thị Hơng
14
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Giy thanh toỏn tin tm ng: do ngi c cp tm ng lp, l bn
lit kờ cỏc khon tin ó nhn tm ng, v cỏc khon chi cú liờn quan ca
ngi nhn tm ng, õy l cn c vo s k toỏn v thanh toỏn tin tm ng.
Biu 2-5 : Giy thanh toỏn tin tm ng
GIY THANH TON TIN TM NG
Ngy 04 thỏng12 nm2009

S:0201
N:3311
Cú:1411
H v tờn ngi thanh toỏn: Nguyn Vn Tun
B phn: Phũng kinh doanh
S tin tm ng c thanh toỏn theo bng di õy
Din gii S tin
A 1
I. S tin tm ng

1. S tm ng t trc cha chi ht 0
2. S tm ng k ny

-Phiu chi s1350 ..ngy02/12. 10,000,000
-Phiu chi s..ngy.

-

II. S tin ó chi

1. Chng t s002350 ngy 03/12 10,000,000
III. Chờnh lch
1. S tm ng khụng chi ht

2. Chi quỏ s tm ng 0
Giỏm c
K toỏn
trng K toỏn tng hp Ngi ngh thanh toỏn
(ký, h
tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn)
(Ngun Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t)
Phiu chi: do k toỏn tng hp lp, cú y ch ký ca giỏm c, k
toỏn trng v th qu, ngi nhn tin v ngi lp phiu. phiu chi c
Phan Thị Hơng
15
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
lp thnh 2 liờn, mt liờn c lu ti ni lp phiu, liờn cũn li th qu dựng
ghi s qu sau ú chuyn cho k toỏn ghi s k toỏn.
Giy bỏo n: phỏt sinh khi Cụng ty thanh toỏn cỏc khon n bng tin
gi ngõn hng, ngõn hng s phỏt hnh giy bỏo n v gi giy bỏo ny v
Cụng ty thụng bỏo nghip v gim tin gi ti ngõn hng
y nhim chi: do k toỏn tng hp lp, cú y ch ký ca k toỏn
trng, th trng n v, y nhim chi c gi ti ngõn hng ngõn hng
cn c vo chi tin theo s y nhim ca Cụng ty. y nhim chi c lp
thnh 4 liờn, sau khi tin hnh chi tin theo yờu cu ca Cụng ty, ngõn hng
gi li cho Cụng ty 1 liờn cựng giy bỏo n. õy l cn c k toỏn ghi s.
Biu 2-6 : y nhim chi
Y NHIM CHI. PAYMENT ORDER Mó s: H8-16/NH
Ngy 15/12/2009 S: 125
Ghi n TK S tin:

TK:0011000644465 Bng s:24,630,000
Tờn TK: Cụng ty c phn tp on phỏt
trin cụng ngh v u t
Bng ch: hai mi t triu sỏu trm
ba mi nghỡn ng
Ti ngõn hng VietComBank
Ghi cú TK Ni dung: Thanh toỏn tin hng
TK:0001145678956
Tờn TK:Cụng ty TNHH SX TM DV
Trng Tớn K toỏn trng Ch TK
Ti ngõn hng BIDV (ký) (ký v úng du)
Dnh cho ngõn hng:
Thanh toỏn viờn Kim soỏt Giỏm c
(ký) (ký) (ký)
(Ngun Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t)
Phan Thị Hơng
16
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
i vi quỏ trỡnh mua hng v thanh toỏn vi nh cung cp nc ngoi.
- Hp ng nhp khu vi nh cung cp nc ngoi
- Húa n thng mi
- Vn n ng bin, ng khụng
- Húa n bo him
Mt s chng t khỏc nh: Giy chng nhn xut x hng húa, giy
chng nhn cht lng hng húa
- T khai hi quan hng nhp khu
- Yờu cu mua hng (order corfimation)
+ Chng t thanh toỏn vi nh cung cp bao gm:
- Yờu cu m th tớn dng (thanh toỏn bng L/C)
- Lnh chuyn tin

- Giy bỏo n ca ngõn hng
Hp ng nhp khu hng húa: tng t nh hp ng thng mi
i vi nh cung cp trong nc. Hp ng quy nh quyn v ngha v ca
hai bờn trong vic kinh doanh hng húa, dch v nhp khu, tuy nhiờn vỡ cú
yu t nc ngoi nờn cỏc khon mc rt chi tit v quy nh c th lut phỏp
ỏp dng khi cú tranh chp xy ra.
Comerical invoice: húa n ny do nh cung cp nc ngoi phỏt
hnh. Húa n l cn c xỏc nh s tn ti ca nghip v kinh t phỏt sinh v
th hin ngha v thanh toỏn ca Cụng ty vi nh cung cp.
Húa n vn chuyn: l húa n do n v vn chuyn lp, cú th n
v vn chuyn ng bin hoc ng khụng. õy l cn c xỏc nh chi
phớ vn chuyn hng t nc ngoi v. Cụng ty cú trỏch nhim tr ton b chi
phớ ny cho Cụng ty vn ti. Tuy nhiờn tựy tng iu kin thanh toỏn m
chng t ny cú tn ti hay khụng vớ d khi iu khon thanh toỏn l CIF thỡ
khụng phỏt sinh chng t vn chuyn, khon ny do nh cung cp chi tr.
Phan Thị Hơng
17
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Húa n bo him: L húa n do Cụng ty bo him lp. Húa n ny
l cn c xỏc nh phớ bo him m Cụng ty phi tr. Tng t nh vn n
tựy tng iu khon thanh toỏn m khon chng t ny cú phỏt sinh hay khụng.
Biu 2-7 : Húa n bo him

HểA N THU PH BO HIM
(GTGT)
(Invoice for insuarance fee)
TNG CễNG TY BO VIT VIT NAM
CễNG TY BO VIT H NI
Ký hiu:
BG/2009T

S: 0002088

a ch: 15 Trn Khỏnh D,
Qun Hon Kim, Tp H Ni
MST: 0101527385 -
009

S ti khon:
i din ngi mua (Representative of the buyer):
n v (Enterprise): Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t
a ch (Address): S 2 Lụ F1 khu TM i Kim H Ni
S ti khon (Number of account):
Ti (In the bank):
Mó s thu (Code of VAT):
Hỡnh thc thanh toỏn (Mode of payment):
S th t
Loi hỡnh bo
him S tin phớ bo him
Giy chng nhn
(Hp ng, n)
Bo him
S.ngy/
/20.
(No)
(Class of
insurance) (Amount of premium)
(Reference number
and date of
insurance
certificate)

ng Vit
Nam
Ngoi
t


(VN) (USD)

A. Loi hỡnh bo him chu thu GTGT (vi thu sut10%)
1 Hng nhp 396,530
Cng phớ bo him phn A (Total premium A) 396,530
Tin thu GTGT (Amuont of VAT): 39,653
Phan Thị Hơng
18
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Tng cng phn A (Total of part
A) 436,183
B. Loi hỡnh bo him khụng chu thu
Cng phớ bo him phn B (Total premium B):
Tng cng tin thanh toỏn (Total of payment): 436,183
Tng s tin vit bng ch (Total amount in words): Bn trm ba mi sỏu nghỡn mt trm tỏm
mi ba ng
Ngi np tin Ngy (Date).thỏng (month)nm (year) 2009
(Ký, ghi rừ h tờn) Ngi thu tin
Costomer's signature and name (Ký, ghi rừ h tờn)

Costomer's signature and name
Ngun: Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t
Yờu cu m th tớn dng: vic m th tớn dng c quy nh c th

trong mc hỡnh thc thanh toỏn trong hp ng c ký kt vi nh cung cp
nc ngoi. Cụng ty tin hnh lp yờu cu m th tớn dng sau ú gi ti
ngõn hng, nu tha món cỏc iu kin ca ngõn hng v s tin ngoi t
trong ti khon, ngõn hng tin hnh gi mt bn L/C Cụng ty xỏc nhn
sau khi c xỏc nhn ngõn hng gi giy bỏo N ti Cụng ty th hin s tin
ó c chuyn vo L/C. Khi nghip v mua bỏn hng húa kt thỳc nh cung
cp gi b chng t thanh toỏn vo ngõn hng v ngh thanh toỏn. Ngõn
hng tin hnh thanh toỏn v gi giy bỏo n v Cụng ty thụng bỏo vic
thanh toỏn ó c thc hin, vic lp yờu cu m th tớn dng, hch toỏn v
tin do k toỏn tng hp thc hin.
Lnh chuyn tin: chng t ny do Cụng ty lp gi ti ngõn hng yờu
cu thanh toỏn bng chuyn khon cho nh cung cp nc ngoi. Khi thc
hin xong ngõn hng gi giy bỏo N ti Cụng ty thụng bỏo nghip v thanh
toỏn ó thc hin, s tin trong ti khon ca Cụng ty ó c chuyn cho
nh cung cp.
Giy bỏo n: phỏt sinh khi cú nghip v thanh toỏn cho nh cung cp
qua ngõn hng, ngõn hng phỏt hnh giy bỏo n gi v Cụng ty thụng bỏo
Phan Thị Hơng
19