Công ty dệt may hà nội

Chương 1: Tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty dệt may Hà Nội
1.1. Tổng quan về công ty dệt may Hà Nội
1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty dệt may Hà Nội
1.1.1.1. Thông tin cơ bản về công ty cổ phần dệt may Hà Nội.
- Tên công ty: Công ty cổ phần dệt may Hà Nội
- Tên giao dịch: HANOI TEXTILE AND GARMENT
COMPANY.
- Tên viết tắt: HANOSIMEX
- Địa chỉ trụ sở: Số 1 Mai Động, quận Hai Bà Trưng Hà Nội
- Số điện thoại: 84-4-8621024
- Mã số thuế: 0100100826
- Email: hanosimex@HANOSIMEX. Vnn. Việt Nam
- Website: www hanosimex. Com.Việt Nam
1.1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty.
Công ty Dệt May Hà Nội là một doanh nghiệp lớn thuộc Tổng Công ty Dệt May Việt
Nam(VINATEX), thuộc ngành công nghiệp nhẹ Việt Nam. Được xây dựng và hình thành từ
cuối những năm 70, đến nay Công ty Dệt May Hà Nội- tên giao dịch HANOSIMEX đã lớn
mạnh và phát triển không ngừng. Công ty là thành viên hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về
tài chính, có đầy đủ tư cách pháp nhân, có quan hệ đối nội, đối ngoại, được mở tài khoản riêng
ở các ngân hàng trong và ngoài nước theo pháp lệnh của Nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa
Việt nam, chịu sự quản lý của Tổng Công ty Dệt May Việt Nam.
Tiền thân của công ty là Nhà máy Sợi Hà Nội bắt đầu hoạt động từ năm 1984. Đến năm
1991, Nhà máy được đổi tên thành Xí nghiệp Liên hiệp Sợi dệt kim Hà Nội (Hanosimex).
Năm 2003, Xí nghiệp Liên hiệp Sợi Dệt kim Hà Nội được đổi tên thành Công ty Dệt may Hà
Nội. Từ năm 2007, Công ty chuyển đổi sang hoạt động theo mô hình cơng ty mẹ-cơng ty con
với tên gọi Tổng cơng ty Dệt may Hà Nội và chuyển sang hoạt động theo mơ hình cổ phần từ
năm 2008. Tổng cơng ty CP Dệt May Hà Nội được đánh giá là một trong những doanh nghiệp
hàng đầu của ngành dệt may Việt Nam. Qua gần 30 năm xây dựng và trưởng thành, Tổng
công ty CP Dệt may Hà Nội đã đạt được nhiều thành tựu đáng tự hào. Tổng Công ty luôn đẩy
mạnh hệ thống nghiên cứu phát triển các sản phẩm dệt may theo hướng phù hợp với thị hiếu
cũng như xu hướng cạnh tranh hiện nay. Với 16 đơn vị thành viên và hơn 4.000 cán bộ nhân

viên, Hanosimex có năng lực sản xuất bình quân đạt 22.000 tấn sợi các loại/năm, 2.600 tấn
vải dệt kim/năm, sản phẩm may dệt kim đạt 11 triệu chiếc/năm phục vụ nhu cầu tiêu dùng
trong nước và xuất khẩu. Trong những năm qua, Tổng công ty liên tục được Đảng-Nhà nước
trao tặng những danh hiệu cao quý.


Trải qua gần 36 năm( 1984-2020) xây dựng và trưởng thành với bao khơng khí thăng
trầm cho đến nay Cơng ty Dệt May Hà Nội đã đạt được những thành cơng nhất định, khẳng
định được chỗ đứng của mình khơng chỉ tại thị trường trong nước mà cả trên trường quốc tế.
Để tạo được kết quả đó là do sự đóng góp cơng sức của rất nhiều người từ ban lãnh đạo, cán
bộ, công nhân… đến cả những bạn hàng trong nước và trên thế giới. Bên cạnh đó, kinh tế
nước ta đang có đà hồi phục , Nhà nước tăng cường các hoạt động đối ngoại mở rộng thị
trường, ngành Dệt-May đã được Chính phủ quan tâm phê duyệt chiến lược phát triển kèm
theo các chính sách ưu đãi tạo điều kiện vươn lên hội nhập với khu vực và thế giới…Nhờ sự
quan tâm của Đảng và Nhà nước đã tạo mọi điều kiện để Cơng ty có thể phát triển vững mạnh
như bây giờ.
Thuận Lợi của công ty CP Dệt May Hà Nội.
Thành lập từ lâu đời, có nguồn kinh nghiệm dồi dào, chiếm lĩnh thị trường lớn trong nước.
Người lao động cần cù chăm chỉ và khéo léo nên có những sản phẩm yêu cầu tay nghề thủ
công rất độc đáo đặc sắc.
Nhu cầu của xã hội hiện tại về may mặc lớn.
Ngành may mặc Việt Nam có tốc độ tăng trưởng cao, số lượng các cơng ty liên tục tăng
qua các năm và quy mô của công ty ngành càng lớn cả về mọi nguồn lực. Giá trị xuất khẩu
260 triệu USD/tháng và tăng ở các thị trường chính là Mỹ, EU, Nhật. Nguồn tiêu thụ dồi dào.
Máy móc, thiết bị hiện đại với những máy cắt, máy ép, là hơi…giảm bớt các công đoạn
thủ công.
Khó Khăn của công ty CP Dệt May.
Trong những năm gần đây lực lượng lao động của Công ty luôn biến động. Hằng năm có
khoảng 300 cơng nhân thơi việc, hầu hết số công nhân này đã thành thạo nghề. Điều này làm
đảo lộn cơ cấu lao động của Công ty. Để thay thế số lao động thiếu hụt đó, hàng năm buộc

Công ty phải tự đào tạo hoặc tuyển thêm công nhân, gây tốn kém nhiều thời gian và tiền bạc
mà chất lượng tay nghề công nhân lại thấp. Về mặt kỹ thuật công nghệ: trong mấy năm gần
đây, Công ty nhập nhiều máy móc thiết bị hiện đại mà khi đó tay nghề của cơng nhân cịn thấp
chưa thể sử dụng và hiểu hết tính năng của các thiết bị đó nên chưa khai thác hết cơng suất
của máy móc thiết bị.Tình hình cán bộ quản lý kỹ thuật giỏi và cơng nhân có tay nghề cịn
thiếu nhiều so với nhu cầu và yêu cầu phát triển của sản xuất kinh doanh. Đặc biệt là ngành
may, Công ty đang thiếu đội ngũ thợ lành nghề có kinh nghiệm, lý do của sự thiếu hụt này
phần lớn là do sự biến động về lao động hàng năm.Công ty chưa chú trọng đến việc khai thác
thị trường trong nước, do đó q trình sản xuất đơi khi cịn chậm.
Nhu cầu trong nước lớn, tuy nhiên cũng rất khắt khe về chất lượng sản phẩm cũng như
mẫu mã địi hỏi cơng ty phải luôn cập nhật mẫu mã cũng như chất lượng sản phẩm.


Trong nước cũng có rất nhiều các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dệt may, thị
trường cạnh tranh lớn .
1.1.2. Chức năng nhiệm vụ của công ty dệt may Hà Nội
Chức năng:
Sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu các loại sản phẩm dệt may, nguyên phụ liệu, thiết
bị, phụ tùng, bao bì thuộc ngày dệt may.
Vận tải hàng hóa và hành khách, kinh doanh kho vận, cho thuê văn phòng, nhà xưởng
đầu tư và kinh doanh cơ sở hạ tầng.
Kinh doanh nhà hàng, khách sạn, siêu thị, dịch vụ du lịch, vui chơi, giải trí.
Dịch vụ đào tạo cơng nhân kỹ thuật, dịch vụ khoa học. công nghệ, sửa chữa bảo dưỡng,
thiết bị công nghiệp.
Lắp đặt thiết bị công nghệ, hệ thống điện lạnh, thiết bị phụ trợ công nghiệp và dân dụng.
Đầu tư tài chính, kinh doanh bất động sản.
Kinh doanh các ngành nghề khác theo quy định của pháp luật.
Nhiệm vụ:
Tạo công ăn việc làm cho người lao động góp phàn thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế.
Tối đa lợi nhuận của công ty, giảm chi phí sản xuất cũng như chi phi phí nguyên vật liệu

nhằm làm giảm giá thành sản phẩm, giúp thị trường may mặc tiếp cận được nhiều người.


1.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty dệt may Hà Nội

Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy công ty cổ phần dệt may Hà Nội
(Nguồn:
/>at%20thong%20tin.pdf)
Là một doanh nghiệp nhà nước, Công ty Dệt May Hà Nội được tổ chức theo mơ hình tập
trung thống nhất. Vì Cơng ty trực tiếp sản xuất và tiêu thụ sản phẩm trên thị trường nên luôn
chịu tác động bởi sự biến đổi của thị trường do đó cơ cấu quản lý của Cơng ty được tổ chức
theo hình thức trực tuyến chức năng là phù hợp hơn cả với hoạt động của Công ty. Theo cơ
cấu này, các bộ phận chức năng không ra mệnh lệnh trực tiếp cho các đơn vị sản xuất mà chỉ
chuẩn bị các quyết định, định hướng, kiến nghị với tư cách các cơ quan tham mưu cho Tổng
Giám Đốc. Vì vậy, bộ máy quản lý được chia thành ba cấp:
-

Đại hội đồng cổ đông

Đại hội đồng cổ đơng gồm tất cả Cổ đơng có quyền biểu quyết, là cơ quan quyết định cao nhất
của công ty, quyết định những vấn đề thuộc nhiệm vụ và quyền hạn được luật pháp và điều lệ
Công ty quy định.
-

Hội đồng quản trị


Có quyền nhân danh cơng ty để quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi của
cơng ty phù hợp với luật pháp, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông
quyết định.

Chịu trách nhiệm trước Đại hội cổ đơng.
Có trách nhiệm chỉ đạo, hỗ trợ và giám sát việc điều hành của Tổng Giám Đốc và các chức
danh do Hội đồng quản trị trực tiếp quản lý.
Quyết định triệu tập, chuẩn bị nội dung và tổ chức đại hội cổ đông thường kỳ và bất thường .
Quyết định tiền lương, tiền thưởng của Tổng giám đốc, Phó giám đốc, Kế tốn trưởng và các
chức danh khác thuộc quyền quản lý của Hội đồng quản trị
Quyết định về quy chế tuyển dụng cho thôi việc nhân viên công ty , phù hợp với quy định của
pháp luật.
Phê duyệt những phương án trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật và xem xét quyết định chuyển
nhượng cấc cổ phiếu có ghi danh.
-

Ban kiểm sốt

Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ cẩn
trọng trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê
và lập BCTC nhằm đảm bảo lợi ích hợp pháp của các Cổ đơng , Ban kiểm soát hoạt động độc
lập với HĐQT và ban giám đốc.
-

Cơ quan tổng giám đốc

Cơ quan tổng giám đốc bao gồm một tổng giám đốc, các giám đốc điều hành và một kế toán
trưởng. Cơ quan điều hành thực hiện điều hành hoạt động kinh doanh theo mục tiêu, kế hoạch
đã được HĐQT phê duyệt.
Tồng giám đốc được HĐQT bổ nhiệm và Đại hội cổ đông phê chuẩn có quyền và nhiệm vụ
thực hiện các nghị quyết của HĐQT và Đại hội cổ đông bao gồm:
Tổ chức thực hiện các nghị quyết của HĐQT và Đại hội cổ đông đã thông qua;
Quyết định tất cả các vấn đề khơng cần phải có nghị quyết của HĐQT, bao gồm việc thay mặt
Hanosimex ký hợp đồng tài chính và thương mại, trừ hợp đồng giao dịch tại điều 162 Luật

doanh nghiệp;
Tổ chức và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh thường nhật của Hanosimex theo những
thông lệ quản lý tốt nhất;
Đề nghị về số lượng và nhân sự các vị trí quản lý cấp cao mà Hanosimex cần thuê để HĐQT
bổ nhiệm hoặc miễn nhiễm khi cần thiết và tham khảo ý kiến của HĐQT để quyết định mức
lương, tiền thù lao, các lợi ích và các điều khoản khác của hợp đồng lao động của người quản
lý;


Bổ nhiệm, miễn nhiễm các chức danh quản lý, trừ các chức danh thuộc thẩm quyền của HĐQT
và Đại hội cổ đông.
Giám đốc điều hành là người giúp Tổng giám đốc một hoặc một số nhiệm vụ theo sự phân
công và ủy quyền của Tổng giám đốc, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc và Hội đồng
quản trị và pháp luật về phạm vi công việc được phân công và ủy quyền.
Kế toán trưởng là người giúp Tổng giám đốc chỉ đạo, thực hiện thống nhất cơng tác kế tốn,
tài chính, thống kê, chịu trách nhiệm về cơng tác quản lý tài chính, kế tốn của Hanosimex
theo đúng quy định của pháp luật.
-

Các phịng ban chun mơn nghiệp vụ giúp việc và sản xuất

Phòng thị trường sợi : Tham mưu cho TGĐ và triển khai các công việc thuộc lĩnh vực kinh
doanh tiêu thụ mặt hàng sợi trong thị trường nội địa và xuất khẩu. Kinh soanh thương mại và
cung ứng nguyên liệu bông, xơ PE, vật tư,phụ tùng, thiết bị cho các Nhà máy sợi trực thuộc
cơng ty
Phịng thị trường may: Tham mưu cho TGĐ và triển khai các công việc thuộc lĩnh vực kinh
doanh thương mại nguyên liệu và tiêu thụ sản phẩm ngành may trong nước và ngoài nước.
Cung ứng nguyên liệu, phụ liệu cho các Nhà máy và đơn vị trực thuộc Tổng cơng ty.
Phịng Kỹ thuật đầu tư: Tham mưu giúp việc TGĐ về các lĩnh vực kỹ thuật sợi, dệt nhuộm,
may, cơ khí, động lực, kỹ thuật an tồn, vệ sinh mơi trường, kỹ thuật xây dựng trong phạm vi

tồn Cơng ty.
Phịng Kế tốn : Tham mưu giúp việc cho TGĐ trong công tác kế tốn tài chính nhằm sử
dụng đồng vốn hợp lý đúng mục đích, đúng chế độ, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh
được duy trì liên tục và đạt hiệu quả kinh tế cao.
Phịng nhân sự hành chính: Tham mưu cho TGĐ về các công tác quản trị nhân sự và cơng tác
văn phịng của Tổng cơng ty
Phịng công nghệ may: Tham mưu cho Tổng giám đốc về kỹ thuật, công nghệ và định mức
kinh tế kỹ thuật ngành may và công tác quản lý điều hoạt động sản xuất kinh doanh ngành dệt
may và công tác quản lý chất lượng sản phẩm, đánh giá khách hàng.
Phòng hành chính và nhân sự: kiểm sốt hồ sơ của cán bộ công nhân viên, tuyển dụng người
lao động cho doanh nghiệp thực hiện các vấn đề về hoạch định nguồn nhân lực.
Ban kiểm soát nội bộ: Kiểm tra, đánh giá các thơng tin kinh tế, tài chính và phi tài chính đã
và đang cũng như sẽ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Xác nhận và báo
cáo về chất lượng và độ tin cậy của thông tin quản trị, thơng tin tài chính do các cá nhân,
phịng ban, bộ phận và Ban điều hành doanh nghiệp. Báo cáo cho Đại hội đồng cổ đông, Hội
đồng quản trị hay chủ doanh nghiệp. Kiến nghị giải pháp quản lý rủi ro tiềm tàng vốn có và
có thể xảy ra trong tương lai đối với hoạt động của doanh nghiệp. Xác nhận việc tuân thủ pháp


luật, tuân thủ nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông và chủ doanh nghiệp mà Ban điều hành
doanh nghiệp đã và đang thực hiện trong quá trình điều hành hoạt động. Kiến nghị giải pháp
để kịp thời ngăn chặn các sai phạm đã và đang xảy ra hoặc có thể sẽ xảy ra bất cứ khi nào ở
hiện tại và tương lai. Giám sát thực hiện các giải pháp để chỉnh sửa, khắc phục sai phạm, rủi
ro trong mỗi bộ phận, phịng ban và tồn bộ q trình hoạt động của doanh nghiệp.

1.2. Tổ chức cơng tác kế tốn tại công ty dệt may Hà Nội
1.2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại doanh nghiệp

Kế toán TSCĐ và
VTHH

Kế toán thuế
Kế tốn trưởng

Phó phịng kế tốn
(kế tốn tổng hợp)

Kế tốn tiền lương,
doanh thu và chi phí
Kế tốn cơng nợ
Kế tốn bán hàng

Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy tổ chức kế tốn bằng doanh nghiệp
Cơng việc của từng chức danh mối liên hệ giữa các chức danh

Kế toán trưởng : Xây dựng tổ chức , quản lý tổ chức bộ máy kế toán , kiểm tra , giám
sát thực hiện các cơng việc liên quan đến kế tốn trong doanh nghiệp

Kế toán tổng hợp : Hướng dẫn và giám sát việc thực hiện của kế toán thành viên. Tổng
hợp số liệu báo cáo của những kế toán phần hành mục đích để ghi sổ sách , làm báo cáo tổng
hợp cuối kỳ

Kế tốn TSCĐ và vật tư, hàng hóa: Theo dõi kiểm soát các hoạt động tăng giảm, khấu
hao của TSCĐ và vật tư hàng hóa và kiểm sốt tồn vật tư tại kho, kiểm tra và kiểm kê tài sản
về nhập kho, thực hiện viết các chứng từ liên quan và lên sổ kế toán.

Kế toán thuế : thu thập các hóa đơn chứng từ đầu ra , đầu vào làm căn cứ kê khai thuế
hàng tháng /quý/quyết toán thuế cuối năm . Báo cáo về thuế GTGT, TNDN, TNCN tình hình
sử dụng hóa đơn lập báo cáo cuối năm


Kế tốn tiền lương, doanh thu và chi phí: tính lương và trả lương theo quy định của
công ty , dựa trên bảng chấm công, hợp đồng lao động. Theo dõi doanh thu bán hàng của
doanh nghiệp, tổng hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm nhập kho đồng thời theo dõi dịng
tiền xủa doanh nghiệp.

Kế tốn bán hàng : Lập hóa đơn bán hàng , theo dõi và tổng hợp số lượng hàng bán
được để lập báo cáo về tình hình bán hàng , tình hình tăng giảm của hàng hóa theo yêu cầu
của quản lý doanh nghiệp

Kế tốn cơng nợ : Theo dõi các khoản cơng nợ phải thu của khách hàng , phải trả người
cung cấp . đưa ra những kế hoạch thanh toán cho từng nhà cung cấp , thu hồi công nợ
Bất kể một công ty nào dù lớn nhất hay chỉ là một doanh nghiệp nhỏ đều cần có bộ máy
kế tốn để kiểm kê , kiểm tra cách lập chứng từ , sổ sách các báo cáo tài chính của cơng ty.
Có thể giúp các nhà quản trị hoạch định các chiến lược phát triển của công ty , và một công ty
dệt lớn thì bộ máy kê tốn khơng thể thiếu và là một bộ phận vô cùng quan trọng .
1.2.2. Tổ chức hệ thớng thơng tin kế tốn tại cơng ty dệt may Hà Nội
- Công ty áp dụng theo các chế độ và chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành theo Thơng tư
200/2014,TT-BTC
- Niên độ kế tốn: Từ đầu ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch.
- Kỳ kế tốn năm là 12 tháng tính từ đầu ngày 01/ 01 đến ngày 31/ 12 năm dương lịch.
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá CCDC, HH xuất kho: Nhập trước xuất trước.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Sử dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Cơng
ty tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và các khoản thuế, phí khác theo quy định hiện
hành của Nhà nước.
- Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
- Hình thức sổ kế tốn: Hình thức sổ kế tốn máy.
- Tính giá thành phẩm theo giá thành sản xuất.
- Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo phương pháp nguyên vật liệu trực tiếp.

- Tiêu thức phân bổ chi phí sản xuất chung dựa trên nguyên vật liệu trực tiếp.
1.2.3. Quy trình lập, kiểm tra và luân chuyển chứng từ kế tốn
Tại cơng ty cổ phần dệt may Hà Nội hiện nay đang sử dụng rất nhiều các loại chứng từ
kế toán hiện hành, tuy nhiên do thời gian làm bài cịn hạn chế nên em xin trình bày về 5 loại
chứng từ thông dụng đối với doanh nghiệp sản xuất đó là: Phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập
kho, phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng.
a) Quy trình lập chứng từ


-

“Đơn vị”, “Địa chỉ” của đơn vị nhận chứng từ: ghi đầy đủ thông tin của đơn vị nhận
chứng từ.

-

“Đơn vị”, “Địa chỉ” của đơn vị lập chứng từ: ghi đầu đủ thông tin của đơn vị lập chứng
từ.

-

“Ngày tháng năm”: thời gian lập phiếu.

-

“ Số hiệu”: Ghi lần lượt số hóa đơn.

-

“Nội dung chứng từ”: ghi nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

-

“Số lượng, đơn giá” :và số tiền của nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi bằng số đối với sản
phẩm, hàng hóa.

-

“Số tiền”: được ghi bằng cả số và chữ.

-

“Chữ ký”: Bao gồm chữ ký, họ và tên người lập, người nhận, kế toán trưởng và những
người có liên quan đến chứng từ kế tốn.

-

Ngồi các chỉ tiêu trên cịn có những chỉ tiêu khác phù hợp với từng loại chứng từ.

b) Quy trình luân chuyển chứng từ
 Phiếu thu:
- Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ nội dung và ký tên vào Người lập phiếu,
sau đó chuyển cho Kế toán trưởng soát xét và Giám đốc ký duyệt, chuyển cho Thủ quỹ.
Sau khi nhận đủ số tiền, Thủ quỹ ký tên, ghi nhận vào Đã nhận đủ số tiền, đồng thời Người
nộp tiền ký vào Phiếu thu và ghi rõ họ tên.
- Nếu là thu ngoại tệ thì phải ghi rõ tỷ giá tại thời điểm nhập quỹ, và tính ra số tiền được quy
đổi.
- Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi nhận vào Sổ quỹ tiền mặt, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1
liên lưu nơi lập phiếu. Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế
toán ghi sổ kế toán.

 Phiếu chi:
- Phiếu chi do kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ nội dung và ký tên vào Người lập phiếu,
sau đó chuyển cho Kế tốn trưởng sốt xét và Giám đốc ký duyệt, chuyển cho Thủ quỹ.
Sau khi nhận phiếu chi, Thủ quỹ ký tên, đồng thời người nhận tiền ký vào Phiếu chi và ghi
rõ họ tên.
- Nếu là chi ngoại tệ thì phải ghi rõ tỷ giá tại thời điểm xuất quỹ, và tính ra số tiền được quy
đổi.
- Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi nhận vào Sổ quỹ tiền mặt, 1 liên giao cho người nhận tiền, 1
liên lưu nơi lập phiếu. Cuối ngày, toàn bộ phiếu chi kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế
toán ghi sổ kế toán.
 Phiếu nhập kho:


-

Phiếu nhập kho do bộ phận mua hàng hoặc bộ phận sản xuất lập thành 2 liên (đối với vật
tư, hàng hố mua ngồi) hoặc 3 liên (đối với vật tư tự sản xuất) (đặt giấy than viết 1 lần),
và người lập phiếu ký (ghi rõ họ tên), người giao hàng mang phiếu đến kho để nhập vật tư,
dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá.

-

Nhập kho xong thủ kho ghi ngày, tháng, năm nhập kho và cùng người giao hàng ký vào
phiếu, thủ kho giữ liên 2 để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho phịng kế tốn để ghi sổ
kế toán và liên 1 lưu ở nơi lập phiếu, liên 3 (nếu có) người giao hàng giữ.

 Phiếu xuất kho:
-

Phiếu xuất kho do các bộ phận xin lĩnh hoặc do bộ phận quản lý, bộ phận kho lập (tuỳ theo

tổ chức quản lý và qui định của từng doanh nghiệp) thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần).
Sau khi lập phiếu xong, người lập phiếu và kế toán trưởng ký xong chuyển cho giám đốc
hoặc người được uỷ quyền duyệt (ghi rõ họ tên) giao cho người nhận cầm phiếu xuống
kho để nhận hàng. Sau khi xuất kho, thủ kho ghi vào cột 2 số lượng thực xuất của từng
thứ, ghi ngày, tháng, năm xuất kho và cùng người nhận hàng ký tên vào phiếu xuất (ghi rõ
họ tên).

-

Liên 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu.

-

Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho kế tốn để kế tốn ghi vào
cột 3, 4 và ghi vào sổ kế toán.

-

Liên 3: Người nhận vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa giữ để theo dõi ở bộ
phận sử dụng.

 Hóa đơn GTGT:
- Hoá đơn do bộ phận kế toán lập thành 3 liên ( đặt giấy than viết 1 lần).
Liên thứ nhất được lưu tại quyển.
Liên thứ hai giao cho khách hàng mua bán hàng hoá dịch vụ.
Liên thứ ba do thủ kho giữ lại ghi thẻ kho, cuối ngày hoặc cuối kỳ giao cho kế toán để ghi
sổ.
- Chuyển hoá đơn cho kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị ký duyệt. Nếu hoá đơn thanh
toán tiền ngay phải đến bộ phận kế toán làm thủ tục nộp tiền (tiền mặt hoặc séc). - người
mua nhận hàng hoá, sản phẩm ký vào hố đơn, cịn nếu vận chuyển dịch vụ thì khi cơng

việc vận chuyển dịch vụ hồn thành, khách hàng mua dịch vụ ký vào hoá đơn
c) Quy trình kiểm tra chứng từ:
Đối với 5 loại chứng từ: phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị
gia tăng đều cần kiểm tra những vấn đề sau:
1. Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng
từ kế toán;


2. Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế
toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan;
3. Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thơng tin trên chứng từ kế tốn.
4. Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện hành vi vi phạm chính sách, chế độ, các quy
định về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước, phải từ chối thực hiện ( khơng xuất quỹ,
thanh tốn, xuất kho,….) đồng thời báo ngay cho Giám đốc doanh nghiệp để xử lý.
5. Đối với những chứng từ kế tốn lập khơng đúng thủ tục, nội dung và con số khơng rõ rang,
thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại hoặc báo cho nơi lập chứng từ
biết để làm lại, làm them thủ tục và điều chỉnh, sau đó mới dùng làm căn cứ ghi sổ
1.2.4. Tổ chức kiểm tra kế tốn tại cơng ty dệt may Hà Nội
 Nhiệm vụ của kiểm tra kế tốn:
Kiểm tra tính chất hợp pháp của nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh
Kiểm tra việc tính tốn, ghi chép, phản ánh của kế toán về các mặt chính xác, kịp thời ,
đầy đủ trung thực, rõ ràng. Kiểm tra việc chấp hành các chế độ, thể lệ kế tốn và kết quả cơng
tác của bộ máy kế tốn
Thơng qua việc kiểm tra kế tốn mà kiểm tra việc chấp hành ngân sách , chấp hành kế
hoạch sản xuất kinh doanh nhằm phát hiện, ngăn ngừa các hiện tượng vi phạm chính sách, chế
độ tài chính
Qua kết quả kiểm tra kế toán mà đề xuất các biện pháp khắc phục những khiếm khuyết
trong công tác quản lý của doanh nghiệp
 Yêu cầu của việc kiểm tra kế toán
Thận trọng ngiêm túc trung thực khách quan trong quá trình kiểm tra

Phải có báo cáo kịp thời lên cấp trên và cơ quan tổng hợp kiểm tra để có những biện
pháp sử lý kịp thời
 Hình thức kiểm tra:
Tại cơng ty cổ phần dệt may Hà Nội kiểm tra kế tốn thường được áp dụng hình thức
kiểm tra thường kỳ:
Kiểm tra kế toán thường kỳ trong nội bộ doanh nghiệp là trách nhiệm của tổng giám
đốc và kế toán trưởng nhằm đảm bảo chấp hành các chế độ, thể lệ kế tốn , đảm bảo tính chính
xác , đầy đủ kịp thời các số liệu kế toán , đảm bảo cơ sở cho việc thực hiện chức năng giám
đốc của kế tốn.
Kiểm tra thường kỳ tại cơng ty là 1 quý 1 lần của đơn vị cấp trên đối với các đơn vị
trực thuộc là trách nhiệm của tổng giám đốc và kế toán trưởng.


Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tại cơng ty Dệt May Hà Nội
2.1 Thu thập số liệu kế tốn
2.1.1. Số dư đầu kì các tài khoản
2.1.1.1.

Số dư đầu kì các tài khoản tổng hợp

Số hiệu
Tên tài khoản
TK

Dư Nợ

111

Tiền mặt

1.500.000.000

112

Tiền gửi ngân hàng

1.060.000.000

131

Phải thu khách hàng

250.000.000

133

Thuế GTGT được khấu trừ

130.000.000

141

Tạm ứng

5.000.000

152

Nguyên liệu, vật liệu

80.000.000

154

Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

350.000.000

155

Thành phẩm

40.000.000

211

TSCĐ hữu hình

1.050.000.000

214

Hao mịn TSCĐ

505.000.000

331

Phải trả cho người bán

70.000.000

334

Phải trả người lao động

50.000.000

335

Chi phí phải trả

30.000.000

353

Quỹ khen thưởng phúc lợi

190.000.000

411

Vốn đầu tư chủ sở hữu

900.000.000

414

Quỹ đầu tư phát triển

320.000.000

418

Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

1.500.000.000

421

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

400.000.000

441

Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

500.000.000

Tổng

4.465.000.000

Dư Có

4.465.000.000

2.1.1.2. Số dư chi tiết các tài khoản
a) Tài khoản phải thu khách hàng

STT Tên khách hàng

Mã khách hàng Dư nợ

1

KH001

Cơng ty TNHH Tân Phú

120.000.000

Dư có


MST: 17106100123
Địa chỉ: 218 Láng Hạ, Hà Nội
2

Công ty Cổ phần Thu Thủy

KH002

70.000.000

KH003

60.000.000

MST: 17106100456

Địa chỉ: 721, Lĩnh Nam, Hà Nội
3

Công ty Hàng Hải
MST: 17106100789
Địa chỉ: 981, Tam Trinh, Hà Nội

Tổng cộng

250.000.000

b) Tài khoản tạm ứng
STT Tên nhân viên

Mã nhân viên

Số tiền

1

Lê Lan Anh

NV004

2.000.000

2

Mai Hoàng Anh

NV005

3.000.000

Tổng cộng

5.000.000

c) Tài khoản nguyên vật liệu
STT Tên
liệu

vật Mã
liệu

vật Đơn
tính

vị Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

1

Vải

VL001

Mét(m)

600

40.000

24.000.000

2

Chỉ

Vl002

Cuộn

11.000

5.500

55.000.000

3

Kim

Vl003

Cái

1.000

1.000

1.000.000

Tổng cộng

80.000.000

d) Chi phí kinh doanh sản phẩm dở dang
STT Tên thành phẩm dở dang

Thành tiền

1

Áo sơ mi

200.000.000

2

Áo polo

150.000.000

Tổng cộng

350.000.000

e) Tài khoản thành phẩm
STT Tên
thành
phẩm
1

Áo sơ mi

Mã
thành
phẩm

Đơn vị tính Số lượng Đơn giá

Thành tiền

TP001

Chiếc

16.000.000

80

200.000


2

Áo polo

TP002

Chiếc

160

150.000

Tổng cộng

24.000.000
40.000.000

f) Tài khoản tài sản cố định hữu hình và hao mịn
STT Tên tài Bộ
sản cố phận
định
sử
dụng

Thời
Số
Ngun giá
gian sử lượng
dụng
(năm)

Hao mòn Giá trị còn

lũy kế
lại

1

Máy
may

Sản
xuất

5

2

200.000.000

110.000.000 90.000.000

2

Máy
cắt vẳi

Sản
xuất

5

2

200.000.000

100.000.000 100.000.000

3

Xe tải

Sản
xuất

5

1

350.000.000

105.000.000 245.000.000

4

Nhà
xưởng

Sản
xuất

20

1

300.000.000

190.000.000 110.000.000

Tổng cộng

1.050.000.000 505.000.000 545.000.000

g) Phải trả người bán
STT Tên người bán (NCC)

Mã NCC Dư nợ

Dư có

1

NCC001

40.000.000

NCC002

30.000.000

Cơng ty cổ phần Mai Hoa
MST: 17106100987
Địa chỉ: 956 Tô Hiệu, Hà Nội

2

Công ty TNHH Linh Thảo
MST: 17106100654
Địa chỉ: 731 Cầu Giấy, Hà Nội

Tổng cộng

70.000.000

2.1.2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì (20 - 25 NV)
1. Ngày 01/07: Cơng ty thanh tốn tiền lương cịn nợ cho cán bộ cơng nhân viên kỳ trước
băng chuyển khoản theo UNC001 và GBN001.
2. Ngày 02/07: Nhân viên Lê Lan Anh mua nguyên vật liệu về nhập kho của cơng ty
TNHH Linh Thảo theo hóa đơn GTGT LT/19T 08301, thông tin chi tiết như sau:
STT Mã vật tư

Tên vật tư

Đơn vị tính Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

1

Vải

Mét

45.000

45.000.000

VL001

Cộng tiền hàng

1.000

45.000.000


Thuế GTGT: 10%

4.500.000

Tổng số tiền hàng thanh tốn

49.500.000

Hàng hóa đã về và được kiểm kê đầy đủ theo biên bản kiểm nghiệp VTSPHH001 và
PNK001. Cơng ty đã thanh tốn tiền hàng bằng chuyển khoản theo UNC002 và GBN002.
3. Ngày 03/07: Nhân viên Mai Hoàng Anh mua một dây chuyền sản xuất của công ty
TNHH Linh Thảo về nhập kho với PNK002 và công ty lập biên bản kiểm nghiệm
TSCĐ 001 biết nguyên giá là 200.000.000 và hóa đơn GTGT LT/19T 08302, thuế
GTGT là 10%. Cơng ty chưa thanh tốn tiền hàng cho Công ty TNHH Linh Thảo.
4. Ngày 04/07: Công ty tiến hành lắp đặt và chạy thử dây chuyền sản xuất với chi phí là

10.000.000 đã thanh tốn bằng PC001 ( Người nhận tiền: Trần Xuân Tiến) và đưa vào
sử dụng tại bộ phận sản xuất.
5. Ngày 05/07: Nhân viên Lê Lan Anh đi mua nguyên vật liệu về nhập kho của cơng ty
TNHH Linh Thảo theo hóa đơn GTGT LT/19T 08303, thông tin chi tiết như sau:
STT Mã vật tư

Tên vật tư

Đơn vị tính Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

1

Kim

Cái

1.000

500.000

VL003

500

Cộng tiền hàng

500.000

Thuế GTGT: 10%

50.000

Tổng số tiền hàng thanh tốn

550.000

Hàng hóa đã về và được kiểm kê đầy đủ theo biên bản kiểm nghiệp VTSPHH002 và
PNK003. Cơng ty đã thanh tốn tiền hàng bằng tiền mặt PC002( NGười nhận: Nguyễn
Hoài Linh).
6. Ngày 06/07: Xuất nguyên vật liệu xuống phân xưởng sản xuất áo sơ mi bằng PXK001(
Người nhận: Nguyễn Thị Thanh Hương), thông tin chi tiết như sau:
STT Mã vật tư

Tên vật tư

Đơn vị tính Số lượng

1

VL001

Vải

Mét

500

2

VL002

Chỉ

Cuộn

1.000

7. Ngày 08/07: Xuất nguyên vật liệu xuống phân xưởng sản xuất áo polo bằng PXK002(
người nhận : Lê Thị Hồng), thông tin chi tiết như sau:

8.

STT Mã vật tư

Tên vật tư

Đơn vị tính Số lượng

1

VL001

Vải

Mét

400

2

VL002

Chỉ

Cuộn

1.500

Ngày 09/07: Xuất bán thành phẩm cho Công ty TNHH Tân Phú bằng PXK003 (Người
nhận: Vũ Văn Tân) và hóa đơn GTGT DM/19T 001, thông tin chi tiết như sau:


ĐVT

Số
ĐG
lượng xuất

TP001 Áo sơ mi

Chiếc

30

200.000 300.000

9.000.000

TP002 Áo polo

Chiếc

60

150.000 250.000

15.000.000

STT

Mã
vật tư

1
2

Tên vật tư

ĐG bán

Thành tiền

Cộng tiền hàng

24.000.000

Thuế GTGT: 10%

2.400.000

Tổng số tiền thanh tốn

26.400.000

Cơng ty TNHH Tân Phú chưa thanh tốn tiền hàng.
Ngày 10/07: Chi ủng hộ đồng bào miền Trung 20.000.000 bằng PC003( người nhận :
Lê Lệ Hằng).
10. Ngày 11/07: Nhân viên Mai Hồng Anh nộp lại tiền tạm ứng cịn thừa tháng trước
bằng giấy thanh toán tiền tạm ứng 001, kế toán đã ghi nhận PT001.
11. Ngày 12/07: Xuất bán thành phẩm cho công ty Thu Thủy bằng PXK004 và hóa đơn
GTGT DM/19T 002, thơng tin chi tiết như sau:
9.

ĐVT

Số
ĐG
lượng xuất

TP001 Áo sơ mi

Chiếc

20

200.000 300.000

6.000.000

TP002 Áo polo

Chiếc

30

150.000 250.000

7.500.000

STT

Mã
vật tư

1
2

Tên vật tư

ĐG bán

Thành tiền

Cộng tiền hàng

13.500.000

Thuế GTGT: 10%

1.350.000

Tổng số tiền thanh tốn

14.850.000

Cơng ty Thu Thủy đã thanh tốn bằng tiền mặt với PT002( Người nộp: Hồng Thu
Thủy).
12. Ngày 13/07: Cơng ty Tân Phú thanh tốn tiền hàng ngày 09/07 cịn nợ bằng chuyển
khoản, công ty đã nhận được GBC001 của ngân hàng.
13. Ngày 15/07: Cơng ty Hàng Hải thanh tốn tiền nợ kỳ trước cho công ty bằng chuyển
khoản, công ty đã nhân được GBC002 của ngân hàng.
14. Ngày 16/07: Xuất nguyên vật liệu xuống phân xưởng sản xuất áo sơ mi bằng PXK005(
người nhận: Nguyễn Thị Thanh Hương), thông tin chi tiết như sau:
STT Mã vật tư

Tên vật tư

Đơn vị tính Số lượng

1

VL001

Vải

Mét

300

2

VL002

Chỉ

Cuộn

2.000


15. Ngày 19/07: Nhân viên Mai Hoàng Anh mua nguyên vật liệu về nhập kho của công
ty TNHH Linh Thảo theo hóa đơn GTGT LT/19T 08304, thơng tin chi tiết như sau:
STT Mã vật tư

Tên vật tư

Đơn vị tính Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

1

VL001

Vải

Mét

1.000

40.000

40.000.000

2

VL002

Chỉ

Cuộn

2.000

5.500

11.000.000

Cộng tiền hàng

51.000.000

Thuế GTGT: 10%

5.100.000

Tổng số tiền hàng thanh tốn

56.100.000

Hàng hóa đã về và được kiểm kê đầy đủ theo biên bản kiểm nghiệp VTSPHH003 và
PNK004. Công ty chưa thanh toán tiền hàng.
16. Ngày 21/07: Thanh toán tiền ăn liên hoan mừng ngày thành lập công ty, công ty đã
thanh toán bằng PC004( Người nhận: Lê Đức Nam) với số tiền là 5.000.000.
17. Ngày 23/07: Thanh toán tiền hàng ngày 19/07 cho Công ty TNHH Linh Thảo bằng
chuyển khoản UNC003 và GBN003.
18. Ngày 25/07: Xuất bán thành phẩm cho Cơng ty Hàng Hải theo PXK006 và hóa đơn
GTGT DM/19T 003, thông tin chi tiết như sau:
ĐVT

Số
ĐG
lượng xuất

TP001 Áo sơ mi

Chiếc

30

200.000 300.000

9.000.000

TP002 Áo polo

Chiếc

70

150.000 250.000

17.500.000

STT

Mã
vật tư

1
2

Tên vật tư

ĐG bán

Thành tiền

Cộng tiền hàng

26.500.000

Thuế GTGT: 10%

2.650.000

Tổng số tiền thanh tốn

29.150.000

Cơng ty Hàng Hải thanh tốn tiền hàng bằng chuyển khoản, cơng ty đã nhận được GBC003
của ngân hàng.
19. Ngày 26/07: Thanh tốn tiền mua dây chuyền sản xuất của cơng ty TNHH Linh Thảo
bằng chuyển khoản UNC004 và GBN004.
20. Ngày 30/07: Thanh toán tiền điện thoại bàn theo bảng kê chi tiết của công ty CP bưu
điện thành phố Hà Nội, PC005 ( Người nhận: Hồng Phương Lan) như sau:
Kí hiệu

Số HĐ Số thuê bao Nơi sử dụng

Giá cước Thuế
GTGT
10%

Tổng cộng

AC/18T

12345

200.000

220.000

043776
3957

Bộ phận sản xuất

20.000


AC/18T

12346

043776
3984

Bộ phận bán hàng 250.000

25.000

275.000

AC/18T

12347

043776
3985

Bộ phận QLDN

500.000

50.000

550.000

950.000

95.000

1.045.000

Tổng

21. Ngày 30/07: Thanh tốn tiền dịch vụ internet cho cơng ty CP VNPT, theo PC006(
Người nhận: Mai Lam Anh) Như sau:
Kí hiệu Số HĐ Nội dung

Giá cước

Thuế
10%

BC/18T 12345

500.000

50.000

550.000

500.000

50.000

550.000

Dịch vụ internet

Tổng

GTGT Tổng
cộng

22. Ngày 30/07: Thanh tốn tiền điện của các bộ phận cho cơng ty CP điện lực Hà Nội,
MST: 0100 237411 theo PC 007 (người nhận tiền: Nguyễn Ngọc Lan ). Thông tin chi
tiết như sau:
Kí hiệu Số HĐ Bộ phận

Giá cước

Thuế GTGT 10%

Tổng cộng

AL/18T 12345

Bộ phận sản xuất 7.000.000

700.000

7.700.000

AL/18T 12346

Bộ phận
hàng

100.000

1.100.000

AL/18T 12348

Bộ phận QLDN

2.000.000

200.000

2.200.000

10.000.000

1.000.000

11.000.000

bán 1.000.000

Tổng

23. Ngày 30/07: Tính tiền lương phải trả cho nhân viên tháng 6 biết nhân công trực tiếp
sản xuất áo sơ mi là 15.000.000, nhân công trực tiếp sản xuất áo polo là 15.000.000,
bộ phận sản xuất là 10.000.000, bộ phận bán hàng là 10.000.000, bộ phận quản lý
doanh nghiệp là 12.000.000.
24. Ngày 30/07: Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định.
25. Ngày 30/07: Phân bổ khấu hao TSCĐ.
26. ngày 31/07: Nhập kho sản phẩm hoàn thành PNK005, thông tin chi tiết như sau:
STT Tên thành phẩm

Mã thành phẩm Đơn vị tính

Hồn thành

Dở dang

1

Áo sơ mi

TP001

Chiếc

1.100

300

2

Áo polo

TP002

Chiếc

1.100

300

27. Ngày 31/07: kết chuyển thuế cuối kỳ.
28. Ngày 31/07: Kết chuyển kết quả kinh doanh cuối
2.1.3. Định khoản và phản ánh vào sơ đồ chữ T


2.1.3.1.

Định khoản

Nghiệp vụ Ngày tháng Nợ

Có

Giá trị

1

1/7/2019

334

112

50.000.000

2

2/7/2019

152.VL001

331.CC002

45.000.000

2

2/7/2019

133

331.CC002

4.500.000

2

2/7/2019

331.CC002

112

49.500.000

3

3/7/2019

211

331.CC002

200.000.000

3

3/7/2019

133

331.CC002

20.000.000

4

4/7/2019

211

111

10.000.000

5

5/7/2019

152.VL003

331.CC002

500.000

5

5/7/2019

133

331.CC002

50.000

5

5/7/2019

331.CC002

111

550.000

6

6/7/2019

6211

152.VL001

20.000.000

6

6/7/2019

6211

152.VL002

5.500.000

7

8/7/2019

6212

152.VL001

16.000.000

7

8/7/2019

6212

152.VL002

8.250.000

8

9/7/2019

632

155.TP001

6.000.000

8

9/7/2019

632

155.TP002

9.000.000

8

9/7/2019

131.KH001 511

24.000.000

8

9/7/2019

131.KH001 3331

2.400.000

9

10/7/2019

642

111

20.000.000

10

11/7/2019

111

141.NV002 3.000.000

11

12/7/2019

632

155.TP001

4.000.000

11

12/7/2019

632

155.TP002

4.500.000

11

12/7/2019

131.KH002 511

13.500.000

11

12/7/2019

131.KH002 3331

1.350.000

11

12/7/2019

111

131.KH002 14.850.000

12

13/7/2019

112

131.KH001 26.400.000

13

15/7/2019

112

131.KH003 60.000.000


14

16/7/2019

6211

152.VL001

12.000.000

14

16/7/2019

6211

152.VL002

11.000.000

15

19/7/2019

152.VL001

331.CC002

40.000.000

15

19/7/2019

152.VL002

331.CC002

11.000.000

15

19/7/2019

133

331.CC002

5.100.000

16

21/7/2019

642

111

5.000.000

17

23/7/2019

331.CC002

112

56.100.000

18

25/7/2019

632

155.TP001

4.000.000

18

25/7/2019

632

155.TP002

4.500.000

18

25/7/2019

131.KH002 511

26.500.000

18

25/7/2019

131.KH002 3331

2.650.000

18

25/7/2019

112

131.KH002 29.150.000

19

26/7/2019

331.CC002

112

220.000.000

20

30/7/2019

627

111

200.000

20

30/7/2019

641

111

250.000

20

30/7/2019

642

111

500.000

20

30/7/2019

133

111

20.000

20

30/7/2019

133

111

25.000

20

30/7/2019

133

111

50.000

21

30/7/2019

642

111

500.000

21

30/7/2019

133

111

50.000

22

30/7/2019

627

111

7.000.000

22

30/7/2019

641

111

1.000.000

22

30/7/2019

642

111

2.000.000

22

30/7/2019

133

111

700.000

22

30/7/2019

133

111

100.000

22

30/7/2019

133

111

200.000

23

30/7/2019

6221

334

15.000.000

23

30/7/2019

6222

334

15.000.000


23

30/7/2019

627

334

10.000.000

23

30/7/2019

641

334

10.000.000

23

30/7/2019

642

334

12.000.000

24

30/7/2019

6221

338

3.525.000

24

30/7/2019

6222

338

3.525.000

24

30/7/2019

627

338

2.350.000

24

30/7/2019

641

338

2.350.000

24

30/7/2019

642

338

2.820.000

24

30/7/2019

334

338

6.510.000

25

30/7/2019

627

214

13.750.000

26

30/7/2019

154.TP001

6211

48.500.000

26

30/7/2019

154.TP001

6221

18.525.000

26

30/7/2019

154.TP001

627

22.200.000

26

30/7/2019

154.TP002

6212

24.250.000

26

30/7/2019

154.TP002

6222

18.525.000

26

30/7/2019

154.TP002

627

11.100.000

26

30/7/2019

155.TP001

154.TP001

195.250.000

26

30/7/2019

155.TP002

154.TP002

136.910.714

27

30/7/2019

3331

133

6.400.000

28

30/7/2019

511

911

64.000.000

28

30/7/2019

911

632

32.000.000

28

30/7/2019

911

641

13.600.000

28

30/7/2019

911

642

42.820.000

28

30/7/2019

421

911

24.420.000

Tổng

1.813.775.714

2.1.3.2.

Chữ T

TK 111
SDĐK 1.500.000.000

10.000.000
550.000
10
11

SDĐK

0
4
5

5.000.000
200.000
250.000
500.000
95.000
500.000
50.000
7.000.000
1.000.000
2.000.000
1.000.000

28.145.000
0

16
20
20
20
20
21
21
22
22
22
22

TK 112
SDĐK 1.060.000.000
0
50.000.000 1
49.500.000 2
20.000.000 9
12
26.400.000
13
60.000.000
17
56.100.000
18
29.150.000
220.000.000 19

PSTK
171.650.000 339.500.000
SDCK 892.150.000
0

SDĐK
8
8
PSTK
SDCK

13.500.000
1.350.000
14.850.000 11

3.000.000
14.850.000

PSTK
17.850.000
SDCK 1.489.705.000

11
11

TK 131.KH002
70.000.000
0

TK 131.KH001

120.000.000
0

18
18

26.500.000
2.650.000

PSTK
SDCK

44.000.000
70.000.000

SDĐK

TK 131.KH003
60.000.000
0

PSTK
SDCK

0
0

60.000.000 13
60.000.000
0

SDĐK

TK 141.NV001
2.000.000
0

PSTK
SDCK

0
2.000.000

SDĐK

TK 141.NV002
3.000.000
0

PSTK
SDCK
SDĐK
2

0
0

0
0

3.000.000 10
3.000.000
0

TK 152.VL001
24.000.000
0
45.000.000
20.000.000 6
16.000.000 7
12.000.000 14

24.000.000
2.400.000
26.400.000
120.000.000

29.150.000 18
44.000.000
0

26.400.000 12
26.400.000
0

15
PSTK
SDCK

40.000.000

85.000.000
61.000.000

48.000.000
0


SDĐK

TK 152.VL002
55.000.000
0

SDĐK

TK 155.TP002
24.000.000
0

5.500.000 6
8.250.000 7
11.000.000 14
15
PSTK
SDCK
SDĐK
5
PSTK
SDCK

SDĐK
26
26
26
PSTK
SDCK
SDĐK
26
26
26

11.000.000
11.000.000
41.250.000

24.750.000
0

TK 152.VL003
1.000.000
0
500.000
500.000
1.500.000

0
0

48.500.000
18.525.000

22.200.000
195.250.000 26
195.250.000
0

TK 154.TP002
150.000.000
0
24.250.000
18.525.000
11.100.000

18.000.000
0

200.000.000
PSTK
200.000.000
SDCK 1.250.000.000
SDĐK

SDĐK
4
PSTK
SDCK
SDĐK

136.910.714 26
136.910.714
0

53.875.000
66.964.286

SDĐK

TK 155.TP001
16.000.000
0
6.000.000 8
4.000.000 11
4.000.000 18
195.250.000
195.250.000
197.250.000

136.910.714
136.910.714
142.910.714

TK 211
SDĐK 1.050.000.000

PSTK
SDCK

PSTK
SDCK

26

PSTK
SDCK

26
PSTK
SDCK

0

3

TK 154.TP001
200.000.000
0

89.225.000
93.975.000

9.000.000 8
4.500.000 11
4.500.000 18

14.000.000
0

PSTK
SDCK

0
0

TK 214
0 505.000.000

0
0

13.750.000 25
13.750.000
518.750.000

TK 241
0
10.000.000
10.000.000
10.000.000

0

0
0

TK 331.CC001
0
40.000.000

0
0

0

40.000.000


SDĐK

2

5

19
PSTK
SDCK

SDĐK

TK 331.CC002
0
30.000.000

SDĐK

45.000.000
4.500.000

2
2

200.000.000
20.000.000
500.000

50.000

3
3
5
5

40.000.000
11.000.000
5.100.000
56.100.000

15
15
15
17

49.500.000

550.000

220.000.000
270.050.000
0

382.250.000
142.200.000

TK 3.331
0

SDĐK
1

24
PSTK
SDCK

6.400.000
6.400.000
0

0

SDĐK
PSTK
SDCK

PSTK
SDCK
SDĐK
PSTK
SDCK

6.400.000
0

TK 334
0
50.000.000

50.000.000
15.000.000
15.000.000
10.000.000
10.000.000
12.000.000
6.510.000
6.510.000
62.000.000
0 105.490.000

PSTK
SDCK

SDĐK

2.400.000 8
1.350.000 11
2.650.000 18
27
PSTK
SDCK

TK 338
0

23
23
23
23

23

0
0

0

3.525.000
3.525.000
2.350.000
2.350.000
2.820.000
6.510.000
21.080.000
21.080.000

TK 353
0 190.000.000
0
0

0
190.000.000

TK 411
0 900.000.000
0
0

0

900.000.000

TK 414
0 320.000.000
0
0

0
320.000.000

SDĐK

TK 418
0 1.500.000.000

PSTK
SDCK

0
0
0 1.500.000.000

SDĐK

TK 421
0 400.000.000

28
PSTK
SDCK

SDĐK

PSTK
SDCK

24.420.000
24.420.000
0

0
375.580.000

TK 441
0 500.000.000

0
0

0
500.000.000

24
24
24
24
24
24


SDĐK

TK 511
0

0

24.000.000 8
13.500.000 11
26.500.000 18
28
PSTK
SDCK
SDĐK
6
6
14
14
PSTK
SDCK

SDĐK
7
7
PSTK
SDCK
SDĐK
23
24
PSTK
SDCK

SDĐK
23
24
PSTK
SDCK

64.000.000
64.000.000
0

64.000.000
0

TK 6211
0

0

20.000.000
5.500.000
12.000.000
11.000.000
48.500.000
0

48.500.000 26
48.500.000
0

0

24.250.000 26
24.250.000
0

TK 6221
0

0

15.000.000
3.525.000
18.525.000 26
18.525.000
0

TK 6222
0

0

15.000.000
3.525.000
18.525.000
0

PSTK
SDCK

8

8
11
11
18
18
PSTK
SDCK

16.000.000
8.250.000

18.525.000
0

20
22
23
24
25

SDĐK

TK 6212
0

24.250.000
0

SDĐK

18.525.000 26
18.525.000
0

SDĐK
20
22
23
24
PSTK
SDCK

TK 627
0

0

200.000
7.000.000
10.000.000
2.350.000
13.750.000

33.300.000
0

22.200.000 26
11.100.000 26
33.300.000
0

TK 632
0

0

6.000.000
9.000.000
4.000.000
4.500.000
4.000.000
4.500.000
32.000.000
0

32.000.000 28
32.000.000
0

TK 641
0

0

250.000
1.000.000
10.000.000
2.350.000
13.600.000
0

13.600.000 28
13.600.000
0